會計基礎(chǔ)憑證綜合實訓(xùn)

1、會計基礎(chǔ)實訓(xùn)資料（一）新新公司2009年11月30日總賬余額如下：會計科目借 方 余 額會計科目 貸 方 余 額年初數(shù)期末數(shù)年初數(shù)期末數(shù)庫 存 現(xiàn) 金 銀 行 存 款 應(yīng) 收 票 據(jù) 應(yīng) 收 賬 款 預(yù) 付 賬 款 其他應(yīng)收款 材 料 采 購 原 材 料 庫 存 商 品 待 攤 費 用 生 產(chǎn) 成 本 固 定 資 產(chǎn) 利 潤 分 配（略）900133,000 4,600 10,000 2,500500 6,000 74,985 81,000 6,015 27,000 719,500 60,000短 期 借 款應(yīng) 付 賬 款預(yù) 收 賬 款其他應(yīng)付款應(yīng)付職工薪酬（福利費）應(yīng) 交 稅 費應(yīng) 付 利

2、潤預(yù) 提 費 用實 收 資 本資 本 公 積盈 余 公 積本 年 利 潤累 計 折 舊（略） 150,00026,400 2,000 4,100 7,20016,900 3,000 1,400 525,000 45,000 80,000 85,000 180,000 合 計1,126,000 合 計 1,126,000（二）新新公司2009年11月30日有關(guān)明細(xì)賬余額如下：1應(yīng)收票據(jù)明細(xì)賬：龍華公司：1，500華明公司：3，1002應(yīng)收賬款明細(xì)賬：綠得公司：4，000招展公司：6，0003預(yù)付賬款明細(xì)賬：龍興公司：2，5004其他應(yīng)收款明細(xì)賬：劉燕： 5005材料采購明細(xì)賬： 甲材料： 3，8

3、00乙材料： 2，2006原材料明細(xì)賬： 甲材料： 51，800乙材料： 23，1857生產(chǎn)成本明細(xì)賬： 品 名直接材料 直接人工制造費用 合 計 A產(chǎn)品 8，000 3，000 4，000 15，000 B產(chǎn)品 7，000 2，400 2，600 12，0008庫存商品明細(xì)賬：A產(chǎn)品：49，000B產(chǎn)品：32，0009應(yīng)付賬款明細(xì)賬：新華公司： 9，000華興公司：17，40010預(yù)收賬款明細(xì)賬：東明公司：2，00011應(yīng)交稅費明細(xì)賬：應(yīng)交增值稅：13，000應(yīng)交城建稅： 2，900應(yīng)交教育費附加：1，00013利潤分配明細(xì)賬：提取盈余公積：20，000應(yīng)付利潤：40，000（三）12月1日

4、新新公司發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)的原始憑證如下：1-1固定資產(chǎn)驗收單2009年12月1日投資單位遠(yuǎn)東公司接受投資單位新新公司固定資產(chǎn)名稱規(guī)格型號單 位數(shù) 量預(yù)計使用年限已使用年限原 始價 值已 提折 舊備 注設(shè) 備 臺 1 15 0300,000 0 技術(shù)鑒定設(shè)備全新評估價值300,0002-1 中國工商銀行借款憑證（代回單） 1對方科目轉(zhuǎn)賬日期：2009年12月1日第四聯(lián)：交借款單位借款單位名稱新新公司放款賬號512往來賬號820借款金額人民幣（大寫）壹拾拾萬元整仟佰拾萬仟佰拾元角分10000000種類一年期生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款單位提出期限自2009年12月1日至2010年11月30日利率銀行核定期限自2009

5、年12月1日至2010年11月30日上列款項已收入你單位往來戶內(nèi) 此致 單位（銀行簽章）單位會計分錄3-1轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼：90301科 目：對方科目：出票日期：2009年12月2日收款人：華興公司金額：17,400.00用途：支付貨款單位主管會計4-1發(fā) 票2009年12月2日1000050購貨單位：新明公司第一聯(lián)：存根商品編號品名規(guī)格單位數(shù)量單價金額備注甲材料千克 20,000 1.99 39,800.00合計人民幣大寫：叁萬玖仟捌佰零拾零元零角零分39,800.00 銷貨單位：新華公司主管會計付款人開票人5-1運 費 結(jié) 算 單承運單位：2009年12月3日托運單位：新新公司 現(xiàn)金付

6、訖運費金額：（大寫）貳佰元整 ￥200.00貨 物：甲材料20,000千克驗 收：按單驗收無誤 驗收人簽章財 會：核銷 全部分配到材料采購中的甲材料6-1借 款 單2009年12月4日姓名李明事由去外地出差借款金額（大寫）伍佰元整 ￥500.00領(lǐng)導(dǎo)批示同意借款 蔡志明備注 現(xiàn)金付訖7-1轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼：90302科 目：對方科目：出票日期：2009年12月4日收款人：龍興公司金額：100,000.00用途：預(yù)付購貨款單位主管會計8-1材 料 驗 收 單材料類別：原材料2009年12月5日10發(fā)票號碼名稱規(guī)格單位購進驗收第二聯(lián)：會計部門數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額甲材料千克20,000 1.

7、9939,80020,000 2.0040,000進貨單位 新華公司運雜費200.00采購員姓名備 注合計40,000附單據(jù)供應(yīng)主管倉庫會計倉管員復(fù)核制單9-1 中國工商銀行進賬單（回執(zhí)或收款通知） 1進賬日期：2009年12月5日收款人全 稱新新公司付款人全 稱 綠得公司此聯(lián)是收款人開戶銀行給收款人的回單或收賬通知賬 號 820賬 號 127開戶銀行 南門工行開戶銀行 鳳凰建行人民幣（大寫）肆仟元整仟佰拾萬仟佰拾元角分400000票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬支票收款人開戶銀行蓋章票據(jù)張數(shù)收回綠得公司上月所欠的貨款單位主管 會計 復(fù)核 記賬10-1發(fā) 票2009年12月6日1000055購貨單位：新新公司第一

8、聯(lián)：存根商品編號品名規(guī)格單位數(shù)量單價金額備注甲材料千克 25,0001.98 49,500.00乙材料千克 20,0003.98 79,600.00合計人民幣大寫： 壹拾貳萬玖仟壹佰零拾零元零角零分129,100.00 銷貨單位：龍興公司主管會計付款人開票人10-2運 費 結(jié) 算 單承運單位：2009年12月6日托運單位：新新公司 運費由龍興公司代墊運費金額：（大寫）玖佰元整 ￥900.00貨 物：甲材料25,000千克 乙材料20,000千克驗 收：按單驗收無誤 驗收人簽章財 會：核銷 分配到材料采購中的甲材料500元，乙材料400元10-3材 料 驗 收 單材料類別：原材料2009年12月

9、6日10發(fā)票號碼名稱規(guī)格單位購進驗收第二聯(lián)：會計部門數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額甲材料千克25,000 1.9849,50025,000 2.0050,000乙材料千克20,000 3.9879,60020,000 4.0080,000進貨單位 龍興公司運雜費900.00采購員姓名備 注合計130,000附單據(jù)供應(yīng)主管倉庫會計倉管員復(fù)核制單10-4收 據(jù) 2009年12月4日 今收到新新公司人民幣(大寫)壹拾萬元整 ￥100,000.00 系付預(yù)付貨款(12月4日已匯出)單位蓋章 會計 出納 經(jīng)手人11-1差 旅 費 報 銷 單姓名：李明2009年12月6日起止日期起止地點汽車費火車費飛機費途中補

10、助住宿費住勤補助雜費合計單據(jù)12月4日福州1008012018048012月6日龍巖合計10080120180480合計核銷金額（大寫）肆佰捌拾元整 ￥480.00領(lǐng)導(dǎo)批示：同意報銷蔡志明11-2 收 據(jù) 2009年12月6日 今收到李明交回 現(xiàn) 金 收 訖人民幣(大寫)貳拾元整 ￥20.00 系付報銷差旅費余款單位蓋章 會計 出納 經(jīng)手人12-1發(fā) 票2009年12月7日1000056購貨單位：新新公司第一聯(lián)：存根商品編號品名規(guī)格單位數(shù)量單價金額備注乙材料千克 37,5004 150,000.00合計人民幣大寫：壹拾伍萬零仟零佰零拾零元零角零分150,000.00 銷貨單位：南華公司主管會計

11、付款人開票人12-2 商業(yè)承兌匯票 2009年12月7日出票人全稱新新公司 收 款 人全稱南華公司出票人賬號820賬號1023開戶銀行南門工行開戶銀行鼓樓農(nóng)行匯票金額人民幣（大寫）壹拾伍萬元整 150,000.00匯票到期日2010年3月7日收款人開戶銀行蓋章 復(fù)核 會計承兌協(xié)議編號234交易合同編號匯票簽發(fā)人（蓋章） 負(fù)責(zé) 經(jīng)辦 備注：13-1領(lǐng) 料 單領(lǐng)料部門：車間 2009年12月8日 編號：材 料單位數(shù) 量單價總價第一聯(lián)：存根名稱規(guī)格請領(lǐng)實發(fā)十萬千百十元角分 甲材料 千克 15,000 15,000 23000000合計：人民幣大寫：叁萬元整3000000工作單號用途 用于生產(chǎn)A產(chǎn)品工

12、作項目會計：記賬：發(fā)料：領(lǐng)料：主管：13-2領(lǐng) 料 單領(lǐng)料部門：車間 2009年12月8日 編號：材 料單位數(shù) 量單價總價第一聯(lián)：存根名稱規(guī)格請領(lǐng)實發(fā)十萬千百十元角分 乙材料 千克 12,500 12,5 00 45000000合計：人民幣大寫：伍萬元整5000000工作單號用途 用于生產(chǎn)B產(chǎn)品工作項目會計：記賬：發(fā)料：領(lǐng)料：主管：14-1現(xiàn)金支票存根支票號碼：4301科 目：對方科目：出票日期：2009年12月8日收款人：新明公司金額：1,000.00用途：備用金單位主管會計15-1中華人民共和國稅收繳款書2009年12月9日繳款單代碼 083預(yù) 算 科 目 款項增值稅全稱新新公司國有企業(yè)增

13、值稅開戶銀行南門工行級 次位賬號820收 款 國 庫稅款所屬時期 2009年11月稅款限繳日期 2009年12月10日品目名稱課稅數(shù) 量計稅金額或銷售收入稅率或單位稅額應(yīng)繳稅額已繳或扣除額實 繳 金 額 百 十 萬 千 百 十 元 角 分增值稅 17%13,0001300000 稅 款 小 計1300000滯納金逾期 天,每天按稅款合計加收 金額合計(大寫)壹萬叁仟元整1300000 繳款單位(蓋章) 經(jīng)辦人(簽章)填票人:上列款項已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位賬戶國庫(銀行)蓋章 年 月 日備注15-2中華人民共和國稅收繳款書2009年12月9日繳款單代碼 083預(yù) 算 科 目 款項城建稅全稱新新公司

14、國有企業(yè)城建稅開戶銀行南門工行級 次位賬號820收 款 國 庫稅款所屬時期 2009年11月稅款限繳日期 2009年12月10日品目名稱課稅數(shù) 量計稅金額或銷售收入稅率或單位稅額應(yīng)繳稅額已繳或扣除額實 繳 金 額 百 十 萬 千 百 十 元 角 分城建稅 2,900290000 稅 款 小 計290000教育費附加100000滯納金逾期 天,每天按稅款合計加收 金額合計(大寫)叁仟玖佰元整390000 繳款單位(蓋章) 經(jīng)辦人(簽章)填票人:上列款項已收妥并劃轉(zhuǎn)收款單位賬戶國庫(銀行)蓋章 年 月 日備注16-1領(lǐng) 料 單領(lǐng)料部門：車間 2009年12月9日 編號：材 料單位數(shù) 量單價總價第一

15、聯(lián)：存根名稱規(guī)格請領(lǐng)實發(fā)十萬千百十元角分 甲材料 千克 200 200 240000合計：人民幣大寫：肆佰元整40000工作單號用途 用于車間一般性耗用工作項目會計：記賬：發(fā)料：領(lǐng)料：主管：16-2領(lǐng) 料 單領(lǐng)料部門：廠部 2009年12月9日 編號：材 料單位數(shù) 量單價總價第一聯(lián)：存根名稱規(guī)格請領(lǐng)實發(fā)十萬千百十元角分 甲材料 千克 300 300 260000合計：人民幣大寫：陸佰元整60000工作單號用途 用于廠部日常維修耗用工作項目會計：記賬：發(fā)料：領(lǐng)料：主管：17-1 人民文化用品商店發(fā)票現(xiàn)金付訖購買單位:新新公司 2009年12月10日 品 名 規(guī) 格單 位數(shù) 量單 價金 額 復(fù)印紙

16、 袋 5 20 100 筆 支 10 10 100 筆記本 本 20 5 100 合 計 30018-1現(xiàn)金支票存根支票號碼：4303科 目：對方科目：出票日期：2009年12月10日收款人：東街郵電局金額：1,200.00用途：預(yù)訂報刊費單位主管會計18-2收 據(jù) 2009年12月10日 今收到新新公司人民幣(大寫)壹仟貳佰元整 ￥1,200.00系付預(yù)訂2010年全年報刊費備注單位蓋章 會計 出納 經(jīng)手人19-1新新公司在職人員工資結(jié)算匯總表 2009年12月份姓 名標(biāo) 準(zhǔn) 工 資補 貼實 發(fā) 工 資簽 名蔡 志 明 1,000.00 500.00 1,500.00 蔡 志 明 劉 曉 燕

17、 800.00 450.00 1,250.00 劉 曉 燕 許 和 平 750.00 420.00 1,170.00 許 和 平 合 計 40,000.00 10,000.00 50,000.0019-2工資支付專用憑證2009年12月10日收款單位(或收款人)名稱:新公新司開戶銀行:南門工行支付金額人民幣(大寫)伍萬元整萬千百十元角分5000000工資所屬月份9次職工人數(shù)18人1、標(biāo)準(zhǔn)工資40,000元2、補貼 10,000元備注20-1新新公司退休人員工資結(jié)算匯總表 2009年12月10日姓 名標(biāo) 準(zhǔn) 工 資補 貼實 發(fā) 工 資簽 名王 明 華 300.00 50.00 350.00 王

18、明 華 吳 佐 280.00 45.00 1,250.00 吳 佐 合 計 2,000.00 1,000.00 3,000.0020-2現(xiàn)金支票存根支票號碼：4304科 目：對方科目：出票日期：2009年12月10日收款人：新新公司金額：3,000.00用途：支付工資單位主管會計21-1 中國工商銀行進賬單（回執(zhí)或收款通知） 1進賬日期：2009年12月11日收款人全 稱新新公司付款人全 稱 中閩公司此聯(lián)是收款人開戶銀行給收款人的回單或收賬通知賬 號 820賬 號 1215開戶銀行 南門工行開戶銀行 臺江建行人民幣（大寫）肆仟元整仟佰拾萬仟佰拾元角分30000000票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬支票收款人開戶銀

19、行蓋章票據(jù)張數(shù)單位主管 會計 復(fù)核 記賬21-2發(fā) 票2009年12月11日1003201購貨單位：中閩公司第一聯(lián)：存根商品編號品名規(guī)格單位數(shù)量單價金額備注A產(chǎn)品千克 50,0004 200,000.00B產(chǎn)品千克 10,00010 100,000.00合計人民幣大寫： 壹拾叁萬零仟零佰零拾零元零角零分300,000.00 銷貨單位：新新公司主管會計付款人開票人22-1轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼：90304科 目：對方科目：出票日期：2009年12月13日收款人：南方電網(wǎng)公司金額：6,500.00用途：付電費單位主管會計22-2新新公司內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單2009年12月13日部 門 名 稱摘 要金 額 車

20、間 按儀表記錄分配 1,500.00 廠 部 按儀表記錄分配 5,000.00 合 計 6,500.0022-3南方力網(wǎng)公司電費結(jié)算單客戶名稱:新新公司 2009年12月13日用電量(度)每度單價金 額備 注 5,000 0.4 2,000.00 金額(大寫)人民幣貳仟元整23-1轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼：90305科 目：對方科目：出票日期：2009年12月13日收款人：廣州自來水公司金額：1,000.00用途：付水費單位主管會計23-2新新公司內(nèi)部轉(zhuǎn)賬單2009年12月13日部 門 名 稱摘 要金 額 車 間 按儀表記錄分配 700.00 廠 部 按儀表記錄分配 300.00 合 計 1,00

21、0.0023-3廣州市自來水公司水費結(jié)算單客戶名稱:新新公司 2009年12月13日用電量(噸)每噸單價金 額備 注 500 2 1,000.00 金額(大寫)人民幣壹仟元整24-1新新公司職工醫(yī)藥費支出匯總表2009年12月14日職 工姓 名全 部 藥費 金 額單 據(jù)張 數(shù)核 銷基 數(shù)減去核銷基數(shù)后應(yīng)報審 批意 見% 金 額唐 小 霞 200.00 5 200.00 100 200.00同意報銷蔡志明金 全 明 100.00 3 100.00 100 100.00合 計 人民幣(大寫)叁佰元整24-2現(xiàn)金支票存根支票號碼：4305科 目：對方科目：出票日期：2009年12月14日收款人：唐小

22、霞等金額：300.00用途：報銷醫(yī)藥費單位主管會計25-1材 料 驗 收 單材料類別：原材料2009年12月15日10發(fā)票號碼名稱規(guī)格單位購進驗收第二聯(lián)：會計部門數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額乙材料千克37,500 4150,00037,500 4150,000進貨單位 南華公司運雜費150,000采購員姓名備 注合計150,000附單據(jù)供應(yīng)主管倉庫會計倉管員復(fù)核制單26-1 大眾文化用品商店發(fā)票現(xiàn)金付訖購買單位:新新公司 2009年12月16日 品 名 規(guī) 格單 位數(shù) 量單 價金 額 備 注 材料紙 本 25 2 50車 間購 買 筆記本 本 10 5 50 其 他 20 合 計 12027-1轉(zhuǎn)

23、賬支票存根支票號碼：90306科 目：對方科目：出票日期：2009年12月17日收款人：龍興公司金額：27,500.00用途：補付購貨款單位主管會計28-1轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼：90307科 目：對方科目：出票日期：2009年12月17日收款人：廣州電視臺金額：5,000.00用途：支付廣告費單位主管會計28-2 廣東省廣告業(yè)專用發(fā)票2009年12月17日客戶名稱:新新公司 項 目 單 位數(shù) 量單 價 金 額千百十元角分 廣告費500000合 計人民幣(大寫)伍仟元整單位簽章: 開票人:29-1 中國工商銀行進賬單（回執(zhí)或收款通知） 1進賬日期：2009年12月18日收款人全 稱新新公司付款人

24、全 稱 東明公司此聯(lián)是收款人開戶銀行給收款人的回單或收賬通知賬 號 820賬 號 159開戶銀行 南門工行開戶銀行 晉安建行人民幣（大寫）肆仟元整仟佰拾萬仟佰拾元角分5000000票據(jù)種類轉(zhuǎn)賬支票收款人開戶銀行蓋章票據(jù)張數(shù)收到東明公司預(yù)付購貨款單位主管 會計 復(fù)核 記賬30-1發(fā) 票2009年12月19日1003203購貨單位：東明公司第一聯(lián)：存根商品編號品名規(guī)格單位數(shù)量單價金額備注A產(chǎn)品千克 4,0004 16,000.00B產(chǎn)品千克 2,60010 26,000.00合計人民幣大寫： 肆萬貳仟零佰零拾零元零角零分42,000.00 銷貨單位：新新公司主管會計付款人開票人30-2轉(zhuǎn)賬支票存根支票號碼：90308科 目：對方科目