x飼料行業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度匯編

第1頁【最新資料，WORD文檔，可編輯】X飼料行業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度匯編第2頁目錄第一編財(cái)務(wù)制度1東方希望集團(tuán)財(cái)務(wù)制度銷售收入東希字2003015號20034852東方希望集團(tuán)財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)報(bào)告東希字2003034號2003613113東方希望集團(tuán)財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)問題的說明2003613204東方希望集團(tuán)財(cái)務(wù)制度貨幣資金東希字2003003號2003114215東方希望集團(tuán)財(cái)務(wù)制度存貨東希字2003002號2003114306東方希望集團(tuán)財(cái)務(wù)制度應(yīng)收款項(xiàng)東希字2003004號2003114437東方希望集團(tuán)財(cái)務(wù)制度固定資產(chǎn)20001145第二編會(huì)計(jì)制度8東方希望集團(tuán)會(huì)計(jì)制度東希字2003069號200310949第一章引言49第3頁第二章會(huì)計(jì)政策49第三章會(huì)計(jì)科目53第四章會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容102第五章會(huì)計(jì)報(bào)表編制說明103第六章會(huì)計(jì)報(bào)表附注124第七章附則1359關(guān)于東方希望集團(tuán)會(huì)計(jì)制度有關(guān)問題的說明200310913510關(guān)于東方希望集團(tuán)會(huì)計(jì)制度若干問題的答復(fù)200312514011關(guān)于東方希望集團(tuán)會(huì)計(jì)制度若干問題的答復(fù)（二）2003122614312關(guān)于東方希望集團(tuán)會(huì)計(jì)制度若干問題的答復(fù)（三）200411515213關(guān)于龍江和洮南公司烘干玉米賬務(wù)處理的批復(fù)200312415414關(guān)于北京美好公司新增會(huì)計(jì)科目請示的回復(fù)2004114155第4頁15關(guān)于無錫、平湖等公司增設(shè)會(huì)計(jì)科目請示的回復(fù)200411615616關(guān)于東方希望集團(tuán)會(huì)計(jì)制度若干問題的答復(fù)（四）200413115717東方希望集團(tuán)食堂會(huì)計(jì)制度20036416018關(guān)于變更會(huì)計(jì)結(jié)賬日的通知東希字2002091號200212516219關(guān)于2002年主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)快報(bào)網(wǎng)上傳輸自動(dòng)匯總的通知200213163第三編差旅費(fèi)報(bào)銷制度20東方希望集團(tuán)差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定東希字200391號2003122616421關(guān)于總部差旅費(fèi)、借款、辦公費(fèi)等報(bào)銷的補(bǔ)充規(guī)定2003122816822越南差旅費(fèi)報(bào)銷暫行辦法東希字2002025號2002410170第四編預(yù)算管理制度23關(guān)于產(chǎn)品盈虧考核報(bào)表網(wǎng)上傳輸自動(dòng)匯總的試行辦法200231317224關(guān)于產(chǎn)品盈虧考核報(bào)表網(wǎng)上傳輸若干問題的答復(fù)2002318173第5頁25關(guān)于填報(bào)產(chǎn)品盈虧考核報(bào)表的通知2000122917426關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)產(chǎn)品盈虧考核管理的通知東希字（2001）107號200132417527關(guān)于填報(bào)利稅半月報(bào)的通知東希字（2001）131號20017217628關(guān)于對阜寧希望等公司銷售無邊際貢獻(xiàn)產(chǎn)品的處理的通報(bào)東希字2003016號20034817829關(guān)于寧波等公司銷售無邊際貢獻(xiàn)產(chǎn)品的通報(bào)2002626179第五編會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理制度302003年財(cái)務(wù)管理規(guī)范化檢查總結(jié)200312418031_2003年9月份答審計(jì)問20039183322002年財(cái)務(wù)工作會(huì)議問題解答200316183332002年規(guī)范化檢查財(cái)務(wù)管理存在的問題200316185342002年第一階段財(cái)務(wù)管理大檢查總結(jié)200281318835關(guān)于2002年6月30日上海公司財(cái)務(wù)檢查的總結(jié)200271194第6頁362001年度財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)議問題解答匯集2001121819737總部財(cái)務(wù)部答審計(jì)問19938關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表郵件發(fā)送相關(guān)問題的規(guī)定20024420239關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金（試行）的通知東希字（2001）第135號2001720203內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范（試行）財(cái)會(huì)200141號204內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范貨幣資金（試行）財(cái)會(huì)200141號207第六編資金管理制度40關(guān)于邵武金豆公司現(xiàn)金和產(chǎn)品白條抵庫的處罰通報(bào)20035821041關(guān)于應(yīng)收賬款月報(bào)表的說明200231321142關(guān)于徐州公司現(xiàn)金被盜的通報(bào)200233021243關(guān)于重申加強(qiáng)使用銀行借記卡進(jìn)行銷售資金結(jié)算及相關(guān)事項(xiàng)的通知2002711212第7頁44關(guān)于長春希望農(nóng)業(yè)有限公司重復(fù)支付原料款的處罰通報(bào)東希2002051號200271921345關(guān)于各公司迅速與銀行建立信貸關(guān)系的通知200272421446銀行預(yù)留印章管理辦法東希字（2000）第099號200071215第七編稅金管理制度47關(guān)于禁止繳納過頭稅的通知2003122621748關(guān)于增值稅和企業(yè)所得稅的幾個(gè)問題的通知200342321749關(guān)于開展飼料產(chǎn)品增值稅免稅申報(bào)工作自查的通知東希字2002第046號20027222350關(guān)于浙江省飼料產(chǎn)品免征增值稅問題的幾點(diǎn)提示2002924223第八編會(huì)計(jì)人員管理制度51財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人業(yè)績考核評價(jià)辦法200372222452關(guān)于財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置的規(guī)定東希字2003027號200352223453關(guān)于執(zhí)行關(guān)于財(cái)務(wù)部崗位設(shè)置的規(guī)定的通知2003530235第8頁54關(guān)于2003年會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工資計(jì)發(fā)的通知東希字2002092號200212523655關(guān)于全面實(shí)行對分公司財(cái)務(wù)主管實(shí)施統(tǒng)一管理的通知希東財(cái)字1999第002號199831823756會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制238（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位責(zé)任制238（二）主辦會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制239（三）會(huì)計(jì)（操作員）崗位責(zé)任制239（四）出納員崗位責(zé)任制240（五）開票員崗位責(zé)任制240（六）收款員崗位責(zé)任制24157財(cái)務(wù)部定崗定員規(guī)定241第9頁第九編其他管理制度582003年度總經(jīng)理會(huì)議財(cái)務(wù)問題解答2003122624259關(guān)于“管理之星”軟件運(yùn)用檢查與會(huì)計(jì)電算化復(fù)查的通知200373024360財(cái)務(wù)相關(guān)軟件加密狗管理規(guī)定2003811244612002年度財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)議紀(jì)要20031624562關(guān)于中原等五家公司財(cái)務(wù)部賬務(wù)計(jì)算機(jī)上網(wǎng)的通報(bào)東希字2002096號2002121025063銷售優(yōu)惠管理辦法希東字1999第028號199952825064會(huì)計(jì)檔案管理暫行辦法希東字1999第124號25265財(cái)務(wù)主管檔案移交管理暫行辦法希東字1999027號25566財(cái)務(wù)保密制度希東字1999第125號1999112125667關(guān)于加強(qiáng)財(cái)務(wù)安全管理的通知希東財(cái)字1997004號199792625768關(guān)于廈門公司財(cái)務(wù)部無法恢復(fù)財(cái)務(wù)備份數(shù)據(jù)事件的通報(bào)2001526258第10頁第一編財(cái)務(wù)制度東方希望集團(tuán)財(cái)務(wù)制度銷售收入東希字2003015號第11頁第一章引言第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)銷售收入的管理和控制，規(guī)范銷售收入行為，保障銷售收入的真實(shí)性、安全性、完整性和有序性，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第二條本制度所稱銷售收入，是指各公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括產(chǎn)品銷售收入、原材料銷售收入、固定資產(chǎn)銷售收入、無形資產(chǎn)銷售收入、廢舊物資銷售收入和其他收入等。本制度所稱銷售收入不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)。第三條集團(tuán)銷售收入的確認(rèn)和計(jì)量按財(cái)政部下發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則收入進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。產(chǎn)品銷售收入按已開具發(fā)票且已發(fā)貨出庫的產(chǎn)品數(shù)量進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量。第四條各公司負(fù)責(zé)人對本公司銷售收入的真實(shí)性、合法性、安全性、完整性負(fù)責(zé)。第五條集團(tuán)內(nèi)各公司應(yīng)建立健全銷售收入稽核監(jiān)督機(jī)制，財(cái)務(wù)部應(yīng)對銷售收入的數(shù)量、售價(jià)、優(yōu)惠、促銷政策等進(jìn)行監(jiān)督、稽核和清理，并建立健全相關(guān)的稽核記錄。第二章產(chǎn)品銷售計(jì)劃第六條產(chǎn)品銷售計(jì)劃的制定程序第12頁1、銷售業(yè)務(wù)員根據(jù)本人行銷區(qū)域內(nèi)的客戶銷售狀況、競爭對手銷售狀況等各種資料對產(chǎn)品銷售的歷史和現(xiàn)狀進(jìn)行分析和總結(jié)，對未來進(jìn)行預(yù)測和規(guī)劃，在此基礎(chǔ)上形成個(gè)人產(chǎn)品銷售計(jì)劃，并以書面形式報(bào)送銷售片區(qū)主任。2、各銷售片區(qū)主任根據(jù)本轄區(qū)客戶和競爭對手銷售狀況、銷售業(yè)務(wù)員個(gè)人銷售計(jì)劃制定片區(qū)銷售計(jì)劃，以書面形式報(bào)送公司銷售部。3、公司銷售部根據(jù)各片區(qū)和銷售業(yè)務(wù)員銷售計(jì)劃、客戶歷年銷售資料、競爭對手銷售資料、公司未來發(fā)展戰(zhàn)略等資料制定具體的產(chǎn)品價(jià)格策略、產(chǎn)品銷售優(yōu)惠策略、促銷策略和產(chǎn)品銷售量計(jì)劃，與財(cái)務(wù)部充分討論后，最終形成產(chǎn)品銷售收入計(jì)劃，以書面形式報(bào)送公司負(fù)責(zé)人審批。4、各公司應(yīng)在每年12月底前向總部報(bào)送下年度產(chǎn)品銷售計(jì)劃；經(jīng)總部與各公司充分討論后下達(dá)下年度產(chǎn)品銷售計(jì)劃；各公司根據(jù)總部下達(dá)的產(chǎn)品銷售計(jì)劃再層層分解到銷售部、銷售片區(qū)、銷售業(yè)務(wù)員、客戶和各月份。5、在年度產(chǎn)品銷售計(jì)劃的基礎(chǔ)上，各公司應(yīng)制定三年或者五年銷售戰(zhàn)略規(guī)劃，以防止急功近利、短期利益為重而損害公司長期利益的行為。第七條各公司在年度計(jì)劃的執(zhí)行過程中，每月應(yīng)對當(dāng)月產(chǎn)品銷售計(jì)劃的完成情況進(jìn)行總結(jié)、分析，并及時(shí)對下月計(jì)劃進(jìn)行調(diào)整，以保證產(chǎn)品銷售計(jì)劃適應(yīng)市場實(shí)際和變化。第八條銷售負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)參與產(chǎn)品銷售收入計(jì)劃的制定、修改和調(diào)整工作。在產(chǎn)品銷售收入計(jì)劃的制定、修改和調(diào)整過程中，銷售負(fù)責(zé)人應(yīng)從市場角度對銷售片區(qū)、銷售業(yè)務(wù)員、客戶、產(chǎn)品和公司整體銷售計(jì)劃完成情況、主要競爭對手銷售狀況、市場容量及公司市場份額、公司營銷策略和政策合理性第13頁等各方面進(jìn)行總結(jié)、分析、評價(jià)和預(yù)測；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)從盈利角度對銷售片區(qū)、銷售業(yè)務(wù)員、客戶、產(chǎn)品和公司整體盈利狀況對銷售計(jì)劃進(jìn)行總結(jié)、分析、評價(jià)和預(yù)測。第三章產(chǎn)品銷售價(jià)格及優(yōu)惠政策第九條產(chǎn)品銷售價(jià)格、產(chǎn)品銷售優(yōu)惠和促銷政策的制定工作，應(yīng)由公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和銷售負(fù)責(zé)人共同參加。銷售負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)擬定初步方案，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行盈利能力測算和論證，公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行決策。第十條產(chǎn)品銷售定價(jià)應(yīng)堅(jiān)持盈利原則，杜絕銷售無邊際貢獻(xiàn)產(chǎn)品。第十一條實(shí)行財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人無邊際貢獻(xiàn)一票否決權(quán)。在按現(xiàn)行原材料采購成本測算后的銷售產(chǎn)品無邊際貢獻(xiàn)時(shí)，公司應(yīng)進(jìn)行銷售價(jià)格或者銷售優(yōu)惠調(diào)整，保證產(chǎn)品有邊際貢獻(xiàn)銷售；同時(shí)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)再按庫存原料成本進(jìn)行測算，對按市場采購成本和庫存成本測算都無邊際貢獻(xiàn)的產(chǎn)品，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)運(yùn)用一票否決權(quán)停止銷售該產(chǎn)品。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人運(yùn)用一票否決權(quán)后，應(yīng)及時(shí)書面通知銷售部，向公司負(fù)責(zé)人、總部財(cái)務(wù)部和市場部匯報(bào)情況并備案。特殊情況下，被財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一票否決的銷售產(chǎn)品，公司要堅(jiān)持的，應(yīng)具備有說服力的書面材料報(bào)總部市場部和財(cái)務(wù)部審批。經(jīng)總部審批同意的，公司才能繼續(xù)銷售。第14頁財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)對長期虧損的銷售客戶的信息跟蹤，應(yīng)督促公司對長期虧損客戶采取措施進(jìn)行清理整頓。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)向公司書面提出清理整頓建議，并及時(shí)向總部匯報(bào)情況。第十二條產(chǎn)品銷售定價(jià)應(yīng)具備的資料1、銷售部應(yīng)提供銷售片區(qū)、銷售業(yè)務(wù)員、客戶和主要競爭對手的歷史、現(xiàn)狀和未來預(yù)測資料，市場容量、分布和未來發(fā)展趨勢調(diào)查報(bào)告，公司銷售戰(zhàn)略及政策的歷史、現(xiàn)狀和未來規(guī)劃資料，產(chǎn)品銷售價(jià)格、銷售優(yōu)惠及促銷政策變動(dòng)對公司未來產(chǎn)品銷量影響報(bào)告。2、財(cái)務(wù)部應(yīng)提供銷售片區(qū)、銷售業(yè)務(wù)員和客戶的歷史、現(xiàn)狀和未來盈利能力資料，產(chǎn)品盈虧現(xiàn)狀，產(chǎn)品銷售價(jià)格、銷售優(yōu)惠及促銷政策變動(dòng)對公司未來盈利能力影響報(bào)告，公司銷售戰(zhàn)略及政策評估報(bào)告。3、原料部應(yīng)提供主要原材料和供應(yīng)商的歷史、現(xiàn)狀和未來走勢資料，公司原材料采購策略的歷史、現(xiàn)狀和未來預(yù)測及其對原材料采購成本的影響報(bào)告。4、品管部應(yīng)提供產(chǎn)品配方，公司和主要競爭對手的產(chǎn)品質(zhì)量的歷史、現(xiàn)狀和未來發(fā)展趨勢比較報(bào)告。5、生產(chǎn)部應(yīng)提供產(chǎn)品生產(chǎn)能力的歷史、現(xiàn)狀和未來發(fā)展趨勢資料。6、其他相關(guān)的資料。第十三條公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、銷售負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)上述部門提供的資料，結(jié)合公司市場狀況、銷售策略、產(chǎn)品盈利能力、經(jīng)營目標(biāo)和競爭對手狀況，按照第九條規(guī)定的定價(jià)原則，制定合理的產(chǎn)品銷售價(jià)格、銷售優(yōu)惠和促銷政策。并形第15頁成書面的產(chǎn)品銷售價(jià)格通知（或者變動(dòng)通知）、產(chǎn)品銷售優(yōu)惠通知（或者變動(dòng)通知），經(jīng)銷售負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人簽字審核和審批后執(zhí)行。第十四條銷售部和財(cái)務(wù)部應(yīng)依據(jù)經(jīng)公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和銷售負(fù)責(zé)人簽字審核和審批的產(chǎn)品銷售價(jià)格和銷售優(yōu)惠執(zhí)行，嚴(yán)禁憑個(gè)人口頭指示和其他未經(jīng)審批的依據(jù)調(diào)整客戶的產(chǎn)品銷售價(jià)格和銷售優(yōu)惠。使用“管理之星”等銷售軟件的公司，財(cái)務(wù)部的產(chǎn)品銷售價(jià)格和銷售優(yōu)惠管理人員應(yīng)嚴(yán)格按照經(jīng)審批的通知在系統(tǒng)設(shè)置中修改、變動(dòng)客戶的產(chǎn)品銷售價(jià)格和銷售優(yōu)惠。第十五條產(chǎn)品銷售優(yōu)惠包括現(xiàn)場開票優(yōu)惠、月度優(yōu)惠、季度優(yōu)惠、年度優(yōu)惠和各種特殊優(yōu)惠。對于現(xiàn)場開票優(yōu)惠，財(cái)務(wù)部應(yīng)嚴(yán)格按照稅務(wù)規(guī)定上票?？蛻艚Y(jié)算產(chǎn)品銷售優(yōu)惠時(shí)，應(yīng)采用價(jià)格折讓方式，嚴(yán)禁支付現(xiàn)金?？蛻艚Y(jié)算產(chǎn)品銷售優(yōu)惠應(yīng)由客戶本人或者授權(quán)委托人到公司辦理，嚴(yán)禁其他任何人以任何理由代理結(jié)算?？蛻舻氖跈?quán)委托人應(yīng)具備客戶出具的書面委托書和相關(guān)證件代理客戶辦理產(chǎn)品銷售優(yōu)惠結(jié)算，且銷售部和財(cái)務(wù)部應(yīng)做相應(yīng)記載。產(chǎn)品銷售優(yōu)惠的具體管理辦法，由總部相關(guān)部門另行制定。第十六條在市場原材料采購價(jià)格發(fā)生變化時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)進(jìn)行產(chǎn)品盈虧測算，編制產(chǎn)品盈虧考核報(bào)表，及時(shí)向公司負(fù)責(zé)人提出建議，以幫助公司進(jìn)行正確的價(jià)格決策。各公司財(cái)務(wù)部每月按規(guī)定時(shí)間向總部財(cái)務(wù)部報(bào)送產(chǎn)品盈虧考核報(bào)表，以利于總部相關(guān)部門及時(shí)掌握各公司的產(chǎn)品盈虧狀況、進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。第16頁產(chǎn)品盈虧考核報(bào)表的編報(bào)方法，應(yīng)嚴(yán)格按照總部財(cái)務(wù)部的規(guī)定執(zhí)行。第十七條銷售部和財(cái)務(wù)部應(yīng)建立健全分客戶的產(chǎn)品銷售價(jià)格和銷售優(yōu)惠檔案，保證在檔案中對各客戶的歷史和現(xiàn)在的產(chǎn)品銷售價(jià)格和銷售優(yōu)惠能夠進(jìn)行追蹤、核查和審計(jì)。第四章產(chǎn)品銷售程序第十八條到公司購買產(chǎn)品的客戶（或者用戶），應(yīng)是經(jīng)銷售部審核批準(zhǔn)的銷售客戶（或者用戶）。第十九條客戶到公司購買產(chǎn)品，首先到地磅房空車過磅，然后到銷售部開具產(chǎn)品銷售通知單，再到財(cái)務(wù)部開票處開具銷售發(fā)票和繳納貨款，最后到產(chǎn)品庫提貨。銷售內(nèi)勤應(yīng)嚴(yán)格按照公司規(guī)定的該客戶的產(chǎn)品銷售價(jià)格和銷售優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)開具產(chǎn)品銷售通知單，不得擅自變動(dòng)產(chǎn)品銷售價(jià)格和銷售優(yōu)惠標(biāo)準(zhǔn)。并在產(chǎn)品銷售通知單上簽章和加蓋銷售部業(yè)務(wù)印章。財(cái)務(wù)部開票員應(yīng)對產(chǎn)品銷售通知單進(jìn)行認(rèn)真嚴(yán)格地審核，經(jīng)審核無誤后開具產(chǎn)品銷售發(fā)票，并在發(fā)票上簽名、加蓋個(gè)人名章和發(fā)票專用章。財(cái)務(wù)部收款員（或者出納員）應(yīng)對產(chǎn)品銷售發(fā)票和產(chǎn)品銷售通知單進(jìn)行復(fù)核后點(diǎn)收貨款，并在發(fā)票上簽名、加蓋個(gè)人名章和“現(xiàn)金收訖”（或者“銀行存款收訖”、“轉(zhuǎn)賬收訖”）印章。向客戶出具發(fā)票時(shí)，應(yīng)要求客戶在銷售發(fā)票記賬聯(lián)上簽字確認(rèn)。第17頁第二十條內(nèi)部組建了計(jì)算機(jī)局域網(wǎng)，并采用“管理之星”等銷售軟件的公司，在條件成熟的情況下，可以根據(jù)具體情況將財(cái)務(wù)部開票員的開票業(yè)務(wù)合并到銷售內(nèi)勤的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，直接由銷售內(nèi)勤用計(jì)算機(jī)開具產(chǎn)品銷售發(fā)票，不再開具產(chǎn)品銷售通知單。此時(shí)的發(fā)票專用章應(yīng)由收款員收款后加蓋。第二十一條產(chǎn)品銷售要嚴(yán)格堅(jiān)持現(xiàn)款現(xiàn)貨、禁止賒銷的原則。應(yīng)收賬款的管理辦法嚴(yán)格按照東方希望集團(tuán)財(cái)務(wù)制度應(yīng)收款項(xiàng)和東方希望集團(tuán)財(cái)務(wù)制度貨幣資金的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。在銷售業(yè)務(wù)活動(dòng)中，嚴(yán)禁銷售業(yè)務(wù)員直接接觸和收取現(xiàn)金。特殊情況，如催收遺留賒銷貨款必須收取現(xiàn)金時(shí)，公司應(yīng)派干部或者保衛(wèi)人員陪同銷售業(yè)務(wù)員共同前往收取。若路程較遠(yuǎn)、又無專車時(shí)，收取現(xiàn)金后，應(yīng)就地盡快從銀行匯兌到公司銀行賬戶，避免長途攜帶現(xiàn)金而發(fā)生意外事故。第二十二條客戶提貨、倉庫發(fā)貨及出門驗(yàn)證程序應(yīng)嚴(yán)格按照東方希望集團(tuán)財(cái)務(wù)制度存貨的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十三條財(cái)務(wù)開票員應(yīng)按日編制按產(chǎn)品品種統(tǒng)計(jì)的產(chǎn)品銷售日報(bào)表，并于次日晨上班前向公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、銷售負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)報(bào)送。銷售內(nèi)勤應(yīng)按日編制按銷售片區(qū)和客戶統(tǒng)計(jì)的片區(qū)銷售日報(bào)表，并于次日晨上班前向公司負(fù)責(zé)人、銷售負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)送。月末，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)已開發(fā)票數(shù)量、倉庫實(shí)際發(fā)出數(shù)量和按日稽核記錄編制已開票未提貨產(chǎn)品統(tǒng)計(jì)表，經(jīng)發(fā)貨組組長、財(cái)務(wù)部稽核人員確認(rèn)后，作為正確進(jìn)行產(chǎn)品銷售收入確認(rèn)和計(jì)量的依據(jù)。第18頁第五章產(chǎn)品銷售退回第二十四條產(chǎn)品銷售退回，是指公司售出的產(chǎn)品，由于質(zhì)量、品種不符合要求等原因而發(fā)生的退貨。第二十五條產(chǎn)品銷售退回的原則因產(chǎn)品質(zhì)量問題的售出產(chǎn)品退回原則售出產(chǎn)品在保質(zhì)期內(nèi)，沒有霉?fàn)€變質(zhì)，且質(zhì)量事故的責(zé)任屬公司的，可以退回或者換貨。因售出產(chǎn)品的品種不適銷對路的退回原則售出產(chǎn)品在保質(zhì)期內(nèi)，沒有霉?fàn)€變質(zhì)，且經(jīng)所在片區(qū)的銷售業(yè)務(wù)員和片區(qū)主任確認(rèn)同意，并經(jīng)銷售負(fù)責(zé)人審批同意的，可以退回或者換貨。其他經(jīng)公司確認(rèn)需退回的售出產(chǎn)品，可以退回或者換貨。因品種不適銷對路的售出退回產(chǎn)品，公司應(yīng)收取適當(dāng)?shù)脑偌庸べM(fèi)用。第二十六條客戶退回公司確認(rèn)的售出產(chǎn)品后，先到銷售部辦理售出產(chǎn)品退回手續(xù)，由銷售部簽發(fā)產(chǎn)品銷售退回通知單，經(jīng)銷售負(fù)責(zé)人審批簽字；再經(jīng)品管部進(jìn)行產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)，經(jīng)檢驗(yàn)人員和品管部負(fù)責(zé)人簽字；再經(jīng)地磅計(jì)量后由收貨組驗(yàn)收入庫；最后，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人審批和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后到財(cái)務(wù)部辦理產(chǎn)品銷售退回手續(xù)。第二十七條在客戶將銷售發(fā)票上開具的全部產(chǎn)品和發(fā)票退回時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)各環(huán)節(jié)相關(guān)人員簽字齊全的產(chǎn)品銷售退回通知單、司磅單、入庫單和退回的發(fā)票開具紅字銷售發(fā)票；在客戶退回發(fā)票中的一部分產(chǎn)品且發(fā)票也沒有退回的情況下，財(cái)務(wù)部根據(jù)各環(huán)節(jié)相關(guān)人員簽字齊全的產(chǎn)品銷售退回通第19頁知單、司磅單、入庫單和對方所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的進(jìn)貨退出或索取折讓證明單開具銷售紅字發(fā)票。對于未取得退回發(fā)票或者未取得進(jìn)貨退出或索取折讓證明單的，應(yīng)采用換貨的方式進(jìn)行處理。售出產(chǎn)品退回的單價(jià)，應(yīng)嚴(yán)格按照該客戶原來的銷售價(jià)格和已結(jié)算的銷售優(yōu)惠計(jì)算確認(rèn)。售出產(chǎn)品退回，原則上用產(chǎn)品抵沖貨款，不支付現(xiàn)金。在抵沖貨款時(shí)，應(yīng)由客戶本人或者授權(quán)代理人具備領(lǐng)款單，經(jīng)銷售負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人審核簽字后，財(cái)務(wù)部才能據(jù)以辦理結(jié)算事項(xiàng)。對于應(yīng)收取退貨再加工費(fèi)用的，應(yīng)由品管部（或者相關(guān)職能部門）按公司規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)簽署意見后，財(cái)務(wù)部收取再加工費(fèi)用。第二十八條售出產(chǎn)品確因產(chǎn)品質(zhì)量問題致使養(yǎng)殖戶發(fā)生較嚴(yán)重（或者嚴(yán)重）損失的，公司應(yīng)由銷售負(fù)責(zé)人、品管部售后服務(wù)專員和銷售片區(qū)主任等組成質(zhì)量調(diào)查小組及時(shí)對所發(fā)生的質(zhì)量事故進(jìn)行專題調(diào)查。調(diào)查組根據(jù)調(diào)查情況形成內(nèi)部產(chǎn)品質(zhì)量事故調(diào)查報(bào)告、質(zhì)量事故鑒定報(bào)告等書面材料；與養(yǎng)殖戶進(jìn)行商定形成質(zhì)量事故初步處理意見，并經(jīng)調(diào)查組成員、客戶和養(yǎng)殖戶等簽字后，上報(bào)公司進(jìn)行處理。質(zhì)量事故調(diào)查完畢，調(diào)查組應(yīng)及時(shí)專題向公司領(lǐng)導(dǎo)小組匯報(bào)。公司領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)產(chǎn)品質(zhì)量事故調(diào)查報(bào)告、質(zhì)量事故鑒定報(bào)告和質(zhì)量事故初步處理意見及時(shí)進(jìn)行研究討論，形成正式的質(zhì)量事故處理決定，并進(jìn)行事故處理。第20頁若質(zhì)量事故賠償額在1萬元以上（含1萬元）的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)總部技術(shù)部、市場部和財(cái)務(wù)部審批，公司應(yīng)嚴(yán)格按照總部審批意見執(zhí)行。財(cái)務(wù)部根據(jù)產(chǎn)品質(zhì)量事故調(diào)查報(bào)告、質(zhì)量事故鑒定報(bào)告、質(zhì)量事故初步處理意見、質(zhì)量事故處理決定和總部批復(fù)（須報(bào)總部批復(fù)的案例）辦理質(zhì)量事故賠償事宜。質(zhì)量事故賠償，原則上用產(chǎn)品進(jìn)行補(bǔ)償，不支付現(xiàn)金。第六章其他銷售收入第二十九條本制度所指“其他銷售收入”，是指除產(chǎn)品銷售以外的不常發(fā)生的原材料銷售收入、固定資產(chǎn)銷售收入、無形資產(chǎn)銷售收入、廢舊物資銷售收入和其他收入。第三十條發(fā)生其他銷售收入業(yè)務(wù)，應(yīng)由相關(guān)主管部門負(fù)責(zé)人會(huì)同財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定價(jià)和審核，出具其他業(yè)務(wù)銷售通知單，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人審核、審批簽字后，到財(cái)務(wù)部開具銷售發(fā)票；財(cái)務(wù)部開票收款后，提貨人憑發(fā)票提貨聯(lián)（或者經(jīng)財(cái)務(wù)部確認(rèn)的出庫單）到對應(yīng)的倉庫提貨。其他銷售業(yè)務(wù)的倉庫發(fā)貨、出門驗(yàn)證等事項(xiàng)應(yīng)嚴(yán)格按照東方希望集團(tuán)財(cái)務(wù)制度存貨的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第三十一條固定資產(chǎn)銷售、無形資產(chǎn)銷售應(yīng)報(bào)總部相關(guān)部門和財(cái)務(wù)部審批后執(zhí)行。大批量的原材料銷售，應(yīng)報(bào)經(jīng)總部市場部和財(cái)務(wù)部審批后執(zhí)行。第21頁第七章附則第三十二條各公司可根據(jù)本制度的規(guī)定，在不違背本制度的原則下，結(jié)合公司實(shí)際情況制定相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則或者管理制度。第三十三條本制度所涉及的產(chǎn)品銷售通知單、產(chǎn)品銷售退回通知單、產(chǎn)品價(jià)格決策表、產(chǎn)品優(yōu)惠變動(dòng)通知單等單據(jù)，應(yīng)參照總部制發(fā)的樣本執(zhí)行。第三十四條本制度由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十五條本制度自二三年四月一日起執(zhí)行。凡與本制度有抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。東方希望集團(tuán)有限公司二三年四月四日東方希望集團(tuán)財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)報(bào)告東希字2003034號第一章引言第一條為了規(guī)范集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告，保證財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則等相關(guān)法規(guī)，制定本制度。第二條本制度所指財(cái)務(wù)報(bào)告，是指各公司對外和對內(nèi)提供的反映公司某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)報(bào)告分析。第22頁第三條公司編制和提供財(cái)務(wù)報(bào)告的目的是為了真實(shí)、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，為財(cái)務(wù)報(bào)告使用者提供經(jīng)營決策所需的相關(guān)信息。第四條公司編制和提供財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)遵循中華人民共和國會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和本制度之規(guī)定。第五條公司不得編制和提供虛假的或者隱瞞重要事項(xiàng)的財(cái)務(wù)報(bào)告。任何部門或者個(gè)人不得授意、指使、強(qiáng)令財(cái)務(wù)部編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕任何部門或個(gè)人授意、指使、強(qiáng)令其編制和對外提供虛假的或隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)報(bào)告。第六條公司負(fù)責(zé)人對本公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第二章財(cái)務(wù)報(bào)告的構(gòu)成第七條公司對外提供的年度財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括下列組成部分（1）資產(chǎn)負(fù)債表；（2）利潤表；（3）現(xiàn)金流量表；（4）利潤分配表；（5）所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）增減變動(dòng)表；（6）會(huì)計(jì)報(bào)表附注。第八條公司對外提供的中期財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)包括以下組成部分（1）資產(chǎn)負(fù)債表；（2）利潤表；（3）現(xiàn)金流量表；（4）會(huì)計(jì)報(bào)表附注。第23頁本制度所稱中期財(cái)務(wù)報(bào)告，是指會(huì)計(jì)期間短于一個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度、季度和半年度財(cái)務(wù)報(bào)告。第九條公司對內(nèi)提供的財(cái)務(wù)報(bào)告，除包括第七條或者第八條對外提供的內(nèi)容外，還應(yīng)包括以下組成部分（1）主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)快報(bào)；（2）主營業(yè)務(wù)利稅明細(xì)表；（3）客戶貢獻(xiàn)明細(xì)表；（4）產(chǎn)品制造成本明細(xì)表；（5）管理費(fèi)用明細(xì)表；（6）營業(yè)費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表；（7）制造費(fèi)用明細(xì)表；（8）在建工程及開辦費(fèi)用明細(xì)表；（9）應(yīng)交稅金明細(xì)表；（10）集團(tuán)內(nèi)部往來明細(xì)表；（11）集團(tuán)內(nèi)部交易明細(xì)表；（12）經(jīng)營性應(yīng)收應(yīng)付項(xiàng)目變動(dòng)明細(xì)表；（13）補(bǔ)充資料報(bào)表；（14）財(cái)務(wù)報(bào)告分析；（15）總部財(cái)務(wù)部要求提供的其他會(huì)計(jì)報(bào)表。對內(nèi)的中期財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括利潤分配表。第十條公司對外和對內(nèi)提供的會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容和格式應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。集團(tuán)會(huì)計(jì)報(bào)表的格式和內(nèi)容由總部財(cái)務(wù)部組織制定和修改。各公司不得變更、修改。第十一條年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容第24頁（1）公司基本情況簡介公司的法定中、英文名稱及縮寫；公司法定代表人和委托負(fù)責(zé)人；公司注冊地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱；公司首次注冊或變更注冊登記日期、地點(diǎn)；企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號；稅務(wù)登記號碼；公司聘請的會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱、辦公地址等其他有關(guān)資料。（2）遵循國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的聲明；（3）會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)；（4）會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況的說明；公司應(yīng)當(dāng)披露在選擇對會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目具有重大影響的會(huì)計(jì)政策時(shí)所做的判斷、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，以及會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)變更的情況、變更原因及其對公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響。（5）重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說明；（6）關(guān)鍵計(jì)量假設(shè)的說明；公司應(yīng)當(dāng)披露可能會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)年度導(dǎo)致資產(chǎn)或負(fù)債的賬面金額產(chǎn)生重大調(diào)整的不確定因素和關(guān)鍵計(jì)量假設(shè)。包括這些不確定因素或假設(shè)的性質(zhì)、可能受到影響的資產(chǎn)或負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表日的賬面金額及其可能發(fā)生的調(diào)整金額等。（7）或有事項(xiàng)和承諾事項(xiàng)的說明；（8）資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說明；（9）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明；（10）重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售的說明；（11）公司合并、分立的說明；第25頁（12）重大投資、融資活動(dòng)的說明；（13）會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目的說明；（14）有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。第十二條中期會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)以“年初至本中期末”為基礎(chǔ)編制，重點(diǎn)披露自上年度資產(chǎn)負(fù)債表日之后發(fā)生的，有助于理解公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量變化情況的重要事項(xiàng)或者交易。同時(shí)，對于理解本中期財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有關(guān)的重要事項(xiàng)或者交易，也應(yīng)當(dāng)在中期會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以披露。中期會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列信息（1）中期會(huì)計(jì)報(bào)表所采用的會(huì)計(jì)政策與上年度會(huì)計(jì)報(bào)表相一致的說明。如果發(fā)生了會(huì)計(jì)政策的變更，應(yīng)當(dāng)說明會(huì)計(jì)政策變更的內(nèi)容、理由及其影響數(shù)；如果會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)不能合理確定，應(yīng)當(dāng)說明理由；（2）會(huì)計(jì)估計(jì)變更的內(nèi)容、理由及其影響數(shù)；如果影響數(shù)不能確定，應(yīng)當(dāng)說明理由；（3）重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)的內(nèi)容及其更正金額；（4）公司經(jīng)營的季節(jié)性或者周期性特征；（5）存在控制關(guān)系的關(guān)聯(lián)公司發(fā)生變化的情況；關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生交易的，應(yīng)當(dāng)披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系的性質(zhì)、交易的類型和交易要素；（6）合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍發(fā)生變化的情況；（7）對性質(zhì)特別或者金額異常的會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的說明；（8）債務(wù)性證券和權(quán)益性證券的發(fā)行、回購和償還情況；第26頁（9）向公司所有者分配利潤的情況（包括在中期內(nèi)實(shí)施的利潤分配和已提出或者已批準(zhǔn)但尚未實(shí)施的利潤分配情況），包括向所有者分配的利潤總額和每股股利；（10）業(yè)務(wù)分部和地區(qū)分部的分部收入與分部利潤（虧損）；（11）中期資產(chǎn)負(fù)債表日至中期財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的非調(diào)整事項(xiàng)；（12）上年度資產(chǎn)負(fù)債表日以后所發(fā)生的或有負(fù)債和或有資產(chǎn)的變化情況；（13）公司結(jié)構(gòu)變化情況的說明，比如公司合并和重組，對被投資單位具有重大影響、共同控制關(guān)系或者控制關(guān)系的長期股權(quán)投資的購買或者處置，終止?fàn)I業(yè)等；（14）其他重大交易或者事項(xiàng)，如重大的長期資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況、重大的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)取得情況、重大的研究和開發(fā)支出、重大的非貨幣性交易事項(xiàng)、重大的債務(wù)重組事項(xiàng)、重大的資產(chǎn)減值損失及其減值損失的轉(zhuǎn)回情況等。當(dāng)公司在提供本條（5）、（10）項(xiàng)有關(guān)關(guān)聯(lián)方交易以及分部收入與分部利潤（虧損）信息時(shí)，應(yīng)當(dāng)同時(shí)提供本中期（或者本中期末）和本年度年初至本中期末的數(shù)據(jù)，以及上年度可比本中期（或者可比期末）和可比年初至本中期末的比較數(shù)據(jù)。第十三條半年度與年度財(cái)務(wù)報(bào)告分析至少應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容1、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)對比分析中期財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)提供本期、上期、去年同期指標(biāo)分析；年度財(cái)務(wù)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)提供最近三年的指標(biāo)分析。主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析至少應(yīng)當(dāng)提供下表所列指標(biāo)的分析。第27頁主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)分析表（參考樣表）增減額（量）增減率序號指標(biāo)名稱單位本期上期上年同期本年累計(jì)上年同期累計(jì)比上期比上年同期本年累計(jì)比上年同期累計(jì)比上期比上年同期本年累計(jì)比上年同期累計(jì)1產(chǎn)品銷售量噸2主營業(yè)務(wù)收入萬元3單位產(chǎn)品售價(jià)元/噸4主營業(yè)務(wù)成本萬元5單位產(chǎn)品成本元/噸6主營業(yè)務(wù)利潤萬元7單位產(chǎn)品毛利元/噸8銷售毛利率9期間費(fèi)用萬元10營業(yè)利潤萬元11其他業(yè)務(wù)利潤萬元12營業(yè)外收支凈額萬元13免征增值稅額萬元14利潤總額萬元15單位產(chǎn)品利潤額元/噸16銷售利潤率17銷售成本利潤率18保本點(diǎn)銷售量噸19保本點(diǎn)銷售收入萬元20期末總?cè)藬?shù)人21人均利潤額元/人2、產(chǎn)品銷售分析（1）產(chǎn)品銷售量分析銷量變動(dòng)及其趨勢分析。（2）產(chǎn)品售價(jià)分析售價(jià)變動(dòng)及其趨勢分析。（3）產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)分析銷售結(jié)構(gòu)變動(dòng)及其趨勢分析。3、成本費(fèi)用分析第28頁（1）產(chǎn)品成本分析分別按成本項(xiàng)目、產(chǎn)品種類、品種結(jié)構(gòu)和主要產(chǎn)品進(jìn)行分析。（2）期間費(fèi)用分析期間費(fèi)用變動(dòng)原因及其變動(dòng)趨勢分析。（3）相關(guān)非財(cái)務(wù)指標(biāo)分析質(zhì)量成本、產(chǎn)品投入產(chǎn)出率、產(chǎn)品返工率、產(chǎn)品銷售退換率、勞動(dòng)生產(chǎn)率等指標(biāo)的分析。質(zhì)量成本，指與產(chǎn)品質(zhì)量相關(guān)的成本，包括產(chǎn)品檢測費(fèi)用（包括內(nèi)部檢測費(fèi)和外部檢測費(fèi)）、產(chǎn)品返工成本、客戶退換貨成本、質(zhì)量事故成本和因產(chǎn)品質(zhì)量事故而減少的產(chǎn)品產(chǎn)量（或銷量）的邊際貢獻(xiàn)額（即機(jī)會(huì)成本）。4、盈利能力分析各類產(chǎn)品整體盈利狀況及其變動(dòng)趨勢分析，主要產(chǎn)品盈利能力分析，客戶貢獻(xiàn)能力分析，前10名客戶基本情況、總銷售額（指該客戶所實(shí)現(xiàn)的總銷售額，增值稅免稅公司包括免稅額）及其占公司銷售總額的比例、貢獻(xiàn)額（指該客戶為公司所創(chuàng)造的利潤額，增值稅免稅公司包括免稅額）及其占公司利潤總額的比例?？蛻糌暙I(xiàn)能力分析本月與上月比較表（或者本年累計(jì)與上年同期累計(jì)比較表）（參考樣表）客戶數(shù)量（戶）銷量（噸）銷售額（萬元）貢獻(xiàn)額（萬元）客戶分類（噸）本期上期本期上期本期上期本期上期月銷量2020月銷量5050月銷量100100月銷量200月銷量200合計(jì)前十名銷售客戶貢獻(xiàn)能力分析表（參考樣表）銷量（噸）銷售額（萬元）貢獻(xiàn)額（萬元）本年名次客戶本年累計(jì)去年同期本年累計(jì)去年同期本年累計(jì)去年同期1第29頁2345678910合計(jì)5、存貨分析存貨周轉(zhuǎn)狀況及其趨勢分析，大宗原料采購、儲(chǔ)備情況分析，前10名供應(yīng)商（按采購金額排序）的基本情況、總的采購金額及其占年度采購總額的比例。前十名供應(yīng)商分析表（參考樣表）采購額（萬元）本年名次供應(yīng)商本年累計(jì)占總采購額比例去年同期占總采購額比例增減額增減率12345678910合計(jì)6、資金運(yùn)用分析現(xiàn)金流量、資金增減、資金周轉(zhuǎn)、資金使用效率、稅金繳納情況、利潤分配情況分析。7、在經(jīng)營中出現(xiàn)的問題與困難、異常情況及重要事項(xiàng)分析。第30頁重要事項(xiàng)應(yīng)包括重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，報(bào)告期內(nèi)收購及其出售資產(chǎn)、吸收合并事項(xiàng)，重大合同及其履行情況，重大擔(dān)保事項(xiàng)，其他重大事項(xiàng)。8、本期經(jīng)營業(yè)績評價(jià)及其下期經(jīng)營趨勢的預(yù)測。第三章財(cái)務(wù)報(bào)告的編制第十四條財(cái)務(wù)報(bào)告的編制基礎(chǔ)公司應(yīng)當(dāng)以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注。在編制會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)對持續(xù)經(jīng)營的能力進(jìn)行估計(jì)。如果已決定進(jìn)行清算或停止?fàn)I業(yè)，或者已確定在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間將被迫進(jìn)行清算或停止?fàn)I業(yè)，則不應(yīng)再以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制會(huì)計(jì)報(bào)表。如果某些不確定的因素導(dǎo)致對企業(yè)能否持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生重大懷疑時(shí)，則應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露這些不確定因素。如果會(huì)計(jì)報(bào)表不是以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制的，則公司在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中對此應(yīng)當(dāng)首先予以披露，并進(jìn)一步披露會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，以及公司未能以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)編制會(huì)計(jì)報(bào)表的原因。第十五條會(huì)計(jì)報(bào)表的具體編制方法應(yīng)在遵循本制度的同時(shí)嚴(yán)格按照東方希望集團(tuán)會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。第十六條會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的列示和分類，應(yīng)當(dāng)在各會(huì)計(jì)期間保持一致。只有在符合以下條件之一時(shí)，公司才可以變更會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的列示和分類（1）國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度要求；（2）集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度要求。第31頁當(dāng)會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的列示和分類發(fā)生重大變化時(shí)，公司應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露變化的項(xiàng)目和原因，以及假設(shè)未發(fā)生變化該項(xiàng)目原來的列示方法、分類和金額。第十七條公司如果按照第十六條的規(guī)定在中期對會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行了調(diào)整或者修訂，那么在中期財(cái)務(wù)報(bào)告中所提供的上年度比較會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的有關(guān)金額就應(yīng)當(dāng)按照本年度中期會(huì)計(jì)報(bào)表的要求予以重新分類，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說明會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目金額重新分類的原因及其內(nèi)容。如果公司無法對比較會(huì)計(jì)報(bào)表中的有關(guān)金額進(jìn)行重新分類，公司應(yīng)當(dāng)在中期會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說明不能進(jìn)行重新分類的原因。第十八條各公司應(yīng)按月、季、半年編報(bào)月度、季度和半年度財(cái)務(wù)報(bào)告，按年編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)告。第十九條各公司應(yīng)當(dāng)依照中華人民共和國會(huì)計(jì)法和企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定劃分會(huì)計(jì)期間。月度、季度和半年度結(jié)賬日分別為公歷每月、每季和每半年的最后一天，年度結(jié)賬日為公歷每年的12月31日。各公司應(yīng)嚴(yán)格按照本制度規(guī)定的結(jié)賬日進(jìn)行結(jié)賬，不得提前或者延遲結(jié)賬。第二十條公司應(yīng)當(dāng)在中期會(huì)計(jì)報(bào)表中采用與年度會(huì)計(jì)報(bào)表相一致的會(huì)計(jì)政策。如果在上年度資產(chǎn)負(fù)債表日之后發(fā)生了會(huì)計(jì)政策變更，且該變更了的會(huì)計(jì)政策將在本年度會(huì)計(jì)報(bào)表中采用，則中期會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)采用該變更了的會(huì)計(jì)政策，并應(yīng)當(dāng)按照本制度第二十一條的規(guī)定進(jìn)行處理。第二十一條公司在中期如果發(fā)生了會(huì)計(jì)政策的變更，應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的規(guī)定處理，并在會(huì)計(jì)報(bào)表第32頁附注中作相應(yīng)披露。其中，在會(huì)計(jì)政策變更的累積影響數(shù)能夠合理確定的情況下，除非國家規(guī)定了相關(guān)的會(huì)計(jì)處理方法，公司應(yīng)當(dāng)對提供的以前年度比較會(huì)計(jì)報(bào)表最早期間的期初留存收益和這些會(huì)計(jì)報(bào)表其他相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)字進(jìn)行追溯調(diào)整；同時(shí)，涉及到本會(huì)計(jì)年度內(nèi)會(huì)計(jì)政策變更以前中期會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目數(shù)字的，也應(yīng)當(dāng)予以追溯調(diào)整，視同該會(huì)計(jì)政策在整個(gè)會(huì)計(jì)年度和可比會(huì)計(jì)報(bào)表期間一貫采用。第二十二條對于會(huì)計(jì)年度中不均勻發(fā)生的費(fèi)用，除了在會(huì)計(jì)年度末允許預(yù)提或者待攤的之外，公司都應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)予以確認(rèn)和計(jì)量，不應(yīng)當(dāng)在中期會(huì)計(jì)報(bào)表中預(yù)提或者待攤。第二十三條編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)負(fù)債外，還應(yīng)當(dāng)完成以下事項(xiàng)1、往來賬款清理各公司年末應(yīng)嚴(yán)格按照東方希望集團(tuán)財(cái)務(wù)制度應(yīng)收款項(xiàng)的規(guī)定對各項(xiàng)往來賬款進(jìn)行全面清理，對歷年形成的呆賬、壞賬，應(yīng)按總部要求造明細(xì)清冊報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)和總部審批，經(jīng)審批后再行處理。2、年終財(cái)產(chǎn)清查盤盈或者盤虧年終財(cái)產(chǎn)清查盤盈或者盤虧，應(yīng)嚴(yán)格按照東方希望集團(tuán)財(cái)務(wù)制度存貨的規(guī)定進(jìn)行處理。對于應(yīng)當(dāng)報(bào)批的，在決算報(bào)表報(bào)出前未批復(fù)的，應(yīng)先做預(yù)處理，待批復(fù)后再作相應(yīng)的調(diào)整處理。3、報(bào)廢財(cái)產(chǎn)處理第33頁對于年度內(nèi)的報(bào)廢財(cái)產(chǎn)，應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任。屬過失人造成的，應(yīng)由過失人賠償；屬非過失人的，應(yīng)按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)和總部規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。決算報(bào)表報(bào)出前未批復(fù)的，應(yīng)先做預(yù)處理，待批復(fù)后再作相應(yīng)的調(diào)整處理。4、年內(nèi)總部調(diào)撥資金各公司應(yīng)對年內(nèi)總部調(diào)撥資金進(jìn)行清理，全部計(jì)入“集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)收款”，待總部批準(zhǔn)利潤分配方案后，將總部批準(zhǔn)的應(yīng)分配給總部的利潤轉(zhuǎn)入“應(yīng)付股利”。5、納稅清算調(diào)整各公司應(yīng)于年度決算時(shí)，對增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅和其他各稅種嚴(yán)格按照稅收法規(guī)進(jìn)行全面清理匯算，及時(shí)做出納稅調(diào)整，依法納稅，維護(hù)公司利益。6、利潤分配各公司年度決算計(jì)算出當(dāng)年度稅后凈利潤總額后，按照規(guī)定進(jìn)行利潤預(yù)分配和做相應(yīng)的賬務(wù)處理；并用書面形式上報(bào)總部財(cái)務(wù)部，待總部批準(zhǔn)利潤分配方案后，再根據(jù)總部批復(fù)做相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。第二十四條公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)經(jīng)主辦會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人三級復(fù)核，且應(yīng)經(jīng)制表人、主辦會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人簽章，以保證財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。第二十五條對于在財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出后發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)按以下原則進(jìn)行處理第34頁1、對于中期財(cái)務(wù)報(bào)告，在主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)快報(bào)報(bào)出后發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，除將盈利錯(cuò)報(bào)為虧損或者將虧損錯(cuò)報(bào)為盈利外，均在下期做會(huì)計(jì)調(diào)整；2、對于年度財(cái)務(wù)報(bào)告，在主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)快報(bào)報(bào)出后財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出前發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)作報(bào)表調(diào)整；在財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)出后發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)差錯(cuò)，應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的規(guī)定處理。第四章財(cái)務(wù)報(bào)告的提供第二十六條各公司應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定及時(shí)向有關(guān)單位提供本制度規(guī)定的對外財(cái)務(wù)報(bào)告。公司應(yīng)當(dāng)依照本制度向總部財(cái)務(wù)部、公司負(fù)責(zé)人和董事會(huì)及時(shí)提供對內(nèi)的財(cái)務(wù)報(bào)告。公司可以根據(jù)借款合同向已經(jīng)對公司提供貸款的銀行提供對外財(cái)務(wù)報(bào)告。除以上規(guī)定外，未經(jīng)公司負(fù)責(zé)人和總部財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，不得向其他任何單位或者個(gè)人提供財(cái)務(wù)報(bào)告。第二十七條財(cái)務(wù)報(bào)告在公司內(nèi)僅限于財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人使用。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司負(fù)責(zé)人離職時(shí)必須將其移交給接任者。公司負(fù)責(zé)人辦理財(cái)務(wù)報(bào)告移交手續(xù)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交。其移交手續(xù)應(yīng)嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)檔案管理辦法執(zhí)行。第二十八條財(cái)務(wù)報(bào)告屬集團(tuán)絕密資料，未經(jīng)總部財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，不得復(fù)制。監(jiān)察審計(jì)部進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，應(yīng)具備監(jiān)察審計(jì)部簽章的書面審計(jì)通知書。第35頁外部審計(jì)僅限于法律、行政法規(guī)規(guī)定的事項(xiàng)，且應(yīng)當(dāng)具備財(cái)務(wù)部的書面審計(jì)申請和公司負(fù)責(zé)人簽字的批復(fù)，并及時(shí)上報(bào)總部財(cái)務(wù)部備案。第二十九條各公司報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)按照財(cái)務(wù)報(bào)告分析、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和會(huì)計(jì)報(bào)表依次（會(huì)計(jì)報(bào)表順序按照先外部報(bào)表、后內(nèi)部報(bào)表，且應(yīng)按東方希望集團(tuán)會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的順序排列）編定頁數(shù)，加具封面和目錄，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應(yīng)載明公司名稱，公司地址，公司統(tǒng)一代碼，組織類型，報(bào)告所屬會(huì)計(jì)期間（年度決算報(bào)告應(yīng)注明“XXXX年度決算報(bào)告”字樣），報(bào)出日期，公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)和制表人簽章（封面格式見附件一）。報(bào)告目錄應(yīng)標(biāo)明財(cái)務(wù)報(bào)告分析、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和各會(huì)計(jì)報(bào)表對應(yīng)的頁碼。財(cái)務(wù)報(bào)告一律使用B4復(fù)印紙。財(cái)務(wù)報(bào)告分析和會(huì)計(jì)報(bào)表附注正文字號為標(biāo)準(zhǔn)宋體五號字，標(biāo)題字號為標(biāo)準(zhǔn)粗體宋體二號字，最小行距為單倍行距，最大行距不得超過15倍行距，采用橫向排列、2欄分欄、中間運(yùn)用分隔線的版式，紙張打印邊距為上邊距2025MM、下邊距為1520MM、左邊距為2530MM、右邊距為2025MM。會(huì)計(jì)報(bào)表標(biāo)題字號為粗體楷體26號字，正表字號為粗體楷體11號字。第三十條中期主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)快報(bào)的郵件報(bào)送時(shí)間為次月1日，其他中期財(cái)務(wù)報(bào)告的郵件報(bào)送時(shí)間為次月3日，紙質(zhì)報(bào)告報(bào)送時(shí)間為次月4日。年度主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)快報(bào)的郵件報(bào)送時(shí)間為次年元月5日，其他年度財(cái)務(wù)報(bào)告的郵件報(bào)送時(shí)間為次年元月8日，紙質(zhì)報(bào)告報(bào)送時(shí)間為次年元月10日。第36頁中期或者年度財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)時(shí)間若遇春節(jié)法定假日，按總部財(cái)務(wù)部通知時(shí)間執(zhí)行。除總部財(cái)務(wù)部另有規(guī)定外，其他節(jié)假日財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)時(shí)間按以上規(guī)定時(shí)間執(zhí)行。第三十一條公司依照本制度規(guī)定向有關(guān)各方提供的財(cái)務(wù)報(bào)告，其編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法應(yīng)當(dāng)一致，不得提供編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法不同的財(cái)務(wù)報(bào)告。第五章附則第三十二條本制度由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十三條本制度自二三年七月一日起施行。從本制度施行之日起，凡與本制度相抵觸的，一律以本制度為準(zhǔn)。東方希望集團(tuán)有限公司二三年六月十三日東方希望集團(tuán)財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)問題說明一、關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表附注的問題中期財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告都應(yīng)該具備會(huì)計(jì)報(bào)表附注。制度對中期財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告的會(huì)計(jì)報(bào)表附注必備內(nèi)容作了規(guī)定，若公司未發(fā)生規(guī)定的事項(xiàng)，應(yīng)進(jìn)行說明。對于制度未規(guī)定的內(nèi)容，公司應(yīng)該根據(jù)其有助于閱讀和理解財(cái)務(wù)報(bào)告的原則進(jìn)行增加。二、第十三條財(cái)務(wù)報(bào)告分析有關(guān)問題1、財(cái)務(wù)報(bào)告分析是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人以第三者中立者的角度來觀察、分析、評判和總結(jié)公司的經(jīng)營業(yè)績和財(cái)務(wù)狀況，以資為公司負(fù)責(zé)人提供客觀、公正、有用的會(huì)計(jì)信息和經(jīng)營決策的參考資料。制度規(guī)定了應(yīng)當(dāng)分析的主要內(nèi)容，對于提第37頁供的一些參考分析樣表，其目的在于啟迪大家的思路。大家在進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)告分析寫作時(shí)，可以進(jìn)行自由發(fā)揮，可以用表格、圖形等多種形式進(jìn)行分析，以直觀、簡單、清晰、簡潔的分析效果揭示公司生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的內(nèi)在規(guī)律、運(yùn)動(dòng)趨勢和存在的問題，達(dá)到幫助公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)營決策的目的。2、主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)部分指標(biāo)計(jì)算公式銷售成本利潤率利潤總額主營業(yè)務(wù)成本100保本點(diǎn)銷售量固定成本總額單位產(chǎn)品售價(jià)單位變動(dòng)成本保本點(diǎn)銷售收入保本點(diǎn)銷售量單位產(chǎn)品售價(jià)其中飼料業(yè)單位產(chǎn)品售價(jià)主營業(yè)務(wù)收入免征增值稅額產(chǎn)品銷售量變動(dòng)成本，指隨著產(chǎn)品產(chǎn)量或銷量變動(dòng)而成比例變動(dòng)的成本。具體包括制造成本中的原材料（飼料業(yè)包括預(yù)混料）、包裝物、生產(chǎn)工人工資（指計(jì)件工資）及附加費(fèi)、電費(fèi)、燃料、產(chǎn)品標(biāo)簽和說明書、機(jī)物料消耗、裝卸工工資及附加費(fèi)、機(jī)電修人員工資（指計(jì)件工資）及附加費(fèi)、產(chǎn)品檢測費(fèi)等成本，銷售費(fèi)用中的業(yè)務(wù)員工資及附加費(fèi)、差旅費(fèi)。變動(dòng)成本以外的成本為固定成本。二、第二十二條規(guī)定“對于會(huì)計(jì)年度中不均勻發(fā)生的費(fèi)用，除了在會(huì)計(jì)年度末允許預(yù)提或者待攤的之外，公司都應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時(shí)予以確認(rèn)和計(jì)量，不應(yīng)當(dāng)在中期會(huì)計(jì)報(bào)表中預(yù)提或者待攤?！北疽?guī)定要求嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進(jìn)行費(fèi)用預(yù)提和攤銷，不得人為調(diào)整各會(huì)計(jì)期間的費(fèi)用以調(diào)整會(huì)計(jì)利潤，從而達(dá)到人為調(diào)整經(jīng)營業(yè)績的不合法目的。對于公司發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失、生產(chǎn)經(jīng)營不可控費(fèi)用等不正常費(fèi)用，公司應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益，不得利用預(yù)提或攤銷的方法進(jìn)第38頁行平滑化處理。在當(dāng)期的財(cái)務(wù)報(bào)告和快報(bào)中應(yīng)進(jìn)行說明，總部可以按照統(tǒng)一規(guī)定進(jìn)行考核利潤調(diào)整。三、關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告對外提供的問題1、財(cái)務(wù)報(bào)告對外提供的對象，制度第二十六條和第二十八條進(jìn)行了詳細(xì)與明確的規(guī)定，僅限于法律、行政法規(guī)規(guī)定的對象和給公司提供貸款的銀行。比如稅法規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)、會(huì)計(jì)法規(guī)定的財(cái)政機(jī)關(guān)、工商行政管理法規(guī)規(guī)定的工商行政管理局等。2、對外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告，僅限于制度第七條和第八條規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表和會(huì)計(jì)報(bào)表附注，不能提供對內(nèi)的管理報(bào)表，嚴(yán)防成本費(fèi)用和客戶情報(bào)泄密。四、財(cái)務(wù)報(bào)告封面，由總部統(tǒng)一設(shè)計(jì)樣式，各公司不得擅自更改樣式（包括字體大小、對齊格式）。在使用樣式時(shí)，公司名稱、開業(yè)時(shí)間（時(shí)間統(tǒng)一使用大寫數(shù)字，與樣式相同）、地址、統(tǒng)一代碼（數(shù)字用大寫，與樣式相同）和組織形式第一次填寫后，以后可多次使用，不必每次重復(fù)填寫。平常只填寫會(huì)計(jì)期間、報(bào)送時(shí)間和報(bào)送單位三處。公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會(huì)計(jì)和制表人等地方應(yīng)由責(zé)任人簽名并蓋章。五、本制度涉及到許多企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，并引入了一些會(huì)計(jì)前沿的最新知識，對大家的要求比較高，希望認(rèn)真學(xué)習(xí)、研究，在執(zhí)行中有什么問題，請及時(shí)與總部財(cái)務(wù)部聯(lián)系，以利于進(jìn)行修訂?？偛控?cái)務(wù)部二三年六月十三日第39頁東方希望集團(tuán)財(cái)務(wù)制度貨幣資金東希字2003003號第一章引言第一條為了加強(qiáng)對貨幣資金的管理和控制，保障各公司貨幣資產(chǎn)的安全完整，提高貨幣資金周轉(zhuǎn)速度和使用效益，特制定本制度。第二條本制度所稱貨幣資金指各公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。第三條管理貨幣資金和辦理貨幣資金收付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守國家相關(guān)法律、法規(guī)及本制度，各公司可以結(jié)合公司自身特點(diǎn)在不違背本制度前提下制定本公司實(shí)施細(xì)則。第四條公司負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金的安全、完整負(fù)責(zé)。第五條公司應(yīng)加強(qiáng)資金使用效益分析，努力提高流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)率，降低使用成本。第二章崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)第六條財(cái)務(wù)部是各公司經(jīng)管貨幣資金收付業(yè)務(wù)的唯一職能部門。財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)專職出納員具體負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的收付和管理業(yè)務(wù)。出納員由總部正式招聘的財(cái)務(wù)人員擔(dān)任。出納員應(yīng)根據(jù)具體情況進(jìn)行崗位輪換。出納員不得兼任稽核（指與貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)的稽核工作）、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。設(shè)有專職收款員的，收款員收取的現(xiàn)金應(yīng)全額移交出納員。金額較大的，可以存入銀行后將銀行蓋章的“現(xiàn)金解款單”移交給出納員。辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程不得由一人單獨(dú)完成。第40頁第七條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)行授權(quán)批準(zhǔn)制。每筆貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)有審批人、經(jīng)辦人簽字確認(rèn)。對于簽批手續(xù)不齊全的業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕受理。貨幣資金業(yè)務(wù)的審批人指公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門負(fù)責(zé)人。審批人只能在總部或公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。貨幣資金業(yè)務(wù)的經(jīng)辦人指辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的具體經(jīng)手人員。經(jīng)辦人只能在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍的審批，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。公司貨幣資金業(yè)務(wù)的審批人臨時(shí)不在崗時(shí)，應(yīng)當(dāng)指定授權(quán)代理人負(fù)責(zé)貨幣資金收付業(yè)務(wù)的審批工作，授權(quán)代理人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批；授權(quán)人歸來后，應(yīng)對其授權(quán)代理人審批的貨幣資金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充簽字確認(rèn)。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第八條辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)依照“先單后款法”或者“先款后單法”程序進(jìn)行操作。1、先單后款法操作程序（一）支付申請。各部門或個(gè)人用款時(shí)，應(yīng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項(xiàng)的用途、金額、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同（或業(yè)務(wù)洽談卡）及相關(guān)單證。（二）支付審批。相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)在各自職責(zé)、權(quán)限范圍內(nèi)對支付申請依次進(jìn)行初批、審批、審查。對不符合規(guī)定的貨幣資金