《會計電算化》

SLIDE1WEIFANGUNIVERSITY會計電算化DATESLIDE2WEIFANGUNIVERSITY會計電算化會計信息系統(tǒng)ACCOUNTINGINFORMATIONSYSTEM第一章會計信息系統(tǒng)概述DATESLIDE3WEIFANGUNIVERSITY會計電算化主要內容第一節(jié)信息時代的變遷自己閱讀第二節(jié)人們對信息的再認識第三節(jié)信息系統(tǒng)第四節(jié)會計信息系統(tǒng)第五節(jié)會計信息系統(tǒng)的功能結構分析第六節(jié)會計信息系統(tǒng)與ERP的關系DATESLIDE4WEIFANGUNIVERSITY會計電算化主要內容第一節(jié)信息時代的變遷第二節(jié)人們對信息的再認識第三節(jié)信息系統(tǒng)第四節(jié)會計信息系統(tǒng)第五節(jié)會計信息系統(tǒng)的功能結構分析第六節(jié)會計信息系統(tǒng)與ERP的關系DATESLIDE5WEIFANGUNIVERSITY會計電算化一、數據數據數據DATA是反映客觀事物的性質、形態(tài)、結構和特征的符號，并能對客觀事物的屬性進行描述。如，“200平方米”，“紅色”等都是數據，數據可以是具體的數字、字符、文字或圖形等形式。會計數據則是用于描述經濟業(yè)務屬性的數據。在會計工作中，從不同來源、渠道取得的各種原始資料、原始憑證、記賬憑證等會計數據的載體上就有大量描述經營業(yè)務屬性的數據，都稱作為會計數據。會計數據DATESLIDE6WEIFANGUNIVERSITY會計電算化二、信息信息辭海對信息的解釋是，信息是對信息接受者來說事先不知道的報道。控制論的創(chuàng)始人維納認為，信息是人們在適應外部世界并且將這種適應反作用于世界的過程中，同外部世界進行交換的內容的名稱。信息論的創(chuàng)始人香農說，信息是用以消除不確定性的東西。決策學的代表人物西蒙則提出信息是影響人改變對于決策方案的期待或評價的外界刺激。在信息技術應用領域，一般認為信息是經過加工、具有一定含義的、對決策有價值的數據。DATESLIDE7WEIFANGUNIVERSITY會計電算化信息是數據加工的結果，它可以用文字、數字、圖形等形式，對客觀事物的性質、形式、結構和特征等方面進行反映，幫助人們了解客觀事物的本質。例如，“200平方米”是一項數據，但這一數據除了數字上的意義外，并不表示任何內容；而“會計科辦公室的總面積是200平方米”對接收者是有意義的。信息DATESLIDE8WEIFANGUNIVERSITY會計電算化DATAINFORMATION信息必然是數據，但數據未必是信息，信息僅是數據的一個子集。DATESLIDE9WEIFANGUNIVERSITY會計電算化信息共享性。一方面，同一內容的信息可以在同一時間被多人使用；另一方面，同一內容的信息可以被使用多次，信息不會因為被使用而貶值或廢棄，可通過傳遞和擴散方式達到共享。信息的可傳遞性。信息是物質存在方式的直接或間接顯示，它依附于一定的媒體（聲、光、磁、語言、表情、文字符號、數據、圖象等）進行呈現、傳遞和擴散，信息是內容，信息的媒體是形式。信息的可編碼性。即信息可以用有標準意義的符號（如數字、字母等）表示。信息社會中會有更多的信息以數字形式表示，信息的生成、處理、存儲、傳輸都是數字化的，因此信息易于識別和接收、易于轉換、易于傳遞、易于存儲，從而易于處理。信息的特征DATESLIDE10WEIFANGUNIVERSITY會計電算化可增值性。信息不但對組織其他資源有增值作用，而且信息本身也可增值，當大量零散、片面、互不關聯(lián)的信息經過信息系統(tǒng)過濾處理成為相關信息的有序集合時，信息本身就會發(fā)生增值。這也是信息咨詢業(yè)得以蓬勃發(fā)展的原因之一?？杉尚?。即不同的信息之間可以進行廣泛地聯(lián)系和系統(tǒng)地綜合，并由此得出全新信息關系和內容。層次性。對于信息社會的組織來說，不論是哪個組織單元（如工作小組或某個員工），利用信息的決策一般都可以有三個層次戰(zhàn)略層決策、戰(zhàn)術層決策和事務決策。不同層次的決策對信息的來源、抽象程度、信息的數量等特性的要求不同。信息的特征DATESLIDE11WEIFANGUNIVERSITY會計電算化會計信息是反映組織財務狀況和經營成果的信息。它是對反映組織運作的數據，按照一定的要求或需要進行加工、計算、分類、匯總而形成有用的信息產品。會計信息DATESLIDE12WEIFANGUNIVERSITY會計電算化知識（KNOWLEDGE）是以各種方式將一個或多個信息關聯(lián)在一起的信息結構，是對客觀世界規(guī)律性的總結。從信息技術應用的角度來看，知識是對同類信息的積累，是為有助于實現某種特定的目的而抽象化和一般化了的信息。因此，信息是知識的原料，而知識是對信息的更高一級的抽象，這種抽象可以在信息系統(tǒng)環(huán)境中通過尋找各信息之間的聯(lián)系完成。三、知識DATESLIDE13WEIFANGUNIVERSITY會計電算化數據、信息、知識三者的關系DATESLIDE14WEIFANGUNIVERSITY會計電算化主要內容第一節(jié)信息時代的變遷第二節(jié)人們對信息的再認識第三節(jié)信息系統(tǒng)第四節(jié)會計信息系統(tǒng)第五節(jié)會計信息系統(tǒng)的功能結構分析第六節(jié)會計信息系統(tǒng)與ERP的關系DATESLIDE15WEIFANGUNIVERSITY會計電算化系統(tǒng)SYSTEM是由一些相互聯(lián)系、相互作用的若干要素，為實現某一目標而組成的具有一定功能的有機整體。室內恒溫系統(tǒng)是一個簡單系統(tǒng)的實例，它是由溫度監(jiān)控器、溫度調節(jié)器組成，該系統(tǒng)的目標是保持室內溫度在2527度。一、系統(tǒng)的概念與分類DATESLIDE16WEIFANGUNIVERSITY會計電算化整體性。一個系統(tǒng)由兩個或兩個以上的要素組成，所有要素的集合構成了一個有機的整體。在這個整體中，各個要素不但有著自己的目標，而且為實現整體的目標充當著必要的角色，缺一不可。目的性。任何一個系統(tǒng)的發(fā)生和發(fā)展都具有很強的目的性，這種目的性在某些系統(tǒng)中又體現出多重性。目的是一個系統(tǒng)的主導，它決定著系統(tǒng)要素的組成和結構。關聯(lián)性。即一個系統(tǒng)中各要素間存在著密切的聯(lián)系，這種聯(lián)系決定了整個系統(tǒng)的機制。這種聯(lián)系在一定時期內處于相對穩(wěn)定的狀態(tài)，但隨著系統(tǒng)目標的改變以及環(huán)境的發(fā)展，系統(tǒng)也會發(fā)生相應的變更。層次性。一個系統(tǒng)必然地被包含在一個更大的系統(tǒng)內，這個更大的系統(tǒng)常被稱為“環(huán)境”；一個系統(tǒng)內部的要素本身也可能是一個個小的系統(tǒng)，這些小系統(tǒng)常被稱為這個系統(tǒng)的子系統(tǒng)SUBSYSTEM。由此形成了系統(tǒng)的層次性。系統(tǒng)的特性DATESLIDE17WEIFANGUNIVERSITY會計電算化系統(tǒng)的分類人工系統(tǒng)一個系統(tǒng)其大部分工作都是由人工完成的，該系統(tǒng)被稱作人工系統(tǒng)。如手工會計系統(tǒng)等。自動系統(tǒng)一個系統(tǒng)其大部分工作是由機器自動完成的，該系統(tǒng)被稱作自動系統(tǒng)。如室內恒溫系統(tǒng)、數控機床系統(tǒng)等?；谟嬎銠C的系統(tǒng)一個系統(tǒng)其大部分工作是由計算機自動完成的，該系統(tǒng)被稱作基于計算機的系統(tǒng)。如機器人系統(tǒng)、計算機會計信息系統(tǒng)，等。DATESLIDE18WEIFANGUNIVERSITY會計電算化信息系統(tǒng)INFORMATIONSYSTEMS是以信息基礎設施為基本運行環(huán)境，由人、信息技術設備、運行規(guī)程組成的，以信息為處理對象，進行信息的收集、傳遞、存儲、加工，輔助組織進行各項決策的人機相結合的系統(tǒng)。二、信息系統(tǒng)的定義與功能DATESLIDE19WEIFANGUNIVERSITY會計電算化數據的收集和輸入數據的收集和輸入功能是指將待處理的原始數據集中起來，轉化為信息系統(tǒng)所需要的形式，輸入到系統(tǒng)中。信息的存儲數據進入信息系統(tǒng)后，經過加工或整理，得到了對管理者有用的信息。信息系統(tǒng)負責把信息按照一定的方法存儲、保管起來。信息的傳輸為了讓信息的使用者方便地使用信息，信息系統(tǒng)能夠迅速準確地將信息傳送到各個使用部門。信息系統(tǒng)的基本功能DATESLIDE20WEIFANGUNIVERSITY會計電算化信息的加工信息系統(tǒng)對進入系統(tǒng)的數據進行加工處理，包括查詢、計算、排序、歸并等。信息的檢索和分析信息檢索和分析功能是按照使用者的需求查詢信息，利用一些模型和方法，如預測模型、決策模型、模擬模型、知識推理模型等，生成針對性較強的、滿足用戶需求的決策信息。信息系統(tǒng)的基本功能DATESLIDE21WEIFANGUNIVERSITY會計電算化三、信息系統(tǒng)的分類（一）電子數據處理系統(tǒng)（二）管理信息系統(tǒng)（三）決策支持系統(tǒng)（四）專家系統(tǒng)（五）總裁信息系統(tǒng)（六）辦公自動化系統(tǒng)（七）國際電子商貿系統(tǒng)DATESLIDE22WEIFANGUNIVERSITY會計電算化管理信息系統(tǒng)MANAGEMENTINFORMATIONSYSTEM簡稱MISMIS是在EDPS（ELECTRONICDATAPROCESSINGSYSTEM）的基礎上逐步發(fā)展起來的信息系統(tǒng)。它利用EDPS的數據和大量定量化的科學的管理方法以實現對生產、經營和財務過程的預測、管理、調節(jié)、規(guī)劃和控制。MIS主要支持例行的高度結構化可程序化的管理問題為主的信息系統(tǒng)。DATESLIDE23WEIFANGUNIVERSITY會計電算化人力資源信息系統(tǒng)HRHUMANRESOURCES在信息社會，組織間競爭的關鍵因素之一是人才的競爭。因此，為了有效地進行人力資源的管理，人們將信息技術與人力資源管理有機融合，構建人力資源管理信息系統(tǒng)，進行薪金管理、福利管理、人事信息管理等。MIS的應用類型DATESLIDE24WEIFANGUNIVERSITY會計電算化應聘者員工經理HR管理者工作流平臺、預警平臺、客戶化平臺、動態(tài)會計平臺、系統(tǒng)管理數據庫界面層功能層數據層組織管理招聘管理職位管理人事管理培訓管理考勤管理薪酬管理福利管理績效考評自助服務人力資源管理系統(tǒng)基本功能DATESLIDE25WEIFANGUNIVERSITY會計電算化供應鏈管理信息系統(tǒng)SCMSUPPLYCHAINMANAGEMENT進入20世紀八十年代以來，市場中供、需雙方的關系出現了一百八十度的轉變，顧客在買賣關系中占據了主導地位。因此，組織的生存與發(fā)展不再僅僅取決于供應鏈中各組織、部門本身，更重要的是取決于用戶，所以人們將信息技術與供應鏈管理理論有機融合，構建供應鏈管理信息系統(tǒng)，進行供應商評估管理、采購管理、銷售渠道管理、庫存管理、銷售管理等。MIS的應用類型DATESLIDE26WEIFANGUNIVERSITY會計電算化ERP核心企業(yè)核心企業(yè)資源計劃資源計劃供供產產銷銷APSDRP計劃協(xié)同計劃協(xié)同供應商評估供應商評估供應商自助供應商自助價格管理價格管理采購計劃采購計劃請購管理請購管理采購訂單采購訂單到貨檢驗到貨檢驗發(fā)票校驗發(fā)票校驗入庫管理入庫管理應付管理應付管理生產規(guī)劃生產規(guī)劃生產計劃生產計劃物料計劃物料計劃作業(yè)計劃作業(yè)計劃能力計劃能力計劃設備管理設備管理庫存控制庫存控制企業(yè)門戶企業(yè)門戶渠道管理渠道管理銷售價格銷售價格銷售計劃銷售計劃訂單管理訂單管理發(fā)貨管理發(fā)貨管理配送管理配送管理結算管理結算管理應收管理應收管理下游企業(yè)下游企業(yè)/渠道渠道供應鏈級計劃供應鏈級計劃/協(xié)同協(xié)同供應鏈級計劃供應鏈級計劃/協(xié)同協(xié)同供應鏈供應鏈SCM管理管理上游企業(yè)上游企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃及計劃供應鏈供應鏈管理的基本功能DATESLIDE27WEIFANGUNIVERSITY會計電算化制造管理信息系統(tǒng)（MMMANUFACTURINGMANAGEMENT）在信息社會，隨著技術的進步和競爭的加劇，制造業(yè)面臨著巨大的挑戰(zhàn)。人們將信息技術和先進的管理思想（如JIT/敏捷制造的管理思想）有機融合，構建制造管理信息系統(tǒng)，支持主生產計劃、重復生產排程、物料需求計劃、以及訂單管理等。如MRPII制造資源計劃就是典型的制造管理信息系統(tǒng)。MIS的應用類型DATESLIDE28WEIFANGUNIVERSITY會計電算化客戶關系管理信息系統(tǒng)（CRMCLIENTRELATIONMANAGEMENT）在信息社會，隨著市場競爭的加劇，加強客戶關系管理對組織愈發(fā)顯得重要。人們又將信息技術與客戶關系管理理論有機融合，構建了客戶關系管理信息系統(tǒng)，進行服務管理、客戶管理、機會管理、客戶關懷管理等，實現實時挖掘潛在客戶、實時跟蹤現實客戶、實時維護重點客戶。MIS的應用類型DATESLIDE29WEIFANGUNIVERSITY會計電算化會計信息系統(tǒng)（AISACCOUNTINGINFORMATIONSYSTEM）會計信息系統(tǒng)是組織管理信息系統(tǒng)中最重要的子系統(tǒng)之一，它是隨著技術的進步和人們對會計理論的不斷完善，將信息技術與會計理論有機融合而構建起來的信息系統(tǒng)。該信息系統(tǒng)能夠從各個職能子系統(tǒng)中獲取信息，動態(tài)反映組織的財務狀況和經營成果，控制經營活動，并為管理和決策提供信息。MIS的應用類型DATESLIDE30WEIFANGUNIVERSITY會計電算化會計信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)集團管理集團管理合并合并計劃計劃ECTRCOFI投資管理投資管理準備準備IM利潤中心利潤中心預算審批預算審批預算執(zhí)行預算執(zhí)行現金管理資金預算管理市場風險管理基金管理總帳特殊目的擴展總帳法定合并應收帳應付帳資產會計預算會計成本中心內部定單產品成本控制獲利能力分析DATESLIDE31WEIFANGUNIVERSITY會計電算化DATESLIDE32WEIFANGUNIVERSITY會計電算化隨著組織管理的不斷變革，管理信息系統(tǒng)也不斷完善和擴充，其目的將物流、資金流、信息流有機融合，合理配置組織資源，提高組織的競爭能力和市場應變能力。值得注意的是，一個組織中的各種職能性信息子系統(tǒng)并不是獨立存在的，它們共享組織中的通用信息系統(tǒng)資源，并通過信息傳遞與會計信息系統(tǒng)保持密切的聯(lián)系。DATESLIDE33WEIFANGUNIVERSITY會計電算化主要內容第一節(jié)信息時代的變遷第二節(jié)人們對信息的再認識第三節(jié)信息系統(tǒng)第四節(jié)會計信息系統(tǒng)第五節(jié)會計信息系統(tǒng)的功能結構分析第六節(jié)會計信息系統(tǒng)與ERP的關系DATESLIDE34WEIFANGUNIVERSITY會計電算化第四節(jié)會計信息系統(tǒng)1966年，美國會計學會（AAA）出版的論會計基本理論ASTATEMENTOFBASICACCOUNTINGTHEORY明確提出會計是一個信息系統(tǒng)，并指出“會計是為便于信息使用者有根據地判斷和決策而鑒別、計量和傳輸信息的過程”。DATESLIDE35WEIFANGUNIVERSITY會計電算化一、會計信息系統(tǒng)的產生與發(fā)展（一）手工會計信息系統(tǒng)階段（二）機械會計信息系統(tǒng)階段19世紀末20世紀初，機械化核算代替手工操作，出現了穿孔卡片系統(tǒng)，財會人員借助穿孔機、卡片分類機、機械式計算機、機械式制表機等機械設備實現會計信息的記錄、計算、分類、匯總和編制報表。（三）基于計算機的會計信息系統(tǒng)階段DATESLIDE36WEIFANGUNIVERSITY會計電算化基于計算機的會計信息系統(tǒng)階段可分為1、EDP（電子數據處理）階段模擬手工，主要用于工資計算、賬務處理、訂單處理、固定資產核算等子系統(tǒng)。2、會計管理信息系統(tǒng)階段包括總賬、應收應付、成本核算、存貨管理、銷售管理、管理會計等諸多子系統(tǒng)。3、基于互聯(lián)網的會計信息系統(tǒng)階段DATESLIDE37WEIFANGUNIVERSITY會計電算化二、會計信息系統(tǒng)的定義與目標美國學者鮑德納在2002年撰寫的ACCOUNTINGINFORMATIONSYSTEM一書中給出了會計信息系統(tǒng)較權威的定義會計信息系統(tǒng)是基于計算機的，將會計數據轉換為信息的系統(tǒng)。DATESLIDE38WEIFANGUNIVERSITY會計電算化我們對會計信息系統(tǒng)的理解是會計信息系統(tǒng)是一個面向價值信息的信息系統(tǒng)，是從對其組織中的價值運動進行反映和監(jiān)督的角度提出信息需求的信息系統(tǒng)，即利用信息技術對會計信息進行采集、存儲和處理，完成會計核算任務，并能提供為進行會計管理、分析、決策用的輔助信息的系統(tǒng)。在信息社會，組織會計工作中常規(guī)的、可以程序化的任務將由會計信息系統(tǒng)處理，同時會計信息系統(tǒng)還將輔助會計人員完成其他管理與決策任務。會計信息系統(tǒng)DATESLIDE39WEIFANGUNIVERSITY會計電算化（二）會計信息系統(tǒng)的目標會計信息系統(tǒng)的目標應服從于組織、信息系統(tǒng)、會計三者的目標。會計信息系統(tǒng)的目標可以確定為向組織內外部的決策者提供需要的會計信息及對會計信息利用有重要影響的其他非會計信息。DATESLIDE40WEIFANGUNIVERSITY會計電算化三、會計信息系統(tǒng)的基本構成基于計算機的會計信息系統(tǒng)是一個人機相結合的系統(tǒng)，其基本構成包括硬件資源、軟件資源、信息資源和會計人員等基本要素。硬件資源軟件資源信息資源會計人員DATESLIDE41WEIFANGUNIVERSITY會計電算化四、會計信息系統(tǒng)的應用體系結構會計信息系統(tǒng)的應用體系結構就是指硬件資源、軟件資源、數據文件等集成后的應用結構。隨著以計算機網絡為代表的信息技術的發(fā)展，國內外信息系統(tǒng)應用體系結構也經歷了從文件/服務器（F/S）、客戶/服務器（C/S）到瀏覽器/服務器（B/S）的發(fā)展過程。目前，客戶/服務器（C/S）結構在企業(yè)應用較多，但瀏覽器/服務器（B/S）結構具有更多的優(yōu)點，已經成為主流趨勢。DATESLIDE42WEIFANGUNIVERSITY會計電算化主要內容第一節(jié)信息時代的變遷第二節(jié)人們對信息的再認識第三節(jié)信息系統(tǒng)第四節(jié)會計信息系統(tǒng)第五節(jié)會計信息系統(tǒng)的功能結構分析第六節(jié)會計信息系統(tǒng)與ERP的關系DATESLIDE43WEIFANGUNIVERSITY會計電算化第五節(jié)會計信息系統(tǒng)的功能結構分析會計信息系統(tǒng)的功能結構主要描述會計信息系統(tǒng)的核心會計軟件（會計管理軟件）由哪幾個子系統(tǒng)組成，以及每個子系統(tǒng)的基本功能。會計信息系統(tǒng)是隨著信息技術革命和會計學科的發(fā)展逐步發(fā)展和完善的。早期的會計信息系統(tǒng)所包含的子系統(tǒng)非常少，主要包括工資核算、總賬、報表等子系統(tǒng)。每個子系統(tǒng)物功能相對比較簡單，主要幫助財會人員完成記賬、算賬、報表等基本核算業(yè)務。DATESLIDE44WEIFANGUNIVERSITY會計電算化到目前為止，會計信息系統(tǒng)已經從核算型發(fā)展為管理型，涵蓋了供產銷、人財物以及決策分析等企業(yè)經濟活動的各個領域，并與管理信息系統(tǒng)中的其他子系統(tǒng)有機融合。DATESLIDE45WEIFANGUNIVERSITY會計電算化一、會計信息系統(tǒng)的基本功能分析會計信息系統(tǒng)財務購銷存管理與決策會計信息系統(tǒng)由三大系統(tǒng)組成，即財務系統(tǒng)、購銷存系統(tǒng)、管理與決策系統(tǒng)，每個系統(tǒng)又進一步分解為若干子系統(tǒng)。DATESLIDE46WEIFANGUNIVERSITY會計電算化一財務系統(tǒng)財務系統(tǒng)主要包括總賬子系統(tǒng)、工資子系統(tǒng)、固定資產子系統(tǒng)、應收子系統(tǒng)、應付子系統(tǒng)、成本子系統(tǒng)、報表子系統(tǒng)、資金管理子系統(tǒng)等。DATESLIDE47WEIFANGUNIVERSITY會計電算化1總賬子系統(tǒng)。總賬子系統(tǒng)是以憑證為原始數據，通過憑證輸入和處理，完成記賬和結賬、銀行對賬、賬簿查詢及打印輸出，以及系統(tǒng)服務和數據管理等工作。許多商品化總賬子系統(tǒng)還增加了個人往來款核算和管理、部門核算和管理、項目核算和管理及現金銀行管理等功能。2工資子系統(tǒng)。工資子系統(tǒng)是以職工個人的原始工資數據為基礎，完成職工工資的計算，工資費用的匯總和分配，計算個人所得稅，查詢、統(tǒng)計和打印各種工資表等功能。工資子系統(tǒng)實現對企業(yè)人力資源的部分管理。DATESLIDE48WEIFANGUNIVERSITY會計電算化3固定資產子系統(tǒng)。固定資產子系統(tǒng)主要是對設備進行管理，即存儲和管理固定資產卡片；進行固定資產的變動核算；完成計提折舊和分配，生成“折舊計提及分配明細表”、“固定資產綜合指標統(tǒng)計表”等，費用分配轉賬憑證可自動轉入賬務處理子系統(tǒng)；可靈活地查詢、統(tǒng)計和打印各種賬表。4應收子系統(tǒng)。應收子系統(tǒng)完成對各種應收賬款的登記、核銷工作；動態(tài)反映各客戶信息及應收賬款信息；進行賬齡分析和壞賬估計；提供詳細的客戶和產品的統(tǒng)計分析，幫助財會人員有效地管理應收款。DATESLIDE49WEIFANGUNIVERSITY會計電算化5應付子系統(tǒng)。應付子系統(tǒng)完成對各種應付賬款的登記、核銷以及應付賬款的分析預測工作；及時分析各種流動負債的數額及償還流動負債所需的資金；提供詳細的客戶和產品的統(tǒng)計分析，幫助財會人員有效地管理應付款項。6成本子系統(tǒng)。成本子系統(tǒng)是根據成本核算的要求，通過用戶對成本核算對象的定義，對成本核算方法的選擇，以及對各種費用分配方法的選擇，自動對從其他系統(tǒng)傳遞的數據或用戶手工錄入的數據進行匯總計算，輸出用戶需要的成本核算結果或其他統(tǒng)計資料。很多商品化成本子系統(tǒng)還增加了成本分析和成本預測功能。DATESLIDE50WEIFANGUNIVERSITY會計電算化7報表子系統(tǒng)。報表處理子系統(tǒng)主要根據會計核算數據如賬務處理子系統(tǒng)產生的總賬及明細賬等數據完成各種會計報表的編制與匯總工作；生成各種內部報表、外部報表及匯總報表；根據報表數據生成各種分析表和分析圖等。8資金管理子系統(tǒng)。資金管理子系統(tǒng)實現組織對資金管理的需求；以銀行提供的單據、企業(yè)內部單據、憑證等為依據，記錄資金業(yè)務以及其他涉及資金管理方面的業(yè)務；處理對內、對外的收款、付款、轉賬等業(yè)務；提供逐筆計息管理功能，實現每筆資金的管理；提供積數計息管理功能，實現往來存貸資金的管理；提供各單據的動態(tài)查詢情況以及各類統(tǒng)計分析報表。DATESLIDE51WEIFANGUNIVERSITY會計電算化二購銷存系統(tǒng)購銷存系統(tǒng)包括采購子系統(tǒng)、存貨子系統(tǒng)、銷售子系統(tǒng)。1、采購子系統(tǒng)。采購子系統(tǒng)是根據企業(yè)采購業(yè)務管理和采購成本核算的實際需要，制定采購計劃，對采購訂單、采購到貨以及入庫狀況進行全程管理，為采購部門和財務部門提供準確、及時的信息，輔助管理決策。有很多商品化會計軟件將采購子系統(tǒng)和應付子系統(tǒng)合并為一個子系統(tǒng)采購與應付子系統(tǒng)，以更好地實現采購與應付業(yè)務的無縫連接。DATESLIDE52WEIFANGUNIVERSITY會計電算化2存貨核算系統(tǒng)。存貨核算系統(tǒng)主要針對企業(yè)存貨的收發(fā)存業(yè)務進行核算，掌握存貨的耗用情況，及時準確地把各類存貨成本歸集到各成本項目和成本對象上，為企業(yè)的成本核算提供基礎數據；動態(tài)反映存貨資金的增減變動，提供存貨資金周轉和占用的分析，為降低庫存、減少資金積壓、加速資金周轉提供決策依據。3銷售子系統(tǒng)。銷售子系統(tǒng)是以銷售業(yè)務為主線，兼顧輔助業(yè)務管理，實現銷售業(yè)務管理與核算一體化。銷售子系統(tǒng)一般與存貨中的產成品核算相聯(lián)系，實現對銷售收入、銷售成本、銷售費用、銷售稅金、銷售利潤的核算；生成產成品收發(fā)結存匯總表等表格；生成產品銷售明細賬等賬簿；自動編制機制憑證供總賬子系統(tǒng)使用。DATESLIDE53WEIFANGUNIVERSITY會計電算化三管理決策與報告系統(tǒng)隨著會計管理理論的不斷發(fā)展，人們越來越意識到會計管理的重要性，對會計信息系統(tǒng)提出了更高的要求。因此，將信息技術與管理會計方法有機融合，增加管理決策與報告子系統(tǒng)，以不斷豐富和完善會計信息系統(tǒng)。管理決策與報告子系統(tǒng)可以歸納為三個層級的功能經營監(jiān)控層、報告與分析層、業(yè)績評價層。DATESLIDE54WEIFANGUNIVERSITY會計電算化1經營監(jiān)控層。為了更好地發(fā)揮財會人員的控制職能，要應用各種先進的管理工具，如全面預算管理和責任中心管理等，因此，在會計信息系統(tǒng)中增加了預算管理和責任中心管理子系統(tǒng)。2報告與分析層。為使各級管理者動態(tài)了解業(yè)務進展情況，分析業(yè)務發(fā)展趨勢，每天都要查看各類管理信息，因此，在會計信息系統(tǒng)中增加了管理報告子系統(tǒng)。3業(yè)績評價層。業(yè)績評價的目標是實施企業(yè)戰(zhàn)略，業(yè)績評價的核心是將企業(yè)實際的結果與其計劃目標相比較，因此，會計信息系統(tǒng)增加杜邦分析、經濟增加值分析、平衡計分卡等功能模塊，為企業(yè)提供綜合、全面的業(yè)績評價信息。DATESLIDE55WEIFANGUNIVERSITY會計電算化此外，會計決策支持子系統(tǒng)也將納入會計信息系統(tǒng)。決策支持子系統(tǒng)是利用現代計算機、通信技術和決策分析方法，通過建立數據庫和決策模型，向企業(yè)的決策者提供及時、可靠的財務、業(yè)務等信息，幫助決策者對未來經營方向和目標進行量化分析和論證，從而對企業(yè)生產經營活動做出科學的決策。隨著會計信息系統(tǒng)應用的不斷深入，具體行業(yè)特征的會計信息系統(tǒng)工業(yè)、商業(yè)、建筑業(yè)、金融業(yè)等越來越受到人們的關注，下面我們就工業(yè)企業(yè)以及企業(yè)集團的會計信息系統(tǒng)功能結構和應用方案進行討論。DATESLIDE56WEIFANGUNIVERSITY會計電算化二、工業(yè)企業(yè)會計信息系統(tǒng)功能結構和應用方案一工業(yè)企業(yè)流程和管理需求分析工業(yè)企業(yè)是從事生產經營的社會經濟組織，其經營主要由供應、生產、銷售三個階段組成。工業(yè)企業(yè)的基本運作流程包括三大流程1、業(yè)務流程；2、會計流程；3、管理流程。DATESLIDE57WEIFANGUNIVERSITY會計電算化總帳與報表子系統(tǒng)銷售與應收子系統(tǒng)采購與應付子系統(tǒng)工業(yè)企業(yè)會計信息系統(tǒng)工資子系統(tǒng)固定資產子系統(tǒng)存貨管理子系統(tǒng)成本子系統(tǒng)管理決策與報告資金管理子系統(tǒng)DATESLIDE58WEIFANGUNIVERSITY會計電算化采購系統(tǒng)銷售系統(tǒng)報表系統(tǒng)應收系統(tǒng)工資系統(tǒng)固定資產管理總賬系統(tǒng)成本系統(tǒng)績效評價存貨系統(tǒng)應付系統(tǒng)資金管理財務分析采購入庫單銷售出庫單采購發(fā)票銷售發(fā)票憑證憑證憑證憑證憑證憑證憑證折舊費人工費材料費領導查詢預算管理DATESLIDE59WEIFANGUNIVERSITY會計電算化1、賬務處理過程1在總賬系統(tǒng)中完成錄入憑證、審核憑證等憑證處理工作。2在總賬系統(tǒng)中完成記賬、結賬等工作。3在總賬系統(tǒng)中進行總賬、明細賬、日記賬等賬簿查詢和打印工作。4在總賬系統(tǒng)中進行銀行對賬等工作。5在報表系統(tǒng)中根據各系統(tǒng)的數據，編制和自動生成各種內部和外部報表。DATESLIDE60WEIFANGUNIVERSITY會計電算化2銷售與收款處理過程1在銷售系統(tǒng)錄入銷售訂單，對訂單執(zhí)行情況進行查詢。2在銷售系統(tǒng)開出發(fā)貨單。3在銷售系統(tǒng)根據發(fā)貨單生成銷售出庫單。4在存貨系統(tǒng)查詢該銷售出庫單。5在銷售系統(tǒng)開出發(fā)票，進行與發(fā)貨單的結算。6在應收系統(tǒng)收回銷售款項，生成銷售業(yè)務及收款業(yè)務的憑證。7在應收系統(tǒng)進行應收賬款的核銷和賬齡分析。8在銷售與收款系統(tǒng)中自動生成憑證，傳遞到總賬系統(tǒng)。DATESLIDE61WEIFANGUNIVERSITY會計電算化3采購與付款處理過程1在采購系統(tǒng)中錄入采購計劃或生產計劃，查詢采購計劃的執(zhí)行情況。2在采購系統(tǒng)錄人或生成采購訂單，查詢采購訂單的執(zhí)行情況。3在采購系統(tǒng)錄入采購入庫單，進行相應的處理。4在存貨系統(tǒng)直接查詢該采購入庫單。5在采購系統(tǒng)錄入采購發(fā)票，進行與入庫單的結算。6在應付系統(tǒng)支付采購款項，生成采購業(yè)務及付款業(yè)務的憑證。7在應付系統(tǒng)中分析償還流動負債所需的資金，對供應商進行管理。8在采購與應付系統(tǒng)中自動生成憑證傳遞到總賬系統(tǒng)。DATESLIDE62WEIFANGUNIVERSITY會計電算化4存貨處理過程1在存貨系統(tǒng)錄入各種出、入庫單，進行相應的處理。2在存貨系統(tǒng)進行存貨的成本計算和管理。3在存貨系統(tǒng)中自動生成各種存貨入庫、出庫和費用分配的憑證，傳遞到總賬系統(tǒng)和成本系統(tǒng)。DATESLIDE63WEIFANGUNIVERSITY會計電算化5成本處理過程1在成本系統(tǒng)中接收各系統(tǒng)傳來的成本信息。2在成本系統(tǒng)中自動計算產品成本。3在成本系統(tǒng)中自動生成憑證，傳遞到總賬系統(tǒng)。DATESLIDE64WEIFANGUNIVERSITY會計電算化6資金管理、工資核算、固定資產核算過程1在資金管理系統(tǒng)中進行企業(yè)內部和外部存款、貸款的管理，自動生成計算利息的憑證，傳遞到總賬系統(tǒng)。2在工資系統(tǒng)中進行日常的工資核算，生成人工費用憑證，傳遞到總賬和成本系統(tǒng)。3在固定資產系統(tǒng)中進行固定資產的日常管理，生成計提折舊等憑證，傳遞到總賬和成本系統(tǒng)。DATESLIDE65WEIFANGUNIVERSITY會計電算化7管理決策與報告子系統(tǒng)通過采集其他子系統(tǒng)產生的信息，從管理者的視角提供各種分析信息，通過預算管理和績效評價使財務管理成為支持企業(yè)戰(zhàn)略的有利工具。綜上所述，工業(yè)企業(yè)會計信息系統(tǒng)包含若干子系統(tǒng)，這些子系統(tǒng)相互聯(lián)系、相互作用，支持企業(yè)實現物流、資金流和信息流的集成，并且支持財務與業(yè)務的協(xié)同。DATESLIDE66WEIFANGUNIVERSITY會計電算化三、企業(yè)集團會計信息系統(tǒng)功能結構設計一企業(yè)集團概況我國經濟工作的重點內容之一實施大公司、大集團戰(zhàn)略，加大對企業(yè)集團的政策扶持力度，培育一批有實力的企業(yè)集團參與國際市場競爭。隨著市場經濟的發(fā)展，企業(yè)集團日益呈現出資產規(guī)模大、資本鏈條長、管理跨度寬、地域分布廣的發(fā)展態(tài)勢。例如，中建集團是我國建筑行業(yè)最大的集團公司，目前有八個局、四個設計院、一個海外集團，母子關系達到五級以上，公司成員遍布全國各地。DATESLIDE67W