電大《稅收基礎(chǔ)》復(fù)習(xí)資料201801

1、電大稅收基礎(chǔ)考試資料一、名詞解釋1、征稅對(duì)象：是指稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。規(guī)定課稅對(duì)象，可以解決對(duì)什么征稅這一問題。在各種稅制要素中，它是構(gòu)成稅收制度的基礎(chǔ)性要素。2、納稅義務(wù)人：指負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。納稅人作為繳納稅款的主體，可以是法人，也可以是自然人。一個(gè)經(jīng)濟(jì)單位或個(gè)人是否成為納稅人，是由稅法的規(guī)定和企業(yè)或個(gè)人所處的經(jīng)濟(jì)地位決定的。3、免征額：是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對(duì)象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。實(shí)行免征額規(guī)定時(shí)，無論課稅對(duì)象數(shù)額是多少，政府都應(yīng)按規(guī)定扣除等量數(shù)額的課稅對(duì)象，對(duì)扣除的部分免于征稅，只就超過的部分征稅。4、納稅申報(bào)：是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)

2、容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅多項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理征稅業(yè)務(wù)、核實(shí)應(yīng)納稅款、開具完稅憑證的主要依據(jù)。5納稅人：納稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，正規(guī)稱呼是“納稅義務(wù)人”，簡(jiǎn)稱“納稅人”。6稅收附加：稅收附加也稱為地方附加，是地方政府按照國家規(guī)定的比例隨同正稅一起征收的屬于國家財(cái)政資金的一種收入形式。7.城市維護(hù)建設(shè)稅：城市維護(hù)建設(shè)稅(以下簡(jiǎn)稱城建稅)是國家對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人，按其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅(以下簡(jiǎn)稱“三稅”)稅額的一定比例計(jì)算征收，專項(xiàng)用于城市維護(hù)建設(shè)的一種稅。8.稅務(wù)登記：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)及其他應(yīng)稅行為

3、實(shí)行依法登記的一項(xiàng)管理制度。也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一項(xiàng)法律手續(xù)。9稅收：稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)利，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向經(jīng)濟(jì)組織和個(gè)人無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種方式。10計(jì)稅依據(jù)：計(jì)稅依據(jù)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，是從屬于課稅對(duì)象的一個(gè)要素。11印花稅：印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的的一種稅。該稅以在憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志，故被稱為印花稅。12非居民企業(yè)納稅人：非居民企業(yè)納稅人是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。非

4、居民企業(yè)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅（包括發(fā)生在境外但與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得）。13混合銷售行為：一項(xiàng)既涉及提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)，又涉及增值稅應(yīng)稅銷售貨物行為的經(jīng)營行為，被稅法稱為混合銷售行為。14非居民納稅人：非居民納稅人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所但在境內(nèi)居住，不滿1年的個(gè)人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。15稅務(wù)行政復(fù)議：稅務(wù)行政復(fù)議，是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服，依法向原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴，上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)引起的具體行政行為進(jìn)行審查并做出裁決的一項(xiàng)行政司法活動(dòng)

5、。16進(jìn)項(xiàng)稅額：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人因購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。17稅務(wù)檢查：稅務(wù)檢查亦稱納稅檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)以及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)納稅人是否正確履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督的一種管理活動(dòng)。18稅率：稅率是對(duì)課稅對(duì)象規(guī)定的征收比率或征收額度，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度。19教育費(fèi)附加：教育費(fèi)附加是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人，就其實(shí)際繳納的稅額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種附加費(fèi)。實(shí)際上是為了加快地方教育事業(yè)，擴(kuò)大地方教育經(jīng)費(fèi)的資金來源而征收的一項(xiàng)專用基金。20資源稅：資源稅是對(duì)在我國境內(nèi)開采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源開發(fā)的單位和個(gè)人，就其

6、原料產(chǎn)品的資源絕對(duì)收益和級(jí)差收益征收的一種稅。21稅務(wù)代理：所謂稅務(wù)代理，是注冊(cè)稅務(wù)師在國家法律規(guī)定的代理權(quán)限和范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱。22課稅對(duì)象：課稅對(duì)象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。通過規(guī)定課稅對(duì)象，可以解決對(duì)什么征稅這一問題。23居民納稅人：居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或無住所但在境內(nèi)居住滿l年的個(gè)人。居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅。24商品流轉(zhuǎn)額：商品流轉(zhuǎn)額是指在商品交換(買進(jìn)和賣出)過程中發(fā)生的交易額。對(duì)賣方來說，具體表現(xiàn)為商品銷售額；對(duì)買方來說，則是購進(jìn)商品支付

7、額。25稅務(wù)行政訴訟：稅務(wù)行政訴訟是指公民、法人和其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為為違法或者失當(dāng)，侵害了其合法權(quán)益，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對(duì)具體稅務(wù)行政行為的合法性和失當(dāng)性進(jìn)行審理并做出裁決的司法活動(dòng)。26稅率：稅率是劉征稅對(duì)象規(guī)定的征收比率或征收額度，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度。27所得課稅：所得課稅又稱收益課稅，是國家對(duì)法人和自然人在一定期間(法人通常為1年）獲取的所得額課征的稅收。28納稅申報(bào)：納稅申報(bào)是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅多項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為，山是稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理征稅業(yè)務(wù)，核實(shí)應(yīng)納稅款，丌具完稅憑證的主要依據(jù)。二、簡(jiǎn)答題1如何理解稅收的概念？答：

8、稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)力，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向單位和個(gè)人無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種方式。稅收具有組織收入、收入分配、資源配置和宏觀調(diào)控的職能。2開征資源稅的作用是什么？答：（1）促進(jìn)國有資源合理開采，節(jié)約使用。（2）合理地調(diào)節(jié)由于資源條件差異形成的資源級(jí)差收入，促進(jìn)企業(yè)在同一起跑線上公平競(jìng)爭(zhēng)。（3）為國家取得一定的財(cái)政收入。（4）有利于正確處理國家與企業(yè)、個(gè)人之間的分配關(guān)系。3什么是混合銷售行為，對(duì)其如何進(jìn)行稅務(wù)處理？答：定義：一項(xiàng)銷售行為如果既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物，為混合銷售行為。處理：從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體經(jīng)營者的混合銷售行為，

9、視為銷售貨物，不征收營業(yè)稅；其他單位和個(gè)人的混合銷售行為視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。納稅人的銷售行為是否屬于混合銷售行為，由國家稅務(wù)總局所屬征收機(jī)關(guān)確定。4哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不允許從銷項(xiàng)稅額中得到扣除？答：（1）納稅人取得的專用發(fā)票未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證不符的；購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證，或者增值稅扣稅憑證上未按規(guī)定注明增值稅稅額及其他有關(guān)事項(xiàng)的；（2）用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（3）非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)；（4）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)；（5）國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的納

10、稅人自用消費(fèi)品；（6）上述第二至第五項(xiàng)規(guī)定的貨物的運(yùn)輸費(fèi)用和銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用；（7）納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅貨物，在進(jìn)口環(huán)節(jié)納稅時(shí)不得抵扣任何進(jìn)項(xiàng)稅額。5印花稅的特點(diǎn)是什么?答：(1)征收面廣。印花稅規(guī)定的征稅范圍廣泛，凡稅法列舉的合同或具有合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿以及權(quán)利、許可證照等，都必須依法納稅。印花稅的應(yīng)稅憑證共有五大類13個(gè)稅目，設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面。(2)稅負(fù)輕。印花稅最高稅率為2，最低稅率為O5；按定額稅率征稅的，每件5元。與其他稅種相比，印花稅的稅率很低，稅負(fù)很輕。(3)納稅人自行貼花完稅。印花稅采取由納稅人自行購花、自行貼花、自行銷花的“三自”納稅辦法，不同于其

11、他稅種由納稅人申報(bào)納稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定的納稅辦法，而是由納稅人在發(fā)生書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證等應(yīng)稅義務(wù)后，根據(jù)憑證所載計(jì)稅金額和適用的稅目稅率自行計(jì)算應(yīng)納稅額，再由納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)購買印花稅票足額粘貼在應(yīng)稅憑證上，然后按規(guī)定對(duì)已粘貼的印花稅票自行注銷或者畫銷，至此納稅人的納稅義務(wù)履行完畢。6簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅居民、非居民的判定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)？答：（1）居民納稅人。是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的人。這里規(guī)定了兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是中國境內(nèi)有住所；二是無住所但在中國境內(nèi)居住滿1年。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條，即屬于居民納稅人。居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的

12、全部所得繳納個(gè)人所得稅。（2）非居民納稅人。是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個(gè)人。這里也規(guī)定了兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：一是無住所又不居??；二是無住所且在境內(nèi)居住不滿1年。兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條，即屬于非居民納稅人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。7比較三種類型的增值稅。答：對(duì)增值稅可以按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類，其中，以扣除項(xiàng)目中對(duì)外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可將增值稅劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)性增值稅。三種類型的增值稅在確定扣除項(xiàng)目時(shí)都允許扣除外購流動(dòng)資產(chǎn)的價(jià)款，但對(duì)外購固定資產(chǎn)價(jià)款的扣除，各國的規(guī)定則有所不同。(1)生產(chǎn)型

13、增值稅。生產(chǎn)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價(jià)款，作為課稅基數(shù)的法定增值額除包括納稅人新創(chuàng)造價(jià)值外，還包括當(dāng)期計(jì)人成本的外購固定資產(chǎn)價(jià)款部分，即法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金、利潤等理論增值額和折舊額之和。從整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)來看，這一課稅基數(shù)大體相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值的統(tǒng)計(jì)口徑，故稱為生產(chǎn)型增值稅。此種類型的增值稅其法定增值額大于理論增值額，對(duì)固定資產(chǎn)存在重復(fù)征稅，而且越是有機(jī)構(gòu)成高的行業(yè)，重復(fù)征稅就越嚴(yán)重。這種類型的增值稅雖然不利于鼓勵(lì)投資但卻可以保證財(cái)政收入。(2)收入型增值稅。收入型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，對(duì)外購固定資產(chǎn)價(jià)款只允許扣除當(dāng)期計(jì)人產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分，作為

14、課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于當(dāng)期工資、利息、租金和利潤等各增值項(xiàng)目之和。從整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)來看，這一課稅基數(shù)相當(dāng)于國民收入部分，故稱為收入型增值稅。此種類型的增值稅，其法定增值額與理論增值額一致，從理論上講是一種標(biāo)準(zhǔn)的增值稅，但由于外購固定資產(chǎn)價(jià)款是以計(jì)提折舊的方式分期轉(zhuǎn)入產(chǎn)品價(jià)值的，且轉(zhuǎn)入部分沒有合法的外購憑證，故給憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法帶來困難，從而影響了這種方法的廣泛采用。(3)消費(fèi)型增值稅。消費(fèi)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí)，允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相當(dāng)于納稅人當(dāng)期的全部銷售額扣除外購的全部生產(chǎn)資料價(jià)款后的余額。從整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)來看，這一課稅基數(shù)僅限于消費(fèi)資料

15、價(jià)值的部分，因而稱為消費(fèi)型增值稅。此種類型的增值稅在購進(jìn)固定資產(chǎn)的當(dāng)期因扣除額大大增加，會(huì)減少財(cái)政收入。但這種方法最宜規(guī)范憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法，因?yàn)閼{固定資產(chǎn)的外購發(fā)票可以一次將其已納稅款全部扣除，既便于操作，也便于管理，因而是三種類型中最先進(jìn)、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型。8簡(jiǎn)述課稅對(duì)象和計(jì)稅依據(jù)的區(qū)別與聯(lián)系。答：課稅對(duì)象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)(又稱稅基)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。計(jì)稅依據(jù)同課稅對(duì)象有著密切聯(lián)系，是從屬于課稅對(duì)象的一個(gè)要素。-兩者的關(guān)系是：課稅對(duì)象是指征稅的目的物，計(jì)稅依據(jù)則是在目的物已經(jīng)確定的前提下，對(duì)目的物據(jù)以

16、計(jì)算稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。有些稅種其課稅對(duì)象的量同其計(jì)稅依據(jù)是一致的，如消費(fèi)稅、營業(yè)稅、土地使用稅等；有些稅種，兩者則不一致，其計(jì)稅依據(jù)只是課稅對(duì)象的一部分，如個(gè)人所得稅，其課稅對(duì)象是納稅人的全部所得額，而計(jì)稅依據(jù)則是從中做了一定扣除后的余額?？梢姡n稅對(duì)象是從質(zhì)的方面對(duì)征稅目的物所做的規(guī)定，而計(jì)稅依據(jù)則是從量的方面對(duì)征稅目的物所做的規(guī)定，是課稅對(duì)象量的表現(xiàn)。課稅對(duì)象的量包括價(jià)值數(shù)量和實(shí)物數(shù)量，與此相適應(yīng)，計(jì)稅依據(jù)可分為從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種形式。正是由于課稅對(duì)象同計(jì)稅依據(jù)在很多情況下只存在著數(shù)量上的差別，所以在各種稅制中常常不直接使用課稅對(duì)象這一概念，而是用另外的提法來表示課稅對(duì)象的具體內(nèi)容。例

17、如，應(yīng)稅收入額、應(yīng)稅所得額、計(jì)稅收入額、計(jì)稅所得額等。這些提法實(shí)際上都是指各種稅的計(jì)稅依據(jù)。9劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是什么?什么樣的納稅人屬于小規(guī)模納稅？答：根據(jù)增值稅條例和細(xì)則的規(guī)定，劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是看納稅人的會(huì)計(jì)核算是否健全，是否能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料以及企業(yè)規(guī)模的大小。而衡量企業(yè)規(guī)模的大小一般以年銷售額為依據(jù)，因此，現(xiàn)行增值稅制度是以納稅人年銷售額的大小和會(huì)計(jì)核算水平這兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)來劃分一般納稅人和小規(guī)模人納稅人的。根據(jù)上述原則規(guī)定，凡符合下列條件的視為小規(guī)模納稅人：(1)從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，

18、并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的。(2)從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。(3)自1998年7月1日起，凡年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論財(cái)務(wù)核算是否健全，一律不得認(rèn)定為一般納稅人，均應(yīng)按照小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅。9稅收制度是由哪些要素構(gòu)成的，其基本要素是什么?答：一個(gè)國家無論開征什么稅，都要在這種稅的稅收法規(guī)中規(guī)定這樣幾項(xiàng)內(nèi)容：這種稅向準(zhǔn)征收、根據(jù)什么征收、征收多少和怎樣征收。這幾項(xiàng)內(nèi)容是每一部稅收制度都共同具備的

19、，是構(gòu)成每一部稅收制度的共同要素，這些具有一定共性的要素在稅收制度中稱為“稅制要素”。(4分)稅制要素具體包括納稅人、征稅對(duì)象、稅率、稅收優(yōu)惠、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限和納稅地點(diǎn)等項(xiàng)內(nèi)容。(3分)其中，納稅人、征稅對(duì)象和稅率是構(gòu)成稅收制度的基本要素，是解決向誰征稅、根據(jù)什么征稅和征多少稅這些問題的。(3分)三、判斷題1、法定增值額和理論增值額是一致的。（）兩者并不完全一致，例如：生產(chǎn)型增值稅法定的增值稅額大于理論上的增值額；2、在我國的流轉(zhuǎn)稅中，消費(fèi)稅是作為輔助稅種的。（）在我國的流轉(zhuǎn)稅中，消費(fèi)稅是僅次于增值稅的第二大稅種；3、企業(yè)辦的學(xué)校所占用的教學(xué)用地需要交納耕地占用稅。（）企業(yè)辦學(xué)的教學(xué)用地免

20、征耕地占用稅，但其生產(chǎn)性用地須按規(guī)定交納耕地占用稅；4、房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。（）房產(chǎn)稅是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的房屋財(cái)產(chǎn)為征稅對(duì)象的；5、在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納所得稅額時(shí)，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照企業(yè)工資、薪金支出總額的2%、14%、1.5%計(jì)算扣除。（）該題的順序應(yīng)該為：2%14%2.5%6調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)是稅收的基本職能。()組織財(cái)政收入是稅收的基本職能。7已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)視同銷售處理。()已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨物用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)將該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。8在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入都應(yīng)繳納營業(yè)稅。()在

21、我國境內(nèi)提供除加工、修理修配勞務(wù)以外的各種勞務(wù)收入都應(yīng)繳納營業(yè)稅。9.凡在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。()除外商投資企業(yè)和外國企業(yè)以外凡在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的納稅人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。10對(duì)一次取得勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅所得額超過2萬元的，應(yīng)該按照稅法規(guī)定加成征收個(gè)人所得稅。()11稅收的強(qiáng)制性體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。（）答：錯(cuò)。應(yīng)改為：稅收的無償性體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。12直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、消費(fèi)稅。（）答：錯(cuò)。應(yīng)改為：直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、

22、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等。13消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價(jià)格。（）答：錯(cuò)。應(yīng)改為：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅，不含增值稅的銷售價(jià)格。14由于減免“三稅”而發(fā)生退稅的，同時(shí)退還已納城市維護(hù)建設(shè)稅。（）答：對(duì)。15外商投資企業(yè)和外國企業(yè)也是契稅的納稅人。（）答：對(duì)。16(X)稅收的無償性體現(xiàn)了財(cái)政分配的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。17(X)按照增值稅有關(guān)規(guī)定，銷售折扣不可以從銷售額中扣除。18(X)印花稅規(guī)定除記載資金的賬簿以外的營業(yè)賬簿適用定額稅率，稅額為每件5元。19(X)資源稅的納稅人是開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人。20(X)居民納稅人的境內(nèi)收入和境外收入應(yīng)分別計(jì)算個(gè)人所

23、得稅的應(yīng)納稅額。21()在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的單位和個(gè)人（或：稅收法律關(guān)系的當(dāng)事人）是稅收法律關(guān)系主體。22()用于交換、投資、抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照同類產(chǎn)品最高售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。23(X)消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅，不含增值稅的銷售價(jià)格。24()一般納稅人每一納稅年度的廣告費(fèi)支出，不超過銷售收入15%的，可據(jù)實(shí)扣除。25(X)課稅對(duì)象是稅收制度的基礎(chǔ)性要素。26(X)花農(nóng)個(gè)人銷售自種的花卉免征增值稅，銷售購進(jìn)的花卉則按小規(guī)模納稅人的征收率計(jì)征增值稅。3(X)適用定額稅率征收印花稅的有權(quán)利許可征照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿。4()27(X)非法印制發(fā)票的可處以1萬元以上5萬元以下的

24、罰款并追究刑事責(zé)任。28國家憑借權(quán)利可以利用稅收形式依法取得財(cái)政收入。(X)國家憑借政治權(quán)利可以利用稅收形式依法取得財(cái)政收入。29達(dá)到起征點(diǎn)的課稅對(duì)象要按全部數(shù)額征稅，達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅。()30消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價(jià)格。()消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅，不含增值稅的銷售價(jià)格。31營業(yè)稅的起征點(diǎn)幅度規(guī)定為：按次納稅的為每次(日)營業(yè)額50元。()32納稅人在規(guī)定的納稅期內(nèi)如無應(yīng)稅收人、所得及其他項(xiàng)目，可不辦理所得稅納稅申報(bào)。(X)納稅人在規(guī)定確定納稅期內(nèi)無論有無應(yīng)稅收入、所得及其他項(xiàng)目，都應(yīng)辦理所得稅納稅申報(bào)。33所謂加成，就是在原有稅率的基礎(chǔ)上再加上加成率來計(jì)算應(yīng)納稅額。

25、(X)所謂加成，就是按規(guī)定的稅率計(jì)算出稅額后，再加征一定比例的稅額。34消費(fèi)稅一律不得減稅、免稅，對(duì)于出口的消費(fèi)品也不免稅。(X)消費(fèi)稅一律不得減稅、免稅，對(duì)于出口的消費(fèi)品免征消費(fèi)稅。35服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為10。(X)服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5。36納稅人在規(guī)定的納稅期內(nèi)如無應(yīng)稅收入、所得及其他項(xiàng)目，可不辦理納稅申報(bào)。(X)納稅人在規(guī)定的納稅期內(nèi)無論有無應(yīng)稅收入、所得及其他項(xiàng)目，都應(yīng)辦理納稅申報(bào)。37納稅人兼營減免稅項(xiàng)目的部分免征營業(yè)稅。(X)納稅人兼營減免稅項(xiàng)目的未單獨(dú)核算營業(yè)額的不得減免營業(yè)稅。38海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的消費(fèi)稅、增值稅，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。()39服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅

26、率為10%。(X)服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5。40消費(fèi)稅的汁稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價(jià)格。(X)消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅，不含增值稅的銷售價(jià)格。41直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、消費(fèi)稅。(X)直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等。42扣繳義務(wù)人與納稅人在實(shí)質(zhì)上是等同的。(X)扣繳義務(wù)。人與納稅人在實(shí)質(zhì)上是不同的。四、單項(xiàng)選擇題1.對(duì)香煙征收消費(fèi)稅是在（生產(chǎn)環(huán)節(jié)）環(huán)節(jié)征收的。2.我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅采用（分類綜合所得稅制度）的模式征收。3.房產(chǎn)稅按（年）征收，分期繳納。4.某生產(chǎn)型外商投資企業(yè)于1982年開業(yè)，當(dāng)年虧損60萬元，198

27、3年盈利55萬元，1984年虧損55萬元，1985年盈利90萬元。該企業(yè)第一個(gè)獲利年度為（1985）5.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的（應(yīng)納稅所得額）6.耕地占用稅稅法規(guī)定，對(duì)單位和個(gè)人獲準(zhǔn)使用的耕地超過兩年不使用的，按規(guī)定稅額加征（兩）倍以下耕地占用稅。7.按照房產(chǎn)租金收入計(jì)算交納房產(chǎn)稅的，稅率為（12%）8.納稅人發(fā)生年度虧損的，可用下一年度的所得額彌補(bǔ)，不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，最長不得超過（5）年9.一般而言，國家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高，稅負(fù)水平越（低）10.商業(yè)型小規(guī)模納稅人的稅率是（4%）11.在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為(免征額)。12.國家對(duì)(國債)具有償還的義務(wù)。

28、13.下列稅種中屬于直接稅的是(C財(cái)產(chǎn)稅)。14.外購已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)依據(jù)(B當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量)。15設(shè)在某縣城的工礦企業(yè)本月繳納增值稅30萬元，繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是(c15000)。16下列屬于房產(chǎn)稅征稅對(duì)象的是(C室內(nèi)游泳池)。17下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是(A載客汽車)。18下列各項(xiàng)中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是(D直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地)。19.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除(C按實(shí)際發(fā)生的60扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5)。20我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，納稅人來源于中國境

29、外的所得，已在境外繳納的所得稅稅款，在匯總納稅時(shí)，是否允許從其應(yīng)納稅額中扣除。(B限定條件準(zhǔn)予扣除)21稅收是憑借（C政治權(quán)力）取得財(cái)政收入的一種形式。22在特定稅種中以應(yīng)納稅額為依據(jù)再多征一定比例稅款的規(guī)定稱為（C加成征收）。23下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（B自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天）。24進(jìn)出口貨物，因納稅人違章造成關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在（三年內(nèi)）追征。25下列各項(xiàng)中符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（B產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅）。26契稅實(shí)行幅度比例稅率為（B3%5%）。27納稅人建造普通住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20%的，應(yīng)就其（D全部增值額

30、）按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。28企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出可以如何扣除（D年度利潤總額的12%扣除）。29稅收管理體制的核心內(nèi)容是（A劃分稅權(quán)）。30稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人做出行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起（A15）日內(nèi)交納罰款。31負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是(B扣繳義務(wù)人)。32下列稅種中屬于直接稅的是(C財(cái)產(chǎn)稅)。33下列各項(xiàng)不屬于營業(yè)稅征收范圍的是(C非金融機(jī)構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入)。34A公司簽定了一份以貨易貨合同，用本公司300萬元的貨換取B公司價(jià)值260萬元的貨，A公司應(yīng)納印花稅為(C1680元)35契稅實(shí)行幅度比例稅率為(B3一5)。36

31、以下不應(yīng)繳納資源稅的是(B人造石油)。37企業(yè)用于公益性、救濟(jì)性捐贈(zèng)支出可以如何扣除(D年度利潤總額的12扣除)。38個(gè)人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實(shí)行加成征收(B勞務(wù)報(bào)酬所得)。39下列稅種中屬于直接稅的是(C財(cái)產(chǎn)稅)。40稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物，構(gòu)成犯罪的，按照受賄罪追究(A刑事)責(zé)任。41負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個(gè)人是(B扣繳義務(wù)人)。42下列稅種中屬于直接稅的是(C財(cái)產(chǎn)稅)。A消費(fèi)稅B關(guān)稅cD營業(yè)稅43娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為(D5%-20%)的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r決定。44進(jìn)出口貨物，園納稅人違章造成關(guān)稅短征的

32、，海關(guān)可以在(B三年內(nèi))追征。45房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為(D12%)46以下不應(yīng)繳納資源稅的是(B人造石油)。47下列各項(xiàng)中不計(jì)人當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是(C按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅)。48企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除(C按實(shí)際發(fā)生的60%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%)。49.個(gè)人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實(shí)行加成征收(B勞務(wù)報(bào)酬所得)。50.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納稅款仍逾期未繳的可采取(B強(qiáng)制執(zhí)行)行為。51稅收是憑借(c政治權(quán)力)取得財(cái)政收入的一種形式。52在特定稅種中以應(yīng)納稅額為依據(jù)再多征一定比例稅款的規(guī)定稱

33、為(c加成征收)。53下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(A家具廠銷售家具并有償送貨上門)。54進(jìn)出口貨物，因納稅人違章造成關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在(B三年內(nèi))追征。55房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為(D12)。56企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括下列哪類企業(yè)?(D個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè))57企業(yè)所得稅規(guī)定不得從收人中扣除的項(xiàng)目是(D贊助費(fèi)支出)。58納稅人建造普通住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額20的，應(yīng)就其(D全部增值額)按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。59稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人做出行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起(A15)日內(nèi)交納罰款。AB30C60D906

34、0稅收管理體制的核心內(nèi)容是(A劃分稅權(quán))。61在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為(A免征額)。62在特定稅種中以應(yīng)納稅額為依據(jù)再多征一定比例稅款的規(guī)定稱為(C加成征收)。63進(jìn)口貨物的增值稅由(C海關(guān))征收。64外購已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)依據(jù)(B當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量)。65娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為(D5一20)的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。66A公司簽定了一份以貨易貨合同，用本公司300萬元的貨換取8公司價(jià)值260萬元的貨，適用03的稅率，A公司應(yīng)納印花稅為(C1680元)。67周先生將自有的一套單元房按市場(chǎng)價(jià)格對(duì)外出租，每月租金2

35、000元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是(B960元)。68契稅實(shí)行幅度比例稅率為(B3一5)。69以下不應(yīng)繳納資源稅的是(B人造石油)。70個(gè)人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實(shí)行加成征收(B勞務(wù)報(bào)酬所得)。71在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為(A免征額)。72在特定稅種中多征一部分稅款稱為(C加成)。A附加B加征D綜合負(fù)擔(dān)73對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款(D.50)以上5倍以下的罰款。74增值稅銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額(B200800)元。75進(jìn)口貨物的增值稅由(C海關(guān))征收。76依照房產(chǎn)租金收人計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，法定稅率為(D1

36、2)。77稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物，構(gòu)成犯罪的，按照受賄罪追究(A.刑事)責(zé)任。78征管法屬于(A稅收程序法)。79外購已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)依據(jù)(B.當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量)。80公司簽定了一份以貨易貨合同，用本公司300萬元的貨換取B公司價(jià)值260萬元的貨，A公司應(yīng)納印花稅為(C.1680元)。81下列所得一次收入過高的，可以實(shí)行加成征收(B.勞務(wù)報(bào)酬所得)。82外國投資者將從企業(yè)分得的利潤，在中國境內(nèi)再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)企業(yè)，經(jīng)營期不少T5年的，按(D100)比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。83在企業(yè)所得

37、稅前扣除的稅金不包括(A增值稅)。84從價(jià)計(jì)征的房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除(A5一20)后的余值計(jì)算繳納。85印花稅規(guī)定，借款合同的適用稅率為(B005)。86營業(yè)稅的起征點(diǎn)的規(guī)定為按次納稅的為每次(月)營業(yè)額(A50)元。87娛樂業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為(D520)的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。88增值稅按次納稅的起征點(diǎn)為每次(日)銷售額(C5001000)元。89對(duì)納稅人偷稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或昔少繳的稅款(D50)L2Jz5倍以下的罰款。90在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中，免予征稅的部分稱為(A.免征額)。五、多項(xiàng)選擇1增值稅的起征點(diǎn)分別為

38、銷售額的(ADE)。A.150200元B2001000元C10001500元D15003000元E20005000元2適用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有(ADE)。A卷煙B.雪茄C煙絲D糧食白酒E薯類白酒3印花稅的繳納辦法分別是(ABCE)。A自行貼花B.匯貼C.匯繳D按月繳納，年終匯算清繳E.委托代征4.下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用2000元的項(xiàng)目有(BCD)A偶然所得B工資薪金所得C企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得E股利收入5與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金有(BCDEA增值稅B.營業(yè)稅C.城建稅D印花稅E.土地增值稅6以扣除項(xiàng)目的不同可以將增值稅分為（ABD）

39、。.生產(chǎn)型增值稅.收入型增值稅.支出型增值稅.消費(fèi)型增值稅服務(wù)型增值稅7下列各項(xiàng)中屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有（ABCE）。.個(gè)人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人.建筑安裝實(shí)行轉(zhuǎn)包時(shí)的總承包人.分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人.向境外聯(lián)運(yùn)企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)輸企業(yè).受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)8房產(chǎn)稅的納稅人包括（ACDE）。.房屋的出租人房屋的未來繼承人房屋的承典人經(jīng)營性房屋的使用人有糾紛房屋的代管人9下列項(xiàng)目中稅法明確規(guī)定免征城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ABCD）。.國家機(jī)關(guān)的辦公樓用地.部隊(duì)訓(xùn)練場(chǎng)地.個(gè)人居住房屋及院落用地.街道綠化帶用地.公園中經(jīng)營旅游商品的商店用地10稅務(wù)行政賠償?shù)闹饕绞接校˙CE）。.減免稅款.支付賠償金.返

40、還財(cái)產(chǎn).賠禮道歉.恢復(fù)原狀11我國稅收具有(ABCD)職能。A.組織收入B收入分配C.資源配置D宏觀調(diào)控E.監(jiān)督管理12以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是(ABCD)。A17B15C.13D6E313營業(yè)稅的起征點(diǎn)分別為銷售額(AD)。A.100元B100500元C.5001000元D10005000元E.20005000元14按開征的目的為分類標(biāo)志，可以將消費(fèi)稅分為(ABDE)消費(fèi)稅。A.限制型B奢侈型C消費(fèi)型D替代型E.特定調(diào)節(jié)型15下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用2000元的項(xiàng)目有(BCD)A偶然所得B工資薪金所得C.企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D個(gè)體工商產(chǎn)

41、生產(chǎn)、經(jīng)營所得E.股利收入16稅制基本要素包括(BDE)。A.納稅環(huán)節(jié)B納稅人C納稅期限D(zhuǎn)稅率E課稅對(duì)象17增值稅的起征點(diǎn)分別為銷售額的(ADE)。A.150200元B2001000元C。10001500元D15003000元E20005000元18對(duì)代開、虛開增值稅專用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以給予(ABCDE)等處罰。A全額征補(bǔ)稅款B不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣C沒收財(cái)產(chǎn)D處無期徒刑E處死刑19下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物行為征收營業(yè)稅的有(AD)A動(dòng)力設(shè)備的安裝B將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目c銷售代銷的貨物D郵局出售集郵商品E將貨物交他人代銷20下列中不能以月為一次確定個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有(BDE

42、)A個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得c合伙企業(yè)投資者的應(yīng)納稅款D勞務(wù)收入E特許權(quán)使用費(fèi)所得21按照性質(zhì)的不同，納稅人可分為(BD)。A扣繳義務(wù)人B法人C負(fù)稅人D自然人E單位及個(gè)人22下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨物行為征收增值稅的有(ABCE)。A動(dòng)力設(shè)備的安裝B將委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C.銷售代銷的貨物D.郵局出售集郵商品E將貨物交他人代銷23下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有(BCDE)。A.家用電器B煙酒C.小汽車D鞭炮、焰火E汽油和柴油24我國增值稅稅率有(AC)。A17B15C.13D6E425.某企業(yè)以房地產(chǎn)對(duì)外投資，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的稅金包

43、括(ABDE)A.土地使用稅B營業(yè)稅C.增值稅D資源稅E印花稅26增值稅的起征點(diǎn)分別為銷售額的(ADE)。A5080元B80100元C100500元D200800元E6002000元27下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有(BCDE)。A家用電器B煙酒C小汽車D鞭炮、焰火E汽油和柴油28財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)無償贈(zèng)給(ACE)所立的書據(jù)免納印花稅。A政府B國有企業(yè)C社會(huì)福利單位D醫(yī)院E學(xué)校29下列應(yīng)當(dāng)征收契稅的行為有(ACDE)。A房屋贈(zèng)與B房屋等價(jià)交換C房屋抵債D房屋不等價(jià)交換E房屋買賣30在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)有(ABCDE)。A消費(fèi)稅B營業(yè)稅C城建稅D資源稅E教育費(fèi)附加31按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁

44、，稅收可分為(AC)。A.直接稅B價(jià)內(nèi)稅C.間接稅D價(jià)外稅E目的稅32稅務(wù)行政賠償方式通常有(BCE)幾種。A.賠禮道歉B返還財(cái)產(chǎn)C恢復(fù)原狀D減免稅款E支付賠償金33我國增值稅稅率有(ACE)。A17B15C13D0E034財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)無償贈(zèng)給(ACE)所立的書據(jù)免納印花稅。A政府B國有企業(yè)C.社會(huì)福利單位D醫(yī)院E學(xué)校35下列個(gè)人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，每月減除費(fèi)用2000元的項(xiàng)目有(BC)。A偶然所得B工資薪金所得C.企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得E股利收入36.稅務(wù)登記包括(BCDE)以下幾種。A.注冊(cè)登記B開業(yè)登記C變更登記D停業(yè)登記E復(fù)業(yè)登記37下列

45、個(gè)人所得，適用20比例稅率的有(ABD)。A勞務(wù)報(bào)酬所得B偶然所得C.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得D特許權(quán)使用費(fèi)所得E.工資收入38我國企業(yè)所得稅條例規(guī)定，對(duì)一些規(guī)模小、盈利低的小企業(yè)適用(BD)照顧性稅率。A15B18C24D27E3339印花稅適用定額稅率的有(BCE)。A.資金賬簿B.營業(yè)賬簿C.工商營業(yè)執(zhí)照D.商標(biāo)專利權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)E.土地使用證40稅制基本要素包括(BDE)。A納稅環(huán)節(jié)B納稅人C.納稅期限D(zhuǎn)稅率E.征稅對(duì)象六、計(jì)算題1、某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，2008年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：全年取得產(chǎn)品銷售收入為5600萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元；其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本66

46、0萬元；取得購買國債的利息收入40萬元；交納非增值稅銷售稅金及附加300萬元；發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用為60萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬元；發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元；取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元（已在投資方所在地按15%的稅率繳納了所得稅）；取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元（其中含公益性捐贈(zèng)38萬元）。要求：計(jì)算該企業(yè)2008年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。（1）利潤總額5600+800+40+34+100-4000-660-300-760-200-250370（萬元）（2）國債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減所得額40萬元（3）技術(shù)開發(fā)費(fèi)調(diào)減所得額60

47、50%30（萬元）（4）按實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60%計(jì)算7060%42（萬元）按銷售（營業(yè)）收入的5%0計(jì)算（5600+800）5%032（萬元）按照規(guī)定稅前扣除限額應(yīng)為32萬元，實(shí)際應(yīng)調(diào)增應(yīng)納所得稅額70-3238（萬元）（5）取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益屬于免稅收入，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額34萬元（6）捐贈(zèng)扣除標(biāo)準(zhǔn)37012%44.4（萬元）實(shí)際捐贈(zèng)額38萬元小于扣除標(biāo)準(zhǔn)44.4萬元，可按實(shí)捐數(shù)扣除，不做納稅調(diào)整（7）應(yīng)納稅所得額370-40-30+38-34304（萬元）（8）該企業(yè)2008年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅30425%76（萬元）2、 某進(jìn)出口公司當(dāng)月進(jìn)口一批貨物，海關(guān)審定的完稅價(jià)

48、格為700萬元，該貨物關(guān)稅為10%，增值稅稅率17%；當(dāng)月該公司向一般納稅人銷售這批貨物，開具增值稅專用發(fā)票注明金額1800萬元。計(jì)算該公司進(jìn)口和銷售兩個(gè)環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅稅額。（1）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅稅額為：（700+70010%）17%130.9(萬元)；（2）銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅稅額為：180017%-130.9175.1（萬元）。3.某商店(增值稅小規(guī)模納稅人)購進(jìn)女裝200套，童裝100套，當(dāng)月以女裝平均每套500元，童裝每套200元的含稅價(jià)格全部零售出去。計(jì)算該商店當(dāng)月銷售這批服裝應(yīng)納增值稅額。解：(1)女裝應(yīng)納稅額=500(1+3)3200=2912.62(元)(2)童裝應(yīng)納稅額=

49、200(1+3)3100=582.52(元)(3)該商店應(yīng)納增值稅=2912.62+582.52=3495.14(元)4.某公司本月開具倉儲(chǔ)保管合同總金額800萬元、運(yùn)輸結(jié)算合同600萬元；辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)簽訂保險(xiǎn)合同一份，保額5000萬元，交納保險(xiǎn)費(fèi)10萬元；簽訂稅務(wù)代理協(xié)議一份，代理費(fèi)用3000元。計(jì)算該公司應(yīng)納印花稅額。解：(1)倉儲(chǔ)保管合同應(yīng)納印花稅=80000001=8000(元)(2)運(yùn)輸結(jié)算合同應(yīng)納印花稅=60000000.3=1800(元)(3)保險(xiǎn)合同應(yīng)納印花稅=1000001=100(元)(4)稅務(wù)代理協(xié)議免征印花稅(5)應(yīng)納印花稅合計(jì)=8000+1800+100=9900(元

50、)5某建材廠2006年應(yīng)稅房產(chǎn)原值為500萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的20%，計(jì)算該廠當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額。解：（1）房產(chǎn)原值=500（120%）=400（萬元）（2）當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額=40012%=48（萬元）6某人10月份營業(yè)額為8000元，規(guī)定的起征點(diǎn)為260元，營業(yè)稅稅率為5%，城建稅稅率為7%。計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。解：（1）應(yīng)納營業(yè)稅=80005%=400（元）（2）應(yīng)納城建稅=4007%=28（元）7某企業(yè)2006年實(shí)收資本數(shù)為500萬元，資本公積金數(shù)為400萬元。該企業(yè)2006年資金賬簿已納印花稅2000元。計(jì)算該企業(yè)2007年應(yīng)納印花稅稅額。解：應(yīng)納

51、印花稅稅額(5000000+4000000)X05o一20002500(元)8.甲方(某建設(shè)單位)與乙方和丙方簽訂一份經(jīng)濟(jì)合同，由乙方負(fù)責(zé)建筑設(shè)計(jì)，丙方承包建筑安裝工程；這項(xiàng)建筑的總投資額為5000萬元，勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用為480萬元。請(qǐng)分析計(jì)算甲乙丙三方各自應(yīng)繳納的印花稅額。解：合同涉及的三方均應(yīng)繳納印花稅。(1)甲方應(yīng)就建筑總投資額及勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用繳納印花稅50000000X03。+4800000X05。17400(元)(2)乙方應(yīng)就勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用繳納印花稅4800000X05。2400(元)(3)丙方應(yīng)就建筑投資總額繳納印花稅50000000X03。15000(元)9某建筑企業(yè)上月取得總承包工程價(jià)

52、款420萬元，根據(jù)轉(zhuǎn)包合同分給安裝公司100萬元，分給裝飾公司120萬元，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3%。計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)中各納稅人應(yīng)納的營業(yè)稅，并指出扣繳義務(wù)人。解：(1)建筑企業(yè)應(yīng)納營業(yè)稅=(420-100-120)3%=6（萬元）(2)安裝公司應(yīng)納營業(yè)稅=10O3%=3（萬元）(3)裝飾公司應(yīng)納營業(yè)稅=1203%=3.6（萬元）(4)安裝公司、裝飾公司的營業(yè)稅由總承包人（建筑企業(yè)）代扣代繳。10劉某擁有三處房屋，一套住房?jī)r(jià)值200萬元，自己居住，另一套住房?jī)r(jià)值150萬元，租給他人居住，租金每年60000元；還有底商一處每年租金24萬元，計(jì)算劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅。解：(1)自己居住的一套住房免稅(2)租給他人使用的一套應(yīng)納稅額=600004%=2400（元）(3)底商應(yīng)納稅額=2400001