信用社（銀行）儲蓄業(yè)務稽核審計現(xiàn)場操作細則

1、信用社（銀行）儲蓄業(yè)務稽核審計現(xiàn)場操作細則06.01 儲蓄基礎管理稽核01 檢查儲蓄柜、組是否雙人臨柜；庫存現(xiàn)金是否實行出納、會計雙人負責制度；營業(yè)終了庫款箱是否堅持雙人核對庫款，雙人加封，加雙鎖管理。出納人員臨時離柜時柜面現(xiàn)金是否入庫箱，并加鎖管理。（現(xiàn)場觀察）02 查閱登記簿，看儲蓄柜、組庫款箱出入庫是否堅持通過登記簿辦理交接手續(xù)，雙人武裝押運， 車輛運送到位的制度。 （相關登記簿）03 儲蓄專柜是否實行錢機（賬）分管，章證分管（不含柜員制）， 賬款復核等制度。（現(xiàn)場觀察）04 業(yè)務人員是否做到，存款業(yè)務先收款后輸入（記賬）；取款業(yè)務先輸入（記賬）后付款； 轉(zhuǎn)賬業(yè)務先輸入（記賬）付款賬戶，

2、 后輸入（記賬）收款賬戶（現(xiàn)場觀察）05 檢查營業(yè)終了，是否打印流水賬， 通存通兌明細表，庫存現(xiàn)金與登記簿現(xiàn)金數(shù)是否一致，有無白條抵庫現(xiàn)象，空白重要憑證、有價單證登記簿上的發(fā)生額、余額與營業(yè)日報表上有關表內(nèi)、表外科目發(fā)生額、余額有無不符；是否按規(guī)定進行總分核對，總分是否相符。 （相關賬表）06 檢查空白重要憑證有無跳號使用現(xiàn)象，作廢的空白重要憑證是否在憑證上注明“注銷”字樣，隨當日傳票封包送事后監(jiān)督審查，是否在開銷戶登記簿順序號上注明“注銷”字樣，并將總號剪下貼在登記簿上，以便備查，對已作廢的空白重要憑證和已兌付的有價單證是否及時破壞其完整性， 并按規(guī)定嚴格處理。（開銷戶、重空登記簿）07 查

3、掛失登記簿，與發(fā)生的掛失申請書填列的內(nèi)容核對，應核對證件的，是否上門與發(fā)證機關進行核對。掛失申請書和掛失登記簿是否納入會計檔案永久保管。（掛失申請書、登記簿）08 查閱手工七種登記簿（開銷戶、掛失、現(xiàn)金庫存、空白重要憑證、有價單證、款項交接、差錯）和操作員登記簿，大額儲蓄取款業(yè)務和離崗交接登記簿的設置是否齊全， 記載是否及時、真實、規(guī)范和完善。（登記簿）09 查閱查庫登記簿，看各級管理人員是否定期對現(xiàn)金庫存、空白重要憑證和有價單證進行檢查。 （查庫登記簿）10 查是否核定轄屬儲蓄柜（組）庫存限額；查儲蓄柜（組）一定時期內(nèi)的庫存是否超限額。 （庫存限額）11 檢查儲蓄代辦點設立時，是否與代辦單位

4、簽訂代辦儲蓄業(yè)務協(xié)議書，內(nèi)容是否包括代辦點名稱與服務場地、委托代辦業(yè)務種類，儲蓄存款資金的劃繳規(guī)定，代辦手續(xù)費的支付范圍、標準和方式及是否經(jīng)過人民銀行批準等其它明確事項。（協(xié)議書）12 查代辦點的業(yè)務核算是否納入信用社的核算內(nèi)； 代辦點有無超越范圍吸收公款和對外吸收儲蓄存款以及辦理其它金融機構業(yè)務； 查代辦點利率執(zhí)行情況； 查代辦點的現(xiàn)金、賬表、內(nèi)外賬是否相符；查代辦點金融法規(guī)及信用社規(guī)章制度的執(zhí)行情況。（代辦點、管理部門的賬表憑證）06.02 內(nèi)部資料往來稽核01 查閱往來空白重要憑證登記簿， 看往來空白憑證是否在表外科目核算，是否入庫保管，賬、表、實是否相符； 儲蓄柜（組）往來空白憑證領入

5、數(shù)與管轄社發(fā)生額是否相符，簽章手續(xù)是否清楚，作廢往來憑證是否蓋“作廢”戳記，并裝入當日傳票。（賬、表、實）02 根據(jù)儲蓄柜（組）營業(yè)日報表查閱儲蓄內(nèi)部資金往來和劃撥憑證是否相符。（張、表、憑證）03 檢查儲蓄柜（組）、信用社、會計科往來賬是否經(jīng)常進行不定期的三核對。（轄內(nèi)往來賬）06.03 特殊業(yè)務的稽核01 檢查辦理通兌業(yè)務操作，看操作員是否按儲戶填寫的存（取）款憑條內(nèi)容進行輸入， 儲戶是否留有密碼。 （現(xiàn)場觀察）02 檢查錯賬沖正， 調(diào)閱錯賬沖正日傳票，查錯賬沖正的授權記錄和內(nèi)容反映，看是否經(jīng)有權人審批，并與原始傳票核對。（錯賬沖正登記簿、沖正傳票）03 調(diào)閱掛失登記簿， 查掛失轉(zhuǎn)存新開存

6、單的起息日，看存期和利率是否符合轉(zhuǎn)存規(guī)定。（掛失登記簿、流水賬）04 根據(jù)口頭掛失或掛失申請書留底聯(lián)， 調(diào)出分戶賬， 查存單卡片賬是否注明掛失， 電腦內(nèi)是否作掛失狀態(tài)處理；根據(jù)存款凍結通知，查卡片賬是否注明凍結， 電腦內(nèi)是否作凍結標志。（掛失申請書、查電腦）05 調(diào)閱凍結存款支取日傳票， 看支取時， 有無凍結、解凍通知書做傳票附件。（憑證）06 根據(jù)流水賬， 查儲戶同一天一次性提取現(xiàn)金5 萬元以上的，是否審核取款人身份證件并有記錄。 （憑證）06.04 柜員制儲蓄柜（組）稽核01 檢查實行柜員制信用社是否配備電子監(jiān)控設備，設備是否專人負責，正常運行， 圖像是否清晰， 錄像資料是否按規(guī)定時間保管

7、。 （現(xiàn)場觀察）.02 檢查有無配備業(yè)務主管員， 是否集中領、繳、發(fā)、收和管理現(xiàn)金、有價單證、空白重要憑證。（現(xiàn)場觀察）03 查閱業(yè)務主管員和各柜員的現(xiàn)金、有價單證和空白重要憑證登記簿， 看款項、單證交接及簽收情況。（交接登記簿）04 檢查營業(yè)終了， 現(xiàn)金、有價單證和空白重要憑證是否換人清點，雙人封存。（現(xiàn)場觀察）06.05 儲蓄事后監(jiān)督稽核01 查儲蓄柜（組）數(shù)與納入事后監(jiān)督的機構數(shù)是否相符。 有無未納入事后監(jiān)督的儲蓄柜（組）。 （相關資料）02 查事后監(jiān)督對儲蓄柜（組）辦理的業(yè)務是否進行了全面監(jiān)督；有無建立定期、活期儲蓄存款分戶賬副本和按科目設置明細分戶賬，哪些業(yè)務未納入明細監(jiān)督。（總分賬）03 檢查儲蓄柜（組）交來的業(yè)務封包簽收情況， 是否及時監(jiān)督，有無積壓。（現(xiàn)場觀察）04 檢查事后監(jiān)督員有無到儲蓄柜頂班或臨柜儲蓄員到事后監(jiān)督替班，以及未經(jīng)批準事后監(jiān)督人員核對賬務的情況。（現(xiàn)場觀察）05 查閱事