湖南省2016年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：獨立性概念的概述考試試題

湖南省2016年內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)：獨立性概念的概述考試試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.以下哪項內(nèi)容將為保證資金電匯過程中數(shù)據(jù)只送給經(jīng)過授權(quán)的用戶提供最強有力的控制？ A：允許國際互聯(lián)網(wǎng)協(xié)議在路由器安裝表中重新引導(dǎo)命令； B：要求匯出方和接受地點都使用指示標(biāo)記； C：要求接受方金融機構(gòu)使用回叫系統(tǒng)； D：只用清晰的文本傳送數(shù)據(jù)，以防止擅自竊聽。2.內(nèi)部審計部門使用整合測試法(ITF)對其薪金處理進行測試。內(nèi)部審計部門確認(rèn)了計算機程序中設(shè)置的關(guān)鍵控制與處理步驟，設(shè)定了測試數(shù)據(jù)來測試計算機程序，并提交了整年的測試交易。假定內(nèi)部審計師在測試結(jié)果中未發(fā)現(xiàn)任何差異，他們可以得出以下哪項結(jié)論 A：該系統(tǒng)準(zhǔn)確地計算了員工全年的工作時間，并且這些工作時間數(shù)已恰當(dāng)?shù)厮徒恍浇鸩块T并得到了準(zhǔn)確的處理； B：所有員工的全年工資都是準(zhǔn)確支付的，并且這些支付是準(zhǔn)確計算的； C：計算機化的應(yīng)用軟件及其控制程序在過去的年份里對工資的處理是準(zhǔn)確的； D：以上答案都正確。3.以下哪項是用于傳輸網(wǎng)頁的因特網(wǎng)協(xié)議？ A：超文本傳輸協(xié)議(HTTP) B：簡單郵件傳輸協(xié)議(SMTP) C：文件傳輸協(xié)議(FTP) D：網(wǎng)絡(luò)電傳(Telnet)協(xié)議 4.在修改項目進度時，以下哪項活動通常代表了縮短更多時間的機會。 A：更短的持續(xù)時間 B：更長的持續(xù)時間 C：接近期限 D：未來 5. 企業(yè)對于發(fā)出的商品，在不能確認(rèn)收入時，應(yīng)按發(fā)出商品的實際成本，借方記什么科目，貸方記“庫存商品”？ A：發(fā)出商品 B：主營業(yè)務(wù)成本 C：生產(chǎn)成本 D：其他業(yè)務(wù)成本 6. 以下哪個屬于文件信息的例子 A：一封來自于以前的雇員的聲稱舞弊的信； B：一張業(yè)務(wù)客戶工作場所的照片； C：由舞弊者留下的含有違規(guī)行為的一頁總分類賬； D：內(nèi)部審計師通過計算能夠證明存在錯誤或違規(guī)的工作底稿。 7. 下面哪項控制有助于防止對供應(yīng)商的過度支付？ A：a.進行支付時，對輔助性文件進行審查并予以取消。 B：b.要求支票簽字員直接將支票郵寄給供應(yīng)商。 C：c.審查每項支出的賬戶分配。 D：d.從供應(yīng)商處訂貨之前，對采購訂單進行審定。 8. 分析性程序 A：可被認(rèn)為是一種直接信息，這是對所需評價的聲明而言的； B：涉及應(yīng)收款的函證這類的測試； C：可以為有關(guān)聲明的完整性提供最佳的信息； D：本身從來都不足以支持管理層的聲明。 9. 評價工作績效最無效的方法是 A：特質(zhì)導(dǎo)向法 B：行為導(dǎo)向法 C：結(jié)果導(dǎo)向法 D：目標(biāo)導(dǎo)向法 10. 下列可審計活動中，代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)該進行審計的是 A：預(yù)付款資金的合并情況 B：采購職責(zé)的合并情況 C：法律職責(zé)的合并情況 D：市場職責(zé)的合并情況 11. 某內(nèi)部審計部門在開展基建工程審計時，審計師懷疑構(gòu)架用鋼材不符合合同規(guī)定。內(nèi)部審計部門沒有工程方面的人員。根據(jù)IIA的標(biāo)準(zhǔn)，恰當(dāng)?shù)男袆邮?A：對這個差異安排一定的財力，編制一份缺陷發(fā)現(xiàn)報告。 B：詢問工程主管，以解釋為何存在這種差異。 C：要求暫停合同付款，直到這個差異得到解決。 D：詢問公司或咨詢工程師，確定這種鋼材是否符合合同規(guī)定。 12. 某企業(yè)只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品，2001年固定成本總額為50萬元；實現(xiàn)銷售收入100萬元，恰好等于盈虧臨界點銷售額。2002年該企業(yè)將目標(biāo)利潤確定為20萬元，預(yù)計產(chǎn)品銷售數(shù)量。銷售價格和固定成本水平與2001年相同。則該企業(yè)2002年的變動成本率比2001年降低_時，才能使目標(biāo)利潤實現(xiàn)。 A：60% B：40% C：20% D：50% 13. 控制自評的要素包括 將參與員工視為過程的擁有者； 接受員工有關(guān)風(fēng)險和控制的調(diào)研； 在本領(lǐng)域?qū)T工進行單獨地面談。 A：僅有； B：僅有； C：僅有和； D：，和。 14. 根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架，內(nèi)部審計師在開展正式咨詢業(yè)務(wù)時需履行應(yīng)盡的職業(yè)審慎，但以下哪項內(nèi)容不代表這種應(yīng)盡的職業(yè)審慎 A：收集關(guān)于該筆業(yè)務(wù)將要采用的假定與程序的信息。 B：檢查該筆業(yè)務(wù)對審計計劃范圍的影響。 C：必須擁有開展業(yè)務(wù)所需的技能和資源。 D：考慮該筆業(yè)務(wù)對未來審計任務(wù)和業(yè)務(wù)的潛在影響。 15. 關(guān)于根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？ A：質(zhì)量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見。 B：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會分享。 C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內(nèi)部審計部門。 D：人們期望質(zhì)量保障團隊對內(nèi)部審計部門的工作效率和成效進行檢查。 16. 內(nèi)部審計主管在資源有限的條件下編制下一年度的工作日程表。在決定是否對購銷部還是人力資源部實施審計時，不應(yīng)考慮哪類因素？ A：某部門出現(xiàn)運作過程中的重大變動； B：內(nèi)部審計部門剛剛招聘了一名某領(lǐng)域內(nèi)的專家； C：某部門審計將獲取更大的利潤效益； D：某部門審計產(chǎn)生重大損失的可能性更大。 17. 有限合伙公司的形式一般用于控制 A：合伙公司的總體責(zé)任 B：一些合伙人的責(zé)任范圍 C：合伙公司的持續(xù)時間 D：合伙人提取資金的情況 18. 以下哪項不是風(fēng)險轉(zhuǎn)移的例子 A：多樣化。 B：套期保值。 C：自保險。 D：損害免責(zé)協(xié)議。 19. 首席審計執(zhí)行官在準(zhǔn)備工作安排時可以運用風(fēng)險分析。以下哪項在開展風(fēng)險分析時不予考慮 A：與組織的治理有關(guān)的問題； B：內(nèi)部審計人員的適用技能； C：以前業(yè)務(wù)的結(jié)果； D：主要的運營變動。 20. 確定成本節(jié)約最可能是以下哪種審計的目標(biāo)之一？ A：程序?qū)徲?B：財務(wù)審計 C：遵循性審計 D：經(jīng)營審計 21. 為了避免高級管理人員與審計委員會之間的矛盾，審計主管應(yīng)當(dāng) A：a.向高級管理層和審計委員會同時提交所有審計文件； B：b.通過組織結(jié)構(gòu)改進提高審計的獨立性； C：c.先與審計委員會所有報告，然后報告高級管理層； D：d.要求董事會通過政策確定與審計委員會在內(nèi)部審計過程中的關(guān)系。 22. 購買日期和最低票價，它能用于 A：評價對公司旅行政策的遵循情況 B：確定員工旅行的成本 C：比較一個部門的實際費用與預(yù)算 D：支持業(yè)務(wù)支出稅收扣除 23. 在應(yīng)付賬款工作的審計過程中，內(nèi)部審計師計劃與供應(yīng)商聯(lián)系以便核實賬款余額。對這類與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進行授權(quán)的 A：內(nèi)部審計活動的章程 B：內(nèi)部審計實務(wù)專業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn) C：內(nèi)部審計道德行為規(guī)范 D：內(nèi)部審計活動的政策與程序 24. 在開展審計工作時，內(nèi)部審計師必須要警惕舞弊和其他形式的白領(lǐng)犯罪。區(qū)別舞弊和各種形式的白領(lǐng)犯罪的重要特征是 A：舞弊包括以故意欺騙為特征的一系列違規(guī)和違法行為； B：不象其他的白領(lǐng)犯罪，舞弊總是不利于外部當(dāng)事方； C：白領(lǐng)犯罪通常是為組織的利益，而舞弊是為個人利益； D：白領(lǐng)犯罪通常是由外部人員進行的，旨在損害組織利益，而舞弊是由內(nèi)部人員進行的，旨在使組織獲利。 25. 關(guān)于根據(jù)專業(yè)實務(wù)框架實施的質(zhì)量保障檢查，以下哪種說法是不正確的？ A：質(zhì)量保障程序可以包括被審計單位通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)研提供的反饋意見。 B：質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員和董事會分享。 C：如果符合條件，公司管理人員或董事會董事可以成為外部檢查小組的成員，因為他們獨立于內(nèi)部審計部門。 D：人們期望質(zhì)量保障團隊對內(nèi)部審計部門的工作效率和成效進行檢查。26.審計委員會最有可能參與批準(zhǔn)； A：員工晉升與調(diào)薪； B：內(nèi)部審計報告與建議； C：審計工作日程表； D：內(nèi)部審計主管任命。 27.內(nèi)部審計師已完成分部工作方案的審計，并決定對公司的配送程序進行修改。業(yè)務(wù)客戶同意并實施了修正的程序。內(nèi)部審計師應(yīng)該 A：研究問題并在審計報告中建議應(yīng)該采取的措施； B：聯(lián)合開發(fā)并溝通恰當(dāng)?shù)慕ㄗh； C：溝通問題并保證管理層會采取恰當(dāng)?shù)拇胧?D：在審計報告中指出客戶決定并實施了糾正措施。 28.為審計業(yè)務(wù)中需要開展的具體任務(wù)分配責(zé)任需要應(yīng)用相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，以下哪項內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標(biāo)準(zhǔn)？ A：應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計小組成員。 B：所有被指派開展審計任務(wù)的審計師都應(yīng)該擁有完成任務(wù)所需的知識和技能。 C：審計師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。 D：審計小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。 29.在審計業(yè)務(wù)計劃中，內(nèi)部審計師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī)的行為 A：與經(jīng)營經(jīng)理討論； B：檢查貿(mào)易訂單； C：與外部審計人員在業(yè)務(wù)合作過程中進行的討論； D：檢查機構(gòu)報送政府機構(gòu)的函件。 30. 公司正在考慮進行一項收購業(yè)務(wù)，內(nèi)部審計部門正在參加與此業(yè)務(wù)相關(guān)的盡職調(diào)查工作。該工作的一大目標(biāo)就是確定被收購對象的應(yīng)付賬款是否不包括所有未償清債務(wù)。以下哪項審計程序與此目的不相關(guān)？ A：檢查此后(收購?fù)瓿珊?現(xiàn)金開支的附屬單據(jù)，并驗證債務(wù)期間； B：追蹤期末前根據(jù)相關(guān)賣方發(fā)票和應(yīng)付賬款清單發(fā)出的收貨報告； C：從應(yīng)付賬款清單中抽取樣本，并驗證附屬收貨報告、采購定單和發(fā)票； D：向公司與之開展業(yè)務(wù)的賣方發(fā)送包括零余額賬款的查證函。31. 下列控制措施中能確保所有的存貨發(fā)送項目都向客戶開具了發(fā)票的是 A：貨運單預(yù)先編號并獨立地核算和與銷售發(fā)票相核對； B：銷售發(fā)票預(yù)先編號并獨立地核算，并一直傳遞至銷售日記賬； C：記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶賬戶余額的職責(zé)分離； D：客戶對發(fā)票方面的投訴由財務(wù)總監(jiān)辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查。32. 在審計師開展以下哪項工作時，企業(yè)能從內(nèi)部審計部門開展的企業(yè)全面風(fēng)險評估活動中獲得最大收益？ A：主要強調(diào)整個企業(yè)的風(fēng)險； B：驗證附屬財務(wù)和運營數(shù)據(jù)； C：審查專門項目和新計劃； D：考慮企業(yè)各層面的活動；33. 內(nèi)部審計師編制的工作底稿中含有一系列員工的名單和身份證號碼，并有如下表述按隨機數(shù)表與員工身份證號碼抽出40位員工的個人檔案，經(jīng)證實這些檔案包含公司501政策所要求的全部文件，未發(fā)現(xiàn)例外情況。內(nèi)部審計師未在工作底稿上加任何勾號標(biāo)記。以下哪種變化最能改進這位審計師的工作底稿 A：采用勾號標(biāo)記來顯示對每份文件的檢查情況； B：隱去員工姓名以做到保密； C：證明樣本量規(guī)模是否合適； D：列出對每位員工的實際檢查文件。 34. 業(yè)務(wù)管理人員在對工作底稿復(fù)核時，應(yīng)將以下哪項確認(rèn)為缺陷； A：在工作底稿的備忘錄中對業(yè)務(wù)的某一部分為何會超出時間預(yù)算作了解釋； B：在工作底稿中記錄了準(zhǔn)備溝通的有關(guān)業(yè)務(wù)觀察但遺漏了用于評價的標(biāo)準(zhǔn)； C：在工作底稿的備忘錄中對為何省略業(yè)務(wù)工作方案的步驟作了解釋； D：在業(yè)務(wù)客戶的委托書中列出了工作底稿中記錄的業(yè)務(wù)范圍。 35. 在收貨部門為已經(jīng)訂購但尚未收到的貨物保留采購訂單檔案，這是一種用以保證以下哪項內(nèi)容的控制措施？ A：將貨物及時發(fā)送給恰當(dāng)?shù)牟块T； B：只接受那些得到授權(quán)的貨物； C：在收貨時對貨物進行準(zhǔn)確清點； D：貨物在接收后不會丟失。 36. 某跨國公司的首席審計執(zhí)行官需要組建審計小組，對新近收購的另一個國家的子公司進行審計，以下哪項因素應(yīng)予以考慮 .地方習(xí)俗。 .內(nèi)部審計師的語言能力。 .內(nèi)部審計師的經(jīng)驗。 .貨幣的匯率。 A：，； B：，； C：僅有和； D：僅有和。37. 以下有關(guān)邊際成本的哪個表述是準(zhǔn)確的 A：邊際成本等于總成本函數(shù)求導(dǎo)； B：邊際成本增加，產(chǎn)量增加； C：邊際成本減少，產(chǎn)量增加； D：當(dāng)總成本增加時，邊際成本增加。38. 為減少與實物資產(chǎn)相關(guān)的潛在財在損失，資產(chǎn)應(yīng)該按一個數(shù)額保險，這個數(shù)據(jù)是 A：由定期評估支持確定。 B：等于單個資產(chǎn)的賬面價值。 C：根據(jù)經(jīng)濟指數(shù)例如消費價格指數(shù)自動調(diào)整。 D：由董事會決定。39. 在一次審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，管理層沒有遵守以前向外部審計師做出的承諾。但是，該內(nèi)部審計師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當(dāng)合理的。在此種情況下，該內(nèi)部審計師應(yīng)該采取的最佳行為是 A：繼續(xù)開展審計，并評價管理層落實的變革措施 B：將情況告知外部審計師，并尋求后者的指導(dǎo) C：將情況告知外部審計師，并將相關(guān)工作從內(nèi)部審計業(yè)務(wù)范圍中刪除 D：將外部審計師推薦進行的變革與管理層實際落實的變革進行比較，并就采取何種行動向管理層獻計獻策40. 根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定，首席審計執(zhí)行官制定的目標(biāo)應(yīng)該包括兩個方面，即 A：可計量性和可實現(xiàn)性 B：經(jīng)預(yù)算和批準(zhǔn) C：經(jīng)計劃和可實現(xiàn)性 D：被要求和批準(zhǔn)41. 在評價一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時，最可靠的證據(jù)來源是 A：與一定樣本的病人面談 B：對由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進行復(fù)核 C：對由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進行復(fù)核 D：與醫(yī)院最高層面談42. 內(nèi)部審計師計劃評價公司保險范圍的充分性。如要獲得正在實施的保險政策詳細(xì)方案的信息，以下哪項是最可能的信息來源？ A：在現(xiàn)金支出日記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。 B：描述了保險員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程 C：當(dāng)前財政年度關(guān)于預(yù)付保險費的預(yù)算及賬戶期初余額 D：包含不同受益人保險政策的文件43. 一名會計給不存在的供應(yīng)商開出虛假發(fā)票，所有的付款都被匯入同一地址。內(nèi)部審計師懷疑存在舞弊行為。那么調(diào)查舞弊的最有效的計算機審計技術(shù)是 A：對多個供應(yīng)商使用測試數(shù)據(jù)，并調(diào)查意外的結(jié)果。 B：對計算機程序的變動實施詳細(xì)審計。 C：使用通用審計軟件比較多個文檔中的地址，并打印出地址重復(fù)的以備調(diào)查。 D：通過綜合測試工具測試應(yīng)用控制，并調(diào)查意外結(jié)果。44. 某組織使用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)(DBMS)來作為數(shù)據(jù)倉庫，反過來DBMS又為終端用戶開發(fā)的各種應(yīng)用提供支持。這些應(yīng)用程序是使用第四代編程語言開發(fā)的，有一些應(yīng)用程序可以更新數(shù)據(jù)庫。在評估訪問和使用數(shù)據(jù)庫的控制措施過程中，內(nèi)部審計師應(yīng)該最先考慮 A：在訪問數(shù)據(jù)庫之前，通過數(shù)據(jù)處理來批準(zhǔn)終端用戶的只讀應(yīng)用。 B：同時更新的控制措施正常運行。 C：終端用戶的應(yīng)用程序在輸入主機之前就在微型電腦中生成并經(jīng)過了測試。 D：采用相關(guān)數(shù)據(jù)庫模型以便同時為多個用戶提供服務(wù)。45. 下列哪一項可以使用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能? A：a.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。 B：b.實用程序。 C：c.操作系統(tǒng) D：d.程序庫管理系統(tǒng)。46. 公司的某生產(chǎn)部門被發(fā)現(xiàn)在檢查和確認(rèn)簽收商品數(shù)量方面措施不得力。為了評估生產(chǎn)部門控制盲點的嚴(yán)重性，審計師應(yīng)當(dāng)復(fù)核部門的哪一類賬戶 A：存貨年末余額 B：年度存貨采購 C：年末總資產(chǎn) D：年度運營成本47.