甘肅省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：獨立性概念的概述模擬試題

甘肅省內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)：獨立性概念的概述模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.首席審計執(zhí)行官(CAE)懷疑幾個雇員利用臺式電腦獲取個人利益。在進行調(diào)查中，首席審計執(zhí)行官選擇司法鑒定信息系統(tǒng)審計師而不是利用該組織的信息系統(tǒng)審計師的主要原因是司法鑒定信息系統(tǒng)審計師擁有 A：在法庭上能夠構(gòu)成可接受證據(jù)的知識 B：能用于更全面地評估計算機使用及濫用的計算機系統(tǒng)知識 C：有利于向高級管理層和董事會陳述審計發(fā)現(xiàn)的向水平的歸檔和組織技能 D：有利于證實計算機濫用的高級分析性技術(shù)2.分析性程序的以下哪項結(jié)果表明存在過時的商品 A：存貨周轉(zhuǎn)率下降； B：總收益與銷售額的比率降低； C：存貨與應(yīng)付款的比率下降； D：存貨與應(yīng)收款的比率下降。3.每份單獨的工作底稿至少應(yīng)包含 A：內(nèi)部審計師的全面意見的表達； B：標記圖例； C：所審核的內(nèi)部控制系統(tǒng)的完整流程圖； D：描述性標題。 4.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中使用了頭腦風暴法? A：定義 B：分析 C：測量 D：控制 5. 某注冊內(nèi)部審計師所從事的確認業(yè)務(wù)是審核百貨公司的現(xiàn)金職能，以下哪項活動被認為缺乏應(yīng)有的職業(yè)謹慎 A：審核公司的記錄以確定是否所有處理現(xiàn)金收支的員工都是結(jié)合在一起的； B：制作公司整個現(xiàn)金職能的流程圖，但僅對交易業(yè)務(wù)進行抽樣測試； C：審計報告中包含裁員的明確建議，盡管人人皆知這種裁員所帶來的負面影響會影響員工的士氣； D：由于現(xiàn)金職能的內(nèi)部控制系統(tǒng)已相當完善，因此向管理高層提交的審計報告中確保沒有違規(guī)情況存在。 6. 如果執(zhí)行有效的話，以下控制程序中最有可能降低上述環(huán)境下舞弊發(fā)生可能的是 A：要求采購業(yè)務(wù)在不同供應(yīng)商之間定期輪換。 B：要求三個采購代理進行崗位輪換。 C：要求將驗收報告直接傳遞給應(yīng)付帳款部門。 D：要求由收貨部門進行存貨永續(xù)盤存的更新記錄。 7. 針對抽樣計劃的哪項變化能導(dǎo)致較窄的置信區(qū)間？ A：置信水平從95%提高到99% B：置信水平從95%下降到90% C：誤受的可容許風險下降 D：精確度增加 8. 收貨部門為已經(jīng)訂貨但尚未到貨的訂單，保存訂單檔案。這種控制的目的是保證 A：a.以一種及時的方式將貨物發(fā)送到合適的部門。 B：b.只有經(jīng)批準的貨物才能得到接受。 C：c.收貨時精確地計數(shù)。 D：d.收貨后貨物不會遺失。 9. 下列審計程序中最可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是 A：抽取已付款發(fā)票，由相關(guān)部門證實勞務(wù)是否已經(jīng)得到。 B：抽取已付款支票，并追查至經(jīng)批準的勞務(wù)發(fā)票。 C：實施銀行余額調(diào)節(jié)并審查所有未付款支票。 D：由驗收憑證樣本追查至發(fā)票和付款支票。 10. 內(nèi)部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？ A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。 B：描述了保險員工目標、權(quán)利和責任的公司章程 C：當前財政年度關(guān)于預(yù)付保險費的預(yù)算及賬戶期初余額 D：包含不同受益人保險政策的文件 11. 內(nèi)部審計師將一個部門的員工水平與行業(yè)標準相比以得出以下結(jié)論 A：對工資處理程序控制的充分性 B：該部門現(xiàn)有的績效水平 C：對雇用控制的充分性 D：遵守人力資源政策的程度 12. 在經(jīng)營審計中，內(nèi)部審計師將子公司的存貨周轉(zhuǎn)率與公認行業(yè)標準相比較，目的是 A：評價內(nèi)部財務(wù)報告的準確性 B：對旨在保護資產(chǎn)的控制進行測試 C：確定是否遵守關(guān)于存貨水平的公司程序 D：評價業(yè)績并顯示哪里需要額外的審計 13. 根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，能實現(xiàn)內(nèi)部審計獨立性的途徑是 A：人員配置和監(jiān)督。 B：持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎。 C：人際關(guān)系和溝通。 D：組織狀況和客觀性。 14. 以下哪個屬于文件信息的例子 A：一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信； B：一張業(yè)務(wù)客戶工作場所的照片； C：由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬； D：內(nèi)部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規(guī)的工作底稿。 15. 有些卡特爾從事限定價格、操縱投標、限制輸出和劃分市場等活動。各國政府和國際組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是 A：這么做會增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應(yīng)納稅額。 B：競爭有利于維持低價格，因此消滅卡特爾可以提高市場效率。 C：離開了政府保護，中小企業(yè)無法生存或成長。 D：發(fā)展中國家的經(jīng)濟穩(wěn)定取決于全球自由市場 16. 確定業(yè)務(wù)目標的實現(xiàn)的最終責任者是 A：內(nèi)部審計師 B：審計委員會 C：內(nèi)部審計監(jiān)督員 D：首席審計執(zhí)行官 17. 如果即時采購政策成功減少了某制造公司的庫存總成本，那么最有可能發(fā)生以下哪種成本變化組合？ A：采購成本增加，缺貨成本降低 B：采購成本增加，質(zhì)量成本降低 C：缺貨成本增加，儲存成本降低 D：質(zhì)量成本增加，訂貨成本降低 18. 分部A擁有大批小客戶，并且自動處理現(xiàn)金收回業(yè)務(wù)。它要求客戶在付款的同時交回發(fā)票的一份副本(返回文件(turnaround document),該返回文件包括客戶的帳號、名稱和其他相關(guān)信息。現(xiàn)金收款/郵寄職員隨即編制一份現(xiàn)金收入清單，并將支和返回文件相分離，支票交給出納并由其存入銀行，返回文件交給應(yīng)收帳款部門用來過帳?？蛻艨上驊?yīng)收帳款部門的客戶服務(wù)器請求查詢。那么，如果客戶沒有交回返回文件，最好的控制措施是由誰來制作代替文件 A：現(xiàn)金收款/郵寄職員(mail clerk). B：出納。 C：應(yīng)收帳款職員。 D：客戶服務(wù)部。 19. 在評價一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時，最可靠的證據(jù)來源是 A：與一定樣本的病人面談 B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進行復(fù)核 C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀錄部門保留的家庭服務(wù)紀錄進行復(fù)核 D：與醫(yī)院最高層面談 20. 內(nèi)部審計師的工作底稿的相當部分致力于相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域得出的結(jié)論。在某些情形下，內(nèi)部審計管理人員可能不同意這些結(jié)論并要求助理審計師做更多的外勤工作。假定助理審計師隨后開展了一系列工作后，管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結(jié)論，則以下內(nèi)部審計活動做出的哪項反應(yīng)是不恰當?shù)?A：助理審計師與管理人員均對達成不同結(jié)論的相應(yīng)理由進行書面記錄；在工作底稿中保留雙方的基本理由； B：在業(yè)務(wù)工作底稿中注明不一致的地方并提請注意，再開展后續(xù)工作； C：將兩種結(jié)論提交首席審計執(zhí)行官來解決。首席審計執(zhí)行官可以解決該問題； D：在審計報告中同時提交兩種結(jié)論并讓管理層與審計客戶同時對兩種結(jié)論做出反應(yīng)。 21. 以下哪項內(nèi)容對預(yù)測庫存需求時沒用？ A：對商業(yè)周期行為的了解 B：將成本在公司內(nèi)部各部門之間進行會計分攤 C：關(guān)于季節(jié)性需求變化的信息 D：計量經(jīng)濟模型的建立 22. 以下哪項沒有說明業(yè)務(wù)工作底稿的功能 A：便于第三方的復(fù)核； B：在審計的計劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助； C：為審計報告提供主要的證據(jù)支持； D：有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。 23. 某大公司的內(nèi)部審計部門制定了下一年的工作計劃和預(yù)算，工作計劃限于以下類別按時間順序排列的所有審計項目、人員配置、詳細的費用預(yù)算、以及每項審計的開始時間。對這一工作計劃的主要不足，以下敘述正確的是 A：沒有考慮管理當局對特定項目的審計要求 B：忽視了可帶來經(jīng)營利益的機會 C：沒有涉及衡量標準和完成任務(wù)的預(yù)定日期。 D：忽視了完成審計工作所要求的知識、技能和紀律。 24. 與開票記錄相比，以下哪種文件能為確定是否所有裝運貨物都已向客戶開票提供最佳信息來源？ A：應(yīng)收賬會計事項； B：事先編號的客戶發(fā)票； C：客戶采購訂單； D：事先編號的裝運單據(jù)。 25. 有些卡特爾從事限定價格、操縱投標、限制輸出和劃分市場等活動。各國政府和國際組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是 A：這么做會增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應(yīng)納稅額。 B：競爭有利于維持低價格，因此消滅卡特爾可以提高市場效率。 C：離開了政府保護，中小企業(yè)無法生存或成長。 D：發(fā)展中國家的經(jīng)濟穩(wěn)定取決于全球自由市場26.在對資金運營的保證審計業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計師應(yīng)考慮如下因至少，除了 A：審計委員會要求保證資金運營部門遵守一項有關(guān)金融工具使用方面的新政策。 B：資金運營部門的管理層還沒有制訂任何風險管理政策。 C：由于近期出售某分部，資金運營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350%。 D：外部審計師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。 27.在不確定的情形下，一個理性的經(jīng)濟決策者應(yīng)該使用下面哪一個決策準則？ A：等可能性 B：期望貨幣價值 C：極大極大 D：最小遺憾 28.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段使用了”是什么樣”流程圖? A：定義 B：測量 C：分析 D：改進 29.某制造公司的總經(jīng)理成立了一個由高級管理人員組成的小型委員會，目的是對一大型新建工廠的選址進行評估并且做最后的選擇。關(guān)于總經(jīng)理制定決策的方法下列哪項正確？ A：獲得委員會無爭議批準的地址應(yīng)該被推測為最佳選擇 B：委員會做出的決定比由一名執(zhí)行官做出的決定會遭到更多的反對 C：委員會成員趨向于鼓勵他們中的創(chuàng)造性思維和創(chuàng)新觀點 D：委員會制定決策這一事實掩蓋了個人應(yīng)負責任的作用 30. 內(nèi)部審計師編制工作底稿主要有利于 A：外部審計師； B：內(nèi)部審計活動； C：業(yè)務(wù)客戶； D：管理高層。31. 目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪一項？ A：a.無法獲得所需的設(shè)備。 B：b.無法獲得訪問的授權(quán)。 C：c.無法實現(xiàn)物理連接。 D：d.很難定位最好的信息源。32. 審計小組開發(fā)了帶有以下答案選擇的初步調(diào)查問卷很可能不是問題；可能是問題；很可能是問題。問卷體現(xiàn)了對以下哪項內(nèi)容的應(yīng)用 A：趨勢分析。 B：比率分析。 C：不顯山露水的衡量手段。 D：評級量表。33. 在將當前的財務(wù)報表與預(yù)算或以前的報表進行比較時，分析性程序主要是用于確定 A：財務(wù)報表披露的適當性； B：存在具體的錯誤或遺漏； C：報表內(nèi)容的總體合理性； D：截止日的錯誤采用。 34. 當內(nèi)部審計師提供咨詢服務(wù)時，其業(yè)務(wù)范圍主要由以下哪項內(nèi)容確定？ A：內(nèi)部審計標準； B：審計業(yè)務(wù)小組； C：被審計單位； D：內(nèi)部審計部門章程。 35. 對于采購訂單與已批準的價格表不一致所帶來的相對風險，下列哪一項解釋可以說明該風險是最小的相關(guān)風險？ A：臨時員工處理了采購訂單 B：公司政策不要求進行比較 C：公司常常從該供應(yīng)商處購買貨物 D：采購部門經(jīng)理批準了采購訂單 36. 控制自評要求員工評價控制措施的適當性，并在組織內(nèi)找到改進的機會。讓員工參與控制自評的原因是 。更好地激勵員工做正確的事情。 。員工對待其工作是客觀的。 。員工能夠獨立地評價內(nèi)部控制。 。管理人員需要員工的反饋信息。 A：和 B：和 C：和 D：和37. 控制的不同要素有助于保證按照管理層期望完成既定任務(wù)，作為實行控制的方針的要素是 A：a標準 B：b目標 C：c目的 D：d評價獎勵方法38. 下列哪種情況下內(nèi)部審計師會對采購職能內(nèi)部控制的充分性提出質(zhì)疑 A：采購定單的原件和一個副本寄送給供應(yīng)商，為了表明已經(jīng)收到，供應(yīng)商又將該副本返還給采購部門 B：驗收報告呈交給采購部門，由其將它與采購定單進行核對，并傳遞給應(yīng)付帳款部門。 C：應(yīng)付帳款部門為付款編制憑證。 D：未付款的憑單文檔和永續(xù)盤存記錄被獨立保管。39. 為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機傳送到主機，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項計算機控制程序?qū)⒆钣行В?A：采用校驗位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中； B：采用批控制總數(shù)校驗，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項總數(shù)； C：設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機； D：設(shè)置字段編輯控制，由計算機自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。40. 對于計算機化程序為什么應(yīng)該影響審計師對舞弊風險的分析評價這一問題，以下哪項內(nèi)容提供了最佳描述？ A：設(shè)計并實施內(nèi)置良好控制程序的計算機化系統(tǒng)成本太高； B：以人工手段超越計算機系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)； C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑； D：在計算機化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。41. 在己購商品收條上，驗收部門人員將己收商品數(shù)量與包裝單數(shù)量進行對比，并以商品主要價格數(shù)據(jù)清單為基礎(chǔ)標出零售價。然后，將己注釋的包裝條進行存貨控制，商品自動送到零售銷售區(qū)域。這項活動的最重要的控制力度是 A：立即為零售商品定價 B：自動地將商品運送到零售區(qū)域 C：將己收商品數(shù)與包裝單數(shù)量進行對比 D：按主要的價格數(shù)據(jù)清單標出售價42. 用戶和管理人員都需認可最初的建議、設(shè)計規(guī)劃、轉(zhuǎn)換計劃和信息系統(tǒng)測試計劃。這是以下哪項控制的例證 A：計算機運行控制 B：數(shù)據(jù)安全性控制 C：實施控制 D：硬件控制43. 審計發(fā)現(xiàn)必須以充分、可靠、相關(guān)和有用的信息為依據(jù)。以下有關(guān)信息的哪項說法是正確的 A：購貨訂單是支付已收到貨物的相關(guān)證據(jù)； B：實地觀察為應(yīng)收賬款的存在性提供了最為可靠的信息； C：建立在樣本基礎(chǔ)上的關(guān)于總體的適當結(jié)論，要求樣本能夠代表總體； D：原件的復(fù)印件和原件一樣可靠。44. 與對傳統(tǒng)的沒有設(shè)計網(wǎng)絡(luò)界面的定單輸入系統(tǒng)相比，以下哪種因素對基于網(wǎng)絡(luò)的客戶電子商務(wù)系統(tǒng)的意義更大？I、數(shù)據(jù)庫能力；II、對同時使用系統(tǒng)的用戶的支持；III、備份IV、回復(fù)時間；V、持續(xù)操作。 A：只有II，IV和V是對的； B：只有I，III，IV和V是對的； C：只有I和III是對的； D：只有I，II和IV是對的。45. 以下哪項的權(quán)重在計算計劃評審技術(shù)的預(yù)計時間中會比較高。 A：樂觀時間 B：最有可能的時間 C：悲觀時間 D：實際時間46. 某大量銷售消費者商品的零售商應(yīng)用銷售點數(shù)據(jù)來記錄銷售情況并更新存貨記錄已有幾年時間。在進行有計劃價格變時，公司總部將價格變化文件下載到每家商店的電腦服務(wù)器系統(tǒng)。每家商店的助理經(jīng)理都負責檢查服務(wù)器的下載情況，并負責運行有關(guān)程序，在公司授權(quán)進行價格更新的時間對商店價格文檔進行更新。與總部集中啟動價格更新的做法相比較，上述價格更新方法最有可能 A：降低持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； B：增加持續(xù)低價向顧客銷售某些商品的風險； C：降低商品價格有時不太準確的風險； D：增加商品價格有時不太準確的風險。47. 環(huán)境經(jīng)理指出，今年的