固定資產(chǎn)管理制度1

1、文件編號(hào)： 號(hào)固定資產(chǎn)管理制度版本號(hào)：2011.第二版修訂日期：2011年8月10日審批人： 制作人： 第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的管理與控制，明確固定資產(chǎn)管理職責(zé)，工作流程和要求，確保資產(chǎn)利用率，資產(chǎn)的安全與完整。根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則-固定資產(chǎn)的要求、結(jié)合公司具體情況，制定本制度。第二條 公司所有固定資產(chǎn)的管理和使用實(shí)行“統(tǒng)一規(guī)范，分類管理，責(zé)任到人，物盡其用”的原則。第三條 本制度適用于四川安和水利水電工程有限公司各個(gè)部門，公司控股子公司可根據(jù)本制度制定所在公司的固定資產(chǎn)管理制度。第二章 管理部門及責(zé)任第四條 公司固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門分別為行政法務(wù)部、工程管理部，主要負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)建

2、卡、登記、建帳、盤點(diǎn)、清理等等。第五條 實(shí)物管理部門的分工：1、 行政辦公類固定資產(chǎn)（具體如電腦、辦公家具、車輛）管理由行政法務(wù)部負(fù)責(zé)；2、 公司工程設(shè)備類固定資產(chǎn)（如機(jī)電設(shè)備、施工設(shè)備）管理由工程管理部負(fù)責(zé)。第六條 公司固定資產(chǎn)的資金籌備、核算、折舊等財(cái)務(wù)管理工作由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)。第七條 公司固定資產(chǎn)的直接使用或操作人是該固定資產(chǎn)物品的自然責(zé)任人。未明確到個(gè)人的公用固定資產(chǎn)的自然責(zé)任人為使用部門負(fù)責(zé)人。責(zé)任人負(fù)責(zé)保持在客觀物品折舊范疇或規(guī)定下的固定資產(chǎn)登記狀態(tài)的一致性。第三章 固定資產(chǎn)定義、分類、折舊標(biāo)準(zhǔn)第八條 固定資產(chǎn)是指單價(jià)在2000元以上為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有的，使用壽

3、命超過一個(gè)會(huì)計(jì)年度的有形資產(chǎn)。單價(jià)雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的同類辦公設(shè)備以及單位購(gòu)置和受贈(zèng)的具有一定價(jià)值的其他物品，納入固定資產(chǎn)日常管理范疇。第九條 根據(jù)折舊年限可分為以下五類： 1、房屋、建筑物類，折舊年限40年；2、飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，折舊年限10年；3、與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，折舊年限5年；4、飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，折舊年限4年；5、電子設(shè)備類，折舊年限為3年。公司固定資產(chǎn)采用直線折舊法，按月計(jì)提。第十條 根據(jù)使用類型分為兩大類：1、行政辦公類資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、飛機(jī)、火車、輪船、辦公家具、辦公電子設(shè)備；2、工程設(shè)備類資

4、產(chǎn)，包括機(jī)電設(shè)備、施工設(shè)備等。 第十一條 固定資產(chǎn)編號(hào)標(biāo)準(zhǔn)公司固定資產(chǎn)編號(hào)原則：公司簡(jiǎn)寫、代碼號(hào)、購(gòu)置年月、順序號(hào)序號(hào)固定資產(chǎn)類別代碼號(hào)備注1房屋、建筑物類代碼為012飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備代碼為023與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等代碼為034飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具代碼為045電子設(shè)備類代碼為05公司簡(jiǎn)寫代碼號(hào)購(gòu)置年月順序號(hào)備注ah05201101001如：行政法務(wù)部2011年1月購(gòu)置一臺(tái)計(jì)算機(jī)，則編號(hào)為（ah -05-201101-001）第四章 固定資產(chǎn)日常管理流程第十二條 固定資產(chǎn)的需求申請(qǐng)審批流程由需求部門填寫申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后

5、，根據(jù)固定資產(chǎn)的辦公類型分類提交到相關(guān)實(shí)物管理部門。資產(chǎn)有閑置的由實(shí)物管理部門根據(jù)調(diào)撥流程實(shí)施調(diào)撥。資產(chǎn)無閑置則實(shí)施資產(chǎn)申購(gòu)流程，購(gòu)入資產(chǎn)由資產(chǎn)實(shí)物管理部門辦理入庫(kù)登記后發(fā)放。 固定資產(chǎn)需求申請(qǐng)流程圖填寫資產(chǎn)需求申請(qǐng)單報(bào)部門領(lǐng)導(dǎo)審批、部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批行政辦工資產(chǎn)類遞交行政法務(wù)部工程設(shè)備類遞交工程管理部有資產(chǎn)閑置的實(shí)施調(diào)撥流程，無閑置則實(shí)施申購(gòu)流程無閑置則實(shí)施申購(gòu)流程出入庫(kù)登記發(fā)放第十三條 固定資產(chǎn)的申購(gòu)對(duì)新資產(chǎn)的需求申請(qǐng)，由資產(chǎn)實(shí)物管理部門填寫資產(chǎn)申購(gòu)單統(tǒng)一申購(gòu)，需注明所購(gòu)資產(chǎn)基本信息、使用部門、責(zé)任人等用途。經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后遞交采購(gòu)供應(yīng)部實(shí)施采購(gòu)。對(duì)金額大于等于2萬元的固定

6、資產(chǎn)購(gòu)置合同的起草，需經(jīng)過行政法務(wù)部法律專員審查。 申購(gòu)流程圖資產(chǎn)管理員根據(jù)需求申請(qǐng)單信息填寫申購(gòu)單資產(chǎn)實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審批驗(yàn)收合格后登記入庫(kù)采購(gòu)供應(yīng)部實(shí)施采購(gòu)第十四條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥由固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門統(tǒng)一調(diào)撥，經(jīng)資產(chǎn)調(diào)出部門負(fù)責(zé)人、資產(chǎn)實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)人及分管領(lǐng)導(dǎo)審批同意后實(shí)施調(diào)撥。調(diào)入部門需對(duì)調(diào)撥資產(chǎn)的驗(yàn)收負(fù)責(zé)，驗(yàn)收合格后填寫驗(yàn)收合格單，調(diào)入部門、調(diào)出部門、資產(chǎn)實(shí)物管理部門、財(cái)務(wù)部門各持一份，作為記錄固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的依據(jù)。 固定資產(chǎn)調(diào)撥流程圖資產(chǎn)實(shí)物管理部門根據(jù)各部門資產(chǎn)需求申請(qǐng)單查詢、了解閑置資產(chǎn)狀態(tài)。如有閑置，填寫固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單報(bào)資產(chǎn)實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)人、調(diào)

7、出部門負(fù)責(zé)人、部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批實(shí)物調(diào)撥調(diào)入部門驗(yàn)收合格后填寫驗(yàn)收合格單，傳遞公司財(cái)務(wù)、相關(guān)資產(chǎn)實(shí)物管理部門各一份第十五條 固定資產(chǎn)的驗(yàn)收公司總部新購(gòu)置的固定資產(chǎn)的驗(yàn)收由采購(gòu)供應(yīng)部與資產(chǎn)實(shí)物管理部門共同驗(yàn)收。由供應(yīng)商直接發(fā)往項(xiàng)目部的固定資產(chǎn)、工程設(shè)備類固定資產(chǎn)由各項(xiàng)目部設(shè)備管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后填寫驗(yàn)收合格單后分別遞交公司財(cái)務(wù)部及對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)實(shí)物管理部門，驗(yàn)收資產(chǎn)資料由資產(chǎn)實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)存檔。驗(yàn)收流程圖固定資產(chǎn)購(gòu)入驗(yàn)收合格后，由資產(chǎn)實(shí)物管理部門填寫驗(yàn)收合格單遞交財(cái)務(wù)記賬、存檔總部驗(yàn)收，由采購(gòu)供應(yīng)部與資產(chǎn)實(shí)物管理部門共同負(fù)責(zé)驗(yàn)收項(xiàng)目部固定資產(chǎn)，由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人驗(yàn)收填寫驗(yàn)收合格單，遞交總部資產(chǎn)實(shí)物

8、管理部門、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)第十六條 固定資產(chǎn)的日常臺(tái)賬及資料存檔公司固定資產(chǎn)的資料及檔案統(tǒng)一由資產(chǎn)實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)存檔，資產(chǎn)的保管由使用部門負(fù)責(zé)。為確保資產(chǎn)的完整與隨時(shí)查看固定資產(chǎn)的使用狀態(tài)，資產(chǎn)實(shí)物管理部門應(yīng)建立各自管轄的固定資產(chǎn)臺(tái)賬、資產(chǎn)卡片，使用部門應(yīng)建立本部門的固定資產(chǎn)臺(tái)賬、資產(chǎn)卡片。第十七條 固定資產(chǎn)的維修由使用部門填寫固定資產(chǎn)維修申請(qǐng)單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后實(shí)施維修，并將維修完成情況做詳細(xì)記錄后遞交資產(chǎn)實(shí)物管理部門備案?？偛吭诒Ｐ奁趦?nèi)的固定資產(chǎn)的維修，由采購(gòu)供應(yīng)部負(fù)責(zé)；總部保修期外的辦公設(shè)備、交通設(shè)備的維修，由行政法務(wù)部負(fù)責(zé)；各項(xiàng)目部固定資產(chǎn)的維修，由使用部門負(fù)責(zé)。未履行維修報(bào)批手續(xù)擅自對(duì)

9、固定資產(chǎn)實(shí)施維修的，所產(chǎn)生費(fèi)用不予報(bào)銷。維修流程圖填寫維修申請(qǐng)單本部門領(lǐng)導(dǎo)審批實(shí)施維修將維修單傳資產(chǎn)實(shí)物管理部門備案第十八條 固定資產(chǎn)的閑置管理閑置資產(chǎn)是指，在目前所在使用部門已完成其使用周期，不能再為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造效益，且資產(chǎn)無損壞、無配件遺失的資產(chǎn)。資產(chǎn)實(shí)物部門需時(shí)刻掌握閑置資產(chǎn)的管理，以切實(shí)有效的保障資產(chǎn)為公司創(chuàng)造效益。部門有閑置資產(chǎn)的，應(yīng)辦理固定資產(chǎn)閑置申報(bào)，由使用部門填寫閑置固定資產(chǎn)登記表交本部門負(fù)責(zé)人審批，經(jīng)資產(chǎn)實(shí)物管理部門審批登記后，遞交財(cái)務(wù)管理部門作賬務(wù)處理。閑置資產(chǎn)在實(shí)施調(diào)撥前仍由申報(bào)部門負(fù)責(zé)保管，并保證該資產(chǎn)的完好。使用部門填寫閑置固定資產(chǎn)登記表閑置申報(bào)流程圖本部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)交

10、資產(chǎn)管理員復(fù)核，確認(rèn)是否無損壞、無配件遺失實(shí)物資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審批報(bào)財(cái)務(wù)部門第十九條 固定資產(chǎn)的報(bào)廢公司固定資產(chǎn)的報(bào)廢條件：使用時(shí)間已滿效用年限，性能達(dá)不到使用要求，維修超出其創(chuàng)造價(jià)值，或喪失使用價(jià)值的固定資產(chǎn)。審批流程：由使用部門填寫固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)表，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批后報(bào)資產(chǎn)實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)人復(fù)核，資產(chǎn)實(shí)物管理部門應(yīng)組織技術(shù)人員對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)作技術(shù)鑒定確認(rèn)后簽署處理意見，最后報(bào)實(shí)物管理部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批。批準(zhǔn)后的實(shí)物處理事宜由資產(chǎn)實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)，對(duì)資產(chǎn)報(bào)廢處理的所得收入及證明遞交財(cái)務(wù)管理部門，作為賬務(wù)處理的依據(jù)。報(bào)廢流程圖使用部門填寫報(bào)廢申請(qǐng)使用部門負(fù)責(zé)人審批實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)人審批實(shí)物管理部

11、門分管領(lǐng)導(dǎo)審批交財(cái)務(wù)部門第五章 固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)第二十條 資產(chǎn)實(shí)物管理部門、財(cái)務(wù)部和使用部門應(yīng)定期核對(duì)固定資產(chǎn)管理信息，確保賬實(shí)、賬卡、賬賬保持一致。固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)，分日常抽查、季度清查和年度清查三種。1、日常抽查根據(jù)工作需要隨時(shí)對(duì)個(gè)別固定資產(chǎn)使用情況進(jìn)行抽查。2、季度清查是為了對(duì)實(shí)物使用部門的工作進(jìn)行檢查，包括資產(chǎn)的維護(hù)情況以及臺(tái)賬登記情況。3、年度清查是為了保證賬實(shí)、賬卡、賬賬保持一致，對(duì)需作折舊調(diào)整的資產(chǎn)進(jìn)行調(diào)整，對(duì)固定資產(chǎn)盤虧、毀損情況填寫專項(xiàng)說明表，按相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定調(diào)整固定資產(chǎn)賬目。第二十一條 對(duì)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)查明原因。盤點(diǎn)后應(yīng)由資產(chǎn)使用人或責(zé)任人填制一式三聯(lián)的固定資

12、產(chǎn)盤點(diǎn)表，注明盤盈、盤虧、毀損原因后，遞交資產(chǎn)實(shí)物管理部門、財(cái)務(wù)部門、使用部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。第六章 固定資產(chǎn)的外借與使用人的變更第二十二條 固定資產(chǎn)的外接，由借出部門遞交報(bào)告至資產(chǎn)實(shí)物管理部門、財(cái)務(wù)部門會(huì)簽后，呈財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)核準(zhǔn)后才能辦理，并由資產(chǎn)實(shí)物管理部門負(fù)責(zé)制定相關(guān)合同或協(xié)議，副本送財(cái)務(wù)部門以備核對(duì)，內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)、稅金、租金、運(yùn)雜費(fèi)、歸還期限、保持原狀要求、附屬設(shè)備明細(xì)等。出租或外借物資的驗(yàn)收工作由借出部門嚴(yán)格把關(guān)，對(duì)不符合合同要求的物資拒絕驗(yàn)收并提出賠償。第二十三條 固定資產(chǎn)領(lǐng)用人員內(nèi)部調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)將其管理和使用的資產(chǎn)退回領(lǐng)用部門，若該資產(chǎn)長(zhǎng)期閑置，領(lǐng)用部門應(yīng)對(duì)其作退庫(kù)處理。第二十四條 員工離司時(shí)，需對(duì)其領(lǐng)用、負(fù)責(zé)監(jiān)管的固定資產(chǎn)辦理完畢退還或交接手續(xù)，人力資源部門方可批準(zhǔn)員工離司。對(duì)未辦理公司離職手續(xù)便私下離職的員工，如有帶走公司資產(chǎn)的，人力資源部及行政法務(wù)部應(yīng)采取法律手段追回公司損失。第七章 罰 則第二十五條 杜絕浪費(fèi)，嚴(yán)禁公物私用，違者罰款50一次；第二十六條 未按本制度執(zhí)行固定資產(chǎn)的各項(xiàng)審批流程便辦理相關(guān)事宜的，處予相關(guān)責(zé)任人50元罰款每人每次。第二十七條 通過公司固定資產(chǎn)牟取私人利益，情節(jié)嚴(yán)重的，處予責(zé)任人重金處罰并開除公司。第二十八條 有弄虛作假現(xiàn)象者，對(duì)單位造成不良影響或后果嚴(yán)重者，予以重金處罰并開除公司。第二十九條 對(duì)固定資產(chǎn)、資產(chǎn)配件的非正常廢