第6章 營(yíng)運(yùn)資金

1、 第六章 營(yíng)運(yùn)資金 一、單項(xiàng)選擇題1某企業(yè)全年需用A材料2 400噸，每次訂貨成本為400元，每噸材料年儲(chǔ)備成本12元，則每年最佳訂貨次數(shù)為（ ）次。A12 B6 C3 D42企業(yè)采用什么程度的現(xiàn)金折扣，要與（ ）結(jié)合起來(lái)考慮。A信用標(biāo)準(zhǔn) B信用折扣 C信用期間 D現(xiàn)金折扣政策3現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期等于（ ）。 A應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期+存貨周轉(zhuǎn)期B應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期+存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期C應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期+存貨周轉(zhuǎn)期應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期 D應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)期+存貨周轉(zhuǎn)期4建立存貨合理保險(xiǎn)儲(chǔ)備的目的是（ ）。A在過(guò)量使用存貨時(shí)保證供應(yīng) B在進(jìn)貨延遲時(shí)保證供應(yīng)C使存貨的缺貨成本和儲(chǔ)存成本之和最小 D降低存貨的儲(chǔ)備成本5企業(yè)

2、置存現(xiàn)金的原因，主要是為了滿(mǎn)足（ ）。A交易性、預(yù)防性、收益性需要 B交易性、投機(jī)性、收益性需要C交易性、預(yù)防性、投機(jī)性需要 D預(yù)防性、收益性、投機(jī)性需要6下列各項(xiàng)中，與再訂貨點(diǎn)無(wú)關(guān)的因素是（ ）。A經(jīng)濟(jì)訂貨量 B日耗用量 C交貨日數(shù) D保險(xiǎn)儲(chǔ)備量7為滿(mǎn)足投機(jī)性而特別置存過(guò)多的現(xiàn)金，使用這種方式更多的是（ ）。A酒店 B企業(yè) C農(nóng)場(chǎng) D投資公司8下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)為滿(mǎn)足交易動(dòng)機(jī)所持有現(xiàn)金的是（ ）。A償還到期債務(wù) B派發(fā)現(xiàn)金股利 C在銀行維持補(bǔ)償性余額 D繳納稅款 9已知某種存貨的全年需要量為36 000個(gè)單位，該種存貨的再訂貨點(diǎn)為1 000個(gè)單位，則其交貨間隔時(shí)間應(yīng)為（ ）。A36天 B1

3、0天 Cl8天 D12天10經(jīng)濟(jì)定貨量是指（ ）。A訂貨成本最低的采購(gòu)批量 B儲(chǔ)存成本最低的采購(gòu)批量C缺貨成本最低的采購(gòu)批量 D存貨總成本最低的采購(gòu)批量11現(xiàn)金管理的首要目的是（ ）。A保證日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的現(xiàn)金需要 B獲得最大收益 C使機(jī)會(huì)成本與固定性轉(zhuǎn)換成本之和最低 D使機(jī)會(huì)成本與短缺成本之和最低12下列措施中，不能延緩現(xiàn)金支出時(shí)間的是：（ ）。A郵政信箱法B合理利用現(xiàn)金浮游量C改進(jìn)工資支付方式 D推遲應(yīng)付款的支付 13各種持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)中，屬于應(yīng)付未來(lái)現(xiàn)金流入和流出隨機(jī)波動(dòng)的動(dòng)機(jī)是（ ）。A交易動(dòng)機(jī)B預(yù)防動(dòng)機(jī)C投機(jī)動(dòng)機(jī)D長(zhǎng)期投資動(dòng)機(jī)14對(duì)現(xiàn)金折扣的表述，正確的是（ ）。A又叫商業(yè)折扣B折

4、扣率越低，企業(yè)付出的代價(jià)越高C目的是為了加快賬款的回收D為了增加利潤(rùn)，應(yīng)當(dāng)取消現(xiàn)金折扣15對(duì)信用期限的敘述，正確的是（ ）。A信用期限越長(zhǎng)，企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)越小。B信用期限越長(zhǎng)，表明客戶(hù)享受的信用條件越優(yōu)越。C延長(zhǎng)信用期限，不利于銷(xiāo)售收入的擴(kuò)大。D信用期限越長(zhǎng)，應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本越低。16、某公司測(cè)算，若采用銀行業(yè)務(wù)集中法，增設(shè)收賬中心，可使公司應(yīng)收賬款平均余額由現(xiàn)在的500萬(wàn)元減至400萬(wàn)元，每年增加相關(guān)費(fèi)用10萬(wàn)元，該公司年綜合資金成本率為12，則（ ）。A該公司應(yīng)采用銀行業(yè)務(wù)集中法B該公司不應(yīng)采用銀行業(yè)務(wù)集中法C難以確定D不應(yīng)采用銀行業(yè)務(wù)集中法而應(yīng)采用郵政信箱法17下列選項(xiàng)中，（ ）同現(xiàn)金持

5、有量成正比例關(guān)系。A固定性轉(zhuǎn)換成本B機(jī)會(huì)成本C現(xiàn)金的短缺成本D管理費(fèi)用18基本經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模式所依據(jù)的假設(shè)不包括（ ）。A所需存貨市場(chǎng)供應(yīng)充足B存貨價(jià)格穩(wěn)定C倉(cāng)儲(chǔ)條件不受限制D允許缺貨19大華公司2007年應(yīng)收賬款總額為1000萬(wàn)元，當(dāng)年必要現(xiàn)金支付總額為800萬(wàn)元，應(yīng)收賬款收現(xiàn)以外的其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額為500萬(wàn)元，則該公司2007年的應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率為（ ）。A70B30C25D5020下列項(xiàng)目屬于存貨儲(chǔ)存成本的是（ ）。A進(jìn)貨差旅費(fèi)B存貨儲(chǔ)存利息成本C由于材料中斷造成的停工損失D入庫(kù)檢驗(yàn)費(fèi)21下列不屬于持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)是（ ）。A交易性動(dòng)機(jī) B預(yù)防性動(dòng)機(jī)C投機(jī)性動(dòng)機(jī) D發(fā)展性動(dòng)機(jī)2

6、2信用條件為“210，n30”時(shí)，預(yù)計(jì)有60的客戶(hù)選擇現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，則平均收賬期為（ ）天。A18B28C26D2223企業(yè)持有短期有價(jià)證券，主要是為了維持企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和（ ）。A企業(yè)良好的信用地位B企業(yè)資產(chǎn)的收益性C正常情況下的現(xiàn)金需要D非正常情況下的現(xiàn)金需要24下列進(jìn)貨費(fèi)用中與進(jìn)貨次數(shù)成正比例的是（ ）。A采購(gòu)部門(mén)管理費(fèi)用B采購(gòu)人員的計(jì)時(shí)工資C進(jìn)貨業(yè)務(wù)費(fèi)D預(yù)付訂金的機(jī)會(huì)成本25信用標(biāo)準(zhǔn)是企業(yè)可以接受的客戶(hù)的信用程度，其判斷標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。A賒銷(xiāo)比率B預(yù)計(jì)壞賬損失率C應(yīng)收賬款回收期D現(xiàn)金折扣26在其他因素不變的情況下，企業(yè)采用積極的收賬政策，可能導(dǎo)致的后果是（ ）。A壞賬損失增加B應(yīng)收賬款

7、增加C收賬成本增加D平均收賬期延長(zhǎng)27存貨ABC分類(lèi)控制法中對(duì)存貨劃分的最基本的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)為（ ）。A金額標(biāo)準(zhǔn)B品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)C重量標(biāo)準(zhǔn)D金額與數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)28企業(yè)目前信用條件“n30”，賒銷(xiāo)額為3600萬(wàn)元，預(yù)計(jì)將信用期延長(zhǎng)為“n60”，預(yù)計(jì)賒銷(xiāo)額將變?yōu)?200萬(wàn)元，若該企業(yè)變動(dòng)成本率為60，資金成本率為10。該企業(yè)維持賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所需資金的變化是（ ）。A增加3600萬(wàn)元B增加54萬(wàn)元C增加360萬(wàn)元D增加540萬(wàn)元29.對(duì)“1/20，n/30”這一信用條件的敘述，正確的是（ ）。A表示企業(yè)的信用期限為30天，折扣期限為10天B表示企業(yè)的折扣期限為20天，折扣率為5%C表示企業(yè)的折扣期限為20天，折扣

8、率為3.33%D表示企業(yè)的折扣期限為20天，折扣率為1%30對(duì)于“2/10，n/30”的信用條件，客戶(hù)喪失該現(xiàn)金折扣的資金成本為（ ）。A36%B36.73%C35.29%D18%31信用條件“1/10，N/30”表示（ ）。A信用期限為10天，折扣期限為30天B如果在開(kāi)票后10天至30天內(nèi)付款可享受10%的折扣C信用期限為30天，現(xiàn)金折扣為10%D如果在10天內(nèi)付款，可享受1%的現(xiàn)金折扣，否則應(yīng)在30天內(nèi)全額付款32某企業(yè)計(jì)劃放棄供應(yīng)商給出的現(xiàn)金折扣（1/20，N/50），則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的成本為（ ）。A14.38% B13.26% C12% D12.12%33如果甲材料的日正常需用量為

9、7千克，訂貨提前期為10天，保險(xiǎn)儲(chǔ)備量為30千克，則再訂貨點(diǎn)是（ ）千克A0 B100 C70 D734企業(yè)6月10日購(gòu)商品時(shí)雙方約定2/10，N/20。在6月15日由能力付款，但直到6月20日才支付這筆款項(xiàng)。其目的是運(yùn)用現(xiàn)金日常管理策略中的（ ）。A力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步 B使用現(xiàn)金浮游量C加速收購(gòu) D推遲應(yīng)付款的支付35 如果應(yīng)收賬款采用現(xiàn)金折扣政策，則（ ）A應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本將增加 B應(yīng)收賬款的管理成本將增加C應(yīng)收賬款的壞賬損失將增加 D應(yīng)收賬款的現(xiàn)金折扣成本將增加36對(duì)信用期間的敘述不正確的是（ ）。A信用期間越長(zhǎng)，表明客戶(hù)享受的信用條件越優(yōu)越B信用期間越長(zhǎng)，應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本越大C延長(zhǎng)信

10、用期間，有利于銷(xiāo)售收入的擴(kuò)大D信用期間越長(zhǎng)，企業(yè)壞賬損失越小37下列有關(guān)現(xiàn)金的成本中，屬于固定成本性質(zhì)的是（ ）。A現(xiàn)金管理成本 B占用現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本C轉(zhuǎn)換成本中的委托買(mǎi)賣(mài)傭金D現(xiàn)金短缺成本38下列各項(xiàng)中，不屬于信用條件構(gòu)成要素的是（ ）。A信用期限 B現(xiàn)金折扣(率) C現(xiàn)金折扣期 D商業(yè)折扣39大華公司擬以“2/20，N/60”的信用條件購(gòu)入原料一批，則公司放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本率為（ ）。A2% B18.37% C18% D36%40利用成本分析模式確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，不予考慮的因素是（ ）。A持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本 B現(xiàn)金短缺成本C現(xiàn)金與有價(jià)證券的轉(zhuǎn)換成本 D現(xiàn)金管理成本 41應(yīng)收賬款的成

11、本中不包括（ ）。A.管理成本 B.機(jī)會(huì)成本 C .轉(zhuǎn)換成本 D.壞賬成本42下列各項(xiàng)中（ ）與現(xiàn)金持有量呈反方向變動(dòng)關(guān)系A(chǔ).機(jī)會(huì)成本 B.短缺成本 C.管理費(fèi)用 D.儲(chǔ)存成本43某企業(yè)預(yù)測(cè)的年賒銷(xiāo)額為900萬(wàn)元，應(yīng)收賬款平均收賬期為45天，變動(dòng)成本率為70%，資金成本率10%，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本為（ ）萬(wàn)元A7.88 B8.2 C7.21 D9.4244大華公司2004年應(yīng)收賬款總額為2000萬(wàn)元，當(dāng)年必要現(xiàn)金支付總額為1000萬(wàn)元，應(yīng)收賬款收現(xiàn)以外的其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額為800萬(wàn)元，則該公司2004年應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率為（ ）。A50% B10% C20% D15%45下列項(xiàng)目不屬

12、于信用條件的是（ ）。A、現(xiàn)金折扣B、商業(yè)折扣C、信用期間D、折扣期間46（ ）就是在增加的收賬費(fèi)用與減少的壞賬損失、減少的機(jī)會(huì)成本之間進(jìn)行權(quán)衡。A確定信用標(biāo)準(zhǔn) B選擇信用條件 C制定收賬政策D5C評(píng)估法47下列公式中錯(cuò)誤的是（ ）。A應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=應(yīng)收賬款平均余額資金成本率B維持賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)所需要資金=應(yīng)收賬款平均余額變動(dòng)成本率C應(yīng)收賬款平均余額=年賒銷(xiāo)額360平均收賬天數(shù)D應(yīng)收賬款平均余額=平均每日賒銷(xiāo)額平均收賬天數(shù)48下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）A現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)賬戶(hù)上現(xiàn)金余額與銀行帳戶(hù)上所示的存款余額之間的差額B郵政信箱法免除了公司辦理收賬、存款存入銀行等手續(xù)，因而縮短了票據(jù)郵寄時(shí)間和在

13、企業(yè)的停留時(shí)間C采用匯票付款是現(xiàn)金支出管理的方法之一D合理利用“浮游量”屬于現(xiàn)金回收管理的一種方法49下列各項(xiàng)中正確的是（ ）。A成本分析模式中機(jī)會(huì)成本和固定性轉(zhuǎn)換成本之和最低的現(xiàn)金持有量就是最佳現(xiàn)金持有量B存貨模式中機(jī)會(huì)成本和短缺成本之和最低的現(xiàn)金持有量就是最佳現(xiàn)金持有量C成本分析模式和存貨模式中都需要考慮機(jī)會(huì)成本D存貨模式中機(jī)會(huì)成本和變動(dòng)性轉(zhuǎn)換成本之和最低的現(xiàn)金持有量就是最佳現(xiàn)金持有量50企業(yè)為了使其所持有的交易性現(xiàn)金余額降到最低，可采取下列（ ）措施。A力爭(zhēng)現(xiàn)金流量同步 B使用現(xiàn)金浮游量C加速收購(gòu) D推遲應(yīng)付款的支付51實(shí)行數(shù)量折扣的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模式不需要考慮的成本因素是（ ）。A變動(dòng)進(jìn)

14、貨費(fèi)用 B進(jìn)價(jià)成本 C變動(dòng)儲(chǔ)存成本 D缺貨成本52某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，預(yù)計(jì)每年需要現(xiàn)金元，每次轉(zhuǎn)換成本為600元，有價(jià)證券利息率為20%，則最佳現(xiàn)金管理相關(guān)總成本是（ ）元。A6000 B.12000 C.4000 D.800053基本模式下的存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量的決定因素不包括（ ）。A變動(dòng)性進(jìn)貨費(fèi)用 B變動(dòng)性?xún)?chǔ)存成本 C機(jī)會(huì)成本 D存貨的進(jìn)價(jià) 54某企業(yè)全年耗用A材料3600噸，每次的訂貨成本為30元，每噸材料變動(dòng)儲(chǔ)備成本15元，則最佳訂貨批量為（ ）噸。A30 B150 C200 D120 55企業(yè)為滿(mǎn)足交易動(dòng)機(jī)而持有現(xiàn)金，所需考慮的主要因素是（ ）。A企業(yè)銷(xiāo)售水平的高低B企業(yè)臨時(shí)舉

15、債能力的大小 C企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度D金融市場(chǎng)投機(jī)機(jī)會(huì)的多少56企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可利用的現(xiàn)金浮游量是指（ ）。A企業(yè)賬戶(hù)所記存款余額B銀行賬戶(hù)所記企業(yè)存款余額 C企業(yè)賬戶(hù)上現(xiàn)金余額與銀行賬戶(hù)上所示的存款余額之差 D企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過(guò)最佳現(xiàn)金持有量之差57在對(duì)存貨實(shí)行ABC分類(lèi)管理的情況下，ABC三類(lèi)存貨的品種數(shù)量比重大致為（ ）。A0.70.20.1 B0.10.20.7 C0.50.30.2 D0.20.30.558在確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，成本分析模式和存貨模式均需考慮的因素是（ ）。A持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本B固定性轉(zhuǎn)換成本 C現(xiàn)金短缺成本D現(xiàn)金保管費(fèi)用59某公司預(yù)計(jì)2007年應(yīng)收賬款的總

16、計(jì)金額為3000萬(wàn)元，必要的現(xiàn)金支付為2100萬(wàn)元，應(yīng)收賬款收現(xiàn)以外的其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額600萬(wàn)元，則該公司2007年的應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率為（ ）。A70 B20.75%C50%D28.57%60下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的是（ ）。A應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息B客戶(hù)資信調(diào)查費(fèi)用 C壞賬損失D收賬費(fèi)用61采用ABC法對(duì)存貨進(jìn)行控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)控制的是（ ）。A數(shù)量較多的存貨B占用資金較多的存貨C品種較多的存貨D庫(kù)存時(shí)間較長(zhǎng)的存貨62持有過(guò)量現(xiàn)金可能導(dǎo)致的不利后果是（ ）。A財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大B收益水平下降C償債能力下降 D資產(chǎn)流動(dòng)性下降63在企業(yè)應(yīng)收賬款管理中，明確規(guī)定了信用期限、折扣

17、期限和現(xiàn)金折扣率等內(nèi)容的是（ ）。A客戶(hù)資信程度B收賬政策C信用等級(jí)D信用條件64下列各項(xiàng)中， 屬于現(xiàn)金支出管理方法的是（ ）。 A銀行業(yè)務(wù)集中法 B合理運(yùn)用“浮游量” C賬齡分析法 D郵政信箱65與現(xiàn)金持有量沒(méi)有明顯比例關(guān)系的成本是（ ）。A資金成本B機(jī)會(huì)成本 C管理成本 D短缺成本66下列進(jìn)貨費(fèi)用中，屬于變動(dòng)性成本的是（ ）。A采購(gòu)員的差旅費(fèi) B采購(gòu)部門(mén)的基本開(kāi)支 C材料購(gòu)買(mǎi)價(jià)款 D預(yù)付定金的機(jī)會(huì)成本67應(yīng)收賬款的信用標(biāo)準(zhǔn)通常以（ ）指標(biāo)來(lái)表示。 A應(yīng)收賬款收款保證率B客戶(hù)的資信程度C應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率D預(yù)期的壞帳損失率68下列項(xiàng)目中屬于持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本的是（ ）。 A現(xiàn)金管理人員工資 B現(xiàn)

18、金安全措施費(fèi)用 C現(xiàn)金被盜損失 D現(xiàn)金的再投資收益 69現(xiàn)金作為一種資產(chǎn)，它的（ ）。 A流動(dòng)性差，盈利性差 B流動(dòng)性差，盈利性強(qiáng) C流動(dòng)性強(qiáng)，盈利性差 D流動(dòng)性強(qiáng)，盈利性強(qiáng)70.企業(yè)應(yīng)收貨款10萬(wàn)元，其信用條件為“3/10，n/30”本企業(yè)在第七天內(nèi)收回貨款，其實(shí)際收到貨款額應(yīng)為（ ）。A9，700元B7，000元C9，300元 D1000，000元71、企業(yè)愿意向客戶(hù)提供商業(yè)信用所要求的關(guān)于客戶(hù)信用狀況方面的最低標(biāo)準(zhǔn)，稱(chēng)為（ ）。A信用條件B信用額度C信用標(biāo)準(zhǔn)D信用期限72. 企業(yè)采取寬松的營(yíng)運(yùn)資金持有政策，產(chǎn)生的結(jié)果是（ ）。A收益性較高，資金流動(dòng)性較低 B收益性較低，風(fēng)險(xiǎn)較低 C資金流

19、動(dòng)性較高，風(fēng)險(xiǎn)較低 D收益性較高，資金流動(dòng)性較高73. 發(fā)生應(yīng)收賬款的原因是( )。A商業(yè)競(jìng)爭(zhēng) B提高速動(dòng)比率 C加強(qiáng)流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn) D減少壞賬損失74.對(duì)現(xiàn)金折扣的表述，正確的是（ ）。A又叫商業(yè)折扣 B折扣率越低，企業(yè)付出的代價(jià)越高C為了加快帳款的回收D為了增加利潤(rùn)，應(yīng)取消現(xiàn)金折扣75決定存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量成本的無(wú)關(guān)因素是（ ）。 A. 變動(dòng)性進(jìn)貨費(fèi)用 B. 變動(dòng)性?xún)?chǔ)存成本 C. 缺貨成本 D. 固定性?xún)?chǔ)存成本 76下列（ ）成本屬于固定性進(jìn)貨費(fèi)用。 A差旅費(fèi) B郵費(fèi) C專(zhuān)設(shè)采購(gòu)機(jī)構(gòu)的基本開(kāi)支 D電話(huà)費(fèi)77下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。 A. 經(jīng)濟(jì)狀況是決定是否給予客戶(hù)信用的首要因素 B. 一般來(lái)

20、說(shuō)，企業(yè)為滿(mǎn)足投機(jī)性所持有的現(xiàn)金余額不取決于企業(yè)的銷(xiāo)售水平 C. 存貨的保險(xiǎn)費(fèi)用屬于決策的相關(guān)成本 D. 在其他條件不變的情況下，目標(biāo)利潤(rùn)越高，存貨保利儲(chǔ)存天數(shù)會(huì)越小 78下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。 A. 信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、收賬政策 B. 信用標(biāo)準(zhǔn)高有利于企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的提高 C. 信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶(hù)獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件 D. 客戶(hù)資信程度的高低通常決定于“5C”系統(tǒng) 79.下列各項(xiàng)中，不屬于信用條件構(gòu)成要素的是（ ）。 A信用期限 B現(xiàn)金折扣率 C折扣期限 D商業(yè)折扣 80（）是郵政信箱法和銀行業(yè)務(wù)集中法進(jìn)行現(xiàn)金回收管理的共同優(yōu)點(diǎn)。 A可以縮短票據(jù)郵寄時(shí)間 B可以減少銀

21、行人員的工資 C可以減少財(cái)務(wù)人員 D可以縮短開(kāi)發(fā)票時(shí)間81某公司2007年應(yīng)收賬款總額為2000萬(wàn)元，當(dāng)年必要現(xiàn)金支付總額為1800萬(wàn)元，應(yīng)收賬款收現(xiàn)以外的其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額為1200萬(wàn)元，則該公司2007年應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率為（ ）。 A30% B20% C60% D50%82.某企業(yè)全年耗用N材料4800噸，每次的訂貨成本為3200元，每噸材料年儲(chǔ)備成本12元，則每年最佳訂貨次數(shù)為（ ）次。 A12 B6 C3 D483信用條件為“2/10，1/20，n/30”時(shí)，預(yù)計(jì)有20%的客戶(hù)選擇在10天付款，有30的客戶(hù)會(huì)選擇20天付款，其余客戶(hù)在信用期付款，則平均收賬期為（ ）天。 A1

22、6 B20 C23 D30 84現(xiàn)金作為一種資產(chǎn)它具有（ ）的特點(diǎn)。 A.流動(dòng)性差，盈利性差 B. 流動(dòng)性差，盈利性強(qiáng) C. 流動(dòng)性強(qiáng)，盈利性差 D. 流動(dòng)性差，盈利性強(qiáng)85在確定現(xiàn)金持有量的成本分析模式中，（ ）之和最低時(shí)的現(xiàn)金持有量為最佳現(xiàn)金持有量。 A.持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本與證券變現(xiàn)的交易成本 B.持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本與現(xiàn)金短缺成本 C.持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本與現(xiàn)金管理成本 D.現(xiàn)金短缺成本與證券變現(xiàn)的交易成本 86下列訂貨成本中，屬于變動(dòng)性訂貨成本的是（ ）。A.采購(gòu)員的差旅費(fèi)B.采購(gòu)部門(mén)的基本開(kāi)支C.存貨殘損變質(zhì)損失D.進(jìn)價(jià)成本87根據(jù)營(yíng)運(yùn)資金管理理論，下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)應(yīng)收賬款成本內(nèi)容的

23、是（ ）。A機(jī)會(huì)成本B管理成本C短缺成本D壞賬成本88在營(yíng)運(yùn)資金管理中，企業(yè)將“從收到尚未付款的材料開(kāi)始，到以現(xiàn)金支付該貨款之間所用的時(shí)間”稱(chēng)為（ ）。A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期B.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期C.存貨周轉(zhuǎn)期D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期89.與企業(yè)為應(yīng)付緊急情況而需要保持的現(xiàn)金余額無(wú)關(guān)的是（ ）。 A.企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度 B.企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱 C.企業(yè)銷(xiāo)售水平 D.企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠程度 90.下列各項(xiàng)成本中與現(xiàn)金的持有量成正比例關(guān)系的是（ ）。 A.管理成本 B.企業(yè)持有現(xiàn)金放棄的再投資收益 C.固定性轉(zhuǎn)換成本 D.短缺成本 91.在現(xiàn)金持有量的成本分析模式和存貨模式中均需要考慮的因素包括（ ）

24、。 A.管理成本 B.轉(zhuǎn)換成本 C.短缺成本 D.機(jī)會(huì)成本 92.某企業(yè)若采用銀行業(yè)務(wù)集中法增設(shè)收款中心，可使企業(yè)應(yīng)收賬款平均余額由現(xiàn)在的500萬(wàn)元減至200萬(wàn)元。企業(yè)綜合資金成本率為10%，因增設(shè)收款中心每年將增加相關(guān)費(fèi)用10萬(wàn)元，則該企業(yè)分散收賬收益凈額為（ ）萬(wàn)元。 A10 B18 C20 D24 93.某企業(yè)年賒銷(xiāo)額500萬(wàn)元（一年按360天計(jì)算），應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為10次，變動(dòng)成本率60，資金成本率8，則企業(yè)的應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本為（ ）萬(wàn)元。 A.2.4 B.30 C.3.6 D.4.2 94.企業(yè)在制定或選擇信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)不需要考慮的因素包括（ ）。 A.預(yù)計(jì)可以獲得的利潤(rùn) B.同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)

25、對(duì)手的情況 C.客戶(hù)資信程度 D.企業(yè)承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)的能力 95. （ ）反映了客戶(hù)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力與財(cái)務(wù)狀況的優(yōu)劣，是客戶(hù)償付債務(wù)的最終保證。 A.信用品質(zhì) B.償付能力 C.資本 D.抵押品 96.下列各項(xiàng)中不屬于存貨變動(dòng)性?xún)?chǔ)存成本的是（ ）。 A.存貨的變質(zhì)損失 B.儲(chǔ)存存貨倉(cāng)庫(kù)的折舊費(fèi) C.存貨的保險(xiǎn)費(fèi)用 D.存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息 97.下列各項(xiàng)中不屬于存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量基本模式假設(shè)條件的是（ ）。 A.不存在數(shù)量折扣 B.存貨的耗用是均衡的 C.倉(cāng)儲(chǔ)條件不受限制 D.可能出現(xiàn)缺貨的情況 98.某企業(yè)全年耗用A材料2400噸，每次的訂貨成本為1600元，每噸材料年儲(chǔ)備成本12元，單位缺貨成本為

26、4元，則經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量情況下的平均缺貨量為（ ）噸。 A.1200 B.600 C.300 D.400 99.下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。 A.存貨保本儲(chǔ)存天數(shù)和存貨保利儲(chǔ)存天數(shù)均與每日變動(dòng)儲(chǔ)存費(fèi)成反比 B.存貨保本儲(chǔ)存天數(shù)和存貨保利儲(chǔ)存天數(shù)均與目標(biāo)利潤(rùn)反方向變動(dòng) C.存貨保利儲(chǔ)存天數(shù)與固定儲(chǔ)存費(fèi)用反方向變動(dòng) D.存貨保利儲(chǔ)存天數(shù)與毛利同方向變動(dòng) 100.在對(duì)存貨實(shí)行ABC分類(lèi)管理的情況下，ABC三類(lèi)存貨的金額比重大致為（ ）。 A.0.7：0.2：0.1 B.0.1：0.2：0.7 C.0.5：0.3：0.2 D.0.2：0.3：0.5 101.某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，全年的現(xiàn)金需要量為元，每

27、次轉(zhuǎn)換有價(jià)證券的固定成本為400元，有價(jià)證券的年利率為8%，則全年固定性轉(zhuǎn)換成本是（ ）元。 A.1000 B.2000 C.3000 D.4000 102.某企業(yè)銷(xiāo)售商品，年賒銷(xiāo)額為500萬(wàn)元，信用條件為（2/10，1/20，n/40），預(yù)計(jì)將會(huì)有60客戶(hù)享受2的現(xiàn)金折扣，30的客戶(hù)享受1的現(xiàn)金折扣，其余的客戶(hù)均在信用期付款，則企業(yè)應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為（ ）。 A.14 B.15 C.16 D.無(wú)法計(jì)算【正確答案】： C 【答案解析】： 應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)60103020104016（天）。 103.下列關(guān)于流動(dòng)資產(chǎn)的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。A.投資于流動(dòng)資產(chǎn)的資金對(duì)企業(yè)影響的時(shí)間比較短B.

28、流動(dòng)資產(chǎn)對(duì)于滿(mǎn)足財(cái)務(wù)上臨時(shí)性資金需求具有重要意義 C.在流動(dòng)資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)過(guò)程中，各種不同形態(tài)的流動(dòng)資產(chǎn)可以同時(shí)存在D.流動(dòng)資產(chǎn)占用的資金時(shí)高時(shí)低，起伏不定，所以具有風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)104.關(guān)于流動(dòng)負(fù)債籌資的特點(diǎn)，下列說(shuō)法正確的是（ ）。A短期借款的風(fēng)險(xiǎn)大于長(zhǎng)期債務(wù)，所以申請(qǐng)短期借款往往比申請(qǐng)長(zhǎng)期借款更難B短期債務(wù)的彈性大于長(zhǎng)期債務(wù)C短期債務(wù)的籌資成本往往較高D短期債務(wù)的籌資風(fēng)險(xiǎn)較小105.企業(yè)為組織日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須保持的現(xiàn)金余額主要與（ ）有關(guān)。A.企業(yè)愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的程度B.企業(yè)臨時(shí)舉債能力的強(qiáng)弱C.企業(yè)銷(xiāo)售水平D.企業(yè)對(duì)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)的可靠程度106.下列各項(xiàng)成本中與現(xiàn)金的持有量成正比例關(guān)系的

29、是（ ）。A.管理成本B.固定性轉(zhuǎn)換成本C.企業(yè)持有現(xiàn)金放棄的再投資收益D.短缺成本 107.在現(xiàn)金持有量的成本分析模式和存貨模式中均需要考慮的因素包括（ ）。A.管理成本B.轉(zhuǎn)換成本C.短缺成本D.機(jī)會(huì)成本108某企業(yè)現(xiàn)金收支狀況比較穩(wěn)定，全年的現(xiàn)金需要量為元，每次轉(zhuǎn)換有價(jià)證券的固定成本為400元，有價(jià)證券的年利率為2%，則全年固定性轉(zhuǎn)換成本是（ ）元。A.1000B.2000C.3000D.4000109.某企業(yè)年銷(xiāo)售額625萬(wàn)元，賒銷(xiāo)額占銷(xiāo)售收入的80（一年按360天計(jì)算），應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率為10次，變動(dòng)成本為240萬(wàn)元，總成本為400萬(wàn)元，資金成本率8，則企業(yè)的應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本為（ ）萬(wàn)

30、元。A.1.536B.30C.3.6D.4.2110下列關(guān)于企業(yè)收賬政策的說(shuō)法中正確的是（ ）。A企業(yè)應(yīng)制定嚴(yán)格的收賬政策B企業(yè)應(yīng)制定寬松的收賬政策C增加收賬費(fèi)用，將會(huì)減少應(yīng)收賬款平均收回日數(shù)D收賬費(fèi)用與壞賬損失呈反比例關(guān)系111.某企業(yè)銷(xiāo)售商品，年賒銷(xiāo)額為500萬(wàn)元，信用條件為“2/10，1/20，n/40”，預(yù)計(jì)將會(huì)有50客戶(hù)享受2的現(xiàn)金折扣，30的客戶(hù)享受1的現(xiàn)金折扣，其余的客戶(hù)均在信用期內(nèi)付款，則企業(yè)應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為（ ）。A.18B.19C.20D.無(wú)法計(jì)算112下列指標(biāo)中可用于衡量信用標(biāo)準(zhǔn)的是（ ）。A預(yù)計(jì)的壞帳損失率 B未來(lái)收益率 C未來(lái)?yè)p失率 D應(yīng)收帳款收現(xiàn)率113下列各

31、項(xiàng)中不屬于存貨經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量基本模式假設(shè)條件的是（ ）。A.不存在數(shù)量折扣B. 可能出現(xiàn)缺貨的情況； C. 存貨市場(chǎng)供應(yīng)充足D. 一定時(shí)期的進(jìn)貨總量可以準(zhǔn)確的予以預(yù)測(cè)114.某甲企業(yè)材料的年需要量為16000千克，銷(xiāo)售企業(yè)規(guī)定：客戶(hù)每次購(gòu)買(mǎi)量4000千克時(shí)，價(jià)格優(yōu)惠2，單位材料的年存儲(chǔ)成本為30元，每批進(jìn)貨費(fèi)用600元，每千克標(biāo)準(zhǔn)單價(jià)為20元，則企業(yè)進(jìn)貨4000千克時(shí)存貨總成本（ ）元。ABC62400D115.某企業(yè)全年耗用A材料32000噸，每次的訂貨成本為60元，每噸材料年儲(chǔ)備成本4元，單位缺貨成本為8元，則經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量情況下的平均缺貨量為（ ）噸。A.1200B.600C.300D.40

32、0116.保險(xiǎn)儲(chǔ)備的存在一方面可以減少缺貨成本，另一方面會(huì)增加儲(chǔ)存成本，最優(yōu)的存貨政策是在這些成本之間權(quán)衡，選擇使總成本最低的再訂貨點(diǎn)和保險(xiǎn)儲(chǔ)備量。下列等式錯(cuò)誤的是（ ）。A.再訂貨點(diǎn)原材料使用率原材料的在途時(shí)間B.訂貨提前期預(yù)計(jì)交貨期內(nèi)原料用量原材料使用率C.保險(xiǎn)儲(chǔ)備量（預(yù)計(jì)每天的最大耗用量預(yù)計(jì)最長(zhǎng)訂貨提前期平均每天的正常耗用量訂貨提前期）D.保險(xiǎn)儲(chǔ)備量（預(yù)計(jì)每天的最大耗用量預(yù)計(jì)最長(zhǎng)訂貨提前期平均每天的正常耗用量訂貨提前期）2117關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金的說(shuō)法不正確的是（ ）。A.營(yíng)運(yùn)資金通常是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的差額B.流動(dòng)資產(chǎn)占用資金的數(shù)量具有波動(dòng)性C.流動(dòng)負(fù)債期限短，風(fēng)險(xiǎn)高于長(zhǎng)期債務(wù)D.存

33、貨周轉(zhuǎn)期，是指將原材料轉(zhuǎn)化成產(chǎn)成品所需要的時(shí)間118企業(yè)運(yùn)用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量所依據(jù)的假設(shè)不包括（ ）。A所需現(xiàn)金只能通過(guò)銀行借款取得B預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金需要總量可以預(yù)測(cè)C現(xiàn)金支出過(guò)程比較穩(wěn)定 D證券利率及固定性交易費(fèi)用可以知悉119延期支付賬款的方法不包括（ ）。A.合理利用“浮游量”B.推遲支付應(yīng)付款C.采用匯票付款D.加速收款120延長(zhǎng)信用期限可以對(duì)企業(yè)產(chǎn)生多種影響，不正確的有（ ）。A.擴(kuò)大銷(xiāo)售量B.增加機(jī)會(huì)成本C.壞賬損失減少D.收帳費(fèi)用增加121下列各項(xiàng)中，屬于應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的是（ ）。A.應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息B.客戶(hù)資信調(diào)查費(fèi)用C.壞賬損失D.收賬費(fèi)用122下列項(xiàng)目中，

34、公司持有現(xiàn)金不是為了滿(mǎn)足屬于交易性需要的是（ ）。A 繳納稅款 B 支付材料采購(gòu)費(fèi) C 支付借款利息 D 購(gòu)買(mǎi)股票 123假設(shè)某企業(yè)預(yù)測(cè)的年賒銷(xiāo)額為2000萬(wàn)元，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為45天，變動(dòng)成本率為60%，資金成本率為8%，一年按360天計(jì)算，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本為（ ）萬(wàn)元。A250B200 C15D12124某公司預(yù)計(jì)2002年應(yīng)收賬款的總計(jì)金額為3000萬(wàn)元，必要的現(xiàn)金支付為2100萬(wàn)元，應(yīng)收賬款收現(xiàn)以外的其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額600萬(wàn)元，則該公司2002年的應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率為（ ）。A70%B20.75%C50%D28.57%125根據(jù)營(yíng)運(yùn)資金管理理論，下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)

35、應(yīng)收賬款成本內(nèi)容的是（ ）。A.機(jī)會(huì)成本B.管理成本C.短缺成本D.壞賬成本126持有過(guò)量現(xiàn)金可能導(dǎo)致的不利后果是（ ）。A財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大B收益水平下降C償債能力下降D資產(chǎn)流動(dòng)性下降127在確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，成本分析模式和存貨模式均需考慮的因素是（ ）。A持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本B固定性轉(zhuǎn)換成本C現(xiàn)金短缺成本D現(xiàn)金保管費(fèi)用128企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可利用的現(xiàn)金浮游量是指（ ）。A企業(yè)賬戶(hù)所記存款余額B銀行賬戶(hù)所記企業(yè)存款余額C企業(yè)賬戶(hù)上現(xiàn)金余額與銀行賬戶(hù)上所示的存款余額之差D企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過(guò)最佳現(xiàn)金持有量之差129企業(yè)為滿(mǎn)足交易動(dòng)機(jī)而持有現(xiàn)金，所需考慮的主要因素是（ ）。A企業(yè)銷(xiāo)售水平的高低

36、B企業(yè)臨時(shí)舉債能力的大小C企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度D金融市場(chǎng)投資機(jī)會(huì)的多少130如果企業(yè)制定的信用標(biāo)準(zhǔn)較嚴(yán)，只對(duì)信譽(yù)好、壞賬損失率低的客戶(hù)給予賒銷(xiāo)，則會(huì)（ ）。A擴(kuò)大銷(xiāo)售量 B減少銷(xiāo)售量 C增加壞賬成本 D增加應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本131與現(xiàn)金持有量呈正比例變化的成本是現(xiàn)金的（ ）。A、總成本 B、機(jī)會(huì)成本 C、管理成本 D、轉(zhuǎn)換成本132、應(yīng)收賬款的成本不包括（ ）。A機(jī)會(huì)成本 B轉(zhuǎn)換成本 C管理成本 D壞賬成本133成本分析模式下的最佳現(xiàn)金持有量應(yīng)是（ ）之和最小的現(xiàn)金持有量。A機(jī)會(huì)成本和短缺成本 B持有成本和短缺成本C持有成本和轉(zhuǎn)換成本 D持有成本、短缺成本和轉(zhuǎn)換成本134信用標(biāo)準(zhǔn)通常用預(yù)計(jì)的（

37、）來(lái)衡量。A現(xiàn)金折扣率 B資產(chǎn)負(fù)債率 C資產(chǎn)盈利率 D壞賬損失率135某企業(yè)全年需用某材料2400噸，每次訂貨成本400元 ，每噸材料年儲(chǔ)備成本12 元，則全年最佳訂貨次數(shù)為（ ）次。 A12 B6 C3 D4136下列項(xiàng)目中，與應(yīng)收賬款投資額成正比例關(guān)系變化的是應(yīng)收賬款的（ ）。A總成本 B機(jī)會(huì)成本 C管理成本 D收賬費(fèi)用137下列項(xiàng)目中，不屬于應(yīng)收賬款管理成本的有（ ）。A對(duì)客戶(hù)的資信調(diào)查費(fèi)用 B收賬費(fèi)用 C壞賬成本D收集相關(guān)信息的費(fèi)用 138下列說(shuō)法中正確的是（ ）。A在計(jì)算經(jīng)濟(jì)訂貨量時(shí)，凡是與存貨有關(guān)的成本都要考慮 B存貨資金的應(yīng)計(jì)利息屬于存貨儲(chǔ)存變動(dòng)成本C經(jīng)濟(jì)批量與缺貨成本成正向變動(dòng)

38、關(guān)系D采購(gòu)批量的大小與訂貨成本成正比139若某企業(yè)預(yù)測(cè)的年度賒銷(xiāo)收入凈額為600萬(wàn)元，應(yīng)收賬款平均收賬天數(shù)為30天，則該企業(yè)的應(yīng)收賬款平均余額為（ ）。A20萬(wàn)元 B30萬(wàn)元 C40萬(wàn)元 D50萬(wàn)元140控制現(xiàn)金支出的有效措施是（ ）。A運(yùn)用坐支 B運(yùn)用透支 C加速收款 D運(yùn)用浮游量141、下列不屬于缺貨成本的是（ ）A存貨殘損霉變損失 B材料中斷造成的損失 C喪失銷(xiāo)售機(jī)會(huì)的損失 D產(chǎn)品供應(yīng)中斷導(dǎo)致延誤發(fā)貨的信譽(yù)損失142、信用標(biāo)準(zhǔn)是（ ）的重要內(nèi)容。A信用條件 B信用政策 C收賬政策 D信用期限143、壞賬損失和收賬費(fèi)用是（ ）的需要。A制定收賬政策 B制定信用政策 C制定信用標(biāo)準(zhǔn) D制定信

39、用條件144在賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)中，企業(yè)允許顧客從購(gòu)貨到付款的間隔時(shí)間叫做（ ）。A信用條件B折扣期間C付款時(shí)間D信用期間145企業(yè)持有的現(xiàn)金總額并不等于各種動(dòng)機(jī)所需現(xiàn)金余額的簡(jiǎn)單相加，且前者通常小于后者。其原因是( )。A現(xiàn)金與有價(jià)證券可以相互轉(zhuǎn)換 B現(xiàn)金的存在形式在不斷變化 C現(xiàn)金在不同時(shí)點(diǎn)上可以靈活運(yùn)用 D各種動(dòng)機(jī)所需的現(xiàn)金可以調(diào)節(jié)使用146屬于存貨的進(jìn)貨費(fèi)用的是（ ）。A.采購(gòu)人員的辦公費(fèi)、差旅費(fèi) B.存貨的買(mǎi)價(jià)C.存貨占用資金的應(yīng)計(jì)利息 D.材料中斷造成的停工損失147延長(zhǎng)信用期間有可能會(huì)使（ ）。A銷(xiāo)售額降低 B應(yīng)收賬款占用資金提高C收賬費(fèi)用降低 D壞賬損失降低148下列說(shuō)法中正確的是（ ）

40、。A現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會(huì)成本越高 B現(xiàn)金持有量越低，短缺成本越小C現(xiàn)金持有量越大，管理成本越大 D現(xiàn)金持有量越大，收益越高149下列項(xiàng)目中屬于與存貨經(jīng)濟(jì)批量無(wú)關(guān)的是（ ）。A儲(chǔ)存變動(dòng)成本 B訂貨提前期C年度計(jì)劃訂貨總量 D存貨單價(jià)150下列屬于缺貨成本的是（ ）。A存貨殘損霉變損失 B儲(chǔ)存存貨發(fā)生的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用C存貨的保險(xiǎn)費(fèi)用D產(chǎn)品供應(yīng)中斷導(dǎo)致延誤發(fā)貨的信譽(yù)損失151下列關(guān)于存貨管理ABC分析法的說(shuō)法中，不正確的是（ ）。AABC分析法是按存貨的重要程度、價(jià)值高低等標(biāo)準(zhǔn)將存貨分為A、B和C三類(lèi) B對(duì)A類(lèi)存貨實(shí)行嚴(yán)格控制，對(duì)B類(lèi)一般控制，對(duì)C類(lèi)粗放控制 C一般情況下A類(lèi)存貨占存貨數(shù)量的10%，占存貨

41、金額的70% D 一般情況下C類(lèi)存貨占存貨數(shù)量的 10%，占存貨金額的70%152下列措施中，不能延緩現(xiàn)金支出時(shí)間的是（ ）。A合理利用現(xiàn)金浮游量B銀行業(yè)務(wù)集中法C采用匯票支付 D推遲應(yīng)付款的支付 153下列現(xiàn)金的成本中，屬于固定成本性質(zhì)的是（ ）。A現(xiàn)金管理成本 B持有現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本 C現(xiàn)金與有價(jià)證券轉(zhuǎn)換成本中的委托買(mǎi)賣(mài)傭金 D現(xiàn)金短缺成本154下列選項(xiàng)中不屬于信用政策的是（ ）。A信用標(biāo)準(zhǔn)B信用條件 C收賬政策 D壞賬準(zhǔn)備 155 在一定時(shí)期現(xiàn)金需求總量一定的情況下，同現(xiàn)金持有余額成反比的是（ ）。A短缺成本 B轉(zhuǎn)換成本 C現(xiàn)金管理費(fèi)用 D現(xiàn)金機(jī)會(huì)成本156某公司的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期為60天，

42、應(yīng)付帳款的平均付款天數(shù)為40天，存貨周轉(zhuǎn)期為50天，則該企業(yè)的現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期為（ ）。A150天 B 30天 C 50天 D 70天157公司將資金占用在應(yīng)收帳款上而放棄的投資于其他方面的收益，稱(chēng)為應(yīng)收賬款的（ ）。A管理成本 B壞帳成本 C短缺成本 D機(jī)會(huì)成本158下列指標(biāo)中可用于衡量信用標(biāo)準(zhǔn)的是。（ ）A預(yù)計(jì)的壞帳損失率 B未來(lái)收益率 C未來(lái)?yè)p失率 D應(yīng)收帳款收現(xiàn)率159下列各項(xiàng)中,公司制訂信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)不予考慮的因素是（ ）。A同行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況 B公司自身的資信程度 C客戶(hù)的資信程度 D公司承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)的能力160對(duì)信用期限的敘述，正確的是（ ）。A信用期限越長(zhǎng)，壞賬發(fā)生的可能性越小 B信用

43、期限越長(zhǎng)，表明客戶(hù)享受的信用條件越優(yōu)惠C延長(zhǎng)信用期限，將會(huì)減少銷(xiāo)售收入D信用期限越長(zhǎng)，收賬費(fèi)用越少161企業(yè)制定的信用條件內(nèi)容不包括（ ）。A確定信用期限 B確定折扣期限C確定現(xiàn)金折扣 D確定收賬方法162某企業(yè)規(guī)定的信用條件是：“3/10，1/20，N/30”，一客戶(hù)從該企業(yè)購(gòu)入原價(jià)為10 000元的原材料，并于第18天付款，則該客戶(hù)實(shí)際支付的貨款為（ ）。A9700元 B9900元 C10000元 D9800元163實(shí)行數(shù)量折扣的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量模式不需要考慮的成本因素是（ ）。A變動(dòng)進(jìn)貨費(fèi)用 B進(jìn)價(jià)成本 C變動(dòng)儲(chǔ)存成本 D固定性進(jìn)貨費(fèi)用 164下列關(guān)于收賬費(fèi)用與壞賬損失的說(shuō)法中正確的是。（

44、）A在一定范圍內(nèi)，收賬費(fèi)用與壞賬損失呈反比例關(guān)系B在一定范圍內(nèi)，收賬費(fèi)用與壞賬損失呈反向變動(dòng)關(guān)系C在飽和點(diǎn)，繼續(xù)增加收賬費(fèi)用將不會(huì)減少壞賬損失D在飽和點(diǎn)，壞賬損失將達(dá)到最小值165企業(yè)應(yīng)收貨款10萬(wàn)元，其信用條件為“3/10，n/30”本企業(yè)在第15天內(nèi)收回貨款，其實(shí)際收到貨款額應(yīng)為（ ）。A9，700元B7，000元C9，300元 D100，000元166下列哪一項(xiàng)存貨成本與每次進(jìn)貨量成正比例關(guān)系（ ）。A每次訂貨的變動(dòng)成本 B儲(chǔ)存變動(dòng)成本C缺貨成本 D年購(gòu)貨成本167在允許缺貨的情況下，經(jīng)濟(jì)訂貨批量是（ ）。A訂貨成本與缺貨成本之和最低的批量B訂貨成本與儲(chǔ)存成本相等的批量C缺貨成本與儲(chǔ)存成

45、本之和最低的批量 D訂貨成本、儲(chǔ)存成本和缺貨成本之和最低的批量168 與存貨精批量無(wú)關(guān)的成本是（ ）。A采購(gòu)人員差旅費(fèi)B存貨資金利息 C存貨的年需要量 D專(zhuān)設(shè)采購(gòu)機(jī)構(gòu)的基本開(kāi)支169在存貨的ABC分析法下，（ ）類(lèi)存貨種類(lèi)最少但價(jià)值量比重最大AA類(lèi) BB類(lèi) CC類(lèi) D不一定170在存貨的ABC分析法下，存貨的重要性由大到小排序?yàn)椋?）。AABC BBCA CCAB DCBA171某企業(yè)的信用條件是“2/10，1/20，n/30”，某客戶(hù)向該企業(yè)購(gòu)買(mǎi)了原價(jià)為500萬(wàn)元的商品，并在第15天付款，則該客戶(hù)實(shí)際支付的貨款為（ ）萬(wàn)元。495 500 490 480172持有過(guò)量現(xiàn)金可能導(dǎo)致的不利后果是

46、（ ）。A財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大 B收益水平下降 C償債能力下降 D資產(chǎn)流動(dòng)性下降 173在對(duì)存貨采用ABC法進(jìn)行控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)控制的是( )A數(shù)量較大的存貨 B占用資金較多的存貨 C品種多的存貨 D價(jià)格昂貴的存貨 174財(cái)務(wù)人員在從事以下工作時(shí)，主要以收賬費(fèi)用和壞賬損失的高低為直接評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的是( )。A確定信用標(biāo)準(zhǔn) B確定信用條件C分析收賬率 D確定收賬政策175影響應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本的因素不包括（ ）。A應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)B變動(dòng)成本率C全部銷(xiāo)售收入額D資金成本率 176下列關(guān)于存貨管理的ABC分析法描述不正確的是( )AA類(lèi)存貨金額巨大，但品種數(shù)量較少 BC類(lèi)存貨金額巨大，但品種數(shù)量較少 C對(duì)存貨進(jìn)行分類(lèi)的標(biāo)準(zhǔn)是金額標(biāo)準(zhǔn) D對(duì)C類(lèi)存貨應(yīng)重點(diǎn)控制 177根據(jù)營(yíng)運(yùn)資金管理理論，下列各項(xiàng)中不屬于企業(yè)應(yīng)收賬款成本內(nèi)容的是（ ）。A機(jī)會(huì)成本B管理成本C短缺成本D壞賬成本178在允許缺貨的情況下，經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量是( )。A使進(jìn)貨成本、儲(chǔ)存成本與短缺成本三項(xiàng)之和最小的進(jìn)