增值稅習(xí)題及答案

1、.增值稅習(xí)題1. 某電視機廠為一般納稅人， 2016 年 2 月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）批發(fā)銷售電視機一批，取得銷售額600 萬元，開具專用發(fā)票；同時提供運輸服務(wù)，收取運費4.68 萬元，開具普通發(fā)票。（2）向個體戶銷售電視機一批，價稅合并收取銷售額234 萬元。（3）將不含稅價 5 萬元的電視機作為禮品贈送給客戶。（4）購進(jìn)原材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款和進(jìn)項稅額分別為 250 萬元、 42. 5 萬元，專用發(fā)票本月已通過稅務(wù)機關(guān)的認(rèn)定。另外支付運費 8 萬元，并取得承運單位開具的專用發(fā)票。（5）購進(jìn)生產(chǎn)設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅款分別為120萬元、 20. 4 萬元。

2、（6）本企業(yè)免稅項目領(lǐng)用原材料一批，價款10 萬元。要求：計算電視機廠2016 年 2 月應(yīng)納的增值稅。2. 某電器商場為增值稅一般納稅人， 2015 年 12 月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務(wù)：（1）購入冰柜 500 臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅款分別為96 萬元、16. 32 萬元（發(fā)票已認(rèn)證） 。另外支付運費 2 萬元，承運單位開具了專用發(fā)票。（2）批發(fā)空調(diào)一批，取得不含稅銷售額350 萬元，采用委托銀行收款方式結(jié)算，貨已發(fā)出并辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收回。（3）零售電視機取得零售收入總額23. 4 萬元，貨款已收回。（4）采取以舊換新方式銷售微波爐468 臺，每臺零售價0. 1 萬元，另支付顧客

3、每臺舊空調(diào)收購價0. 05 萬元。（5）商場將 11 月份購進(jìn)的自動榨汁機50 臺作為福利發(fā)放給職工，增值稅專用發(fā)票上注明的價款和稅款分別為4 萬元、 0. 68 萬元。要求：計算電視機廠2015 年 12 月應(yīng)納的增值稅。3. 某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人） ，2015 年 7 月購銷業(yè)務(wù)情況如下：（1）購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，已驗收入庫，取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為23 萬元、 3.91 萬元，取得運輸公司開具的運費專用發(fā)票，注明運費金額3 萬元；（2）直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，收購發(fā)票上注明價款為42 萬元；運費 4 萬元，取得運費專用發(fā)票；（3）

4、銷售 A 產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的專用發(fā)票注明銷售額82 萬元；（4）銷售 B 產(chǎn)品一批，采取分期收款方式結(jié)算，合同約定貨款自2010 年 7月底開始分五次結(jié)算，每期結(jié)算金額為含稅價格5.85 萬元，應(yīng)購貨方要求，企業(yè)于 7 月 30 日全額開具增值稅專用發(fā)票。（5）上期留抵稅額2.5 萬元。（本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過認(rèn)證并申報抵扣。）要求：根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)本月應(yīng)納的增值稅。.4. 某進(jìn)出口公司當(dāng)月進(jìn)口 120 輛小轎車，每輛到岸價格 7 萬元，該公司當(dāng)月銷售其中 110 輛，每輛零售收入 23.4 萬元，已知小轎車的關(guān)稅稅率為

5、110%，消費稅稅率 9%，該公司應(yīng)該如何繳納增值稅，繳多少？1. 【答案】（ 1）銷項稅額 .68600+4.68 （ 1+17） +234（ 1+17） +5 17 +=137.53（ 2）進(jìn)項稅額42.5+8 11+20.4-10 17 =65.48（ 3）應(yīng)納增值稅137.31 65.48=71.832. 【答案】（ 1）銷項稅額350+23.4 （ 1+17） +4680.1 （ 1+17 17=70.48（ 2）進(jìn)項稅額16.32+2 11-0.68=15.86 （萬元）（ 3）應(yīng)納增值稅70.48 15.86=54.62 （元）3. 【答案】（ 1）銷項稅額8217%+5.85 5（ 1+17%） 17%=18.19（ 2）進(jìn)項稅額3.91+3 11%+4213%+4 11%=10.14（ 3）應(yīng)納增值稅14.79 10.14 2.5=2.154. 【答案】進(jìn)口環(huán)節(jié)1207（ 1+110%）（ 19%） 17