公司財務(wù)工作管理制度實施條款

1、公司財務(wù)工作管理制度實施條款 企業(yè)的核心是財務(wù)管理,財務(wù)管理是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所體現(xiàn)出的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系基礎(chǔ)上產(chǎn)生的。下面愛匯的公司財務(wù)工作管理實施條款，供你參考。 一、總則1、依據(jù)中華人民 _會計法企業(yè)會計準則制度本制度; 、 2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的作用，便于公司各部門及 對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督， 同時進一步完善公司財務(wù)管理制度， 維護公司及員工相關(guān)的合 法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。 二、財務(wù)工作崗位職責(一)財務(wù)經(jīng)理職責 1、 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。 同時負責選拔、和財會人員。 2、 貫徹國家財稅

2、政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算 制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。 3、 進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟 效益。 4、 其他相關(guān)工作。 (二)財務(wù)主管職責 1、 負責管理公司的日常財務(wù)工作。 2、 負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升等提出方案和意見。 3、 負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。 4、 負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。 5、 嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。 6、 參與公司各項資

3、本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān) 督、檢查。 7、 組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、 分析及考核。 10、 負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷 毀。 11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。 12、 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。 (三)會計職責 1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時; 2、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的、審核、匯總，業(yè)務(wù)執(zhí)行 情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

4、 3、 會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作; 4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。 (四)出納職責 1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。 3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。 三、現(xiàn)金及支票管理制度(一)現(xiàn)金管理 1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責; 2、 建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目， 并每天結(jié)出余額核對庫存。 作到日清月結(jié)，帳實相符; 3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。 4、 出

5、納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計 各留存一聯(lián)。 5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。 因或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)董事長 簽字批準，方可支出現(xiàn)金。 借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī) 定) 。 超過還款期限從當月工資扣還，原則上期內(nèi)不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長批準方可借款。 6、憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，財務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長批準后 由出納支付現(xiàn)金。 7、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章， 防止重復報銷。 (

6、二) 支票管理 1、支票的購買、填寫和保存由出納負責; 2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支 帳目，并每天結(jié)出余額; 2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟業(yè) 務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。 各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由總經(jīng)理、 董事長審核簽字，由出納人員簽發(fā)。 借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)，其程 序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。 支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票， 如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對 造成的后果承擔責任。 3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支

7、票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可 簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。 4、財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，對簽錯的 支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。 5、應(yīng)及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。 6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 四、資金 _度1、所有款項的支付，須經(jīng)董事長批準。 如果董事長不在公司，應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系，確認是否批 準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見; 2、往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)) ，須董事長批準; 3、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出

8、資金須經(jīng)過董事長批準; 4、公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)董事長批準后財務(wù)方可報支; 5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。 如遇特殊情況須經(jīng)公司主 管領(lǐng)導批準。 6、涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準。 7、公司對貨幣資金支付的審批建立以 “誰批準，誰負責”為原則的責任追究制度，審核人、批準人要 對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。 對于違反公 司財務(wù)制度的規(guī)定而批準支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帯?8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外， 同時對報銷人

9、予以違規(guī)報銷金額 510 倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理。 9、財務(wù)人員在收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準，所附附件是 否合法合規(guī)等， 對符合要求的報銷單據(jù)應(yīng)及時制作報銷憑證并交與出納處付款， 對不符合要求的應(yīng)退回 報銷人并向報銷人說明退回理由。 10、出納收到報銷單后應(yīng) _門負責人、公司負責人、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單 據(jù)應(yīng)及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷或付款。 五、發(fā)票管理制度(一)各部門對發(fā)票實行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負責，責任到人，財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人 簽字; (二)不準轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)

10、票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用; (三)發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應(yīng)整本退回; (四)填開發(fā)票時，應(yīng)按順序號，全份復寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實、完整，包括客 戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“”符號封頂，作廢的發(fā)票應(yīng) 整份保存，并注明“作廢”字樣 (五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián) 填寫; (六)開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得 對方有效證明; (七)使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票， 不得丟失; 如發(fā)票丟

11、失， 應(yīng)于丟失當日用書面報告財務(wù)部， 再由財務(wù)部上報處理 (八)如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟責任。 六、費用報銷管理制度(一) 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。 (二) 填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴格按單據(jù)要求項目認真填寫，注明附件張數(shù); 金額大小寫須完全一致(不得涂改) ;簡述費用內(nèi)容或事由。 (三) 報銷 5000 元以上需提前一天通知財務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。 (四)差旅費報銷 1、員工出差應(yīng)填寫出差申請單 ，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數(shù)、時間、所需

12、資金，按規(guī) 定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務(wù)部預借差旅費， 原則上之前出差借款沒報銷的， 這 次出差不予借款 2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數(shù)等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變 路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負責人、公司負責人簽署意見方可報銷; 3、出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認; 4、出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費報銷標準填寫差旅費報銷單后 附出差申請單及原始報銷憑證，按程序?qū)徟蠼回攧?wù)部，由會計審核借款金額，出納開收據(jù)沖抵借款 5、出差報銷標準見行政相關(guān)規(guī)定。 (五)電話費的報銷 1.普通員工手機通訊補

13、助見行政相關(guān)規(guī)定; 2.固定電話實行定額制，由行政部統(tǒng)一報銷。 (六)交通費的報銷標準 普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上(含)事先批準，可以乘坐 出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內(nèi)容。 市場人員交通費補貼見行政相關(guān)規(guī)定。 (七)辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷 由行政部負責辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執(zhí)行公司借 款流程，行政部采購專員在借款之后 3 個工作日內(nèi)，必須采購完成并辦理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷 流程(月結(jié)另議)或是不借款先采購后報銷付款給供應(yīng)商。 (八)招待費報銷 1、公司招待費用原則上由行政部

14、統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。 2、部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負責人批準后方可招待。 3、進行招待申請時應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”，應(yīng)詳細注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員 等信息。 4、其它非公招待客人一律由個人承擔 (九)教育經(jīng)費及培訓費報銷 1、教育經(jīng)費及培訓費用由行政部統(tǒng)一進行預算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。 2、費用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門 審核后傳一份至財務(wù)部門。 3、費用使用部門應(yīng)嚴格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用費用。 (十)費用報銷單填寫及粘貼的規(guī)定 1、報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改; 2、報銷單封面與封面后的托

15、紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外(票據(jù)過大時應(yīng)按封 面大小折疊好); 3、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼; 4、報銷單據(jù)金額、類型相同的(如車票等)，應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列; 5、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額; 6、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫; 7、報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導有效批準; 8、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單; 9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管

16、領(lǐng)導簽 字確認; 10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票 據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向) ;若票據(jù)較多，可在 多張空白報銷單上粘貼。 11、以下情況不予報銷：違章罰款及其它因當事者過失造成的損失浪費，其它不符合國家開支標準的單 據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。 七、應(yīng)收應(yīng)付管理制度(一)現(xiàn)金收款管理 1.送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后，應(yīng)要求收貨人員簽回送貨單。 4.原則上現(xiàn)金支付必須由財務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到 公司后第一時間上繳到財務(wù)部，并填寫現(xiàn)金繳款單，與公

17、司出納進行交接，不得以任何形式私自坐 支公款。 5.出納應(yīng)在收款后第一時間知會會計，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。 6.會計應(yīng)定期統(tǒng)計欠款客戶 _、欠款金額、欠款時間、預處理方式等。 (二)月結(jié)收款管理 對于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應(yīng)收賬款管理臺帳，列出明細，月結(jié)時間之前一周由會計 向客戶發(fā)出請款單傳真，由會計向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。 2.收到貨款的同時寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款 如需要進行現(xiàn)款回收時公司派出收款人 ， 員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定： 有關(guān)人員進行收款業(yè)務(wù)時，須先到財務(wù)處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。 對于未 收到款項的白單在回到公司后及

18、時返還給財務(wù)，并作出還單登記;對于已收到的款項，收款人要憑有出 納蓋章確認的現(xiàn)金繳款單到財務(wù)處進行銷單手續(xù)。 有關(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務(wù)部，不得私自坐支公款。 如所收款項屬打折收取的，必須經(jīng)得董事長簽名認可，否則財務(wù)部將按單據(jù)的實際金額向收款人收 繳。 3.在公司發(fā)出請款單且對方無法明確貨款清結(jié)時間時，會計將此項貨款催欠工作給該項業(yè)務(wù)聯(lián) 系的業(yè)務(wù)員，進入欠款處理流程。 (三)采購付款管理 1.采購部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時、適質(zhì)、適量、適價保證原物料的供給，提供報價 單至少有三家可選擇比較。 2.采購部必須有完整的采購結(jié)算檔案，并建立有效的采購分析檔案

19、。 采購部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi) 及每月底與供應(yīng)商核對帳務(wù)，防止出現(xiàn)差錯。 采購部和財務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對供貨數(shù)量、應(yīng)付 貨款和商務(wù)處理等資料，采購部應(yīng)對供貨市場，供應(yīng)商情況，需購原物料質(zhì)量、價格、數(shù)量、運輸資料、 進銷數(shù)據(jù)、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料采 購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長(部門負責人)。 3.一批原物料驗收完畢，采購部應(yīng)及時各種單據(jù)，打印“付款申請單”一并送財會部做為付款憑 證。 付款憑證有：采購申請單、合同、驗收單、發(fā)票; 4.必要的原物料預付貨款應(yīng)遵循以下幾點： (1)必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對貿(mào)易公司性

20、質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預付貨款的結(jié)算形式。 (2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實地調(diào)查供應(yīng)商的實物供應(yīng)，質(zhì) 量保證情況和目前的經(jīng)濟狀態(tài)等情況，并將調(diào)查報告提交董事長。 (3)必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國家認可的公證機關(guān)予以公證。 在合同中必須有明確的交貨 地點，交貨期限，質(zhì)量標準，和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。 (4)原物料預付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負責該項原物料和貨款的追蹤記錄， 直至該合同履行完畢。 5.如發(fā)生付款后進貨量不足等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠款，財務(wù)部要責成具體經(jīng)辦人員盡快追 回，必要時應(yīng)采用法律手段追回。 6.經(jīng)

21、辦人員根據(jù)采購憑證、入庫單或相關(guān)協(xié)議(合同)與財務(wù)部確定付款方式，由經(jīng)辦人員填寫付款 申請單，按財務(wù)權(quán)限審核。 要求供應(yīng)商或請款方提供正規(guī)的發(fā)票，同會計審核請款手續(xù)。 7.所有手續(xù)合格后，出納付款。 8.對于頻繁業(yè)務(wù)往來或超過一定金額的應(yīng)付款，公司原則上進行月結(jié)或分批付款，特殊情況由董事長批 準后進行。 (四)其他付款管理 1.公司人員工資、獎金的發(fā)放，須嚴格按照規(guī)定執(zhí)行。 每月的工資、獎金由人事主管部門填寫發(fā)放表， 經(jīng)會計、總經(jīng)理、董事長簽字同意后，財務(wù)部審核發(fā)放。 2.需交納的各項稅,，按國家稅法有關(guān)規(guī)定辦理，經(jīng)財務(wù)部會計審核，董事長批準后繳納。 3.因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員

22、外出培訓費用由財務(wù)負責人、總經(jīng)理、董事長按管理預 算費用標準嚴格控制批準。 4.所有付款憑證必須由財務(wù)部負責人(或被授權(quán)人)簽字、總經(jīng)理、董事長審批后才進行辦理。 5.經(jīng)辦部門持發(fā)票報銷時，發(fā)票內(nèi)容必須與付款申請表內(nèi)容相同，且金額不得超出付款申請表金額。 發(fā) 票必須有效、填寫齊全、規(guī)范，不符合財務(wù)報銷規(guī)定時，必須更換發(fā)票，否則財務(wù)人員不予受理。 6.經(jīng)辦部門要按照要求認真填寫付款憑證，由經(jīng)辦部門負責人簽字，未注明相應(yīng)合同編號、訂單編號以 及不按合同規(guī)定辦理預付款和結(jié)算款的，財務(wù)人員不予受理。 八、會計檔案管理制度1、 財務(wù)部應(yīng)有專人負責保存會計檔案， 定期將財務(wù)部歸檔的會計資料， 裝訂后按順序

23、立卷登記。 2、會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準，并限 期歸還。 3、由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、 移交人、接收人簽字或蓋章。 4、會計檔案保管期限： 會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。 第一章 總 則 第一條 爲加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。 第二條 公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。 第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法： 第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個

24、重要方面，公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行會計法，堅決按財務(wù)制度辦事，并嚴守公司秘密。 第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當由出納人員簽名或蓋章。 第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳

25、簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。 第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復核，重大事項應(yīng)由財務(wù)負責人復核。 第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。 一、 財務(wù)工作人員辦理會計事項必須取得原始憑證。 并根據(jù)審核的原始憑證 編制記帳憑證。 會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 二、 財務(wù)

26、工作人員應(yīng)當會同總經(jīng)理、 行政人事財務(wù)部專人定期進行財務(wù)清查， 保證帳薄記錄與實物、款項相符。 三、 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳薄記錄編制會計報表上報總經(jīng)理、并報送有關(guān)部 門。 會計報表每月由會計編制并上報一次。 會計報表須會計簽名或蓋章。 四、財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。 財務(wù)工作人員對不真實、不合法 的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更 正、補充。 五、財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳薄記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理或副 總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自 行作出處理。 六、財務(wù)工作應(yīng)當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。 出

27、納人員不得兼管 稽核，財務(wù)人員作好會計檔案保管登記工作。 七、財務(wù)人員按照國家法律、法規(guī)、有關(guān)財務(wù)、財稅會計制度及本制度進行 會計核算 八、 財務(wù)審計每季一次， 審計人員根據(jù)審計事項實行審計， 并做出審計報告， 報送總經(jīng)理。 九、財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財務(wù) 工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理、行政人事財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理監(jiān)交。 【公司財務(wù)工作管理制度實施條款】相關(guān)文章： 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 公司財務(wù)工作管理制度實施條款 企業(yè)的核心是財務(wù)管理,財務(wù)管理是在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所體現(xiàn)出的財務(wù)活動和財務(wù)關(guān)系基礎(chǔ)上產(chǎn)生的。下面愛匯的公司財務(wù)工作

28、管理實施條款，供你參考。 一、總則1、依據(jù)中華人民 _會計法企業(yè)會計準則制度本制度; 、 2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益的作用，便于公司各部門及 對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督， 同時進一步完善公司財務(wù)管理制度， 維護公司及員工相關(guān)的合 法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。 二、財務(wù)工作崗位職責(一)財務(wù)經(jīng)理職責 1、 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。 同時負責選拔、和財會人員。 2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導建立健全相關(guān)財務(wù)核算 制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。 3、 進

29、行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟 效益。 4、 其他相關(guān)工作。 (二)財務(wù)主管職責 1、 負責管理公司的日常財務(wù)工作。 2、 負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升等提出方案和意見。 3、 負責對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓和考核。 4、 負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。 5、 嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。 6、 參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān) 督、檢查。 7、 組織指導編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;

30、協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行控制、 分析及考核。 10、 負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷 毀。 11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。 12、 完成領(lǐng)導交辦的其他工作。 (三)會計職責 1、 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時; 2、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的、審核、匯總，業(yè)務(wù)執(zhí)行 情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報; 3、 會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作; 4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導交辦的其他工作。 (四)出納職責 1、建立健全現(xiàn)金

31、出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。 2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。 3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時核對，保證帳實相符。 三、現(xiàn)金及支票管理制度(一)現(xiàn)金管理 1、 所有現(xiàn)金收支由公司出納負責; 2、 建立和健全現(xiàn)金日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目， 并每天結(jié)出余額核對庫存。 作到日清月結(jié)，帳實相符; 3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元，超額部分存入銀行。 4、 出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù)，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計 各留存一聯(lián)。 5、 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。 因或其

32、他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)董事長 簽字批準，方可支出現(xiàn)金。 借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī) 定) 。 超過還款期限從當月工資扣還，原則上期內(nèi)不允許借款，特殊情況經(jīng)董事長批準方可借款。 6、憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領(lǐng)款憑證，財務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長批準后 由出納支付現(xiàn)金。 7、 收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章， 防止重復報銷。 (二) 支票管理 1、支票的購買、填寫和保存由出納負責; 2、建立和健全銀行存款日記帳簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支 帳

33、目，并每天結(jié)出余額; 2、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用，公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟業(yè) 務(wù)往來，一律使用轉(zhuǎn)帳支票。 各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由總經(jīng)理、 董事長審核簽字，由出納人員簽發(fā)。 借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)，其程 序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。 支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票， 如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對 造成的后果承擔責任。 3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可 簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。 4、財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預先加蓋簽發(fā)支票的

34、印章，簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，對簽錯的 支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。 5、應(yīng)及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。 6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。 四、資金 _度1、所有款項的支付，須經(jīng)董事長批準。 如果董事長不在公司，應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系，確認是否批 準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見; 2、往來款項的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)) ，須董事長批準; 3、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過董事長批準; 4、公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)董事長批準后財務(wù)方可報支; 5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始

35、憑證。 如遇特殊情況須經(jīng)公司主 管領(lǐng)導批準。 6、涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導批準。 7、公司對貨幣資金支付的審批建立以 “誰批準，誰負責”為原則的責任追究制度，審核人、批準人要 對由本人審核、批準支付的貨幣資金負責任，以防范貨幣資金風險，保證貨幣資金的安全。 對于違反公 司財務(wù)制度的規(guī)定而批準支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帯?8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外， 同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額 510 倍的罰款，情節(jié)嚴重者一律開除并做進一步處理。 9、財務(wù)人員在收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效

36、批準，所附附件是 否合法合規(guī)等， 對符合要求的報銷單據(jù)應(yīng)及時制作報銷憑證并交與出納處付款， 對不符合要求的應(yīng)退回 報銷人并向報銷人說明退回理由。 10、出納收到報銷單后應(yīng) _門負責人、公司負責人、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單 據(jù)應(yīng)及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷或付款。 五、發(fā)票管理制度(一)各部門對發(fā)票實行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負責，責任到人，財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人 簽字; (二)不準轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準本單位的開票人按規(guī)定用途使用; (三)發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應(yīng)整本退回; (四)填開發(fā)票時，應(yīng)按順序號，全

37、份復寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實、完整，包括客 戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“”符號封頂，作廢的發(fā)票應(yīng) 整份保存，并注明“作廢”字樣 (五)嚴禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián) 填寫; (六)開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得 對方有效證明; (七)使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票， 不得丟失; 如發(fā)票丟失， 應(yīng)于丟失當日用書面報告財務(wù)部， 再由財務(wù)部上報處理 (八)如因發(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟責任。 六、

38、費用報銷管理制度(一) 報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。 (二) 填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴格按單據(jù)要求項目認真填寫，注明附件張數(shù); 金額大小寫須完全一致(不得涂改) ;簡述費用內(nèi)容或事由。 (三) 報銷 5000 元以上需提前一天通知財務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。 (四)差旅費報銷 1、員工出差應(yīng)填寫出差申請單 ，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數(shù)、時間、所需資金，按規(guī) 定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務(wù)部預借差旅費， 原則上之前出差借款沒報銷的， 這 次出差不予借款 2、凡與原出差申請單上

39、的時間、地點、人數(shù)等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變 路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負責人、公司負責人簽署意見方可報銷; 3、出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認; 4、出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費報銷標準填寫差旅費報銷單后 附出差申請單及原始報銷憑證，按程序?qū)徟蠼回攧?wù)部，由會計審核借款金額，出納開收據(jù)沖抵借款 5、出差報銷標準見行政相關(guān)規(guī)定。 (五)電話費的報銷 1.普通員工手機通訊補助見行政相關(guān)規(guī)定; 2.固定電話實行定額制，由行政部統(tǒng)一報銷。 (六)交通費的報銷標準 普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理

40、以上(含)事先批準，可以乘坐 出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內(nèi)容。 市場人員交通費補貼見行政相關(guān)規(guī)定。 (七)辦公費及辦公用品、低值易耗品等報銷 由行政部負責辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執(zhí)行公司借 款流程，行政部采購專員在借款之后 3 個工作日內(nèi)，必須采購完成并辦理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷 流程(月結(jié)另議)或是不借款先采購后報銷付款給供應(yīng)商。 (八)招待費報銷 1、公司招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。 2、部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負責人批準后方可招待。 3、進行招待申請時應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”，應(yīng)詳細注明招待時

41、間、地點、對方人員、己方陪同人員 等信息。 4、其它非公招待客人一律由個人承擔 (九)教育經(jīng)費及培訓費報銷 1、教育經(jīng)費及培訓費用由行政部統(tǒng)一進行預算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。 2、費用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報員工培訓計劃、培訓時間、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門 審核后傳一份至財務(wù)部門。 3、費用使用部門應(yīng)嚴格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用費用。 (十)費用報銷單填寫及粘貼的規(guī)定 1、報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改; 2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外(票據(jù)過大時應(yīng)按封 面大小折疊好); 3、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似(如車票等)，需有層次序列張貼

42、; 4、報銷單據(jù)金額、類型相同的(如車票等)，應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列; 5、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額; 6、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫; 7、報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導有效批準; 8、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認，需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單; 9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導簽 字確認; 10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼;若票 據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘

43、貼(原始憑證的正面與報銷單的正面同向) ;若票據(jù)較多，可在 多張空白報銷單上粘貼。 11、以下情況不予報銷：違章罰款及其它因當事者過失造成的損失浪費，其它不符合國家開支標準的單 據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。 七、應(yīng)收應(yīng)付管理制度(一)現(xiàn)金收款管理 1.送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后，應(yīng)要求收貨人員簽回送貨單。 4.原則上現(xiàn)金支付必須由財務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到 公司后第一時間上繳到財務(wù)部，并填寫現(xiàn)金繳款單，與公司出納進行交接，不得以任何形式私自坐 支公款。 5.出納應(yīng)在收款后第一時間知會會計，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。 6.會計應(yīng)定期統(tǒng)計欠款客戶 _、欠款金額、

44、欠款時間、預處理方式等。 (二)月結(jié)收款管理 對于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應(yīng)收賬款管理臺帳，列出明細，月結(jié)時間之前一周由會計 向客戶發(fā)出請款單傳真，由會計向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。 2.收到貨款的同時寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款 如需要進行現(xiàn)款回收時公司派出收款人 ， 員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定： 有關(guān)人員進行收款業(yè)務(wù)時，須先到財務(wù)處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。 對于未 收到款項的白單在回到公司后及時返還給財務(wù)，并作出還單登記;對于已收到的款項，收款人要憑有出 納蓋章確認的現(xiàn)金繳款單到財務(wù)處進行銷單手續(xù)。 有關(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后

45、第一時間上繳到財務(wù)部，不得私自坐支公款。 如所收款項屬打折收取的，必須經(jīng)得董事長簽名認可，否則財務(wù)部將按單據(jù)的實際金額向收款人收 繳。 3.在公司發(fā)出請款單且對方無法明確貨款清結(jié)時間時，會計將此項貨款催欠工作給該項業(yè)務(wù)聯(lián) 系的業(yè)務(wù)員，進入欠款處理流程。 (三)采購付款管理 1.采購部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時、適質(zhì)、適量、適價保證原物料的供給，提供報價 單至少有三家可選擇比較。 2.采購部必須有完整的采購結(jié)算檔案，并建立有效的采購分析檔案。 采購部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi) 及每月底與供應(yīng)商核對帳務(wù)，防止出現(xiàn)差錯。 采購部和財務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對供貨數(shù)量、應(yīng)付 貨款和商務(wù)處理等

46、資料，采購部應(yīng)對供貨市場，供應(yīng)商情況，需購原物料質(zhì)量、價格、數(shù)量、運輸資料、 進銷數(shù)據(jù)、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料采 購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長(部門負責人)。 3.一批原物料驗收完畢，采購部應(yīng)及時各種單據(jù)，打印“付款申請單”一并送財會部做為付款憑 證。 付款憑證有：采購申請單、合同、驗收單、發(fā)票; 4.必要的原物料預付貨款應(yīng)遵循以下幾點： (1)必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預付貨款的結(jié)算形式。 (2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實地調(diào)查供應(yīng)商的實物供應(yīng)，質(zhì) 量保證情況和

47、目前的經(jīng)濟狀態(tài)等情況，并將調(diào)查報告提交董事長。 (3)必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國家認可的公證機關(guān)予以公證。 在合同中必須有明確的交貨 地點，交貨期限，質(zhì)量標準，和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。 (4)原物料預付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負責該項原物料和貨款的追蹤記錄， 直至該合同履行完畢。 5.如發(fā)生付款后進貨量不足等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠款，財務(wù)部要責成具體經(jīng)辦人員盡快追 回，必要時應(yīng)采用法律手段追回。 6.經(jīng)辦人員根據(jù)采購憑證、入庫單或相關(guān)協(xié)議(合同)與財務(wù)部確定付款方式，由經(jīng)辦人員填寫付款 申請單，按財務(wù)權(quán)限審核。 要求供應(yīng)商或請款方提供正規(guī)的發(fā)票，

48、同會計審核請款手續(xù)。 7.所有手續(xù)合格后，出納付款。 8.對于頻繁業(yè)務(wù)往來或超過一定金額的應(yīng)付款，公司原則上進行月結(jié)或分批付款，特殊情況由董事長批 準后進行。 (四)其他付款管理 1.公司人員工資、獎金的發(fā)放，須嚴格按照規(guī)定執(zhí)行。 每月的工資、獎金由人事主管部門填寫發(fā)放表， 經(jīng)會計、總經(jīng)理、董事長簽字同意后，財務(wù)部審核發(fā)放。 2.需交納的各項稅,，按國家稅法有關(guān)規(guī)定辦理，經(jīng)財務(wù)部會計審核，董事長批準后繳納。 3.因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員外出培訓費用由財務(wù)負責人、總經(jīng)理、董事長按管理預 算費用標準嚴格控制批準。 4.所有付款憑證必須由財務(wù)部負責人(或被授權(quán)人)簽字、總經(jīng)理、董事長審批后才進行辦理。 5.經(jīng)辦部門持發(fā)票報銷時，發(fā)票內(nèi)容必須與付款申請表內(nèi)容相同，且金額不得超出付款申請表金額。 發(fā)