會計學(xué)基礎(chǔ)第1次(1)

1、會計學(xué)基礎(chǔ)作業(yè)名詞解釋會計主體：會計工作為其服務(wù)的特定單位或組織。持續(xù)經(jīng)營：會計主體的生產(chǎn)經(jīng)營活動將無限期的延續(xù)下去，在可以預(yù)見的未來不會要因破產(chǎn)，清算，解散等而不復(fù)存在。會計分期：指把企業(yè)持續(xù)不斷的生產(chǎn)經(jīng)營過程劃分為較短的相對等距的會計期間。權(quán)責(zé)發(fā)生制：亦稱應(yīng)收應(yīng)付制，是指企業(yè)以收入的權(quán)利和支出的義務(wù)是否歸屬于本期來確認收入，費用的一種會計處理基礎(chǔ)。收付實現(xiàn)制：亦稱現(xiàn)收現(xiàn)付制，是以款項是否實際收到或付出作為確定本期收入和費用的標(biāo)準(zhǔn)。復(fù)式記賬法：是指對任何一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，都必須用相等的金額在兩個及兩個以上的有關(guān)賬戶中相互聯(lián)系地進行登記，借以反應(yīng)會計對象具體內(nèi)容增減變化的一種記賬方法。會計循環(huán)：指

2、一個會計主體在一定的會計期間內(nèi)，從經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生取得或填制會計憑證起，到登記賬簿，編制會計報表止的一系列處理程序。會計科目：按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容和經(jīng)濟管理的要求，對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的科目，稱為會計科目。賬戶：是對會計要素的增減變動及其結(jié)果進行分類記錄，反映的工具。借貸記賬法：是以“借”和“貸”作為記賬符號的一種復(fù)式記賬方法。平行登記：是指在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生后，以會計憑證為依據(jù)，一方面要在有關(guān)的總分類賬戶進行總括登記，另一方面在所屬的總分類賬戶的明細分類賬戶進行詳細登記。會計憑證：簡稱憑證，是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟責(zé)任和據(jù)以登記賬簿的書面證明。會計賬簿：簡稱賬簿，是以會計憑證為依據(jù)，序時、

3、連續(xù)、系統(tǒng)、全面地記錄和反映企業(yè)、機關(guān)和事業(yè)單位等單位經(jīng)濟活動全部過程的簿記。財產(chǎn)清查：是會計核算的專門方法之一，它是根據(jù)賬簿記錄，對企業(yè)的財產(chǎn)物資的實存數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符，為定期編制會計報表提供正確，完整，系統(tǒng)的核算信息的一種方法。結(jié)賬：是在把一定時期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，計算并記錄本期發(fā)生額和期末余額，并將期末余額轉(zhuǎn)入下期或下年新賬。實地盤存制：通過盤點實物，來確定存貨的數(shù)量，并據(jù)以計算出期末存貨成本和本期發(fā)出存貨成本的一種存貨盤存制度。永續(xù)盤存制：是通過設(shè)置存貨明細賬，逐筆或逐日地登記收入數(shù)，發(fā)出數(shù)，并能隨時計算出結(jié)存數(shù)的一種存貨盤存制度。會計報表：是根據(jù)日常會計核算

4、資料定期編制的，綜合反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的總結(jié)性書面文件。賬務(wù)處理程序：指在會計循環(huán)中，會計主體采用的會計憑證，會計賬簿，會計報表的種類和格式與記賬程序有機會結(jié)合的方法和步驟。思考題1 會計信息的使用者有哪些？2 會計信息有哪些質(zhì)量要求？3 什么是會計計量？它包括哪些計量屬性？4 原始憑證與記賬憑證的區(qū)別有哪些？5 錯賬更正主要有哪些方法？6 簡述資產(chǎn)負債表的概念與作用。7 簡述利潤表的概念與作用。8 簡述現(xiàn)金流量表的概念與作用。9 簡述現(xiàn)金流量的分類。10 賬務(wù)處理程序有哪幾種？11 簡述記賬憑證賬務(wù)處理程序。12 簡述會計科目與賬戶的聯(lián)系與區(qū)別。13

5、 簡述常用的會計方法。1. 包括投資者，債權(quán)人，企業(yè)經(jīng)營管理者，政府管理部門等2. 可靠性，相關(guān)性，可理解性，可比性，實質(zhì)重于形式，重要性，謹慎性，及時性。3. 會計計量是為了將符合確認條件的會計要素登記入賬并列報于財務(wù)報表而確定其金額的過程。會計計量屬性包括歷史成本，重置成本，可變現(xiàn)凈值，現(xiàn)值，公允價值。4.原始憑證是由經(jīng)辦人員填制的，記賬憑證一律由會計人員填制。原始憑證是根據(jù)發(fā)生或完成的經(jīng)濟業(yè)務(wù)填制，記賬憑證是根據(jù)審核以后的原始憑證填制。原始憑證僅用以證明經(jīng)濟業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或完成，記賬憑證要依據(jù)會計科目對已經(jīng)發(fā)生或完成的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行歸類、整理。原始憑證是填制記賬憑證的依據(jù)；記賬憑證是登記賬簿

6、的依據(jù)。5. 劃線更正法，紅字更正法，補充登記法6. 資產(chǎn)負債表是反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表，主要提供有關(guān)企業(yè)財務(wù)狀況方面的信息。作用：提供企業(yè)在某一特定日期的資產(chǎn)的資產(chǎn)總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)用擁有或控制的資源及其分布情況。提供企業(yè)在某一特定日期的資產(chǎn)的負債總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)未來需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)以及清償時間。提供企業(yè)在某一特定日期所擁有的權(quán)益，據(jù)以判斷資本保值，增值的情況以及對負債的保障程度。7. 利潤表是反映企業(yè)在一會計期間經(jīng)營成果的報表，主要提供有關(guān)企業(yè)經(jīng)營成果方面的信息。作用：可以反映企業(yè)一定會計期間的收入實現(xiàn)情況和費用耗費情況?？梢苑从称髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的成果，

7、據(jù)以判斷資本保值，增值情況。8. 現(xiàn)金流量表是指反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出情況的報表，屬于動態(tài)報表。作用：有助于評價企業(yè)的支付能力，償債能力和周轉(zhuǎn)能力。有助于預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。有助于分析企業(yè)收益質(zhì)量及影響現(xiàn)金凈流量的因素。9. 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。10.記賬憑證賬務(wù)處理程序；科目匯總表賬務(wù)處理程序；匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序；多蘭是日記賬賬務(wù)處理程序。11.根據(jù)原始憑證編制匯總原始憑證。根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證，編制記賬憑證；根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。根據(jù)根據(jù)原始憑證、匯總原始憑證和記賬

8、憑證，登記各種明細分類賬。根據(jù)記賬憑證逐筆登記總分類賬。期末，現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和明細分類賬的余額同有關(guān)總分類賬的余額核對相符；期末，根據(jù)總分類賬和明細分類賬編制會計報表。12.聯(lián)系：都分門別類地反映某項經(jīng)濟內(nèi)容，即兩者反映的經(jīng)濟內(nèi)容是相同的。賬戶是根據(jù)會計科目開設(shè)的，賬戶的名稱就是會計科目。區(qū)別：會計科目僅僅是對會計要素具體內(nèi)容進行分類的項目名稱，而賬戶還具一定的結(jié)構(gòu)，格式。13. 會計核算方法，會計分析方法，會計預(yù)測方法，會計決策方法和會計控制方法帳務(wù)處理一、資料 中興公司十月發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）銷售商品一批，價款117 000元未收。該批商品成本為68 000元。分析：

9、貨款未收，權(quán)責(zé)發(fā)生制計入本月收入，但收付實現(xiàn)制不屬于本月（2）以銀行存款預(yù)付第四季度設(shè)備租金9 000元。分析：權(quán)責(zé)發(fā)生制為3000元，收付實現(xiàn)制為9000元（3）收到上月銷貨欠款234 000元，該批商品成本為150 000元。分析：權(quán)責(zé)發(fā)生制屬于上月收入，收付實現(xiàn)制為本月收入（4）預(yù)收某公司訂貨款50 000元存入銀行。分析：權(quán)責(zé)發(fā)生制為下月收入，收付實現(xiàn)制為本月收入（5）銷售商品一批，價款351 000元存入銀行，該批商品成本為220 000元。分析：均為本月收入（6）以銀行存款支付本月水電費16 000元。分析：均為本月（7）本月短期借款利息3 000元，銀行按季度進行結(jié)算支付。分析：

10、權(quán)責(zé)發(fā)生制屬于本月，收付實現(xiàn)制不屬于本月（8）銷售商品一批，價款175 500元已于9月份預(yù)收，該批商品成本為128 000元。分析：權(quán)責(zé)發(fā)生制為本月收入，收付實現(xiàn)制為上月收入要求 根據(jù)以上資料分別按權(quán)責(zé)發(fā)生制、收付實現(xiàn)制計算收入、費用和利潤。權(quán)責(zé)發(fā)生制：收入=117000+351000+175500=643500（元） 費用=3000+16000+3000=22000（元） 成本=68000+128000+220000=416000（元） 利潤=643500-22000-416000=205500（元）收付實現(xiàn)制：收入=234000+50000+351000=635000(元) 費用=900

11、0+16000=25000（元） 成本=68000+128000+220000=416000（元） 利潤=635000-25000-416000=194000（元）二、資料：甲公司發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)。(1)某單位投入一批原材料，總成本200 000元。借：基本生產(chǎn)成本 200 000 貸：原材料 200 000(2)向銀行借入3個月期借款100 000元存入銀行。借：銀行存款 100 000 貸：短期借款 100 000(3)向銀行借入3年期借款800 000元存入銀行。借：銀行存款 800 000 貸：長期借款 800 000(4)從銀行存款中支付本季度短期借款利息32 000元，本季度前兩個

12、月已預(yù)提短期借款利息21 000元。借：財務(wù)費用 32000 貸：預(yù)提費用 21000 銀行存款 11000(5)計提長期借款利息90 000元，其中固定資產(chǎn)在建期間的借款利息70 000元，固定資產(chǎn)完工交付使用并已辦理竣工手續(xù)后的利息20 000元。借：在建工程 70000 財務(wù)費用 20000 貸：預(yù)提費用 90000(6)以銀行存款償還短期借款50 000元，長期借款100 000元。借：短期借款 50 000 長期借款 100 000 貸：銀行存款 150 000(7)收到某公司投入本企業(yè)商標(biāo)權(quán)一項，投資雙方確認的價值為200 000元。借：無形資產(chǎn) 200 000 貸：實收資本 20

13、0 000(8)按規(guī)定將盈余公積金30 000元轉(zhuǎn)作資本金。借：盈余公積 30 000 貸：實收資本 30 000(9)接受外商捐贈汽車1輛，價值120 000元。借：固定資產(chǎn) 120 000 貸：實收資本 120 000 要求：根據(jù)上述資料編制會計分錄。三、資料：某工廠某年10月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）購進1臺設(shè)備，買價80 000元，運輸費400元，包裝費300元，所有款項均以銀行存款支付，設(shè)備交付使用。借：固定資產(chǎn) 80700應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項） 13600貸：銀行存款 94300（2）向大明工廠購進甲材料1 500千克，單價30元，計45 000元，增值稅7650元；乙材料2

14、 000千克，單價15元，計30 000元，增值稅5100元，全部款項以銀行存款支付。借：物資采購-甲材料 45000 -乙材料 30000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項） 12750貸：銀行存款 87750（3）用銀行存款支付上述甲、乙材料的運雜費7 000元。借：物資采購-甲材料 3000 -乙材料 4000 貸：銀行存款 7000（4）向宏天工廠購進丙材料3 000千克，單價25元，計75 000元，增值稅12750元，款項尚未支付。借：物資采購-丙材料 75 000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅） 12 750貸：應(yīng)付賬款 87 750（5）用現(xiàn)金支付丙材料的運費及裝卸費3 000元。借：

15、物資采購-丙材料 3 000貸：現(xiàn)金 3 000（6）甲、乙、丙三種材料發(fā)生入庫前的挑選整理費3 250元（按材料重量比例分攤），用現(xiàn)金支付。借：物資采購-甲材料 750 -乙材料 1 000 -丙材料 1 500 貸：現(xiàn)金 3 250（7）本期購進的甲、乙、丙材料均已驗收入庫，現(xiàn)結(jié)轉(zhuǎn)實際采購成本。借：原材料-甲材料 48 750 -乙材料 35 000 -丙材料 79 500 貸：物資采購-甲材料 48 750 -乙材料 35 000 -丙材料 79 500(2)總賬 總分類賬賬戶名稱：物資采購 單位：元本期增加額（2）75000（3）7000（4）75000（5）3000（6）3250本期

16、發(fā)生額合計：163250本期減少額本期減少額合計：0期末余額：163250明細賬 物資采購明細賬材料名稱：甲材料 單位：元201X月日摘要計量單位單價 收入發(fā)出余額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額10物資采購千克30150045000150045000發(fā)生額及余額千克30150045000150045000物資采購明細賬材料名稱：乙材料 單位：元201X月日摘要計量單位單價 收入發(fā)出余額數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額10物資采購千克15200030000200030000發(fā)生額及余額千克15200030000200030000物資采購明細賬材料名稱：丙材料 單位：元201X月日摘要計量單位單價 收入發(fā)出余額

17、數(shù)量金額數(shù)量金額數(shù)量金額10物資采購千克25300075000300075000發(fā)生額及余額千克25300075000300075000要求：（1）根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄（運雜費和挑選整理費按材料重量分攤）。（2）根據(jù)有關(guān)會計分錄，登記“物資采購”總賬和明細賬。四、資料：某工廠某年10月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)：（1）本月生產(chǎn)領(lǐng)用材料情況如下：（金額單位：元）用 途甲 材 料乙 材 料合 計A產(chǎn)品B產(chǎn)品車間一般耗用32 00068 0002 00045 00038 00050077 000106 0002 500合 計102 00083 500185 500借：基本生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 77 00

18、0 -B產(chǎn)品 106 000 制造費用 2 500貸：原材料-甲材料 102 000 -乙材料 83 500（2）結(jié)算本月應(yīng)付工資6 8000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資30 000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資20 000元，車間管理人員工資10 000元，廠部管理人員工資8 000元。借：基本生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 30 000 -B產(chǎn)品 20 000 制造費用 10 000 管理費用 8 000 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 68 000（3）按工資總額14%計提職工福利費。借：基本生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 4 200 -B產(chǎn)品 2 800 制造費用 1 400 管理費用 1 120 貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費

19、 9 520 （4）從銀行存款提取現(xiàn)金68 000元借：現(xiàn)金 68 000 貸：銀行存款 68 000（5）用現(xiàn)金發(fā)放上月職工工資68 000元。借：應(yīng)付職工薪酬-工資 68 000 貸：現(xiàn)金 68 000（6）用銀行存款支付廠部第四季度的報刊雜志費660元。借：待攤費用 660 貸：銀行存款 660（7）分攤本月廠部應(yīng)負擔(dān)的報刊雜志費220元借：管理費用 220 貸：待攤費用 220（8）預(yù)提車間機器設(shè)備的大修理費1 200元。借：制造費用 1 200 貸：預(yù)提費用 1 200（9）用銀行存款支付本月水電費計5 200元，其中各車間分配3 700元，廠部分配1 500元。借：制造費用 3 7

20、00 管理費用 1 500貸：銀行存款 5200（10）按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計提本月固定資產(chǎn)折舊費4 830元，其中生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊費為3 800元，廠部固定資產(chǎn)折舊費1 030元。借：制造費用 3 800 管理費用 1 030 貸：累計折舊 4 830（11）按生產(chǎn)工人工資的比例分攤并結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用。制造費用分配率=22 600/（30 000+20 000）=0.452A產(chǎn)品分配的制造費用=0.45230 000=13 560元B產(chǎn)品分配的制造費用=0.45220 000=9 040元借：基本生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 13 560 -B產(chǎn)品 9 040 貸：制造費用 22 600（12）本月投產(chǎn)A產(chǎn)品1

21、00件，全部完工；B產(chǎn)品300件，全部未完工。A產(chǎn)品已全部完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本。借：產(chǎn)成品-A產(chǎn)品 124 760 貸：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 124 760要求：（1）根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄。（2）根據(jù)有關(guān)的會計分錄，登記：“生產(chǎn)成本”總賬明細賬和“制造費用”總賬總賬 生產(chǎn)成本期初余額：（1）183000（2）50000（3）7000（11）22600本期發(fā)生額合計：262600（12） 124 760本期發(fā)生額合計：124760期末余額： 生產(chǎn)成本明細賬產(chǎn)品名稱：A產(chǎn)品 單位：元201X摘要合計成本項目月日直接材料直接人工制造費用10領(lǐng)用材料77000甲材料乙材料3200045000

22、分配工資3420034200分配制造費用1356013560成本合計124760結(jié)轉(zhuǎn)成本124760期末余額0生產(chǎn)成本明細賬產(chǎn)品名稱：B產(chǎn)品 單位：元201X摘要合計成本項目月日直接材料直接人工制造費用10領(lǐng)用材料106000甲材料乙材料6800038000分配工資2280022800分配制造費用90409040成本合計137840結(jié)轉(zhuǎn)成本0期末余額137840制造費用總賬制造費用本期發(fā)生額（1）2500（2）10000（3）1400（8）1200 （9）3700（10）3800本期發(fā)生額合計：22600（12）22600本期發(fā)生額合計：22600期末余額：0五、資料：某工廠10月份發(fā)生下列經(jīng)

23、濟業(yè)務(wù)：（1）銷售A產(chǎn)品10件，單價1 920元，貨款19 200元，銷項稅3 264元，款項已存入銀行。借：銀行存款 22 464 貸：主營業(yè)務(wù)收入 19 200 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅） 3 264（2）銷售B產(chǎn)品150件，單價680元，計102 000元，銷項稅17 340元，款項尚未收到。借：應(yīng)收賬款 119 340 貸：主營業(yè)務(wù)收入 102 000 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅） 17 340（3）用銀行存款支付銷售費用計1 350元。借：銷售費用 1 350 貸：銀行存款 1 350（4）預(yù)提本月銀行借款利息1 200元。借：財務(wù)費用 1 200 貸：預(yù)提費用 1 200（5

24、）結(jié)轉(zhuǎn)已銷產(chǎn)品生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品12 476元，B產(chǎn)品69 000元。借：主營業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品 12 476 -B產(chǎn)品 69 000貸：庫存商品-A產(chǎn)品 12 476 -B產(chǎn)品 69 000（6）計算應(yīng)交城市維護建設(shè)稅1 100元，教育費附加610元。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1 710 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交城市維護建設(shè)稅 1 100 -教育費附加 610（7）銷售丙材料200千克，單價26元，計5 200元，貨款已存入銀行，其采購成本為4 900元。借：銀行存款 5 200 貸：其他業(yè)務(wù)收入 5 200借：其他業(yè)務(wù)支出 4 900 貸：原材料-丙材料 4 900（8）盤盈1臺設(shè)備，其重置完全價值8

25、 000元，估計折舊額5 200元，經(jīng)批準(zhǔn)作營業(yè)外收入處理。借：固定資產(chǎn) 8 000 貸：累計折舊 5 200 營業(yè)外收入 2 800（9）以現(xiàn)金260元，支付延期提貨的罰款。借：營業(yè)外支出 260 貸：現(xiàn)金 260（10）月末將“主營業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”“營業(yè)外收入”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”賬戶。借：主營業(yè)務(wù)收入 121 200 其他業(yè)務(wù)收入 5 200 營業(yè)外收入 2 800 貸：本年利潤 129 200（11） 月末將“主營業(yè)務(wù)成本”“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”“其他業(yè)務(wù)支出”“營業(yè)費用”“管理費用” （賬戶余額為7 600元）“財務(wù)費用”“營業(yè)外支出”結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”賬戶。借：本年利潤

26、98 496 貸：主營業(yè)務(wù)成本 81 47主營業(yè)務(wù)稅金及附加 1 710其他業(yè)務(wù)支出 4 900銷售費用 1 350管理費用 7 600財務(wù)費用 1 200營業(yè)外支出 260（12）計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)交所得稅，稅率為25%。本月應(yīng)交所得稅=（129 20098 496）25%=7676元借：所得稅 7676 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 7676借：本年利潤 7676 貸：所得稅 7676（13）將本月實現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶借：本年利潤 23028 貸：利潤分配-未分配利潤 23028（14）按稅后利潤的10%提取法定盈余公積。提取的盈余公積=稅后利潤10%=（30 7047676）10%

27、 =2302810%=2302.8元借：利潤分配-提取盈余公積 2302.8 貸：盈余公積 2302.8（15）按稅后利潤的5%計提任意盈余公積。提取的公益金=23028*5%=1151.4元借：利潤分配-提取公益金 1151.4 貸：盈余公積 1151.4（16）該企業(yè)決定向投資者分配利潤15 000元。借：利潤分配-應(yīng)付投資者利潤 15 000 貸：應(yīng)付利潤 15 000要求：(1)根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)作會計分錄。(2)登記“主營業(yè)務(wù)收入”“主營業(yè)務(wù)成本”“-本年利潤”和“利潤分配”賬戶。主營業(yè)務(wù)收入（10）121 200（1）19 200（2）102 000本期發(fā)生額合計：121 200本期發(fā)生

28、額合計：121 200 主營業(yè)務(wù)成本（5）81 476（10）81 476本期發(fā)生額合計：81 476 本期發(fā)生額合計：81 476 本年利潤（11）98 496（12）10 132.32（13）20 571.68（10）129 200本期發(fā)生額合計：129 200本期發(fā)生額合計：129 200 利潤分配（14）2 057.168（15）1 028.584（16）15 000本期發(fā)生額合計：18 085.752（13）20 571.68本期發(fā)生額合計：20 571.68六、資料：某企業(yè)年末結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”和“利潤分配”賬戶余額之前，有關(guān)賬戶余額如下： “本年利潤”總賬貸方余額3 560 000

29、元；“利潤分配”總賬借方余額2 800 000元；“利潤分配提取法定盈余公積”356 000元；“利潤分配提取任意盈余公積”178 000元；“利潤分配應(yīng)付利潤”2 266 000元。（2）借：利潤分配-未分配利潤 2 800 000 貸：利潤分配-提取法定盈余公積 356 000 -提取公益金 178 000 -應(yīng)付利潤 2 266 000要求：編制有關(guān)會計分錄(1)將“本年利潤”賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)“利潤分配未分配利潤”賬戶；借：本年利潤 3 560 000 貸：利潤分配-未分配利潤 3 560 000(2)將“利潤分配提取法定盈余公積”“利潤分配提取任意盈余公積”“利潤分配應(yīng)付利潤”明細賬余額結(jié)

30、轉(zhuǎn)“利潤分配未分配利潤”賬戶；借：利潤分配-未分配利潤 2 800 000 貸：利潤分配-提取法定盈余公積 356 000 -提取公益金 178 000 -應(yīng)付利潤 2 266 000(3)開設(shè)“本年利潤”“利潤分配”的總賬，登記結(jié)轉(zhuǎn)前余額； 本年利潤（1）3 560 000本期發(fā)生合計數(shù)3 560 000期初余額3 560 000本期發(fā)生合計數(shù)3 560 000期末余額 0 (4)將編制的會計分錄登記入賬，并結(jié)出“本年利潤”“利潤分配”賬戶的本期發(fā)生額和余額。 利潤分配期初余額2 800 000 (2)2 800 000本期發(fā)生合計數(shù)2 800 000(1)3 560 000（2）2 800

31、 000本期發(fā)生合計數(shù)6 360 000 期末余額 760 000七、資料： 某企業(yè)在進行財產(chǎn)清查時有下列業(yè)務(wù)：（1）產(chǎn)成品盤盈10件，單價500元，價值5 000元。在報經(jīng)審批后，轉(zhuǎn)銷產(chǎn)成品盤盈。盤盈時借：庫存商品 5000貸：待處理財產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益 5000報經(jīng)審批后借：待處理財產(chǎn)損益-待處理流動資產(chǎn)損益 5000貸：管理費用 5000（2）發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺，估計原價20 000元，已提折舊12 000元。在報經(jīng)審批后，根據(jù)審批意見，轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)盤盈。借：固定資產(chǎn) 20 000 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 8 000 累計折舊 12 000 借：待處理財產(chǎn)損溢待處理固

32、定資產(chǎn)損溢 8 000 貸：以前年度損益調(diào)整 8 000（3）發(fā)現(xiàn)甲材料賬面余額455千克，價值19 110元，盤點實際存量為450千克，經(jīng)查明其中2千克為定額損耗，2千克為日常計量差錯，1千克為保管員私自送人。借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 210貸：原材料甲 210借：管理費用 168 其他應(yīng)收款保管員 42 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 210（4）盤虧水泵一臺，原價5 200元，賬面已提折舊1 400元。經(jīng)審批，轉(zhuǎn)作營業(yè)外支出。借：待處理財產(chǎn)損溢待處理固定資產(chǎn)損溢 3 800累計折舊 1 400貸：固定資產(chǎn) 5 200借：營業(yè)外支出 3 800 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理固

33、定資產(chǎn)損溢 3 800（5）庫存現(xiàn)金短少100元，屬出納王小的過失造成。 借：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 100貸：現(xiàn)金 100 借：其他應(yīng)收款王小 100 貸：待處理財產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢 100要求 編制以上業(yè)務(wù)的會計分錄。八、根據(jù)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：1、從銀行取得3個月年利率為1.2%的借款10萬元存入銀行。借：銀行存款 100000 貸：短期借款 1000002、以銀行存款35100元付訖購買材料的價款和稅款，材料未驗收，增值稅適用稅率為17%。借：在途物資 30000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 5100 貸：銀行存款 351003、對外銷售商品一批，不含稅售價

34、總額為4萬元，增值稅適用稅率為17%，貨款及稅款未收到。借：應(yīng)收賬款 46800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額 ） 68004、收到上述銷售商品的貨款及稅款，存入銀行。借：銀行存款 46800 貸：應(yīng)收賬款 468005、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售商品的實際成本3萬元。借：主營業(yè)務(wù)成本 30000 貸：庫存商品 300006、收到投資者投入公司一項專利權(quán)，價值80,000元。借：無形資產(chǎn)-專利權(quán) 80000 貸：實收資本 800007、以銀行存款償還前欠B公司的賬款2萬元。借：應(yīng)付賬款-B公司 20000 貸：銀行存款 200008、計提固定資產(chǎn)折舊費7980元，其中生產(chǎn)車間折

35、舊費6000元，廠部管理部門折舊費1980元。借：制造費用-折舊費 6000 管理費用-折舊費 1980 貸：累計折舊 79809、企業(yè)預(yù)借給采購員王平差旅費1000元，現(xiàn)金付訖。借：其他應(yīng)收款-王平 1000 貸：庫存現(xiàn)金 100010、三天后王平出差回來到財務(wù)科報賬，實際報銷差旅費用1300元，差額以現(xiàn)金補齊。借：管理費用-差旅費 1300 貸：其他應(yīng)收款-王平 1000 庫存現(xiàn)金 30011、分配本月應(yīng)付工資總額5萬元,其中生產(chǎn)工人工資4萬元,廠部管理人員工資1萬元。借：制造費用-工資 40000 管理費用-工資 10000 貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 5000012、按工資總額的14%計提

36、應(yīng)付福利費。借：制造費用-福利費 5600 管理費用-福利費 1400 貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費 700013、收到投資者追加投資8萬元，存入銀行。借：銀行存款 80000 貸：實收資本 8000014、以現(xiàn)金600元購買辦公用品。借：管理費用-辦公費 600 貸：庫存現(xiàn)金 600 15、從倉庫領(lǐng)取材料一批，總價值3800元，其中生產(chǎn)車間制造產(chǎn)品耗用2000元，車間一般耗用1000元，行政管理部門耗用800元。借：生產(chǎn)成本 2000 制造費用-物料消耗 1000 管理費用-物料消耗 800 貸：原材料 380016、以銀行存款5000元支付產(chǎn)品廣告費。借：銷售費用-廣告費 5000 貸：銀行存

37、款 500017、以銀行存款支付某金融機構(gòu)的手續(xù)費1000元。借：財務(wù)費用-手續(xù)費 1000 貸：銀行存款 100018、支付企業(yè)因發(fā)生非常事故的賠償費1,200元，以存款付訖。借：營業(yè)外支出 1200 貸：銀行存款 120019、結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)收入3萬元。借：主營業(yè)務(wù)收入 30000 貸：本年利潤 3000020、按規(guī)定從稅利潤中提取盈余公積金4000元。借：利潤分配-提取法定盈余公積 4000 貸：盈余公積 400021、按規(guī)定確認應(yīng)分配給投資者的利潤2萬元，尚未支付。借：利潤分配-分配股利 20000 貸：應(yīng)付股利 2000022、結(jié)轉(zhuǎn)本月管理費用1,500元。借：本年利潤 1500 貸：管理費用 150023、 結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)成本24,000元。借：本年利潤 24000 貸：主營業(yè)務(wù)成本 2400024、 以銀行存款1,800元交納稅金。借：應(yīng)交稅費 1800 貸：銀行存款 180025、 按計劃預(yù)提應(yīng)由本月產(chǎn)品成本負擔(dān)的車間設(shè)備大修理費800元。借：制造費用-修理費 800 貸：預(yù)提費用 800九、根據(jù)以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制相應(yīng)的會計分錄：1、某企業(yè)從銀行提取現(xiàn)