國庫集中支付改革業(yè)務培訓

1、國庫集中支付改革業(yè)務培訓,第一部分 國庫集中支付概述 第二部分 國庫集中支付概念簡介 第三部分 國庫集中支付資金管理辦法,第一部分 國庫集中支付概述,集中支付流程總述 實行分月用款計劃管理 支付方式分為直接支付和授權支付 實行零余額賬戶管理,集中支付流程總述,預算單位指標接收,預算單位用款計劃上報,預算單位直接支付 申請上報,預算單位授權支付 支票簽發(fā),實行分月用款計劃管理,分月用款計劃是指預算單位在年度預算指標（含年內追加）的范圍內，根據工作范圍和事業(yè)需要，所做出的分月資金需求安排； 分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據,實行分月用款計劃管理,各預算單位在批準的預算指標基礎上編制分月用款計

2、劃，在批復的用款計劃的額度內按有關規(guī)定自行決定購買何種商品和勞務，但款項要通過財政部門集中支付系統(tǒng)來支付,支付方式分為直接支付和授權支付,財政直接支付 含義：預算單位按照部門預算和用款計劃確定的資金用途和用款進度，向國庫部門提出支付申請，由國庫部門開具支付憑證，將資金直接支付到商品、勞務供應者或用款單位,支付方式分為直接支付和授權支付,范圍（參見培訓資料48頁） 工資統(tǒng)發(fā)支出 經人事局批準，已納入收入規(guī)范管理人員的工資 政府采購支出年度內財政撥款中單項采購支出超過10萬元（含10萬元）的貨物類政府采購支出及按照財政管理要求需要財政直接支付的支出,支付方式分為直接支付和授權支付,財政授權支付 含

3、義：預算單位根據部門預算和用款計劃確定的資金用途和用款進度，按照財政部門批準的用款額度，預算單位打印支票，代理銀行從單位零余額賬戶將資金支付到商品、勞務供應者或用款單位,支付方式分為直接支付和授權支付,財政授權支付范圍 未納入直接支付范圍的所有預算內的支出,實行零余額賬戶管理,零余額賬戶實行的是用款額度的管理，預算單位分月用款計劃批復后，自動生成額度，用款額度在年內可以累加使用，單位在額度內支付資金。 用款額度即現在的存款，只在名稱上有變化,實行零余額賬戶管理,預算單位的零余額賬戶，在每一個時期都按照批復的用款計劃存有相應的用款額度，只要預算單位開出支票或提現的金額不超出用款額度，支付就是正常

4、有效的。 賬戶上的額度有多少是根據預算單位已批復的用款計劃確定的,實行零余額賬戶管理,零余額賬戶可以辦理轉賬、提取現金等結算業(yè)務 各基層預算單位不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金,實行零余額賬戶管理,目前允許劃入本單位其他賬戶的資金范圍 向工會賬戶劃撥工會經費； 向住房公積金賬戶劃撥公積金經費； 因預算未到末級的民政局所屬軍隊離退休干部休養(yǎng)所經費，按預算數劃撥到各軍隊離退休干部休養(yǎng)所基本賬戶； 因預算未到末級的各街道辦事處所管社會保障事務所經費，按預算數劃撥到各社會保障事務所基本賬戶,實行零余額賬戶管理,零余額賬戶的變更、撤銷 零余額賬戶存在用款額度，變更、撤

5、銷必須經過財政局核批，預算單位不得自行變更、撤銷,小結,依據預算指標編制用款計劃 依據用款計劃支付資金,第二部分國庫集中支付概念簡介,名詞解釋 用款導向 支付方式,名詞解釋,指標文號：財政給預算單位確定單位預算的行政文號，在指標通知單右上角。 支出功能分類：指標通知單上的科目。 用款導向：按照資金的管理方式的不同，對資金進行的劃分。 指標摘要：指標通知單上的摘要,名詞解釋,支付方式：預算執(zhí)行的資金支付方式，決定著資金如何支付，分為直接支付和授權支付。 項目分類：按支出性質進行的分類。分為基本支出、經常性項目支出、一般性項目支出 編制機構：根據編制單位的不同分為財政代編和預算單位編制兩種,用款導

6、向,工資統(tǒng)發(fā) 政府采購 基本建設 其他,支付方式,財政直接支付 工資統(tǒng)發(fā)支出 政府采購支出 基本建設支出 財政授權支付,第三部分 國庫集中支付資金管理辦法,指標管理 用款計劃管理 財政直接支付 財政授權支付 年終結轉 集中支付計算機管理規(guī)定,指標管理,預算指標下達的流程 追減預算指標的注意事項,指標管理預算指標下達的流程,預算科錄入指標,業(yè)務科室下達指標,主管部門接收指標,基層單位接收指標,指標管理追減預算指標的注意事項,對單位沒有發(fā)生支付行為的預算指標追減 對預算單位已支付并資金已按原渠道退回國庫的預算指標追減,用款計劃管理,編制及批復用款計劃的流程 用款導向與支付方式的關系 編制用款計劃的

7、原則 用款計劃的注意事項,用款計劃管理 流程,基層預算單位,區(qū)財政局科室,1、填寫石景山區(qū)預算單位用款計劃申請表報一級預算單位,3、批復基層預算單位的用款計劃,區(qū)財政局國庫科,2、審核,分月用款計劃下達流程圖,一級預算單位,用款導向與支付方式的關系,編制用款計劃的原則,根據批復的部門預算、調整預算指標、項目進度編制分月用款計劃 基本經費支出按年度均衡性原則編制；項目經費支出按項目實施進度編制,編制用款計劃的原則,用款計劃報送時間： 一級預算單位于每月20日前匯總報送下一月用款計劃。12月20日前報送下一年一月用款計劃。 各基層單位上報一級預算單位用款計劃的時間由一級預算單位確定,用款計劃的注意

8、事項,政府采購用款計劃 政府采購用款計劃：用款導向為“政府采購”的預算指標按實際支付數編制支付方式為“政府采購支出”的用款計劃 預算單位編報政府采購用款計劃時間：按照政府采購合同約定的付款方式和期限編報用款計劃,用款計劃的注意事項,授權支付用款計劃 單位支付資金時，只能使用收到的額度中截止到本月的額度支付資金，以后月的額度當月不能提前使用。 預算單位接收財政批復的計劃和銀行的額度到賬通知單后，額度才可使用,用款計劃管理小結,編制及批復用款計劃的流程 用款導向與支付方式的關系 編制用款計劃的原則（上報時間） 用款計劃的注意事項,財政直接支付,財政直接支付流程 工資統(tǒng)發(fā)支出 政府采購支出 財政直接

9、支付注意事項,財政直接支付流程,基層預算單位,財政局國庫部門,代理銀行,1、填寫申請書,2、審核后，開具財政性資金支付憑證,6、開具入賬通知書送財政局國庫科,5、回單,清算行,4、申請清算,收款人或用款單位,3、支付,6、支付電子信息發(fā)送預算單位,財政直接支付工資統(tǒng)發(fā)支出,工資統(tǒng)發(fā)適用范圍 經人事局批準，已納入收入規(guī)范管理人員的工資 經民政局批準發(fā)放的優(yōu)撫人員的撫恤金 未納入工資統(tǒng)發(fā)的單位暫實行授權支付,財政直接支付工資統(tǒng)發(fā)支出,預算單位需在每月20日前在工資統(tǒng)發(fā)程序中生成下月工資數據上報人事局，并報財政局工資統(tǒng)發(fā)清冊。 如遇法定節(jié)假日及跨年度時，須提前報送。其中：雙休日提前2天報送，“春節(jié)”

10、、“五一”、“十一”及跨年度提前4天報送,財政直接支付工資統(tǒng)發(fā)支出,工資統(tǒng)發(fā)支出預算單位不需填報石景山區(qū)預算單位財政直接支付申請書，由財政局國庫部門從工資統(tǒng)發(fā)程序生成申請書，并將工資統(tǒng)發(fā)支付的電子信息返給預算單位,財政直接支付工資統(tǒng)發(fā)支出,工資統(tǒng)發(fā)單位在財政工資統(tǒng)發(fā)系統(tǒng)中生成下月工資數據，上報前注意與集中支付中用款導向為“工資”的相同款項的“實際剩余指標數”核對，當集中支付系統(tǒng)中的實際剩余指標數小于當月工資數時，請及時與專管員聯系,財政直接支付工資統(tǒng)發(fā)支出,工資統(tǒng)發(fā)支出的入賬依據 預算單位每月到財政局國庫科領取石景山區(qū)預算單位財政直接支付入賬通知書和中國工商銀行北京分行代發(fā)工資入賬清單作為入賬

11、依據,財政直接支付政府采購支出,政府采購支出范圍 年度內財政撥款中單項采購支出超過10萬元（含10萬元）的貨物類政府采購支出及按照財政管理要求需要財政直接支付的支出,財政直接支付政府采購支出,支付依據 區(qū)采購中心提供的石景山區(qū)政府采購資金撥款申請書，上報申請時按申請書賬號填寫,財政直接支付政府采購支出,報送支付申請時間： 接收到批復的政府采購支出用款計劃5個工作日內，按政府采購程序辦理支付申請事項及政府采購的實際發(fā)生數，填制申請書以電子數據傳送財政局國庫部門,財政直接支付政府采購支出,政府采購支出入賬依據 石景山區(qū)預算單位財政直接支付入賬通知書和供應商提供的發(fā)票,財政直接支付注意事項,工資統(tǒng)發(fā)

12、支出 工資統(tǒng)發(fā)入賬通知書由原財政打印改為銀行打印，原入賬通知書廢止。預算單位每月到國庫科領取入賬通知書。 政府采購支出 原政府采購資金以發(fā)票入賬，現改為由銀行打印的入賬通知書和發(fā)票一起作為原始憑證入賬。預算單位到國庫科領取入賬通知書,財政直接支付小結,財政直接支付流程 工資統(tǒng)發(fā)支出（報送清冊時間） 政府采購支出（上報申請時間） 財政直接支付注意事項 （入賬通知書,財政授權支付,財政授權支付的范圍 財政授權支付程序 財政授權支付日常業(yè)務,財政授權支付范圍,未納入直接支付的各項支出和經區(qū)財政局批準的其他支出（其中包括預算指標已下達為區(qū)屬預算單位的基本建設資金,財政授權支付授權支付程序,區(qū)財政局國庫

13、部門,基層預算單位,代理銀行,3、清算,1、簽發(fā)支票,清算行,收款人或用款單位,2、支付,4、編制授權支出日報表,授權支付流程圖,3、回單,財政授權支付日常業(yè)務,支票的種類 辦理轉賬業(yè)務如何簽發(fā)支票 同城委托收款業(yè)務的辦理 預算單位繳納稅款,財政授權支付日常業(yè)務,支票種類 預算單位使用支票方式結算時，須使用由銀行在支票上加蓋了“授權支付”戳記的支票 現金支票 現金支票 現金支票（限額） 轉賬支票 轉賬支票 轉賬支票（限額,財政授權支付日常業(yè)務,辦理轉賬業(yè)務如何簽發(fā)支票 簽發(fā)支票時能夠明確收款人名稱、銀行賬號等相關信息的，須將所有信息填寫齊全后送交銀行，銀行將資金匯劃到收款人賬戶 簽發(fā)支票時不能

14、確定收款人名稱、銀行賬號、支付金額等相關信息的，預算單位可簽發(fā)未填寫收款人名稱、銀行賬號、支付金額等信息的轉賬支票,財政授權支付日常業(yè)務,簽發(fā)支票的時間 預算單位在“批復計劃接收”和“額度到賬通知單接收”都完成后，便可使用當月的額度，簽發(fā)支票,財政授權支付日常業(yè)務,簽發(fā)支票時注意以下幾點： 限額不能超過可申請支付數；限額在未支付時占用額度，所以不宜過大 預算單位必須按實際支付情況錄入摘要 簽發(fā)支票時的錄入的支付信息與賬務處理時的記賬信息應保持一致 預算單位簽發(fā)支票后必須發(fā)送電子信息給銀行 預算單位簽發(fā)支票必須正確錄入支票號,財政授權支付日常業(yè)務,非統(tǒng)發(fā)工資單位由銀行代發(fā)工資，如何發(fā)放工資 簽發(fā)

15、支票時錄入金額等信息，不錄入收款人信息。支票打印后，單位須在收款人名稱處手工錄入單位名稱或打印出單位名稱，即可按照日常支付業(yè)務到銀行進行辦理,財政授權支付日常業(yè)務,同城委托收款業(yè)務的辦理 預算單位支付水電費、通信、職工社會保險等費用通?？梢圆捎靡韵?種支付方法： （1）開具支票，按照日常支付業(yè)務到銀行進行辦理,財政授權支付日常業(yè)務,2）辦理同城特約委托收款，每月月初發(fā)送代理銀行“0”金額的授權支付支票電子信息，不用打印紙質支票，銀行收到收款單位的票據錄入具體金額； 由于第四批試點單位使用集中支付程序尚不熟練，建議2007年預算單位暫不通過零余額賬戶辦理同城特約委托收款業(yè)務,財政授權支付日常業(yè)務

16、,預算單位繳納稅款 預算單位支付各項稅款時，用稅務系統(tǒng)統(tǒng)一格式的稅收票據繳納稅款。 預算單位只需在集中支付程序中錄入電子信息，并發(fā)送銀行，不需打印紙質支票,財政授權支付 小結,財政授權支付的范圍 財政授權支付程序 財政授權支付日常業(yè)務,年終結轉,年終結轉的原則 年終結轉的流程,年終結轉的原則,當年未支付完的資金原則上結轉下年度繼續(xù)使用,年終結轉的流程,因人民銀行管理控制，當年12月31日工作日結束時，單位結余資金需全部注銷。預算單位收到石景山區(qū)財政授權支付額度注銷通知單 下年度預算單位需重新報送用款計劃，財政批復后生成石景山區(qū)財政授權支付額度恢復通知單，經銀行確認后，發(fā)送單位，恢復單位額度，單位繼續(xù)使用,集中支付計算機管理規(guī)定,財政局為試點單位配置的計算機、打印機主要用于國庫集中支付等相關財政業(yè)務，所有權屬預算單位 計算機只能接入財政專網 計算機發(fā)生軟、硬件故障時，預算單位與供應商聯系維修事宜,總結,基層預算單位的工作 選擇零余額賬戶的代理銀行，填寫開戶申請報財政局國庫