注會稅法前言

1、關于2012年CPA稅法考試的幾點說明一、稅法考試的基本情況（一）考試時間：2012年9月16 （周日）（初步預測） 下午17： 3019: 302小時（二）考試題型：根據(jù)財政部注冊會計師考試委員會考試大綱給出的題型與樣題2010年稅法科目考試題型如下:題型單選題多選題計算分析題綜合題合計題量20題20題4題3題47題分值20分20分20分40 分+5 分（5分的 英文加分）100分2011年稅法科目考試題型如下:題型單選題多選題計算回答題綜合題合計題量20題15題4題3題42題分值20分15分4X 6=24分41 分+5 分(13+5) +14+14100分提醒考生特別注意：考試大綱后所附樣

2、題以及樣題測試 內容只是提供考試方式、考試題型以及測試能力等級的參 考，考試時題目數(shù)量和分值可能會做適當調整。這一點在 2010、2011年的考試中已經驗證。（三）考試大綱提出的測試目標、能力等級要求2010年考試大綱將18章劃分為445個知識點級別能力等級能力等級 要求能力等級 分布能力等級 分布比例1專業(yè)知識理解能力了解123個28%2基本應用 能力熟悉260個58%3綜合運用 能力掌握62個14%2011年考試大綱將17章劃分為378個知識點級別能力等級能力等級 要求能力等級 分布能力等級 分布比例1專業(yè)知識 理解能力了解92個24%2基本應用 能力熟悉231個61%3綜合運用掌握門55

3、個15%能力二、2011年教材基本內容及其變化（一） 2011年教材基本內容教材內容 類別章節(jié)構架基本理論（共2 章）第1章稅法總論第14章國際稅收協(xié)定實體法（共12 章16個 稅種）流轉稅法（4 章4個稅種）第2章增值稅法 第3章消費稅法 第4章營業(yè)稅法 第6章關稅法資源、財產、 行為及特定 目的稅等稅法（6章10個稅種）第5章城市維護建設稅法第7章資源稅法第8章土地增值稅法第9章房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅和耕地占用稅法第10章車輛購置稅和車船稅法第11章印花稅和契稅法所得稅法（2 章2個稅種）第12章企業(yè)所得稅法第13章個人所得稅法程序法（共2第15章稅收征收管理法第16章稅務行政法制章）涉稅

4、業(yè)務（共1 章）第17章稅務代理（二） 2011年教材的主要變化2011年的注冊會計師稅法教材進行了以“精簡”、“務實”為主旋律的刪改調整一一教材的主要變化，就體現(xiàn)在進 行章節(jié)合并刪減和進行各章政策補充調整兩個方面，使教材 執(zhí)業(yè)工具書的色彩更加明顯，并繼續(xù)保持“全面”、“理性” 的涉稅知識大全的特色。三、CPA稅法考試命題特點以及2011年命題趨勢預測（一）考試制度改革之后命題特點分析1.改革之后的題型題量沒有完全定型。題型題量及分值2009 年2010 年2011 年客觀題單項選擇題20 題X 1 分=20分20 題X 1 分=20分20題X 1分 =20分多項選擇題20題X 1.5分=30

5、分20 題X 1 分=20分15題X 1分=15分主觀題計算題 /計算 分析題/計算 回答題計算題5題X6分=30分計算分析題4題X 5分=20分計算回答題4題X 6分=24分綜合題1題x 10分+1 題X 10分+5（英文加分）=25分1題X 12分+5（英文加分）+1 題X 12 分+1題X 16分=45分1題X 13分 +5 （英文加 分）+1題X14分+1題X14分=46分合計105分105分105分及格線60分60分60分需要提醒三點：（1）綜合題有5分的英文加分,使得稅法考試滿分是105分，及格線還是60分。（2）2009年改革以后，取消了判斷題。（3） 2010年考試中，計算題改

6、稱計算分析題，2011年 計算分析題又改稱為計算回答題。2. 命題內容貼近大綱，在考核稅法基礎知識、基本政策 的同時突出對政策的應用。3. 稅法與會計核算、納稅申報等環(huán)節(jié)進一步的結合，使 CPA稅法考試更具有實操性。4. 考試的命題與現(xiàn)實政策結合緊密。5. 各章節(jié)分數(shù)格局并不是一成不變的。（二）2012年命題難度趨勢預測 預測今年稅法命題的特點與去年相比較，會體現(xiàn)出“考 點更基礎、難度變化不大、命題方式更靈活”的特點。四、教材各章節(jié)復習難度和考試重要性早節(jié)復習難度考試重要性第一章稅法總論第二章增值稅法第二章消費稅法第四章營業(yè)稅法第五章城市維護建設稅 法第六章關稅法第七章資源稅法第八章土地增值稅

7、法第九章房產稅、城鎮(zhèn)土 地使用稅和耕地占用稅 法第十章車輛購置稅和車船稅法第一章印花稅和契稅 法第十二章企業(yè)所得稅法第十三章個人所得稅法第十四章國際稅收協(xié)定第十五章稅收征收管理 法第十六章稅務行政法制第十七章稅務代理五、復習備考注意問題（一）要全面精讀教材、關注教材的變化（二）要樹立重點內容看考題、難點內容看例題的意識（三）要有主動練習、強化習題訓練的行動（四）面對涉稅業(yè)務要學會跨章節(jié)思考、追求知識點的 融會貫通六、2011注冊會計師考試稅法考題考點總結（一）單項選擇題題號涉及知識點1稅收立法權的級次2增值稅的征稅范圍3關稅稅率的規(guī)定4消費稅的計算5營業(yè)稅的征稅范圍6車船稅的計稅依據(jù)7房產稅的

8、計稅依據(jù)n8城市維護建設稅的計稅依據(jù)9土地增值稅的計算10印花稅的計稅依據(jù)11資源稅的計算12企業(yè)所得稅核定征收13契稅的征管制度14消除國際稅收重復征稅的方法115個人所得稅的計算16行政處罰聽證范圍117營業(yè)稅的計算18企業(yè)避稅的方法119房產稅的計算20納稅申報管理（二）多項選擇題題號涉及知識點1關稅完稅價格2消費稅計稅依據(jù)3城市維護建設稅的征收管理4個人轉讓住房的優(yōu)惠政策 n5營業(yè)稅的征稅范圍6車輛購置稅的計稅依據(jù)7耕地占用稅的征收范圍8資源稅的稅收優(yōu)惠9企業(yè)所得稅的視同銷售行為10企業(yè)所得稅的不得扣除項目11所得稅資產損失扣除提供的證據(jù)12稅務代理的業(yè)務范圍13稅收征收管理范圍的劃分14印花稅征稅范圍15個人所得稅自行申報的