企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報報送資料清單

企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報報送資料清單填表日期 年 月 日納稅人識別號納稅人名稱 專項申報資產(chǎn)損失類型資產(chǎn)損失項目資產(chǎn)名稱損失確認證據(jù)資料名稱份數(shù)頁碼備注現(xiàn)金損失1.現(xiàn)金保管人確認的現(xiàn)金盤點表（包括倒推至基準日的記錄）2.現(xiàn)金保管人對于短缺的說明及相關核準文件3.對責任人由于管理責任造成損失的責任認定及賠償情況的說明4.司法機關的相關材料（涉及刑事犯罪的）5.金融機構的假幣收繳證明（被金融機構收繳假幣造成的）6. 損失已計入損益的記賬憑證7. 其他（ ）銀行存款損失1.企業(yè)存款類資產(chǎn)的原始憑據(jù)2.金融機構破產(chǎn)、清算的法律文件3.金融機構清算后剩余資產(chǎn)分配情況資料4. 損失已計入損益的記賬憑證5. 其他（ ）應收及預付款項損失1.相關事項合同、協(xié)議或說明2.法院的破產(chǎn)、清算公告（屬于債務人破產(chǎn)清算的）3.法院的判決書或裁決書或仲裁機構的仲裁書，或法院裁定終（中）止文書（屬于訴訟案件的）4.工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明（屬于債務人停止營業(yè)的）5.公安機關等對債務人個人的死亡、失蹤證明（屬于債務人死亡、失蹤的）6.債務重組協(xié)議、債務人重組收益納稅情況說明（屬于債務重組的）7.債務人受災情況說明以及放棄債權申明（屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的）8. 被擔保單位與本企業(yè)應稅收入、投資、融資、材料采購、產(chǎn)品銷售等生產(chǎn)經(jīng)營活動密切相關的證明材料（屬于擔保損失的）9. 損失已計入損益或沖減準備金的記賬憑證10. 其他（ ）存貨損失一、存貨盤虧損失1.存貨計稅成本的確定依據(jù)2.企業(yè)內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件3.存貨盤點表4.存貨保管人對于盤虧的情況說明5. 損失已計入損益的記賬憑證6. 其他 ( )二、存貨報廢、毀損或變質損失1.存貨計稅成本的確定依據(jù)2.企業(yè)內部關于存貨報廢、毀損、變質、殘值情況說明及核銷資料3.賠償情況說明（涉及責任人賠償?shù)模?.專業(yè)技術鑒定意見或中介機構出具的鑒證報告5.損失已計入損益的記賬憑證6.其他（ ）三、存貨被盜損失1.存貨計稅成本的確定依據(jù)2.向公安機關的報案記錄3.賠償情況說明（涉及責任人和保險公司賠償?shù)模?. 損失已計入損益的記賬憑證5. 其他（ ）固定資產(chǎn)損失一、固定資產(chǎn)盤虧、丟失損失1.企業(yè)內部有關責任認定和核銷資料2.固定資產(chǎn)盤點表3.固定資產(chǎn)的計稅基礎相關資料4.固定資產(chǎn)盤虧、丟失情況說明5.專業(yè)技術鑒定報告或中介機構出具的鑒證報告6.損失已計入損益的記賬憑證7.其他（ ）二、固定資產(chǎn)報廢、毀損損失1.固定資產(chǎn)的計稅基礎相關資料2.企業(yè)內部有關責任認定和核銷資料3.企業(yè)內部有關部門出具的鑒定材料4.賠償情況說明（涉及責任賠償?shù)模?.專業(yè)技術鑒定意見或中介機構出具的鑒證報告6.損失已計入損益的記賬憑證7.其他（ ）三、固定資產(chǎn)被盜損失1.固定資產(chǎn)的計稅基礎相關資料2.公安機關的報案記錄或立案、破案和結案的證明3.賠償責任的認定及賠償情況的說明（涉及責任賠償?shù)模?. 損失已計入損益的記賬憑證5. 其他（ ）在建工程停建、報廢損失1.工程項目投資賬面價值確定依據(jù)2.工程項目停建原因說明及相關材料3.專業(yè)技術鑒定意見和責任認定、賠償情況的說明（因質量原因停建、報廢的和因自然災害和意外事故停建、報廢的）4.損失已計入損益的記賬憑證5. 其他（ ）工程物資損失一、工程物資盤虧損失1.工程物資計稅成本的確定依據(jù)2.企業(yè)內部有關責任認定、責任人賠償說明和內部核批文件3.工程物資盤點表4.工程物資保管人對于盤虧的情況說明5. 損失已計入損益的記賬憑證6. 其他 ( )二、工程物資報廢、毀損或變質損失1.工程物資計稅成本的確定依據(jù)2.企業(yè)內部關于工程物資報廢、毀損、變質、殘值情況說明及核銷資料3.賠償情況說明（涉及責任人賠償?shù)模?.專業(yè)技術鑒定意見或中介機構出具的鑒證報告5.損失已計入損益的記賬憑證6.其他（ ）三、工程物資被盜損失1.工程物資計稅成本的確定依據(jù)2.向公安機關的報案記錄3.賠償情況說明（涉及責任人和保險公司賠償?shù)模?. 損失已計入損益的記賬憑證5. 其他（ ）生產(chǎn)性生物性資產(chǎn)損失一、生物資產(chǎn)盤虧損失1.生物資產(chǎn)盤點表2.生物資產(chǎn)盤虧情況說明3.專業(yè)技術鑒定意見和責任認定、賠償情況的說明（占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅基礎10%以上，或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上的）4. 損失已計入損益的記賬憑證5. 其他（ ）二、因森林病蟲害、疫情、死亡而產(chǎn)生的生物資產(chǎn)損失1.損失情況說明2.責任認定及其賠償情況的說明3. 專業(yè)技術鑒定意見（占企業(yè)該類資產(chǎn)計稅基礎10%以上，或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上的）4.損失已計入損益的記賬憑證5.其他（ ）三、被盜伐、被盜、丟失而產(chǎn)生的生物資產(chǎn)損失1.公安機關的報案記錄或立案、破案和結案的證明2.責任認定及其賠償情況的說明3.損失已計入損益的記賬憑證4.其他（ ）未能按期贖回抵押物，使抵押物被拍賣或變賣的損失 1.抵押合同或協(xié)議書2.拍賣或變賣證明、清單3.會計核算資料等其他相關證據(jù)材料4.其他（ ）無形資產(chǎn)損失1.會計核算資料2.企業(yè)內部核批文件及情況說明3.技術鑒定意見和企業(yè)法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實無形資產(chǎn)已無使用價值或轉讓價值的書面申明4.無形資產(chǎn)的法律保護期限文件5. 損失已計入損益的記賬憑證6.其他（ ）債權性投資損失1.債權性投資的原始憑證2.債權性投資的合同或協(xié)議3.會計核算資料等證據(jù)資料4.資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明（屬于債務人或擔保人依法被宣告破產(chǎn)、關閉、被解散或撤銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照、失蹤或者死亡的）5.債務人和擔保人破產(chǎn)、關閉、解散證明、撤銷文件、工商部門注銷證明或查詢證明以及追索記錄（屬于無法出具資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明，且上述事項超過三年以上的，或債權投資余額在300萬元以下的） 6.債務人遭受重大自然災害或意外事故證明、保險賠償證明、資產(chǎn)清償證明等（屬于債務人遭受重大自然災害或意外事故，企業(yè)對其資產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回債權的） 7.法院裁定證明和資產(chǎn)清償證明（屬于債務人因承擔法律責任，其資產(chǎn)不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者的） 8.法院裁定文書(屬于債務人和擔保人不能償還到期債務，法院裁定終結或終止中止執(zhí)行的)9.法院駁回起訴的證明，或法院不予受理或不予支持證明，或仲裁機構裁決免除債務人責任的文書(屬于債務人和擔保人不能償還到期債務，企業(yè)提出訴訟后被駁回起訴的、法院不予受理或不予支持的，或經(jīng)仲裁機構裁決免除（或部分免除）債務人責任，經(jīng)追償后無法收回債權的)10.國務院批準文件或經(jīng)國務院同意后由國務院有關部門批準的文件（屬于經(jīng)國務院專案批準核銷債權的）11.損失已計入損益或沖減準備金的記賬憑證12.其他（ ）股權性投資損失1.股權投資計稅基礎證明材料2.被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件3.工商部門注銷、吊銷被投資單位營業(yè)執(zhí)照文件4.政府有關部門對被投資單位的行政處理決定文件5.被投資企業(yè)終止經(jīng)營、停止交易的法律或其他證明文件6.被投資企業(yè)資產(chǎn)處置方案、成交及入賬材料7.企業(yè)法定代表人、主要負責人和財務負責人簽章證實有關投資（權益）性損失的書面聲明8.會計核算資料等其他證據(jù)材料9.資產(chǎn)清償證明或遺產(chǎn)清償證明（屬于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散或撤銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照、停止生產(chǎn)經(jīng)營活動、失蹤等）10.損失已計入損益或沖減準備金的記賬憑證11.其他（ ）企業(yè)的資產(chǎn)捆綁（打包），出售的損失1.資產(chǎn)處置方案2.各類資產(chǎn)作價依據(jù)3.出售過程的情況說明4.出售合同或協(xié)議5.成交及入賬證明6.資產(chǎn)計稅基礎確定依據(jù)7.損失已計入損益的記賬憑證8.其他（ ）企業(yè)因內部控制制度不健全、不規(guī)范或因業(yè)務創(chuàng)新但政策不明確、不配套等原因形成的損失1. 損失原因證明材料或業(yè)務監(jiān)管部門定性證明2.損失專項說明3.損失已計入損益的記賬憑證4.其他（ ）企業(yè)因刑事案件形成的，或經(jīng)公安機關立案偵查兩年以上仍未追回的損失 1.公安機關、檢察院的立案偵查情況或法院的判決書等損失原因證明材料。2.損失已計入損益的記賬憑證3.其他（ ）填表說明：一、除報送以上資料外，還需報送“資產(chǎn)損失稅前扣除情況報告”，說明本企業(yè)申報年度資產(chǎn)損失的基本情況、形成原因、會計和稅務處理等。 二、在填報該表時，可截取表內發(fā)生損失的適用部分，沒有發(fā)生損失的不適用部分不需填報。如果同一資產(chǎn)項目有多筆損失的,每筆損失均應報送上述證據(jù)資料,可在表內增加相