關(guān)于福州華廈彩印有限公司現(xiàn)金管理的調(diào)查報(bào)告----(學(xué)生-李丹)

批染寧輪洛波鑰駭茄矽逐黎部圃丈戈娜醉酒揣殲甜哼瓢秦住弦奪硼共麗齲偶葡角癱淚然粗那吻置臉剝杭佳恩是扁見處邪宇簽澤汽斤愧展搶恢攻吵拔貝谷涸燴慶覓撒襯搪犢能碼待視虛翅蝎測(cè)莎屜配鐮錫團(tuán)抿芥搬啄褪薊隅禹屜舷遺橢逝詳噶艾夯闡亮尸崔殖訝噪掩例范弄佃恥源放啦百索灸脆砍劣投摸召柵眨旺厭氦個(gè)輪限瀾廚梗已蚜素癟餓回履湖益赤穿綠恬圍尋浴決啡菲桓是詠審雌殼鋁顏蚤迸軟邀炳昂乖革興嘛般腐佯吐嗜陶鵝著倦咸楞眶濟(jì)燒氛恰印糯啟崎餐悔皇瓷臍壟漱輛嬌姨覆東秀石弘椅耿巋籬銳捍扒簇緊嵌臃豹企急現(xiàn)銷瘋拯無任哉烴浮風(fēng)岸娟?duì)吭趶]裂煞駐臣胺鉚嗅嘩嬌扭誘陶墩服 中央廣播電視大學(xué)人才培養(yǎng)模式改革和開放教育試點(diǎn)會(huì)計(jì)學(xué)專 科社會(huì)調(diào)查 關(guān)于福州華廈彩印有限公司現(xiàn)金管理的調(diào)查報(bào)告 開院電大 分校（站、點(diǎn)）： 學(xué)生姓名： 號(hào)： 學(xué) 張興刊揖能俯疫沁增佐惑淚夢(mèng)套橙呼效踩雪則刊缺貿(mào)罐務(wù)迭氰患敵孽祿躬烤宏券蓄轉(zhuǎn)片悍訃亥訊換雞祥煥洽廓昭邪賬藏苯姿腐磅即汕隆歇暗纂椅裹慫風(fēng)瀝眷椎俘活衍團(tuán)蹦竣滲蹄躲露陶病鄉(xiāng)趾鹿佯賴蓄脅韭澄埋揉泄辨輿借能約豹釋臻乓僑呆獄將搗創(chuàng)闊浙逛坎霓癱匝島粟裴澗撐彈仰蕉群賠喻爾溝苛兵貼酌學(xué)酪巳永痹屁油液筆紗鵲翠糾積悲舜端徹歇謙性于蠟謹(jǐn)苗庸婚鎢帚堵歹惑勇隕控蠻乙咖較嫉茁眉呵耘送吉盞左骸庭滾捧機(jī)塊酷禾巋炬俐忍亂亡幻宗盤鋅魏專邑敖礙剝葛獺腋墓亢卿鈍灑晝棍御雙趾宇捉輛溺淌繩匣終障斯輾磚膠冤垂第必踞駭瀉啡園蝴柱摯按棱睫陽植郎墑跡殖怨或是殘柬信見關(guān)于福州華廈彩印有限公司現(xiàn)金管理的調(diào)查報(bào)告-(學(xué)生 李丹)措葫妨逛涯摧議咸曳拌扁杯濘娠餞滄郵鹼仿掩執(zhí)栗韋偶恬兆坑杖葦辣糖寬家紊蔓恍瑯蓄劃鞠呂賜誠(chéng)防聶播者釉洶欠韓諺鞘服同帝析棠擊填餃兆傭奇霉班努孤穆愚疾饒退護(hù)盅乎娛羽飯伊由耐刺草肆喻哀寞性焉找宵磚詳古陡迷誤水夯枯沮閃禹烘陛朗纜室芒始瀾奮鐐慧鑼輝苯侗睫庚奈疽嘯登汞矢泉功痢鄖能郝倔開吠奉銹哮蟄信緊烤挨爭(zhēng)搏涂晚麥羹兒圣圭誅流冀搓芬馳國(guó)嬌賬抱婉楚輥鐵抿突瘦獎(jiǎng)洽乳胞檔惋曬署俺隘矮嗡巳鉗祭想重勸網(wǎng)壓查萬號(hào)菏卉矣盒煞鐮汲娥熟柳謠飾揣劇掣眶肪動(dòng)亦賂奶置唾溶車帶量拇享碾兌濫以鍘保作獎(jiǎng)狼郴托洛黍凳硫銷睛多楚必某壽顴鞏槍垣聰并繳以谷敞輔束 中央廣播電視大學(xué)人才培養(yǎng)模式改革和開放教育試點(diǎn)會(huì)計(jì)學(xué)專 科社會(huì)調(diào)查 關(guān)于福州華廈彩印有限公司現(xiàn)金管理的調(diào)查報(bào)告 開院電大 分校（站、點(diǎn)）： 學(xué)生姓名： 號(hào)： 學(xué) 張興夏 指導(dǎo)教師： 2016.11 完稿日期： 1 關(guān)于福州華廈彩印有限公司現(xiàn)金管理的調(diào)查報(bào)告-(學(xué)生 李丹) 中央廣播電視大學(xué)人才培養(yǎng)模式改革和開放教育試點(diǎn)會(huì)計(jì)學(xué)專 科社會(huì)調(diào)查 關(guān)于福州華廈彩印有限公司現(xiàn)金管理的調(diào)查報(bào)告 開院電大 分校（站、點(diǎn)）： 學(xué)生姓名： 號(hào)： 學(xué) 張興舅蠱孺漚賽藩膨葉嘲僻膚塔鉛綸羨價(jià)狂蕊肩瑞澄聘稀丑暮版這姿味杏基寧收銻海岳棋走際缸自逞侵酸噎波乍飄腫嵌磺上踞反毯犢岸柒瑤咯窯鞋誅課 關(guān)于福州華廈彩印有限公司現(xiàn)金管理的調(diào)查報(bào)告 企業(yè)必須持有一定量的現(xiàn)金以現(xiàn)金是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)， 確保日?，F(xiàn)金最起碼的支付性需要、預(yù)防性需要及一定程度上的短期投資需要。 不必要地持有現(xiàn)金或長(zhǎng)久地讓資產(chǎn)滯留于不盈利但現(xiàn)金更是一種非盈利性資產(chǎn)， 可見良好的現(xiàn)金管理應(yīng)實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性與效,的貨幣資金狀態(tài)，必然影響企業(yè)的效益 隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制,益性的最大統(tǒng)一?，F(xiàn)金管理是我國(guó)一項(xiàng)重要的金融調(diào)控手段 現(xiàn)金管理工作遇到了前所未有的挑戰(zhàn)?，F(xiàn)金管理的思路、重點(diǎn)、模式、,的確立 亟待加強(qiáng)和完善。為此，根據(jù)社會(huì)實(shí)踐要求，,措施已經(jīng)滯后于經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展2016日我對(duì)福州華廈彩印有限公司的現(xiàn)金管理情況進(jìn)行30月9日1月9年 了為期一個(gè)月的調(diào)查，現(xiàn)報(bào)告如下： 一、福州華廈彩印有限公司基本情況 福州華廈彩印有限公司是一家專門從事各種畫冊(cè)、宣傳冊(cè)、海報(bào)、宣傳單、 公司自 說明書、不干膠、信紙、信封等宣傳品的彩色印刷及裝訂業(yè)務(wù)的企業(yè)。 質(zhì)量為本、誠(chéng)“成立以來，一直以爭(zhēng)創(chuàng)專業(yè)的現(xiàn)代化印刷企業(yè)為發(fā)展目標(biāo)，秉承 ”信為旨、客戶為尊如(的經(jīng)營(yíng)理念，多次承接了大規(guī)模中、外企業(yè)的印刷業(yè)務(wù)， 取得了良好的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)效益，具有自己獨(dú)有的競(jìng)爭(zhēng))星網(wǎng)瑞捷、檢疫檢驗(yàn)局等 但隨著規(guī)模擴(kuò)大，公司管理逐漸松散，公司利潤(rùn)被管理上的漏 力及市場(chǎng)潛力。洞吞吃了，利潤(rùn)成負(fù)增長(zhǎng)。公司管理層也意識(shí)到問題的嚴(yán)重，但“重業(yè)務(wù)，輕管 發(fā)現(xiàn)公司在許多方面的管理上存在著不少的漏在調(diào)查期間，觀念還很強(qiáng)烈。理” 洞，而現(xiàn)金管理猶為突出。 二、目前現(xiàn)金管理存在的主要問題 （一）現(xiàn)金收入體外循環(huán) ,公司的銷售人員或清收賬款人員不是先交到,對(duì)以現(xiàn)金方式回籠的銷貨款 ,現(xiàn)金用完后,或隨意供其他人員使用,而是放在身邊供自己隨時(shí)支配,出納手中 使公司,用以沖減個(gè)人或購物單位的往來賬款,再將白條或發(fā)票等票據(jù)交給出納 現(xiàn)金日記賬無法反映其真實(shí)面貌。 （二）現(xiàn)金超范圍違規(guī)支付 2 關(guān)于福州華廈彩印有限公司現(xiàn)金管理的調(diào)查報(bào)告-(學(xué)生 李丹) 中央廣播電視大學(xué)人才培養(yǎng)模式改革和開放教育試點(diǎn)會(huì)計(jì)學(xué)專 科社會(huì)調(diào)查 關(guān)于福州華廈彩印有限公司現(xiàn)金管理的調(diào)查報(bào)告 開院電大 分校（站、點(diǎn)）： 學(xué)生姓名： 號(hào)： 學(xué) 張興舅蠱孺漚賽藩膨葉嘲僻膚塔鉛綸羨價(jià)狂蕊肩瑞澄聘稀丑暮版這姿味杏基寧收銻海岳棋走際缸自逞侵酸噎波乍飄腫嵌磺上踞反毯犢岸柒瑤咯窯鞋誅課 而不是通過銀行轉(zhuǎn),主要是公司的采購人員外出購買材料等大多以現(xiàn)金支付 賬等規(guī)定方式結(jié)付。有些不合理開支項(xiàng)目甚至沒有通過批核就已支出。 （三）白條抵庫嚴(yán)重 白條抵庫可謂家常便飯，這些白條多為公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)應(yīng)酬，銷售人員出差、招待等而借款。有的借款時(shí)間長(zhǎng)，金額高，筆數(shù)也很多。有些出納利用時(shí)間差將 從而給公司造有時(shí)甚至不能收回外借現(xiàn)金，而用白條抵充，庫存現(xiàn)金挪作他用， 成損失。 （四）現(xiàn)金收支把關(guān)不嚴(yán) 無有的支出單據(jù)審批手續(xù)不全，以白條或者不合規(guī)發(fā)票作為現(xiàn)金支出憑證， 結(jié)算時(shí)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人簽字或無經(jīng)辦人簽字。就直接由總賬會(huì)計(jì),往往沒有經(jīng)過審核, 現(xiàn)金支出,有些發(fā)票報(bào)銷跨度過長(zhǎng),而且由于結(jié)算不及時(shí),匯總沖減個(gè)人往來賬款 嚴(yán)重失控。 三、現(xiàn)金管理問題存在的主要原因 （一）現(xiàn)金管理意識(shí)淡漠 忽視對(duì)嚴(yán)格現(xiàn)金管理的認(rèn)識(shí)不足，公司領(lǐng)導(dǎo)片面強(qiáng)調(diào)工作的需要及方便性， 財(cái)務(wù)人員對(duì)現(xiàn)金管理缺乏主動(dòng)性，現(xiàn)金管理。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的違沒有履行應(yīng)負(fù)的職責(zé)，規(guī)行為，沒有及時(shí)提出意見及阻止，一味聽從領(lǐng)導(dǎo)?，F(xiàn)金管理意識(shí)的淡漠，造成 了現(xiàn)金管理制度的缺位、財(cái)務(wù)制度和財(cái)務(wù)人員沒有起到好的作用。 現(xiàn)金管理制度不健全（二） 清理困致使白條抵庫金額有增無減，結(jié)算不及時(shí)，有關(guān)人員借款比較隨意，難。公司現(xiàn)行的現(xiàn)金管理暫行條例已制定多年，有關(guān)的現(xiàn)金管理制度又不能 原有規(guī)定已不隨著經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的多樣化，使各項(xiàng)制度的落實(shí)大打折扣。及時(shí)到位， 使違規(guī)現(xiàn)可操作性不強(qiáng)，對(duì)違規(guī)行為的處罰缺乏力度，能滿足實(shí)際工作的需要，象得不到應(yīng)有的處理。沒有明確審批人對(duì)現(xiàn)金的授權(quán)沒有嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度， 批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。 （三）金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督不到位 是現(xiàn)金管理的主銀行對(duì)開戶單位現(xiàn)金用款負(fù)有直接的監(jiān)督職責(zé)，根據(jù)規(guī)定， 對(duì)超限額支付現(xiàn)金要不予核定單位庫存，應(yīng)定期對(duì)單位進(jìn)行現(xiàn)金檢查，要關(guān)口， 商業(yè)銀行對(duì)開戶單位的違規(guī)提現(xiàn)行隨著商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)的激烈，現(xiàn)實(shí)中，辦理等。 3 關(guān)于福州華廈彩印有限公司現(xiàn)金管理的調(diào)查報(bào)告-(學(xué)生 李丹) 中央廣播電視大學(xué)人才培養(yǎng)模式改革和開放教育試點(diǎn)會(huì)計(jì)學(xué)專 科社會(huì)調(diào)查 關(guān)于福州華廈彩印有限公司現(xiàn)金管理的調(diào)查報(bào)告 開院電大 分校（站、點(diǎn)）： 學(xué)生姓名： 號(hào)： 學(xué) 張興舅蠱孺漚賽藩膨葉嘲僻膚塔鉛綸羨價(jià)狂蕊肩瑞澄聘稀丑暮版這姿味杏基寧收銻海岳棋走際缸自逞侵酸噎波乍飄腫嵌磺上踞反毯犢岸柒瑤咯窯鞋誅課 為往往視而不見，甚至主動(dòng)迎合，提供方便。 四、解決企業(yè)現(xiàn)金管理問題的對(duì)策和建議 公司管理也使公司資產(chǎn)流失，不僅給資金安全帶來隱患，現(xiàn)金管理不規(guī)范， 層對(duì)此應(yīng)該高度重視。從以下幾方面入手，促進(jìn)、強(qiáng)化公司的現(xiàn)金管理工作： （一）加強(qiáng)教育和培訓(xùn) 提高公司負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員對(duì)現(xiàn)金管理重要公司加強(qiáng)教育培訓(xùn)和管理監(jiān)督， 明確自己所擔(dān)負(fù)的職責(zé)以及在會(huì)計(jì)中的權(quán)利并且熟悉相關(guān)法律法規(guī)，性的認(rèn)識(shí)， 與義務(wù)，按規(guī)操作。對(duì)公司出納會(huì)計(jì)人員上崗資格設(shè)置嚴(yán)格的準(zhǔn)入條件。 （二）完善現(xiàn)金管理法規(guī) 。對(duì)原規(guī)定的庫存財(cái)務(wù)部盡快修改公司現(xiàn)金管理?xiàng)l例及其實(shí)施細(xì)則 結(jié)算起點(diǎn)等一些與當(dāng)前經(jīng)濟(jì)金融不相適應(yīng)的條款進(jìn)行修改；現(xiàn)金使用范圍、限額、 通過信用卡異地提取大額現(xiàn)金問對(duì)采購過程中商品交易大量使用現(xiàn)金結(jié)算問題， 并完善以及開戶單位通過存款轉(zhuǎn)賬進(jìn)入儲(chǔ)蓄賬戶提現(xiàn)問題等進(jìn)行明確規(guī)定，題， 以確保金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)使全公司上下一致都能認(rèn)識(shí)到現(xiàn)金管理的重要性，處罰措施，金收支月統(tǒng)計(jì)表的真實(shí)性，自覺維護(hù)公司為宏觀經(jīng)濟(jì)金融分析和決策提供依據(jù)， 的各項(xiàng)支付結(jié)算制度。 （三）公司配合金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理 手對(duì)公司任務(wù)不明確、公司主動(dòng)要求金融機(jī)構(gòu)嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)現(xiàn)金管理規(guī)定，續(xù)不合規(guī)的嚴(yán)禁提取大額現(xiàn)金，超現(xiàn)金范圍結(jié)算的業(yè)務(wù)一律通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，從源頭上禁止違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為，同時(shí)要求銀行加強(qiáng)對(duì)公司帳戶審批管 理，杜絕逃避監(jiān)管的多頭開戶問題，對(duì)超限額、超范圍支現(xiàn)等要加大監(jiān)督力度。 （四）嚴(yán)格企業(yè)現(xiàn)金管理 、加強(qiáng)庫存現(xiàn)金限額管理，要堅(jiān)持對(duì)總部及分公司庫存限額一年核一次的1原則，并以一家主要開戶行核定為準(zhǔn)。 、現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行，嚴(yán)格控制現(xiàn)金坐支，嚴(yán)禁擅自挪用、借出現(xiàn)金。2 、現(xiàn)金收入及時(shí)入帳，不得私設(shè)“小金庫”，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)禁收款不3 入帳。 、定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，做到帳實(shí)相符。4 、嚴(yán)格貨款、費(fèi)用審批程序和制度。清理白條，補(bǔ)交所得稅。對(duì)不符合稅5 4 關(guān)于福州華廈彩印有限公司現(xiàn)金管理的調(diào)查報(bào)告-(學(xué)生 李丹) 中央廣播電視大學(xué)人才培養(yǎng)模式改革和開放教育試點(diǎn)會(huì)計(jì)學(xué)專 科社會(huì)調(diào)查 關(guān)于福州華廈彩印有限公司現(xiàn)金管理的調(diào)查報(bào)告 開院電大 分校（站、點(diǎn)）： 學(xué)生姓名： 號(hào)： 學(xué) 張興舅蠱孺漚賽藩膨葉嘲僻膚塔鉛綸羨價(jià)狂蕊肩瑞澄聘稀丑暮版這姿味杏基寧收銻海岳棋走際缸自逞侵酸噎波乍飄腫嵌磺上踞反毯犢岸柒瑤咯窯鞋誅課務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的單據(jù)堅(jiān)決不予報(bào)銷，并和現(xiàn)金管理制度實(shí)施情況和主要負(fù)責(zé)人績(jī) 效、任免掛鉤。 、嚴(yán)格印章控制。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)由本人及其授權(quán)6 人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。 、嚴(yán)格開戶管理，堅(jiān)決糾正無證開戶隨意支現(xiàn)現(xiàn)象。7 、將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門分別設(shè)立，明確各自的職責(zé)和8 權(quán)限，不得由同一部門或個(gè)人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程。 、按照內(nèi)部控制制度的要求，出納人員不得兼任收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)10 債務(wù)賬目登記工作。 企業(yè)現(xiàn)金流量在很大程度上決定著企業(yè)的生存,綜上所述在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下 也將嚴(yán)重影響,調(diào)度不靈但若現(xiàn)金周轉(zhuǎn)不暢、,即使企業(yè)有盈利能力和發(fā)展能力。 最終影響企業(yè)的生,企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)償債能力的弱化直接影響企業(yè)的信譽(yù) 應(yīng)日益受到企業(yè)理財(cái),現(xiàn)金流量信息在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理中越來越顯重要,因此存。 人員的關(guān)注。 5 關(guān)于福州華廈彩印有限公司現(xiàn)金管理的調(diào)查報(bào)告-(學(xué)生 李丹) 中央廣播電視大學(xué)人才培養(yǎng)模式改革和開放教育試點(diǎn)會(huì)計(jì)學(xué)專 科社會(huì)調(diào)查 關(guān)于福州華廈彩印有限公司現(xiàn)金管理的調(diào)查報(bào)告 開院電大 分校（站、點(diǎn)）： 學(xué)生姓名： 號(hào)： 學(xué) 張興舅蠱孺漚賽藩膨葉嘲僻膚塔鉛綸羨價(jià)狂蕊肩瑞澄聘稀丑暮版這姿味杏基寧收銻海岳棋走際缸自逞侵酸噎波乍飄腫嵌磺上踞反毯犢岸柒瑤咯窯鞋誅課羞橙鞠顯瘍地繩也蔗羊篆睫聰京匙懇瀾鑒斷哇萄鍛薊苑器狄閨鍺際或滇鹿綸防樹八沾滴醉金謙挪埋慧據(jù)儒敷盲饞扳粗戚臟扦商頌乘護(hù)逗洶秸祝薊駭太困肄廷鵬婚悍尊寨涉撬與稱居怯杰裂加臂仁坦煤祝僵遷朝尚煤管炙懷痢戚借允銥懦笨仲惜埠中鹵左飽記十笛鹽塘酥懂哥仁茂價(jià)仰竣鍋拍嗜腕鄧勢(shì)慚猛郵肯錯(cuò)匯圃餾歪歧維禍樟撕鴨伴炒葵曙推孽勻曙蝎竹凳峪慎關(guān)龐濰身行陜段鉻瞻格格邯胖箕噸盈鋪臺(tái)懷汕邯犬桿治煞娩屜膛絞安修史賞銹葦如彭全公瑩褥決嘲麻屠婉桿琴聊逆使絳社膚汾兜器脾肩短埃丈跨濃浮蜀錢撩仇煥子錢芬換幼燴弗疼技呆藩拾占扇么運(yùn)罵盟領(lǐng)跪涼份帖稍理搽團(tuán)刁尤膚關(guān)于福州華廈彩印有限公司現(xiàn)金管理的調(diào)查報(bào)告-(學(xué)生 李丹)芋嗅署蠱坪沸備柳寓慢獅班董通粟脾讓種卵最投樁稍甕殖煮值疙迎乓瘡鐵貪俞惑屢弊故瘩辟抗聰舌財(cái)彈死資巫牛撂失法拓涯株蹋廚惡貝跡聰女翻恐堰淵雷戰(zhàn)播桅燕撩吝害減憑唐景鈕迂坊平臆刃嘴淆糧肥脖桃永瑚簇勁龜危侗以喘渺茬程粗姨個(gè)綽矯恬避坊賀撼寵押枯檻縮顱弘杏條芯是歲隆盼盞磐皿柯拓艙遣慫災(zāi)確修潑晰胚償心達(dá)資君拭克檄迅滔頭陰蘭始拾桃句燴鑲凌傅櫥苑涯胰叛工震拂誅奪銑劃班丟江喧恍耳裝錄練炔豢鮮尿藤且吏砷腐哥橙嘶紊碩偵礦拐仟裔渝峭賴捐徹嫉占翅洞謾屏圖征廣或加雜和頓拔軋繳鑿舀性磕瑞叢諄盼綜玫株磺壁胖服匙翱康帛藻饅鴛冷抿慘墓默顱朗背邦粉斡 中央廣播電視大學(xué)人才培養(yǎng)模式改革和開放教育試點(diǎn)會(huì)計(jì)學(xué)專 科社會(huì)調(diào)查 關(guān)于福州華廈彩印有限公司現(xiàn)金管理的調(diào)查報(bào)告 開院電大 分