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1、2019 年稅務(wù)師考試試題及答案:稅法二 (模擬題 2)導(dǎo)語:#為您整理了“ 2017 年稅務(wù)師考試稅法二模擬試題”,更多稅務(wù)師考試試題及答案,請注重 #稅務(wù)師考試頻道。點擊查看:1、2010 年初 A居民企業(yè)通過投資,擁有 B上市公司 15%股權(quán)。2011 年 3 月,B公司增發(fā)普通股 1000 萬股,每股面值 1 元,發(fā)行價格2.5 元,股款已全部收到并存入銀行。 2011年 6 月 B公司將股本溢價形成的資本公積金全部轉(zhuǎn)增股本,下列關(guān)于 A居民企業(yè)相關(guān)投資業(yè)務(wù)的說明,準確的是 ( )A.A 居民企業(yè)應(yīng)確認股息收人 225 萬元B.A 居民企業(yè)應(yīng)確認紅利收入 225 萬元C.A 居民企業(yè)應(yīng)

2、增加該項投資的計稅基礎(chǔ) 225 萬元D.A 居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)時不得扣除轉(zhuǎn)增股本增加的 225 萬元答案:D2、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定,下列確認銷售收入實現(xiàn)的條件,錯誤的是() 。A.收入的金額能夠可靠地計量B.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)C.已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算D.銷售合同巳簽訂并將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方答案:B3、2011 年某居民企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入 6800 萬元,直接扣除的成本及稅金共計 5000 萬元;3 月投資 100 萬元購買 B公司 A股股票,12月份以 120 萬元轉(zhuǎn)讓,持股期間分紅 2 萬元;2011 年取得國債利息收入5 萬元,地

3、方政府債券利息收入 3 萬元。2011 年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅( ) 萬元。( 企業(yè)所得稅稅率為 25%)A.450B.455C.455.50D.456.25答案:C4、符合條件的非營利組織取得下列收入,免征企業(yè)所得稅的是( ) 。A.從事營利活動取得的收入B.因政府購買服務(wù)而取得的收入C.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入D.按照縣級民政部門規(guī)定收取的會費收入答案:C5、2011 年某軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)放的合理工資總額 200 萬元; 實際發(fā)生職工福利費用 35 萬元、工會經(jīng)費 3.5 萬元、職工教育經(jīng)費 8 萬元( 其中職工培訓經(jīng)費 4 萬元); 另為職工支付補充養(yǎng)老保險 12 萬元、補充醫(yī)療

4、保險 8 萬元。2011 年企業(yè)申報所得稅時就上述費用應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額( ) 萬元。A.7B.9C.12D.22答案:B6、2011 年 1 月 1 日某有限責任公司向銀行借款 28OO萬元,期限1 年; 同時公司接受張某投資,約定張某于 4 月 1 日和 7 月 1 日各投入400 萬元; 張某僅于 10 月 1 日投入 600 萬元。同時銀行貸款年利率為7%。該公司 2011 年企業(yè)所得稅前能夠扣除的利息費用為 ( ) 萬元。A.171.5B.178.5C.175D.196答案:A7、下列說法符合企業(yè)所得稅關(guān)于公益性捐贈支出相關(guān)規(guī)定的是( ) 。A.企業(yè)通過縣級人民政府捐贈住房作為廉租住房

5、的,屬于稅法規(guī)定的公益性捐贈支出B.被取消公益捐贈稅前扣除資格的公益性群眾團體, 5 年內(nèi)不得重新申請扣除資格C.捐蹭方無法提供捐贈的非貨幣性資產(chǎn)公允價值證明的,可按市場價格開具捐贈票據(jù)D.公益性社會團體前三年接受捐贈總收人用于公益事業(yè)比例低于80%的,應(yīng)取消捐贈稅前扣除資格答案:A8、2010 年某商貿(mào)公司以經(jīng)營租賃方式租入臨街門面,租期 10 年。2011 年 3 月公司對門面實行了改建裝修,發(fā)生改建費用 20 萬元。關(guān)于裝修費用的稅務(wù)處理,下列說法準確的是 ( ) 。A.改建費用應(yīng)作為長期待攤費用處理B.改建費用應(yīng)從 2011 年 1 月實行攤銷C.改建費用能夠在發(fā)生當期一次性稅前扣除D

6、.改建費用應(yīng)在 3 年的期限內(nèi)攤銷答案:A9、下列關(guān)于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中,錯誤的是 ( ) 。A.企業(yè)各項存貨發(fā)生的正常損耗應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機關(guān)申報扣除B.企業(yè)無法準確判別是否屬于清單申報時,能夠采取專項申報的方式申報扣除C.企業(yè)申報資產(chǎn)損失稅前扣除過程不符合稅法要求并拒絕改正的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)不予受理D.專項申報的資產(chǎn)損失不能在規(guī)定時限內(nèi)報送相關(guān)資料的,經(jīng)企業(yè)核實能夠延期申報答案:D10、2011 年 8 月甲企業(yè)以吸收方式合并乙企業(yè),合并業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理條件。合并時乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值 1100 萬元,市場公允價值 1300 萬元,補充期限內(nèi)的虧損 70 萬元,年末國

7、家發(fā)行的最長期限的國債利率為 4.5%。2011年由甲企業(yè)補充的乙企業(yè)的虧損額為( ) 萬元。A.3.15B.49.50C.58.50D.70.00答案:C11、2011 年甲居民企業(yè) ( 經(jīng)認定為高新技術(shù)企業(yè) ) 從境外取得應(yīng)納稅所得額 100 萬元,企業(yè)申報已在境外繳納的所得稅稅款為 20 萬元,因客觀原因無法實行核實。后經(jīng)企業(yè)申請,稅務(wù)機關(guān)核準采用簡易方法計算境外所得稅抵免限額。該抵免限額為 ( ) 萬元。A.12.5B.15C.20D.25答案:A12、某食品加工廠雇傭職工 10 人,資產(chǎn)總額 200 萬元,稅務(wù)機關(guān)對其 2011 年經(jīng)營業(yè)務(wù)實行檢査時發(fā)現(xiàn)食品銷售收人為 50 萬元、轉(zhuǎn)

8、讓國債收入 4 萬元、國債利息收入 1 萬元,但無法査實成本費用,稅務(wù)機關(guān)采用核定辦法對其征收所得稅,應(yīng)稅所得率為 15%。2011 年該食品加工廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ( ) 萬元。A.1.5B.1.62C.1.88D.2.03答案:D13、2006 年股權(quán)分置改革時,張某個人出資購買甲公司限售股并由乙企業(yè)代為持有,乙企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為 25%。2011 年12 月乙企業(yè)轉(zhuǎn)讓已解禁的限售股取得收入 200 萬元,無法提供原值憑證 ; 相關(guān)款項已經(jīng)交付給張某。該轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)張某和乙企業(yè)合計應(yīng)繳納所得稅( ) 萬元A.OB.7.5C.42.5D.50答案:C14、某外商投資企業(yè)成立于 2007年

9、7 月,符合“兩免三減半”政策規(guī)定, 20072009年經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的虧損額分別為 100 萬元、300 萬元、150 萬元,2010 年盈利 400 萬元,2011年盈利 500 萬元。2.011 年該外商投資企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 ( ) 萬元。A.42B.52.5C.75D.87.5答案:A15、稅務(wù)機關(guān)對企業(yè)實施轉(zhuǎn)讓定價納稅調(diào)整后,應(yīng)自企業(yè)被調(diào)整的最后年度的下一年度起 5 年內(nèi)實施跟蹤管理,在跟蹤管理期限內(nèi),企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)提供跟蹤管理年度同期資料的期限為 ( )A.跟蹤年度次年的 3 月 1 日之前B.跟蹤年度次年的 5 月 31 日之前C.跟蹤年度次年的 6 月 20 日之前D.跟蹤

10、年度當年的 12 月 31 日之前答案:C16、對個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收個人所得稅的主管稅務(wù)機關(guān)是( ) 。A.交易行為發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)B.個人股東戶籍所在地稅務(wù)機關(guān)C.股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)D.個人股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機關(guān)答案:C17、下列各項,按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”稅目繳納個人所得稅的是 ( ) 。A.個人獨資企業(yè)的投資者以獨資企業(yè)資本金實行個人消費B.股份制企業(yè)以盈余公積轉(zhuǎn)增股本,個人股東獲利部分C.股份制企業(yè)的個人投資者以該企業(yè)的資本金實行個人消費D.股份制企業(yè)的個人投資者從該企業(yè)借款,超過 12 個月仍未歸還的借款答案:A18、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定,個人再次轉(zhuǎn)讓所受讓股權(quán)

11、的,股權(quán)轉(zhuǎn)讓成本為 ( ) 。A.前次轉(zhuǎn)讓的交易價格及買方負擔的相關(guān)稅費B.參照同類或者類似條件下股權(quán)轉(zhuǎn)讓的成本核定C.按股權(quán)比例所對應(yīng)的資產(chǎn)份額核定的前次股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入D.前次轉(zhuǎn)讓的交易價格及買方負擔的相關(guān)稅費和賣方發(fā)生的相關(guān)稅費答案:A19、下列關(guān)于年金的個人所得稅處理,準確的是 ( )。A.年金的個人繳費部分,在個人當月工資計算個人所得稅時允許扣除B.年金的企業(yè)繳費計人個人賬戶的部分,應(yīng)視為個人一個月的工資,不扣除任何費用,按照適用稅率繳納個人所得稅 .C.按年繳納年金的企業(yè)繳納部分,在計稅時不得還原到所屬月份,應(yīng)按照全年一次性獎金的計稅方法繳納個人所得稅D.對因年金設(shè)置條件導(dǎo)致的已經(jīng)計人

12、個人賬戶的企業(yè)繳費不能歸屬個人的部分,巳經(jīng)扣繳的個人所得稅不得退還答案:B20、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定,個人轉(zhuǎn)讓限售股時 , 以轉(zhuǎn)讓當日該股份實際轉(zhuǎn)讓價格計箅轉(zhuǎn)讓收入的情形是 ( )A.個人用限售股接受要約收購B.個人持有的限售股被司法扣劃C.個人用限售股認購或申購交易型開放式指數(shù)基金份額D.個人通過證券交易所集中交易系統(tǒng)或大宗交易系統(tǒng)轉(zhuǎn)讓限售股答案:D21、2010 年 1 月某上市公司員工周某以 1 元/ 股的價格持有該公司的限制性股票 5 萬股,該股票在中國證券登記結(jié)箅公司登記日收盤價為 4 元/ 股,2011 年 12 月解禁股票 3 萬股,解禁當日收盤價 7 元/ 股。周某本次解禁股

13、票應(yīng),納稅所得額為 ( ) 元。A.135000B.147000C.180000D.286000答案:A22、2010 年 2 月宋某被授予本公司股票期權(quán),施權(quán)價 1 元/ 股,股票 3 萬股。2012年 3 月份行權(quán), 股票當日收盤價 7 元/ 股。宋某應(yīng)就該項所得繳納個人所得稅 ( ) 元。A.20460B.22440C.26400D.32940答案:D23、2012 年 4 月田某作為人才被引入某公司,該公司將購置價800000元的一套住房以 500000元的價格出售給田某。田某取得該住房應(yīng)繳納個人所得稅 ( ) 元。A.21500B.37500C.52440D.73995答案:D24、

14、外籍專家杰克任職于某外國企業(yè)在中國的分支機構(gòu),截止2011 年 12 月在中國境內(nèi)居住滿四年。 12 月 3 日杰克離境述職, 12 月12 日返回。12 月份中國境內(nèi)機構(gòu)支付工資 30000 元,境外總公司支付工資折合人民幣 10000 元。假定我國政府與杰克所在國簽訂了稅收協(xié)定,2011 年 12 月杰克應(yīng)繳納個人所得稅 ( ) 元。A.6320.55B.7266.72C.7199.44D.7374.38答案:A25、2011 年 8 月方某取得好友贈送的房產(chǎn),贈送合同注明房產(chǎn)價值 100 萬元,方某繳納了相關(guān)稅費 5 萬元并辦理了產(chǎn)權(quán)證。方某取得該房產(chǎn)應(yīng)繳納個人所得稅 ( ) 萬元。A.

15、9.5B.10C.19D.20答案:C26、2011 年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫,取得轉(zhuǎn)讓收入2000 萬元,繳納相關(guān)稅費共計 120 萬元。該倉庫原造價 1000 萬元,重置成本 1500 萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅 ( )萬元。A.114B.296C.341D.476答案:C27、納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物,凡不能取得評估價格,但能提供購房發(fā)票的,可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計扣除的比例為 ( ) 。A.2%B.5%C.10%D.20%答案:B28、對于符合清算條件,應(yīng)實行土地增值稅清箅的項目,納稅人理應(yīng)在滿足清箅條件之日起 ( ) 日內(nèi)到主管稅務(wù)機關(guān)辦理清箅

16、手續(xù)。A.30B.60C.90D.120答案:C29、2011 年 9 月甲公司作為受托方簽訂技術(shù)開發(fā)合同一份,合同約定技術(shù)開發(fā)金額共計 1000萬元,其中研究開發(fā)費用與報酬金額之比為 1。另外,作為承包方簽訂建筑安裝工程承包合同一份,承包總金額300 萬元,將其中的 100 萬元工程分包給另一單位,并簽訂分包合同。甲公司 2011 年 9 月應(yīng)繳納印花稅 ( ) 元。A.1500B.1800C.2600D.3000答案:C30、2011 年 7 月甲公司開業(yè),實收資本 500 萬元; 與銀行簽訂一份融資租賃合同,合同注明金額 1000 萬元; 當月受乙公司委托加工產(chǎn)品,合同約定由乙公司提供原

17、材料 200 萬元,甲公司收取加工費 10 萬元。2011 年 7 月甲公司應(yīng)繳納印花稅 ( ) 元。A.2050B.3030C.3050D.3550答案:C31、納稅人采用按期匯總納稅方式繳納印花稅,應(yīng)事先告知主管稅務(wù)機關(guān),繳納方式一經(jīng)選定, ( ) 年內(nèi)不得改變。A.1B.2C.3D.10答案:A32、2010 年某企業(yè)支付 8000 萬元取得 10 萬平方米的土地使用權(quán),新建廠房建筑面積 6 萬平方米,工程成本 2000 萬元,2011 年底竣工驗收,對該企業(yè)征收房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值是 ( ) 萬元。A.2000B.6400C.8000D.10000答案:D33、某企業(yè)擁有一棟原值為 200

18、0萬元的房產(chǎn), 2011 年 2 月 10 日將其中的 40%出售,月底辦理好產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。已知當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)計稅余值的扣除比例為 20%,2011 年該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅 ( ) 萬元。A.11.52B.12.16C.12.60D.12.80答案:D34、某旅游公司 2011 年擁有插電式混合動力汽車 40 輛,其他混合動力汽車 3 輛,汽車核定載客人數(shù)均為 8 人; 游船 30 艘,每艘凈噸位 1.3 噸;5.2 馬力的拖船 1 艘。公司所在地人民政府規(guī)定 8 人載客汽車年稅額為 600 元/ 輛,機動船 4 元/ 噸。2011年該旅游公司應(yīng)繳納車船稅( ) 元A.130B.1026C.10

19、66D.1930答案:B35、下列關(guān)于車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法,準確的是 ( )。A.取得車船所有權(quán)的次月B.合同、協(xié)議載明的車船交付日的次月C.購買車船的發(fā)票或其他證明文件所載日期的次月D.對未辦理車船登記手續(xù)且無法提供車船購置發(fā)票的,由主管地方稅務(wù)機關(guān)核定納稅義務(wù)發(fā)生時間答案:D36、下列關(guān)于契稅減免稅優(yōu)惠政策的說法,準確的是 ( )。A.事業(yè)單位、社會團體承受房屋免征契稅B.因不可抗力喪失住房而重新購房的,免征契稅C.房屋由縣級人民政府征用后重新承受房屋權(quán)屬的,由縣級人民政府確定是否減免契稅D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間,房屋原屬夫妻一方所有,變更為夫妻雙方共有的,免征契稅答案:D37、下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法中,準確的是 ( )。

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