2017會計繼續(xù)教育《企業(yè)所得稅》

一、單選題1、企業(yè)固定資產(chǎn)會計折舊年限如果長于稅法規(guī)定的最低折舊年限，其折舊應按（）計算扣除。A、會計折舊年限 B、稅法折舊年限 C、兩者均可 D、兩者均不可 【正確答案】A【您的答案】2、企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額（）的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A、2% B、3% C、2.5% D、3.5% 【正確答案】C【您的答案】3、企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務招待費支出，可按實際發(fā)生額的（）計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。A、5% B、12% C、50% D、60% 【正確答案】D【您的答案】4、從納稅籌劃角度看，發(fā)給職工的物品應該歸入（），對企業(yè)最合適。A、業(yè)務招待費 B、職工福利費 C、勞保費 D、工資薪金 【正確答案】C【您的答案】5、企業(yè)向公益性社會團體實施的股權(quán)捐贈，其轉(zhuǎn)讓收入額以企業(yè)所捐贈股權(quán)取得時的（）確定。A、歷史成本 B、公允價值 C、市場售價 D、平均售價 【正確答案】A【您的答案】6、對于形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費用，按照無形資產(chǎn)成本的（）在稅前攤銷。A、50% B、100% C、150% D、200% 【正確答案】C【您的答案】7、企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額（）標準內(nèi)的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除。A、1.5% B、5% C、7.5% D、8% 【正確答案】B【您的答案】8、納稅人在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，企業(yè)發(fā)生的下列項目中，不超過規(guī)定比例的準予在稅前扣除，超過部分準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的是（）。A、社會保險費 B、職工福利費 C、工會經(jīng)費 D、職工教育經(jīng)費 【正確答案】D【您的答案】9、某外商投資企業(yè)2015年度利潤總額為50萬元，未調(diào)整捐贈前的所得額為50萬元。當年“營業(yè)外支出”賬戶中列支了通過當?shù)亟逃块T向老年活動中心的捐贈5萬元。該企業(yè)2015年準予扣除的公允捐贈為（）萬元。A、3 B、4 C、5 D、6 【正確答案】C【您的答案】10、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額（）的部分，準予扣除。A、8% B、12% C、15% D、20% 【正確答案】B【您的答案】二、多選題1、下列屬于高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的有（）。A、20%企業(yè)所得稅稅率 B、15%企業(yè)所得稅稅率 C、居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（含5年以上非獨占許可使用權(quán)）不超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，全額征收企業(yè)所得稅 D、居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得（含5年以上非獨占許可使用權(quán)）不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅 【正確答案】BD【您的答案】2、下列不屬于職工教育經(jīng)費范疇的有（）。A、為職工獲取學歷而報銷的費用 B、企業(yè)管理層的出國培訓 C、購置教育設(shè)備與設(shè)施 D、職工教育培訓管理費用 【正確答案】AB【您的答案】3、研發(fā)人員分為（）。A、研究人員 B、技術(shù)人員 C、輔助人員 D、后勤人員 【正確答案】ABC【您的答案】4、合理工資薪金的判斷需把握（）。A、企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度 B、企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平 C、企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進行的 D、企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務 【正確答案】ABCD【您的答案】5、下列屬于稅前扣除不需要正式發(fā)票的費用的有（）。A、個稅明細 B、工資單 C、勞動合同 D、財產(chǎn)損失 【正確答案】ABCD【您的答案】6、下列屬于新版的關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表的主要特點的有（）。A、架構(gòu)合理 B、信息豐富 C、繁簡適度 D、信息共享 【正確答案】ABCD【您的答案】7、下列各項中，當年超過稅法規(guī)定的扣除限額部分，可以結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除的有（）。A、職工教育經(jīng)費支出 B、業(yè)務招待費 C、業(yè)務宣傳費 D、廣告費 【正確答案】ACD【您的答案】8、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入是指企業(yè)通過研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動，取得的產(chǎn)品（服務）收入與技術(shù)性收入的總和。包括（）。A、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 B、技術(shù)服務收入 C、接受委托研究開發(fā)收入 D、以上選項均正確 【正確答案】ABCD【您的答案】9、下列項目中，可以列支為業(yè)務招待費的有（）。A、支付給個人的勞務支出 B、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的職工福利 C、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的職工獎勵 D、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的企業(yè)銷售產(chǎn)品而產(chǎn)生的傭金 【正確答案】BCD【您的答案】10、向公益性社會團體發(fā)生的公益性捐贈支出，應提供（）等合法有效憑證作為稅前扣除依據(jù)。A、行政事業(yè)單位結(jié)算票據(jù) B、省級以上（含省級）財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據(jù) C、省級以上（含省級）財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的非稅收入一般繳款書收據(jù)聯(lián) D、省級以下財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公益性捐贈票據(jù) 【正確答案】BC【您的答案】三、判斷題1、企業(yè)將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，增值稅需要按視同銷售進行稅務處理。也就是說，在企業(yè)用商品對外捐贈時，捐贈支出的金額中是不包含銷項稅額的。（）Y、對 N、錯【正確答案】N【您的答案】2、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，對超過年度利潤12%的部分，可以在以后進行扣除。（）Y、對 N、錯【正確答案】N【您的答案】3、與獎金、福利等現(xiàn)金激勵類似，股權(quán)激勵是企業(yè)以股權(quán)形式對員工的一種激勵。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】4、匯算清繳的不申報責任，是由稅務機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。（）Y、對 N、錯【正確答案】N【您的答案】5、實行查賬征收的居民企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）以非貨幣性資產(chǎn)對外投資確認的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可自確認非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入年度起不超過連續(xù)5個納稅年度的期間內(nèi)，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】6、買一贈一就是捐贈。（）Y、對 N、錯【正確答案】N【您的答案】7、稅法規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，即成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。（）Y、對 N、錯【正確答案】Y【您的答案】8、企業(yè)到外地培訓，發(fā)生的住宿費和差旅費，需要作為職工教育經(jīng)費。（）Y、對 N、錯【正確答案】N【您的答案】9、如果購買的書籍是為提高職工專業(yè)素質(zhì)，計入教育經(jīng)費。如果購買的