淺談企業(yè)貨幣資金管理

1、罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇

2、袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁

3、肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅

4、裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀

5、膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄

6、罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈

7、袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂

8、肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿

9、裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖

10、腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈

11、羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞

12、螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆

13、肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁

14、袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈

15、膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂

16、羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆

17、螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀

18、肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅

19、袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿

20、肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆

21、羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀

22、螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄

23、肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿

24、袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃

25、肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆衿裊肅蒈螞螁肂蝕袈膀肁莀螀肆肀蒂羆羂聿薅蝿袈聿蚇薂膇肈莇螇肅膇葿薀罿膆薁螅裊膅芁薈袀膄蒃襖腿膃薆蚆肅膃蚈袂羈膂莇蚅袇膁蒀袀螃芀薂蚃肂艿節(jié)袈羈羋莄蟻羄芇薆羇袀芇蠆螀膈芆莈薂肄芅蒁螈羀芄薃薁袆莃芃螆螂莂蒞蕿肁莁蕆螄肇莁蝕薇

26、羃莀荿袃衿荿蒂蚆膇莈薄袁肅莇蚆蚄罿蒆莆 應(yīng)用本科生畢業(yè)論文(設(shè)計)淺談企業(yè)貨幣資金管理專 業(yè)： 考 號： 學生姓名： 指導教師： 完成時間： 目 錄中文摘要1前言21 貨幣資金的意義31.1 貨幣資金的定義31.2 貨幣資金的分類31.3 貨幣資金管理的重要性32 我國企業(yè)貨幣資金管理存在的問題52.1 貨幣資金的預算制度不夠科學52.2 貨幣資金的內(nèi)部控制制度不完善52.3 收入和支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度不完善62.4 貨幣資金交易成本過高62.5 沒有統(tǒng)一財務(wù)管理，資金風險較大63 針對貨幣資金的管理措施及其意義83.1 貨幣資金的管理83.2 貨幣資金管理的意義9結(jié)束語10參考文獻11致謝

27、12淺談企業(yè)貨幣資金管理13摘要：本文主要針對貨幣資金的預算制度不夠科學、貨幣資金的內(nèi)部控制制度不完善、收入和支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度不完善、貨幣資金交易成本過高、沒有統(tǒng)一財務(wù)管理，資金風險較大等問題，做出具體地分析，提出了全面推行企業(yè)預算管理、合理預估資金流量、嚴格控制企業(yè)成本費用、實施貨幣資金風險管理、實行統(tǒng)一財務(wù)管理、進行貨幣資金的監(jiān)督檢查、實行不相容的職務(wù)相互分離制度等有效的管理措施。使公司的貨幣資金能得到有效地管理，公司能夠持續(xù)健康地發(fā)展。貨幣資金是企事業(yè)單位資產(chǎn)的重要組成部分，加強貨幣資金的管理，對保證企事業(yè)單位的正常運轉(zhuǎn)和經(jīng)營效益意義重大。關(guān)鍵詞：貨幣 資金 管理 措施 前言俗話說

28、：“無規(guī)矩不成方圓”。一個學校有校規(guī)來管理學生，一個國家有自己的法律和道德文化來管理國民，同樣，一個企業(yè)也需要一些措施來管理員工，措施就是內(nèi)部控制。公司的貨幣資金可以隨時用來購買公司所需的商品或勞務(wù)，可以用來清償債務(wù)等；目前公司貨幣資金管理存在一些問題，這些問題如果不予以重視，不采取相應(yīng)的對策將會給公司造成很大的損失，有的甚至會危及公司的永續(xù)經(jīng)營。因此加強貨幣資金管理非常有必要，本文就以深圳市德富恩科技有限公司為例，探討一下有關(guān)公司的貨幣資金管理方面的問題。1 貨幣資金的意義1.1 貨幣資金的定義首先，先來解釋一下什么叫做“貨幣資金”。貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金。

29、按其形態(tài)和用途不同可分為現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業(yè)中最活躍的資金，流動性強，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產(chǎn)的審查重點。貨幣形態(tài)表現(xiàn)的資金。是資產(chǎn)負債表的一個流動資產(chǎn)項目，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金三個總賬賬戶的期末余額，具有專門用途的貨幣資金不包括在內(nèi)。貨幣資金是指在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，按其形態(tài)和用途不同可分為包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。它是企業(yè)中最活躍的資金，流動性強，是企業(yè)的重要支付手段和流通手段，因而是流動資產(chǎn)的審查重點。1.2貨幣資金的分類（1）現(xiàn)金。現(xiàn)金（cash）,是指立即可以投入流通的交換媒介。它具有普遍的可

30、接受性，可以有效地立即用來購買商品、貨物、勞務(wù)或償還債務(wù)。它是企業(yè)中流通性最強的資產(chǎn)?？捎善髽I(yè)任意支配使用的紙帛、硬幣?，F(xiàn)金是我國企業(yè)會計中的一個總賬賬戶，在資產(chǎn)負債表中并入貨幣資金，列作流動資產(chǎn)，但具有專門用途的現(xiàn)金只能作為基金或投資項目列為非流動資產(chǎn)。（2）銀行存款。銀行存款是指企業(yè)存放在銀行和其他金融機構(gòu)的貨幣資金。按照國家現(xiàn)金管理和結(jié)算制度的規(guī)定，每個企業(yè)都要在銀行開立賬戶，稱為結(jié)算戶存款，用來辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶?；敬婵钯~戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀

31、行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點的附屬非獨立核算單位開立的賬戶，本賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存，但不能提取現(xiàn)金。臨時存款賬戶是指企業(yè)因臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要而開立的賬戶，本賬戶既可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，又可以根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定存取現(xiàn)金，專用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶。企業(yè)只能在一家銀行的幾個分支機構(gòu)開立一般存款賬戶。企業(yè)的銀行存款賬戶只能用來辦理本單位的生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)活動的結(jié)算，不得出租和出借賬戶。（3）其他貨幣資金。其他貨幣資金是指企業(yè)除現(xiàn)金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金。即：存放地點和用途均與現(xiàn)金和銀行存款不同的貨幣資金。其他貨幣資金在資產(chǎn)負債表中并入貨幣資金項目中，

32、包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金。外埠存款是企業(yè)因零星采購商品而匯往采購地銀行采購專戶的款項；銀行匯票存款是企業(yè)為取得銀行匯票按照規(guī)定存入銀行的款項；銀行本票存款是企業(yè)為取得銀行本票按照規(guī)定存入銀行的款項；信用證存款是企業(yè)存入銀行作為信用證保證金專戶的款項；在途貨幣資金是企業(yè)與其所屬中單位或上級的匯解款項。1.3 貨幣資金管理的重要性貨幣資金管理的重要性主要表現(xiàn)在：（1）加強保護貨幣資金的安全，防止貪污、盜竊和侵吞貨幣資金，杜絕因挪用、濫用貨幣資金而造成的貨幣資金的短缺和損失。 （2）在保證公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中有足夠的貨幣資金前提下，合理調(diào)度資金，加速資金的周轉(zhuǎn)

33、，以促進生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展。 （3）利用對貨幣資金的預測數(shù)據(jù)作好資金收付計劃，積極組織貨幣資金的收支，有利于利用閑置資金進行投資。（4）嚴格執(zhí)行國家的財經(jīng)政策和財經(jīng)紀律，減少貨幣流通，維護經(jīng)濟秩序。2 我國企業(yè)貨幣資金管理存在的問題貨幣資金包括現(xiàn)金和銀行存款，目前公司是由出納管理貨幣資金，公司的付款方式主要有：現(xiàn)金支付、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。目前公司在貨幣資金管理方面存在以下問題。2.1 貨幣資金的預算制度不夠科學貨幣資金預算制度不夠科學主要表現(xiàn)在：（1）信息失真，難為科學的資金預算提供依據(jù)?，F(xiàn)代公司管理的根本是信息管理，公司必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而，目前本公司信息不透明、

34、不對稱和不集成。公司的高層決策者難以獲取準確的財務(wù)信息，搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是，生產(chǎn)公司各個層面、各個部門為保護自身利益，都在截留信息，甚至提供虛假信息 ，使得匯總起來的信息普遍失真，會計核算不準，報表不真實，有時合并的會計報表還掩蓋了下屬單位的實際經(jīng)營狀況。（2）認為生產(chǎn)高于一切，對資金預算的重視程度不夠。生產(chǎn)公司認為生產(chǎn)高于一切，任何事情以及任何人都要服務(wù)于生產(chǎn)，這種看法和思想在一定程度上有其存在的合理性，但如果忽視生產(chǎn)成本和生產(chǎn)效益，其完美的生產(chǎn)程序和高效的生產(chǎn)過程也將毫無意義。（3）資金預算編制缺乏科學性。預算管理流于形式公司雖然有了資金預算，但并沒有將其與生產(chǎn)經(jīng)營活動的安排

35、有效結(jié)合，資金預算流于形式。由于缺乏科學的依據(jù)來指導資金預算的編制，使資金預算并不能對整個生產(chǎn)經(jīng)營活動起到約束作用。另外，在生產(chǎn)資金預算編制的方法、手段、流程以及輔助措施上都缺乏一定的科學性，不能按照嚴謹?shù)某绦蚝涂茖W的布置進行編排，必然會導致生產(chǎn)資金預算流于形式，起不到真正的資金控制效果。 （4）對資金預算監(jiān)控、考核不力。目前生產(chǎn)公司管理層對各資金運動環(huán)節(jié)普遍存在著監(jiān)控(續(xù)致信網(wǎng)上一頁內(nèi)容)不力甚至有內(nèi)部人為控制現(xiàn)象，擅自挪用轉(zhuǎn)移資金、浪費資金問題突出。公司領(lǐng)導對自身家底財務(wù)狀況說不清，而財務(wù)人員對生產(chǎn)經(jīng)營情況又不甚了解，且處于從屬地位，常常只能按領(lǐng)導的意圖處理賬務(wù)，造成“財務(wù)管理跟著會計核算

36、走，會計核算跟著領(lǐng)導意志走”，使財務(wù)監(jiān)督與考核流于形式。（5）資金散亂，使用效率低下。目前，資金集中管理的需要和內(nèi)部資金分散的現(xiàn)實矛已成為現(xiàn)階段生產(chǎn)公司財務(wù)資金管理中最突出的問題。一是公司多個銀行開戶，導致公司設(shè)立的賬戶眾多，資金管理嚴重失控。二是資金沉淀嚴重，庫存占用比例過高，欠款居高不下，流動資金占用有增無減，周轉(zhuǎn)緩慢，公司信用和盈利能力下降。2.2 貨幣資金的內(nèi)部控制制度不完善（1）管理的崗位設(shè)置、職責規(guī)定不符合規(guī)范要求。在公司里，出納會計一人兼，既管錢又管賬；出納保管一人兼，既管錢又管物；全部印鑒一人保管；只有一個一個月來一次的總賬會計，票據(jù)未專設(shè)登記簿記錄等。在貨幣資金內(nèi)部控制的每個

37、環(huán)節(jié)、崗位沒有處在相互牽制和制約之中，造成某一環(huán)節(jié)或崗位出現(xiàn)錯弊，均可以導致控制失效。（2）無規(guī)可依。雖然公司有貨幣資金內(nèi)部控制制度，卻無相應(yīng)的內(nèi)部稽核、監(jiān)督評價機制的制度,造成 無規(guī)可依?；螂m有檢查考核制度、獎懲制度，但流于形式，以偏概全，缺乏科學性、合理性、完整性和有效性。（3）從銀行存款中提取現(xiàn)金的用途不合法、不合理。從銀行存款中提取現(xiàn)金，必須說明合理的用途，銀行才能給予辦理提款手續(xù)。但有時由于銀行監(jiān)督不力，公司在沒有正常理由的情況下，也可以銀行存款中提取出現(xiàn)金，提款后，用于其他的開支，如出借賬號后提取現(xiàn)金，從中收取好處費。2.3 收入和支出環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度不完善（1）公司財務(wù)在做賬時

38、有時會虛列工資、獎金等，從而將多支的現(xiàn)金據(jù)為已有。其原因是會計分工、會計牽制出了問題，出納人員除登記日記賬外，還兼登記明細賬和總賬。（2）出納人員或其他人員采用虛寫或涂改現(xiàn)金繳款單日期的做法，未將應(yīng)該送交銀行的 存款及時入賬，挪用后進行體外循環(huán)。其原因是公司未建立有效的票據(jù)使用制度，未定期核對銀行存款日記賬和銀行對賬單的余額是否相符。 （3）會計人員利用個別銀行間相互爭資金，拉客戶的機會，私自利用公司印鑒章在他行開設(shè)存款賬戶，用于收付非法款項或者作為公司的小金庫。其原因是公司印鑒的保管崗位和貨幣資金收款崗位未分開所致，公司票據(jù)、銀行賬戶管 理混亂，各種票據(jù)未連續(xù)編號，稽核崗位如同虛設(shè)。 （4）

39、會計人員可以私自提現(xiàn)，然后涂改銀行對賬單上的發(fā)生額或余額，使其與銀行存款日記賬上的金額相符，以掩蓋銀行存款已減少的事實。其原因是公司負責銀行收付業(yè)務(wù)人員的職責，與負責調(diào)節(jié)銀行對賬單人員的職責未分開 ，為會計人員的違法行為提供了便利。2.4 貨幣資金交易成本過高交易成本指達成一筆交易所要花費的成本，也指買賣過程中所花費的全部時間和貨幣成本。包括傳播信息、廣告、與市場有關(guān)的運輸以及談判、協(xié)商、簽約、合約執(zhí)行的監(jiān)督等活動所費的成本。庫存現(xiàn)金較大，不易管理，機會成本大。采用現(xiàn)金，支票結(jié)算，結(jié)算成本較高。貨幣資金管理費用較高。購買支票的價格全國統(tǒng)一價為：貨幣資金支票20元一本，轉(zhuǎn)賬支票30元一本（含5元

40、工本費）。平均每張轉(zhuǎn)賬支票使用的成本為1元多。而農(nóng)業(yè)銀行和工商銀行等商業(yè)銀行對于同城（包括異行）的轉(zhuǎn)賬則只收取1元/筆的交易費。但是提取現(xiàn)金的話不超過5萬，每筆收費25元，5萬元以上每筆收費50元。公司每一個月需要異地支付5萬元以上貨款大概30筆左右，使用支票支付費用為30*50=1500元，使用網(wǎng)上銀銀支付=30x5，兩個支付方式相比較，網(wǎng)上銀行結(jié)算每個月節(jié)省上千元的手續(xù)費。因此，在進行異地結(jié)算的時候盡量選擇利用網(wǎng)上銀行的結(jié)算方式，降低結(jié)算費用。 另外我公司客戶大多數(shù)是不在同城，開戶銀行業(yè)不是同一個銀行，目前公司只有中國農(nóng)業(yè)銀行和中國銀行兩個銀行賬戶。但是大多數(shù)的客戶都是中國工商銀行和交通銀

41、行的賬戶，同城跨行支付大概是：1萬元以下（含）免費；1萬元10萬元（含）：5元/筆；10萬元50萬元（含）：10元/筆。而異地和本地加急的收費則相對比較統(tǒng)一：1萬元以下（含）：5元+0.5元/筆；1萬元10萬元（含）：10元+0.5元/筆；10萬元50萬元（含）：15元+0.5元/筆；50萬元100萬元（含）：20元+0.5元/筆；100萬元以上：交易金額0.02（最高200元）+0.5元/筆。如果進行跨行轉(zhuǎn)賬的話手續(xù)費較高，所以公司是需要在工商銀行和交通銀行開設(shè)賬戶,以降低交易成本。2.5 沒有統(tǒng)一財務(wù)管理，資金風險較大在會計業(yè)務(wù)中，有相當一部分的會計工作停留在記賬、算賬、報賬的階段，沒有統(tǒng)

42、一的財務(wù)管理。存在忽視參與經(jīng)濟管理決策與預測的職能的傾向，會計參與經(jīng)濟管理的工作不到位，經(jīng)常造成因盲目決策而導致風險的發(fā)生；管理會計的理論與數(shù)量分析方法沒有在會計工作中得到很好的運用，致使會計分析時間滯后，內(nèi)容單一，缺乏超前性、系統(tǒng)性和針對性。目前資金風險很大程度上與違規(guī)運營和賬外運營有關(guān)，這在一定程度上暴露了會計管理不統(tǒng)一的弊端，影響到會計職能的發(fā)揮，使得正常的會計信息難以及時獲得，不僅不能及時發(fā)現(xiàn)問題，還容易掩蓋問題，推遲問題的暴露。3 針對貨幣資金的管理措施及其意義3.1貨幣資金的管理（1）全面推行企業(yè)預算管理、合理預估資金流量。貨幣資金預算是財務(wù)管理的一個極為重要的工具。它不僅有利于加

43、強貨幣資金管理，而且有利于對整個財務(wù)活動進行有效的組織。貨幣資金預算是對企業(yè)在整個預算期的貨幣資金收入和支出的估計,也是對企業(yè)其貨幣資金收支結(jié)果的預算。實行貨幣資金的預算制度，對于完善企業(yè)貨幣資金的管理，有著舉足輕重的作用。貨幣資金預算為控制企業(yè)日常貨幣資金流動提供了主要依據(jù)，也是評價企業(yè)對貨幣資金管理成績的考核標準和重要手段。貨幣資金的預算制度，增加了資金運行的透明度，從制度上、管理上防止擠占和挪用的現(xiàn)象產(chǎn)生。（2）嚴格控制企業(yè)成本費用。加強資金管理，降低成本費用是企業(yè)的“靈魂”，是企業(yè)賴以生存的根本。同樣的資金給予不同的企業(yè)經(jīng)過運轉(zhuǎn)后，得到的結(jié)果也是不同的。有的企業(yè)會充分利用資金，運用各種

44、合理合法的手段和途徑使企業(yè)資金像滾雪球一樣越滾越多；有的企業(yè)則恰恰相反，甚至資不抵債瀕臨倒閉。問題的關(guān)鍵是如何在“開源”的基礎(chǔ)，做到更好的“截流”。企業(yè)在項目的最初應(yīng)該把好項目的財務(wù)預算關(guān)，充分考慮到貨幣的時間價值和風險程度，準確比較項目的投資回報率和籌資成本、機會成本。同時，企業(yè)應(yīng)盡可能降低銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，同時對產(chǎn)品制造的成本，也就是產(chǎn)品的料、工、費進行把關(guān)，做到真正的嚴格控制成本。（3）實施貨幣資金風險管理。資金風險包括籌資風險、投資風險及營運風險?；I資風險是指籌資中各種不確定性因素給企業(yè)帶來損失的可能性；投資風險指因市場需求變化而影響企業(yè)投資的最終收益與預期收益偏離的風險；

45、營運風險是企業(yè)到期償付能力的風險。企業(yè)應(yīng)加強對資金營運風險的控制，通過對資金風險指標的監(jiān)控，及時掌握資金運用狀況，規(guī)避本企業(yè)內(nèi)部的營運風險。應(yīng)建立資金風險控制責任制，指定專人對本公司的資金風險進行監(jiān)控?；I資過程中應(yīng)選擇合理的資金結(jié)構(gòu)，做到長短期資本、債務(wù)資本和自有資本的有機結(jié)合，有效地規(guī)避和降低風險，降低籌資成本。重大采購、銷售、投資業(yè)務(wù)在合同簽訂前應(yīng)由公司組織有關(guān)部門進行風險評價。及時收集投資項目的相關(guān)市場、環(huán)境信息、債務(wù)人財務(wù)狀況信息，對可能產(chǎn)生重大風險的變化，要及時采取有利措施予以規(guī)避。根據(jù)風險控制指標合理安排資金預算，將資金的籌集、償還與投資和貨款的回收、支付相結(jié)合，合理安排借款償還期

46、，避免形成償還高峰。通過對資金預算執(zhí)行的監(jiān)控，按月進行資金風險分析，及時發(fā)現(xiàn)風險隱患，調(diào)整資金運用和籌集進度。建立風險預警體系和重大資金事項報告制度。（4）實行統(tǒng)一財務(wù)管理。針對當前企業(yè)資金使用過程中普遍存在的使用資金隨意性大等突出問題，要從資金集中管理入手，嚴格執(zhí)行一個企業(yè)只能設(shè)置一個財務(wù)機構(gòu)的管理規(guī)定，統(tǒng)一管理本企業(yè)的全部賬薄，全部收入和支出一律納入本企業(yè)的財務(wù)總賬管理。對本企業(yè)銀行賬戶的開設(shè)，要按規(guī)定的審批程序開設(shè)，嚴格禁止賬外賬和“小金庫”現(xiàn)象。對本企業(yè)發(fā)生的重大經(jīng)濟活動事項要及時報告，準確、全面反饋本企業(yè)的經(jīng)濟信息。從源頭上防止貨幣資金被擠占、挪用、盜竊的問題產(chǎn)生；從制度上對可能出現(xiàn)

47、的財務(wù)風險和經(jīng)營風險加以防范和控制。（5）進行貨幣資金的監(jiān)督檢查。企業(yè)應(yīng)定期對資金業(yè)務(wù)進行監(jiān)督檢查，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)和人員的職責權(quán)限。監(jiān)督檢查內(nèi)容主要是：資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況，重點檢查辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位的設(shè)置情況；資金授權(quán)審批的執(zhí)行情況，重點檢查貨幣資金支出授權(quán)審批職責、范圍、程序等的履行情況；印鑒的保管情況，重點檢查辦理付款業(yè)務(wù)所需的財務(wù)專用章和個人名章分開保管情況；票據(jù)的保管情況，重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管、交接手續(xù)健全情況；庫存現(xiàn)金情況，重點檢查庫存現(xiàn)金日清月結(jié)和賬實相符情況；銀行存款（內(nèi)部存款）對賬情況，重點檢查核對銀行賬戶（內(nèi)部存款戶）和編制、審核銀行存款（

48、內(nèi)部存款）余額調(diào)節(jié)表的及時性，銀行存款（內(nèi)部存款）賬面余額與賬單余額相符情況，以及長期未達賬項清理情況；對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的資金內(nèi)部控制的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當及時采取措施，加以糾正和完善。（6）實行不相容的職務(wù)相互分離制度。企業(yè)應(yīng)根據(jù)分工負責、分級授權(quán)原則積極推進財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化工作，從組織機構(gòu)設(shè)置上確保資金流通安全。以貨幣資金支付環(huán)節(jié)為例，貨幣資金支付的授權(quán)批準、實際辦理、會計記錄、稽核檢查及與該項貨幣資金支付直接有關(guān)的業(yè)務(wù)經(jīng)辦等崗位必須相互分離、相互制約，不能一人多崗，身兼數(shù)職。即任何企業(yè)不能由一個人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。一是會計人員負責分類賬的登記、收支原始單據(jù)的復核和收付記賬憑證的編制

49、；二是出納人員負責現(xiàn)金的收付和保管、收支原始憑證的保管、簽發(fā)銀行有關(guān)票據(jù)和日記賬的登記； 三是內(nèi)審人員應(yīng)當負責收支憑證和賬目的定期審計和現(xiàn)金的突擊盤點及銀行賬的定期核對；四是會計主管應(yīng)負責審核收支項目、保管單位和單位負責人的印章；五是單位負責人應(yīng)責審批收支預算、決算及各項支出。3.2 貨幣資金管理的意義加強貨幣資金內(nèi)控管理的必要性：（1）貨幣資金，就是企業(yè)所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。沒有錢，就不能組織、擴大再生產(chǎn)；沒有錢，就發(fā)不出工資、福利。管好自己的錢既是?！懊?、保生存、保發(fā)展的客觀需要，也是義不容辭的責任和義務(wù)。（2）貨幣資金作為標準的支付手段,其主要特點是具有可接受性和最強的

50、流動性,可以不受任何限制地立刻用于購買物資、支付有關(guān)費用、償還債務(wù)。由于貨幣資金是社會一般財富的代表，是唯一能夠轉(zhuǎn)化成其他任何類型資產(chǎn)的資產(chǎn)，所以極易被盜竊、挪用、短缺或發(fā)生其他舞弊行為。貨幣資金的流動是否合理和恰當，對企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和經(jīng)營成敗影響極大。加強對貨幣資金的管理和核算，對于保護企業(yè)和國家財產(chǎn)的安全和完整，穩(wěn)定金融市場秩序，維護財經(jīng)紀律，促使單位管好、用好貨幣資金具有十分重要的意義。結(jié)束語以上所談的關(guān)于加強貨幣資金管理工作，是公司財務(wù)管理最基本的工作，也是最基礎(chǔ)的工作。我們只有注意強化管理，才能充分發(fā)揮財務(wù)管理的職能作用，從而更大地發(fā)揮資金的使用效益，為公司理好財、用好財。貨幣資金管

51、理是一個企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵，它反映到企業(yè)日常經(jīng)營中的各項工作，如費用等支出的控制、存貨控制、人事控制等。只有加強公司貨幣資金管理才能提高公司綜合管理水平、最終才能達到提高公司經(jīng)濟效益的目的。公司只有采取措施不斷完善貨幣資金 管理體制，才能提高公司經(jīng)濟效益，最終實現(xiàn)公司經(jīng)營管理目標公司價值最大化。所以，應(yīng)加強在貨幣資金管理提人人參與，共同努力，建立科學、合理的資金管理制度。參考文獻1. 高明星.我國中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題及對策.2005，5.2. 財政部.企業(yè)會計準則基本準則.2006，2.3. 翟志華.加強和改善財務(wù)資金管理的策略. 2006，5.4. 李強.論企業(yè)加強資金管理之對策.2

52、008，9.5. 郭峰.淺析現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理.2006，3.6. 王優(yōu)玲.我國2006年網(wǎng)銀用戶數(shù)量增長約四成.2007，5，3.7. 郭鳳琳.工行個人網(wǎng)銀客戶增長迅速已達2780萬用戶.2007，5，21.8. 王優(yōu)玲.我國2006年網(wǎng)銀用戶數(shù)量增長約四成.北京：2007，5,3.致 謝本論文是在指導老師的細心指導下完成的。他嚴謹?shù)闹螌W精神，精益求精的工作作風，深深地感染和激勵著我。從課題的選擇到項目的最終完成，指導老師都始終給予我細心的指導和不懈的支持。多年來，老師不僅在學業(yè)上給我以精心指導，同時還在思想、生活上給我以無微不至的關(guān)懷，在此謹向我的老師致以誠摯的謝意和崇高的敬意。 在論文即將

53、完成之際，我的心情無法平靜，從開始進入課題到論文的順利完成，有多少可敬的師長、同學、朋友給了我很大的幫助，在這里請接受我誠摯的謝意!最后我還要感謝培養(yǎng)我長大含辛茹苦的父母，謝謝你們! 膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莇蠆膂膈莆螁羅肄蒞袃螈蒃莄蚃羃荿莃螅袆芅莂袈肂膁莁薇襖肇莁蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁肅蕆螆肆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒅蝕羈膀蒄螃膃肆薃裊羆蒞薂薅蝿芁薁蚇羄芆薀衿螇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螄肁芃薇袆襖腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄螀肇莀蚃羂袀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莇蠆膂膈莆螁羅肄蒞袃螈蒃莄蚃羃荿莃螅袆芅莂袈肂膁莁薇襖肇莁蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁肅蕆螆肆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒅蝕羈膀蒄螃膃肆薃裊

54、羆蒞薂薅蝿芁薁蚇羄芆薀衿螇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螄肁芃薇袆襖腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄螀肇莀蚃羂袀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莇蠆膂膈莆螁羅肄蒞袃螈蒃莄蚃羃荿莃螅袆芅莂袈肂膁莁薇襖肇莁蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁肅蕆螆肆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒅蝕羈膀蒄螃膃肆薃裊羆蒞薂薅蝿芁薁蚇羄芆薀衿螇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螄肁芃薇袆襖腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄螀肇莀蚃羂袀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莇蠆膂膈莆螁羅肄蒞袃螈蒃莄蚃羃荿莃螅袆芅莂袈肂膁莁薇襖肇莁蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁肅蕆螆肆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒅蝕羈膀蒄螃膃肆薃裊羆蒞薂薅蝿芁薁蚇羄芆薀衿螇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螄肁芃薇袆襖腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄螀肇莀蚃羂

55、袀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莇蠆膂膈莆螁羅肄蒞袃螈蒃莄蚃羃荿莃螅袆芅莂袈肂膁莁薇襖肇莁蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁肅蕆螆肆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒅蝕羈膀蒄螃膃肆薃裊羆蒞薂薅蝿芁薁蚇羄芆薀衿螇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螄肁芃薇袆襖腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄螀肇莀蚃羂袀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莇蠆膂膈莆螁羅肄蒞袃螈蒃莄蚃羃荿莃螅袆芅莂袈肂膁莁薇襖肇莁蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁肅蕆螆肆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒅蝕羈膀蒄螃膃肆薃裊羆蒞薂薅蝿芁薁蚇羄芆薀衿螇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螄肁芃薇袆襖腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄螀肇莀蚃羂袀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莇蠆膂膈莆螁羅肄蒞袃螈蒃莄蚃羃荿莃螅袆芅莂袈肂膁莁薇襖肇莁蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁肅蕆螆肆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒅蝕羈膀蒄螃膃肆薃裊羆蒞薂薅蝿芁薁蚇羄芆薀衿螇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螄肁芃薇袆襖腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄螀肇莀蚃羂袀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莇蠆膂膈莆螁羅肄蒞袃螈蒃莄蚃羃荿莃螅袆芅莂袈肂膁莁薇襖肇莁蠆肀蒞蒀螂袃芁葿襖肈膇蒈薄袁肅蕆螆肆聿蒆袈罿莈蒅薈膅芄蒅蝕羈膀蒄螃膃肆薃裊羆蒞薂薅蝿芁薁蚇羄芆薀衿螇膂蕿蕿肂肈蕿蟻裊莇薈螄肁芃薇袆襖腿蚆薅聿肅蚅蚈袂莄蚄螀肇莀蚃羂袀芆蚃螞膆膂艿螄羈肈羋袇膄莆芇薆羇節(jié)莇蠆膂膈莆螁羅肄蒞袃螈蒃莄蚃羃荿莃螅袆芅莂袈肂膁莁薇襖肇莁蠆肀蒞蒀螂袃芁