醫(yī)院財務科規(guī)章制度

昭通市第二人民醫(yī)院財務科規(guī)章制度一、財務工作制度l.認真貫徹執(zhí)行國家的財經方針、政策及醫(yī)院制定的各項財務制度。財會人員要以身作則，奉公守法，不徇私情。2.建立健全財務人員崗位責任制，做到事事有人管，人人有專責，辦事有要求，工作有檢查。既要明確分工，又要密切協(xié)作。 3.根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃、目標，編制年度收支預算，辦理會計業(yè)務，按照規(guī)定的程序和期限，報送會計月報、季報和年報（決算）。 4.合理組織收入，嚴格控制支出。加強成本核算和管理，努力減輕病人負擔，凡不符合財務開支標準和開支計劃的要拒付。臨時必須的應急開支應明確責任人督促責任人事后補辦完善審批手續(xù)。 5.當好領導參謀，進行經濟活動分析，及時匯報業(yè)務收支、財產增減變動情況，會同有關部門做好經濟核算和管理工作。 6.醫(yī)院對外所有開支均應取得合法的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等）。原始憑證按審批流程簽字后，經財務會計審核制單后，出納付款結算。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借款，須經財務處長和院領導批準，任務完成后及時辦理結賬報銷手續(xù)。 7.會計人員要及時清理債務，防止拖欠，避免呆賬。 8.財務處應與有關科室配合，定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等財產物資增減結存及使用情況進行監(jiān)督，清查庫存，防止浪費和積壓。 9.銀行賬號和支票不得出借給任何單位和任何人。領用空白支票時須經院長審批，支票領出不得轉讓他人，并在5天內交回注銷。支票填錯，不得涂改，應加蓋作廢章以示作廢，丟失支票要立即向銀行掛失。10.每月核對銀行存款，填制銀行存款余額調節(jié)表，發(fā)現(xiàn)差錯及時查詢，做到賬賬相符。 11.庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定限額或以“白條”頂現(xiàn)金庫存。嚴禁挪用公款，或以長補短。出現(xiàn)差錯應如實反映，經領導研究處理。 12.當日收入的現(xiàn)金當日送交銀行。收款收據(jù)存根及時復核，并簽章。發(fā)現(xiàn)差錯后能更正的立即更正，需要賠償?shù)膽皶r匯報領導，酌情給予賠償處理。 13.做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務決算等核算資料的整理、裝訂工作并歸檔。二、報廢及賠償制度l.報廢制度： （1）凡醫(yī)療器材因使用年久，自然老化不能修復；技術落后、無使用價值；損壞后無修復價值時等可按程序及規(guī)定辦理報廢手續(xù)，予以報廢。 （2）需報廢的各種器材，必須經維修部門和有關人員進行鑒定，出具證明方可報廢。 （3）大型設備儀器報廢時，由使用科室寫出設備儀器使用后效益分析及報廢理由的書面報告，由藥械科、總務科組織鑒定做出評價，經財務科、分管副院長簽字后上報上級部門批準，方可辦理報廢手續(xù)。 （4）報廢時由科室填寫報廢單，一式二份，隨同物品一起送交設備處，辦理報廢手續(xù)。如因責任事故造成器材報廢時，還應追究當事者責任。 2.賠償制度（1）由于管理不善造成低值易耗品丟失或損壞，按原價賠償。工作中不慎損壞的低值易耗品，按其原價的50%賠償。 （2）由于責任心不強，未按要求操作，造成儀器損壞，損壞物件價值干元以上，按lO%賠償；千元以下按30%50%賠償；萬元以上者酌情研究賠償；丟失者按原價賠償。儀器損壞后，非維修人員擅自修理，致使損壞加重時，均按此規(guī)定處理。 （3）凡故意損壞低易耗品，應按原價加倍賠償，儀器設備的賠償價格按其使用年限折舊后確定。 （4）各類物品發(fā)生損壞后，對隱情不報者加倍處罰。三、財務報銷制度1.對原始單據(jù)的一般要求：（1）發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報銷聯(lián)，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報銷憑據(jù)。 （2）內容要有完整臺頭、日期、品名、單價、數(shù)量、金額等項目要填寫完整，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫一致，涂改無效。 （3）印章要齊全，須有收款單位公章（或收款專用章）及收款人簽字（章）；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財務專用章；企業(yè)和個體戶須是稅務部門統(tǒng)一印制的發(fā)票并加蓋公司財務專用章。 （4）自制單據(jù)要用碳素墨水筆填寫，內容要完整。 2.對各項支出報銷的審簽，實行統(tǒng)一管理，按醫(yī)院報銷流程制度執(zhí)行。 3.差旅費報銷單，須用碳素墨水筆填寫。數(shù)人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名科室都填上，內容填寫要完整，要有審核人、負責人的簽章。 4.購買儀器、設備、材料等各種物品，由采購部門按計劃統(tǒng)一購買，各使用科室不得自行購買。在特殊情況下，必須自己購買時，須經院領導批準，由相關職能部門驗收入庫。四、財務電子信息內控制度財務電子信息化是指醫(yī)療機構廣泛應用現(xiàn)代信息技術，有效開發(fā)利用信息資源，建設和發(fā)展先進的財務信息化設施，不斷高財務管理水平。目前，醫(yī)療機構財務信息化內容主要包括門診掛號、門診收費、住院收費、財務會計和經濟核算管理等財務電子信息系統(tǒng)模塊。為了保障醫(yī)院的經濟運行安全，特建立此內控制度，從而杜絕違法行為的發(fā)生，特制定以下制度。A.對收費人員票據(jù)的內控管理：門診掛號、門診收費、住院收費人員在領用發(fā)票時實行個人實名登記制度，票據(jù)審核人員對收費員所領發(fā)票使用情況進行審核并銷號。醫(yī)院嚴禁收費人員之間借用他人發(fā)票，7如經票據(jù)審核人員發(fā)現(xiàn)收費人員借用他人發(fā)票使用，將對借用人員和借出發(fā)票人員進行嚴厲批評并處罰。 B.對收費人員權限的內控管理：門診掛號、門診收費、住院收費人員在上崗前由計算機中心進行培訓，經考核合格后由計算機中心分配其收費權限，一人一個收費工號，每個收費員只能使用其工號進入系統(tǒng)收費，密碼由個人設定。醫(yī)院嚴禁收費人員之間使用他人工號收費。C.對門診掛號、門診收費、住院收費的內控管理：（一）、有關結賬、收款、對賬的內控管理：醫(yī)院的收費人員每日下班前要結賬交款，而交款的依據(jù)是收費日結表，此表要收費人員每日工作結束后，按規(guī)定的步驟：生成、結賬、打印來完成，不允許報表生成后到結賬前再有費用發(fā)生。收款人員和對賬人員在收款和對賬時認真核對收費人員所交現(xiàn)金金額是否與所打印的日報表金額相符、日報表生成后是否再有費用發(fā)生，如發(fā)現(xiàn)收費人員所交現(xiàn)金金額與日報表不相符或日報表生成后再有費用發(fā)生則要負責追查收費人員原因并補交款項。對賬人員必須認真核對當日收費人員所交發(fā)票是否與日期報表發(fā)票張數(shù)相符，如不相符則要追查收費人員原因。（二）、有關門診退費的內控管理：由于患者的其他原因要求退費，收費人員必須認真核對所開票據(jù)的第二聯(lián)（報銷）、第三聯(lián)（記帳）是否完整和相符，是否是當月發(fā)生的收費。收費人員當月內可退當月發(fā)生的票掘完整和相符退費，退費時必須要求患者簽名。對賬人員必須認真核對當日收費人員所退費發(fā)票是否完整和相符、是否是當月所開發(fā)票、與日期報表退費張數(shù)及金額是否相符、患者簽名是否完備。如發(fā)現(xiàn)收費人員所退費發(fā)票不完整、不相符、不完備則由收費人員賠償經濟損失?？缭碌氖召M退費由出納給予退費，要求票據(jù)的第二聯(lián)（報銷）、第三聯(lián)（記帳）完整和相符、同時要有相關部門審核及院領導簽字同意、患者簽名方可退費。（三）、有關住院退費、欠費的內控管理患者出院結算時，收費人員根據(jù)患者住院ID號生成結算發(fā)票清單，收費員根據(jù)結算發(fā)票實行多退少補；患者出院未及時到住院收費室進行結算（跨月）時，由住院收費室于次月10日統(tǒng)一打印患者的應退費或欠費交出納并由專人登記管理?；颊叩匠黾{室退費時要有相關部門及院領導簽字同意、患者簽名方可退費；患者的欠費結清后，方可把發(fā)票交給患者。D.有關票據(jù)的審核內控管理：門診掛號、門診收費、住院收費票據(jù)的審核由財務辦公室專人審核，內容包括：收費人員按規(guī)定使用票據(jù)；退費是否按規(guī)定操作；收費員當日所交款項是否與日報表相符；票據(jù)是否連號；對收費人員所用票據(jù)進行銷號；同時對住院收費進行逐日復核后生成月報表等。E.財務賬務處理的內控管理：財務賬務處理的關鍵是不相容職務相互分離和授權控制。財 務軟件使用初始就涉及到授權和分工的問題，財務電算主管，對 財務軟件進行權限分配。在分工時遵守不相容職務相互分離原則， 分為制單、審核、和記帳三種權限，制單與審核相互分離。制作憑單和賬目的人沒有修改權限，財務數(shù)據(jù)進行雙備份，以保證數(shù)據(jù)的準確性、安全性。為了保證財務電子信息真實、準確、安全、完整，只有在運用財務電子信息過程中不斷總結經驗，堵塞漏洞，完善軟件，從 而使醫(yī)療機構的財務信息良性運行。五、出納工作基本制度1.按照現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。嚴格遵守現(xiàn)金開支范圍，非現(xiàn)金結算范圍不得用現(xiàn)金收付；遵守庫存限額，超限額的現(xiàn)金按規(guī)定及時送存銀行；現(xiàn)金管理要嚴格做到日清日結，發(fā)現(xiàn)問題，及時查對；銀行存款日記賬也要與銀行對賬單及時核對，如有不符，應立即核對調整。 2.根據(jù)會計制度的規(guī)定，在辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務時，要嚴格核對有關原始憑證，再據(jù)以編制收付款憑證，然后根據(jù)時間先后順序逐日逐筆地登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結出余額，對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。3.掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準出租或出借銀行賬戶為其他單位辦理結算。嚴格遵守支票和銀行賬戶的使用和管理，從出納這個崗位上堵住結算漏洞。4.保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。公章和出納名章實行分開管理，交由出納員保管的出納印章要嚴格規(guī)定使用用途，各種票據(jù)要辦理領用和注銷手續(xù)。5.要有良好的職業(yè)道德，保守本單位的商業(yè)秘密。6.辦理各項資金收付業(yè)務，并把當天收到的現(xiàn)金送存銀行，不得坐支現(xiàn)金。如有特殊情況，應向有關領導及會計主管請示資金安排計劃。六、固定資產管理制度1.醫(yī)院固定資產實行歸口（即總務處、設備處、后勤服務中心）管理，分級負責，責任到人的管理責任制（貴重儀器、設備要指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立技術檔案和維護保養(yǎng)、交接以及使用情況報告制度）。2.固定資產實行三級賬務制度，財務處設置固定資產總賬，總務、設備、后服分門別類設置固定資產明細賬，使用科室設置臺賬，分級負責，分級管理。各部門應密切配合，定期或不定期清點實物，核對賬目，要求賬物相符，防止物資積壓、損壞、變質、被盜等情況的發(fā)生，積極指導協(xié)助有關人員管好、用好固定資產。3.固定資產的范圍，主要指醫(yī)院持有的預計使用年限在1年以上（不含1年）、單位價值在規(guī)定標準以上、在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的有形資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但預計使用年限在1年以上（不含1年）的大批同類物資，應作為固定資產管理。具體標準：專用設備單價在1500元以上，一般設備單價在1000元以上。4.固定資產的分類歸口管理（1）房屋、建筑物及其各種附屬設施，各種車輛、機電設備、鍋爐、水暖、電器、家具、被服及有關設備等，歸總務科管理。（2）醫(yī)療設備、醫(yī)療器械、電子儀器、電腦、錄相設備及有關醫(yī)療、教學、科研、專用設備等，歸藥械科和計算機管理中心管理。（3）家具、被服及有關設備等，歸總務科管理。（4）圖書雜志及重要文獻資料，歸圖書室管理。 5.管理科室對各種固定資產要切實加強管理，記好明細帳，嚴格執(zhí)行采購、驗收、出入庫、調換、變價、報損、報廢等手續(xù)。對調入、捐贈或加工自制設備，亦應及時辦理編號建檔、入庫、分配等有關手續(xù)，并根據(jù)憑證或合理作價，載入固定資產總帳和明細分類帳內。 6.各科增設家具、設備、儀器時，均需事先按規(guī)定（或計劃）作出計劃，審批手續(xù)完備方可購置與供應。 7.凡屬固定資產管理的物資，須無償調撥或折舊作價處理和報廢時，均須報經院長審批，并以此據(jù)作財務處理。8.各科領用的各種固定資產，不準隨意變動，如確因工作需要，在科室之間進行調配時，須經有關管理部門辦理過戶手續(xù)。對各科室某些不再使用或有多余的固定資產，管理部門應予調出，以防止物資財產積壓和浪費。9.管理部門每年對固定資產全面清查，核對一次，發(fā)現(xiàn)溢缺應及時做出記錄，查明原因，提出處理意見，按報批手續(xù)報分管副院長或院長批準后進行賬面調整。需追究責任者，按有關制度規(guī)定處理。10.建立固定資產管理檔案，房屋及建筑物的地質資料、設計、施工及竣工圖紙，電器、水暖安裝路線等有關材料，應歸檔保存。大型、貴重精密儀器等參照儀器設備檔案資料管理制度執(zhí)行。11.固定資產的管理和使用應納入科室工作的重要范疇，作到合理使用，管理完善。因玩忽職守或違反規(guī)定造成財產損失者，當事人或科室必須立即寫出書面報告，述明原因，根據(jù)情節(jié)按有關規(guī)定加以處理，對隱情不報者應嚴加處罰。七、會計檔案管理制度1.會計檔案包括會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算業(yè)務資料，必須嚴格按照財政部和國家檔案局制定的會計檔案管理辦法規(guī)定，進行科學管理，妥善保存，存放有序，查找方便。2.財務處的全部會計檔案，由專人負責裝訂、整理及造冊保管。 3.對記財憑證，應在每月終了10日內按編號順序裝訂成冊，裝盒保存。4.每年終了20日內，要將全年所有賬簿集中整理，裝袋保存；將所有會計報表按順序裝訂成冊，妥善保管。八、稽核制度1.原始憑證的審核： （1）對原始憑證要在付款結算和填制記賬憑證前加以審核。具體應審核以下五個基本要素： 憑證的各科目；填制的日期及編號；接受憑證單位的名稱；經濟業(yè)務的內容、實物數(shù)量和金額；填制憑證的單位財務專用章及經手人簽章。（2）對原始憑證的真實性和合法性進行審核。外來原始憑證應有稅務（或財政）章，字跡清楚。（3）原始憑證還須有經辦人、部門負責人、財務負責人、分管院領導、院長簽字。 （4）對不符合規(guī)定的原始憑證，要退回重制，否則拒絕接受。對懷疑的問題，要及時向領導匯報。2.記賬憑證的審核：（1）根據(jù)憑證所載經濟業(yè)務，審核所用憑證是否恰當。 （2）審核填制憑證的日期和編號是否齊全、正確。 （3）審核摘要說明是否達到簡明扼要、概括。 （4）審核使用科目名稱、應借、應貸以及金額是否正確，所附原始憑證單據(jù)是否與所填相符。 （5）審核憑證的填制、記賬和會計等人員的印章是否齊全。 （6）不經審核的記賬憑證，不得登記入賬。 3.會計賬簿的審核：（1）審核使用賬簿形式，是否符合制度規(guī)定的要求，有關賬簿是否按使用釘本賬、活頁賬及卡片賬。（2）審核賬簿經管一覽表和目錄的內容，填寫及印章是否齊全。（3）復核記賬內容是否完整，是否按時間順序及時記賬，字跡是否清楚，數(shù)字是否準確等。（4）復核更正賬簿錯誤記錄，是否按規(guī)定進行。 （5）復核結賬是否定期進行，現(xiàn)金賬是否做到日清月結，銀行賬是否按期同銀行核對并余額相符，未達賬項是否核對清楚。4.會計報表復核：（1）復核編制的報表種類是否齊全，封面和報表的日期等內容是否完備，簽章是否齊全。 （2）復核報表內容是否完整，報表中各個項目的數(shù)字是否銜接，補充資料是否填列齊全。 （3）復核數(shù)字是否準確，報表數(shù)字是否與賬面數(shù)字相符，賬表一致，有無纂改會計報表的情況。 （4）復核報表的編報是否及時。九、門診收費室管理制度1.門診收費室收費員負責辦理門診患者的收費工作。 2.門診收費室是醫(yī)院重要窗口之一，收費員對患者要態(tài)度和藹，堅持使用文明用語，解釋問題要耐心，對患者不頂、不氣、不刁難。 3.收費員工作必須認真仔細，努力提高效率，減少患者或家屬排隊等候時間。 4.打印的收據(jù)要項目齊全，字跡清晰，準確無誤，收款要做到唱收唱付，當面點清。 5.收費員要做到日清、日結，及時繳款，不挪用，按要求生成并打印日報表，核對無誤后，將款、表、及發(fā)票存根交匯總會計。 6.妥善處理患者退款，凡退款者須持有關憑證，符合退款手續(xù)的方可辦理，當日發(fā)生者由門診收費窗口給予辦理，其余到財務出納室辦理，不得推諉。7.工作時間要堅守崗位，不脫崗、不空崗，正確使用收費系統(tǒng)軟件，不進行違規(guī)操作，杜絕玩游戲，刪除軟件，盜用他人密碼等違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生，一旦發(fā)生，嚴肅處理。 8.在崗期間做到人離加鎖，出入帶鎖，注意安全。非本室人員，未經許可不得入內，嚴禁室內會客。 9.每天下午必須將當日所收現(xiàn)金送存銀行，加強各項工作中的復核工作，所管空白收據(jù)，要做到“順號發(fā)放、銷號收回”。如遇問題，要隨時查清做出登記，報請領導處理。 10.收費處實行三班制，嚴格交接班手續(xù)，及時交待需辦的有關事項。 11.嚴格執(zhí)行物價收費政策，做到不漏收、不重收、不多收。 12.門診收費員要接受各監(jiān)督部門的不定期監(jiān)督、檢查，防止截留、挪用、侵占現(xiàn)象的發(fā)生。 13.保管好各種公用圖章和會計檔案及資料。由于使用不當或保管不善出現(xiàn)問題，要追查有關人員的責任。十、票據(jù)管理制度1.票據(jù)指由財務處向外收款所使用的一切有價票證和有關單據(jù)。包括行政事業(yè)單位收費票據(jù)、門診及住院收費票據(jù)、掛號收費票據(jù)。 2.各種收費票據(jù)的印刷及購買必須由財務處統(tǒng)一到財政局辦理。 3.醫(yī)院所有票據(jù)的保管、發(fā)放和回收管理實行專人負責，建立登記簿，嚴格登記管理制度。領用部門需實行專人領用，專人保管，領用時需有責任人簽字，保證票據(jù)的安全使用。4.票據(jù)只限于本院財務核算隸屬單位使用，如財務出納、住院收費處、門診收費處等。非隸屬單位如需要存款收據(jù)，也應經領導批準，由財務科統(tǒng)一發(fā)放、核銷。5.各種票據(jù)在使用時必須按票據(jù)號碼順序使用，各聯(lián)復寫，項目填寫清楚，收款人簽名處均需完整簽名，并在票據(jù)上加蓋本單位財物專用章。填寫錯誤的票據(jù)需加蓋作廢章，與存根聯(lián)一并保存。6.對票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、領用和稽核等環(huán)節(jié)崗位，要按照內部控制制度，做到互相分離。7.專管人員在回收票據(jù)時，要檢查號碼順序，檢查開出內容的合法性，發(fā)現(xiàn)問題應及時匯報，并制定整改措施。8.定期對回收的票據(jù)進行核銷，及時辦理票據(jù)歸檔、交接、到期報批銷毀等手續(xù)。發(fā)現(xiàn)問題及時查找原因，并及時處理。9.定期對票據(jù)進行清查，做到賬實相符。10.對違反規(guī)定有下列行為的，醫(yī)院將根據(jù)情節(jié)輕重進行處理：（1）轉借、轉讓和代開票據(jù)；（2）私售和盜賣票據(jù)；（3）未經批準拆本使用票據(jù)；（4）丟失票據(jù)；（5）損（撕）毀票據(jù)；（6）未按規(guī)定開具票據(jù)；（7）未按規(guī)定繳銷票據(jù)。十一、收費與退費管理制度醫(yī)院收費室必須嚴格按照中華人民共和國會計法、會計基礎工作規(guī)范及國家其他相關的財經法規(guī)規(guī)定，認真執(zhí)行醫(yī)院會計制度和財務管理制度。1.收費人員必須具備與崗位相關的專業(yè)知識，堅持原則，持證上崗，熟悉崗位職責和業(yè)務操作流程。2.收費人員要做到當日賬務當日結清，當日出具日報表，并將結存現(xiàn)金及支票當日存入銀行，結存現(xiàn)金不得過夜。3.收費人員不得將備用金以外的結存現(xiàn)金放在收費處，嚴禁收費人員將公款和私人現(xiàn)金一起混放。4.設立收費人員日報表專人復核制度，復核內容包括原始單據(jù)的號碼是否與報表一致，是否連號，如有斷號要查明原因?；耸疹A交金、沖銷預交金、收入、醫(yī)保統(tǒng)籌支付部分、結存現(xiàn)金和結存支票的金額是否與報表一致。5.不定期地檢查收費人員備用金使用和結存情況。6.門診收費人員根據(jù)醫(yī)生開具的處方、檢查單、治療單等收費憑據(jù)，嚴格按照醫(yī)院收費系統(tǒng)提供的收費標準收取病人費用，做到認真、仔細、準確、清楚、快捷。7.門診退費的處理：（1）門診病人因故退費，須持有門診收據(jù)、檢查或治療申請單或門診處方，經醫(yī)師認可簽字后，收費室組長簽字，方可作退費處理。當月退費由收費窗口辦理。（2）收費員對手續(xù)完備、姓名、項目、金額相符的退費，交微機操作員通過微機辦理退費（沖賬）。對不符合退款手續(xù)者，收費員要向其說明。（3）收費員在收費時，必須先唱明姓名、項目、金額，經患者確認后打印出收據(jù)。對未收到款的收據(jù)作廢時，應將其檢查或治療申請單或門診處方留作附件證明，由操作員、收費室組長簽字，注明原因。收費員要將當天的退款單證及作廢收據(jù)進行粘貼，隨收費明細賬上報，做到曰清日結。（4）財務處票據(jù)復核員要逐筆復核，對違反制度、私留病人收據(jù)、不符合退款手續(xù)等舞弊行為的視為貪污，應及時向領導匯報。 （5）除當月外的檢查、治療單退費，須持有門診收據(jù)、檢查或治療申請單，經醫(yī)師、收費室組長、財務科長、主管副院長和院長、領款人在領款單上簽字（章），到財務出納室辦理退費。8.住院收費人員憑據(jù)醫(yī)生開出的住院證辦理入院手續(xù)，并根據(jù)住院證上的金額收取住院預交押金（醫(yī)保病人憑醫(yī)生核對身份后的住院證及醫(yī)?？ê藢颊呱矸菪畔⒑筠k理入院手續(xù)。病人出院需憑住院醫(yī)生開出的出院通知單，核對費用待其確認并交回預交金收據(jù)，辦理正式出院結算手續(xù)。9.辦理住院手續(xù)后，因故不住院需退預交金的患者，須持住院證及預交金發(fā)票經醫(yī)生簽字認可后，方可作退費處理。收費員辦理退費時需核對患者姓名、住院號和金額，憑單據(jù)沖銷預交金。10.住院病人如有辦理正式結算后對費用有疑問的，需由病人所住院治療的科室確認后，寫明退費原因、金額，報醫(yī)院財務科登記蓋章，由醫(yī)院相關領導審核簽字后到財務處辦理退費手續(xù)。十二、現(xiàn)金管理制度1.現(xiàn)金支出范圍： （1）個人勞務報酬； （2）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金； （3）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出； （4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費； （5）零星支出； （6）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。2.按照現(xiàn)金管理制度，嚴格掌握庫存現(xiàn)金限額，超過部分及時存入銀行，未經銀行批準，不準坐支、套取現(xiàn)金，不準私自挪用公款和借支私用，不準白條頂庫。3.派人到外地采購，其采購款項，必須由財務科通過銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購。4.預借差旅費，財務科按出差時間長短，路途遠近，匡算出所需金額，由出差人員填制借據(jù)，按借款審批流程審批后借支。5.對己辦妥的收付憑證，要及時按順序登記現(xiàn)金日記賬，并結出余額。賬面余額要與實際庫存現(xiàn)金核對相符，日清月結。若有長短款要及時向領導報告，查明原因及時處理。6.負責保管庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金支票、空白收據(jù)、有關印章、在確保其安全和完整無損，如有短缺，要追究其經濟責任。7.各類外出人員返回后，一月內必須到財務科結算報銷。如有特殊情況，本人確實無法來結賬，應經領導批準，同時要指定他人按期結賬。凡逾期不結者，從借款人工資中扣除。十三、原始憑證管理制度1.所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱、填制日期和編號；接受憑證單位的名稱：業(yè)務內容、數(shù)量、單位和金額；填制單位的名稱和財務（會計）專用章；經辦人員簽章。內容必須真實、完整。2.經濟業(yè)務發(fā)生時，要及時取得或編制原始憑證。經領導、驗收人、經辦人簽字后，及時送交財務部門。 3.財務處對原始憑證要認真進行審核。審核憑證對應的經濟業(yè)務和內容是否填寫齊全，數(shù)字計算是否正確，手續(xù)是否完備，書寫是否清晰。對違反財經紀律和制度、內容填寫不全、計算有誤、手續(xù)不完備、書寫不清楚的原始憑證，出納入員應拒絕付款、報銷或執(zhí)行。對于弄虛作假、營私舞弊、偽造涂改憑證等違法亂紀行為，要拒絕執(zhí)行并及時向有關領導報告。4.會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑單，嚴肅認真、實事求是地記錄各項經濟業(yè)務的真實情況，并做到計算正確、真實可靠。十四、住院收費室管理制度1.住院收費室負責辦理患者入、出院手續(xù)。2.住院收費室是醫(yī)院重要窗口之一，收費員對患者要態(tài)度和藹， 堅持使用文明用語，解釋問題要耐心，對患者不頂、不氣、不刁難。3.收費員工作必須認真仔細，努力提高效率，減少患者或家 屬排隊等候時間。4.患者持有本院門診或急診醫(yī)師開具的住院證到住院處辦理 入院手續(xù)方可住院。5.收費員按住院證所填內容正確錄入微機內。 6.按照住院證所填押金金額收取患者住院預交金，打印預交金收據(jù)，做好相關信息的核對。嚴格執(zhí)行預交金的收、退、作廢的操作規(guī)程。打印的收據(jù)要項目齊全，字跡清晰，準確無誤，收款要做到唱收唱付，當面點清。 7.由患者所住科室在預交金發(fā)票上簽字蓋章后，住院處方可辦理出院手續(xù)。8.辦理結算時，患者或家屬必須出示住院期間全部預交金收據(jù)，若預交金收據(jù)遺失，應按規(guī)定辦理相關手續(xù)。9.收費員要做到日清、日結，及時繳款，不挪用，按要求生成并打印日報表，核對無誤后，將款、表及發(fā)票存根交匯總會計。10.工作時間要堅守崗位，不脫崗，不空崗，正確使用收費系統(tǒng)軟件，不進行違規(guī)操作，杜絕玩游戲、刪除軟件、盜用他人密碼等違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生，如一旦發(fā)生，將嚴肅處理。11.在崗期間做到人離加鎖，出入帶鎖，注意安全，非本室人員，未經許可不得入內，嚴禁室內會客。12.每天下午必須將當日所收現(xiàn)金送存銀行，加強各項工作中的復核工作，所管空白收據(jù)，要做到“順號發(fā)放、銷號收回”。如遇問題，要隨時查清做出登記，報請領導處理。13.收費室實行三班制，嚴格交接班手續(xù)，及時交待需辦的有關事項。14.嚴格執(zhí)行物價收費政策，做到不漏收、不重收、不多收。 15.住院收費員要接受各監(jiān)督部門的不定期監(jiān)督、檢查，防止截留、挪用、侵占現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。16.保管好各種公用圖章和會計檔案及資料。由于使用不當或保管不善出現(xiàn)問題，要追查有關人員的責任。十五、預算管理制度1.目的：為了加強醫(yī)院財務管理，依法組織收入，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，促進事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)國家醫(yī)院財務預算管理、 醫(yī)院財務管理制度的要求，結合本院的實際，特制定本管理辦法。2.適用范圍：本辦法適用于本醫(yī)院財務預算管理。 3.職責：（1）各醫(yī)療、醫(yī)技科室主任負責編制本科室下年度的收入預算和支出預算。（2）醫(yī)務科為預算的二級匯總單位，負責將各醫(yī)學臨床科室的預算進行匯總，上報財務科，其他二級單位（職能科室）負責將本部門的預算直接上報財務科。（3）財務科為一級匯總單位，負責將醫(yī)務科上報的預算進行匯總分析，并上報院長。（4）院長負責預算的審批，同時對需要變動的預算進行審批。4.預算編制的原則：（1）完整性原則：醫(yī)院的各項收支必須全部納入統(tǒng)一預算管理。（2）量入為出的原則：編制預算依據(jù)上年度的預算執(zhí)行情況，結合當年本院事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，合理預測本年度的收支，堅持以收定支，略有結余，不得編制赤字預算。（3）保證重點的原則：支出中必須保證醫(yī)療業(yè)務正常運轉的支出。（4）統(tǒng)一性原則：按照財務科統(tǒng)一設置的預算表格、程序及規(guī)定編制預算。5.預算編制的基本要求：（1）全面分析本院上年度預算執(zhí)行情況。（2）準確掌握本院的相關基礎數(shù)據(jù)。（3）正確測算各種因素對收支的影響。（4）準確掌握財政部門和主管部門對我院收支預算的編制要求。6.預算編制的內容：（1）收入預算的編制：根據(jù)財政、物價、稅務等有關部門規(guī)定，屬于有明確收費標準的項目，結合業(yè)務量編制。沒有明確收費標準的項目，則要根據(jù)以前年度收入水平，結合本年的相關影響因素編列。（2）支出預算的編制：根據(jù)國家有關政策規(guī)定，我院事業(yè)發(fā)展計劃、工作任務、人員編制，有關開支范圍和開支定額（或標準），物資供應及價格變化等因素編制。沒有支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。（3）專用基金收支預算的編制：專用基金包括修購基金、職工福利基金、住房公積金等，根據(jù)有關規(guī)定按提取比例編制預算。（4）事業(yè)發(fā)展項目預算編制：購置設備、改造醫(yī)療環(huán)境、修繕房屋、自籌基本建設資金等項目，根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要，進行可行性論證，本著保證重點、兼顧一般、先急后緩、先重后輕的原則編制預算。7.預算編制的程序：（1）每年的1月1日前，由財務科根據(jù)財政部門和上級衛(wèi)生行政主管部門的預算編制政策，提出我院下年度預算編制要求。（2）每年的1月1 5日前，由各醫(yī)療臨床科室主任將本科室下年度的收入預算和支出預算上報到醫(yī)院預算管理辦公室，并對各預算內容進行書面說明。（3）財務科根據(jù)衛(wèi)生局和財政局對預算的編制要求，于每年的 1月20日前，將各科室上報的預算進行匯總、分析，提出我院的總體收入預算和支出預算，并對各預算項目進行書面說明后上報到院長。 （4）上報到院長審閱后，財務科負責組織召開管理層決策會議（院長辦公會），提交我院總體預算及重大項目預算進行討論。（5）醫(yī)院領導會議決策后，上報上級預算部門審批。所有以上工作于每年的1月25日之前全部完成。8.預算的執(zhí)行：本院年度預算指標下達以后，應嚴格遵守預算，不準突破預算指標，特殊情況需調整的，需上報財務科，由財務科上報醫(yī)院領導會議審議，審議通過后遵照執(zhí)行，調整預算未經批準，不得執(zhí)行。院長對本院的預算執(zhí)行負責，根據(jù)年度實際工作需要，本著節(jié)約原則安排和使用預算資金，積極配合預算執(zhí)行的監(jiān)督和檢查。9.預算的調整：預算調整需要經過申請、審議和批準三個主要程序。（1）應由財務科提出書面預算調整申請，說明理由及調整方案，根據(jù)預算執(zhí)行情況提供調整前后的預算指標對比。（2）財務科負責人對提出的預算調整申請進行審核，并提出審核意見。（3）財務科負責人負責將調整的預算方案上報院長，重大預算資金調整應經過班子成員集體決策，院長審閱后，提出同意或不同意調整的書面意見，然后下發(fā)給申請人遵照執(zhí)行。（4）財政性支出須報財政部門審批才能調整。十六、財務科計算機使用管理辦法1.辦公電腦屬于公共財物，同時也是財務科工作人員重要的工作設備。保持辦公電腦的正常工作狀態(tài)是每位工作人員的義不容辭責任和義務。2.為了保證辦公室正常的網絡自動化管理，提高員工對辦公電腦合理使用及維護的意識，特制定此使用辦法。3.本辦法適用范圍：僅限于本財務科。4.財務科辦公室工作人員應掌握計算機設備的基本使用，能排除簡單故障，并能對出現(xiàn)的故障現(xiàn)象進行描述說明。5.計算機設備的使用，要嚴格按照操作規(guī)程進行，未經領導及計算機管理中心同意，不得對有關設備進行拆卸、更換和增減配置。6.計算機設備和相關軟件由領導同意安裝配置。未經同意，不得擅自在計算機上安裝與工作無關的軟件；擅自安裝造成損失的，將追究有關人員的責任。7.計算機設備和相關軟件出現(xiàn)故障或異常情況時，應立即同計算機中心聯(lián)系，由計算機中心安排人員進行排除或維修。8.財務科工作人員不得在工作時間內使用電腦進行各種電腦娛樂活動。在網上查閱信息，必須自覺抵制各種不健康的東西，對反動、黃色、迷信等內容做到不看，更不準打印、下載。不允許在網上發(fā)表不負責任的言論。不允許上傳不健康的文字、圖片等信息。9.財務科工作人員所有文檔和資料請不要保存至桌面及我的文檔，請在D盤或D盤以后的盤內設制自己的文件夾，并將資料存入自己的文件夾內，由財務科辦公室計算機管理人員定期將資料拷入預備移動硬盤內備份。10.計算機病毒的防治。為了防止各種病毒對計算機設備的侵入和破壞，不得隨意使用外單位提供的存儲介質；確因工作交流需要的，使用前必須先進行病毒查殺后再使用。在上網的時候不要上來歷不明的網站，該類網站很可能引發(fā)網絡病毒傳播，影響計算機正常工作。十七、財務科印章管理規(guī)定1.為規(guī)范醫(yī)院財務印章的管理，加強對財務事項的監(jiān)控力度，防范財務管理風險，制訂本規(guī)定。2.本規(guī)定所指財務印章包括財務專用章、財務負責人印章、科室專用章、收費專用章、會計業(yè)務專用章及其他財務印章。3.本規(guī)定適用于本院財務科。4.印章的刻制：刻制財務印章，須由財務部門向印章歸口管理部門提出刻制申請，按規(guī)定程序和權限批準后，由印章歸口管理部門辦理刻印事宜。5.預留銀行印鑒分人保管。財務專用章、科室專用章由財務部門負責人保管，財務負責人印章由財務負責人指定專人負責保管，會計業(yè)務專用章由出納保管，收費專用章由收費員保管。6.財務印章必須保存在安全的地方，并且經常檢查，非保管人員不得使用，非經主管財務的領導同意，不得攜章外出。7.使用財務印章必須基于發(fā)生的真實、合法、手續(xù)完備的財務會計業(yè)務，加蓋財務印章時，應加蓋于規(guī)定位置。8.禁止非財務事項加蓋財務印章，嚴禁財務印章外借。 9.停用的印章應及時送交印章歸口管理部門封存或銷毀，個人不得擅自處理。10.定期或不定期對財務印章保管使用情況進行檢查。 11.違反規(guī)定使用財務印章，未造成經濟損失的，每次罰款50元；造成經濟損失的，由責任人負責賠償，并給予紀律、行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。十八、對外投資管理制度根據(jù)新醫(yī)院財務制度規(guī)定，醫(yī)院對外投資的管理應從：對外投資的前提、對外投資的范圍、對外投資的款項來源及投資種類的禁止性規(guī)定、對外投資的成本計價、對外投資的監(jiān)管等五個方面進行管理。1.對外投資的前提醫(yī)院應在保證正常運轉和事業(yè)發(fā)展的前提下嚴格控制對外投資，投資必須經過充分的可行性論證，并報主管部門和財政部門批準。2.對外投資的范圍新制度規(guī)定醫(yī)院原則上不得進行營利性投資，非營利性范圍相關領域，主要是購買國家債券及投資醫(yī)療行業(yè)的相關行業(yè)。3.對外投資的款項來源及投資種類的禁止性規(guī)定醫(yī)院不得使用財政撥款、財政撥款結余對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資，嚴禁使用醫(yī)院的資金以個人名義對外投資。4.對外投資的成本計價（1）按評估價格作為投資成本：醫(yī)院以實物，如存貨等流動資產和房屋、建筑物、一般設備、專業(yè)設備等固定資產，以及無形資產如專利權、著作權、版權、土地使用權、非專利技術、商譽等進行對外投資時，應該根據(jù)相應的方法，確定評估價格，按評估價加上發(fā)生的相關稅費計算投資成本。（2）按實際支付金額作為投資成本：醫(yī)院以貨幣資金進行對外投資時，按實際投出金額計價。5.對外投資的監(jiān)管根據(jù)新醫(yī)院財務制度規(guī)定，醫(yī)院應遵循投資回報，風險控制和跟蹤管理等原則，對投資效益，收益與分配等情況進行監(jiān)督管理，確保國有資產的保值增值。財務部門根據(jù)被投資單位上報的財務報表數(shù)據(jù)，每年定期進行投資分析，檢查是否完成預期績效目標，撰寫績效自評報告。十九、醫(yī)院收支結余管理制度1.醫(yī)院收支結余是指醫(yī)院在開展業(yè)務活動過程中，所取得的各項收入與支出相抵后的結余，提取職工福利基金后的余額形成的凈資產，包括業(yè)務收支結余、財政補助結轉（余）、科教項目結轉（余）。2.業(yè)務收支結余應于期末扣除按規(guī)定結轉下年繼續(xù)使用的財政基本支出結轉（余）資金后，結轉至結余分配，為正數(shù)的，可以按照國家有關規(guī)定提取專用基金，轉入事業(yè)基金；為負數(shù)的，應由事業(yè)基金彌補，不得進行其他分配，事業(yè)基金不足以彌補的，轉入未彌補虧損。國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定。3.醫(yī)院應加強結余資金的管理，按照國家規(guī)定正確計算與分配結余。醫(yī)院結余資金應按規(guī)定納入單位預算，在編制年度預算和執(zhí)行中需追加預算時，應按照財政部門的規(guī)定安排使用。醫(yī)院動用財政補助結余，應嚴格執(zhí)行財政有關部門的規(guī)定和報批程序。（1）按規(guī)定將科教項目結轉后的結余資金轉入事業(yè)基金時，借 記“科教項目結轉（余）”科目，貸記本科目。（2）年末，將當年未分配結余轉入事業(yè)基金時，借記“結余分配轉入事業(yè)基金”科目，貸記本科目。（3）年末，用事業(yè)基金彌補虧損時，借記本科目，貸記“結余分配事業(yè)基金彌補虧損”科目。4.醫(yī)院發(fā)生需要調整以前年度結余的事項，凡國家另有規(guī)定的，從其規(guī)定；沒有規(guī)定的，應通過本科目進行核算，并在會計報表附注中予以說明。二十、無形資產管理制度1.無形資產是指醫(yī)院為開展醫(yī)療服務等活動或為管理目的而持有的且沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、土地使用權等。醫(yī)院購入的不構成相關硬件不可缺少組成部分的應用軟件，應當作為無形資產核算。2.醫(yī)院無形資產實行歸口（即總務科、計算機管理中心）管理，分級負責，責任到人的管理責任制（要指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立技術檔案和維護保養(yǎng)升級檔案、交接以及使用情況報告制度）。并實行三級賬務制度，財務處設置無形資產總賬，總務科、計算機管理中心分門別類設置無形資產明細賬，使用科室設置臺賬，分級負責，分級管理。各部門應密切配合，定期或不定期清點實物，核對賬目，要求賬物相符，防止資產損壞、浪費等情況的發(fā)生，積極指導協(xié)助有關人員管好、用好無形資產，以保證資產的增值保值。3.無形資產應按照類別和項目設置明細賬，進行明細核算。醫(yī)院應當在無形資產明細賬中登記每項無形資產入賬成本中財政補助資金、科教項目資金、其他資金的金額及其所占的比例。4.管理科室對各種無形資產要切實加強管理，記好明細帳，嚴格執(zhí)行采購、驗收、出入庫、變價、報損、報廢等手續(xù)。對投入的無形資產應按合同或協(xié)議約定的價值入賬；對取得的土地使用權應按所支付的價款及稅費確認并單獨建賬，與地上建筑物分別記錄，分別做相應會計處理。5.各科購買無形資產時，均需事先按規(guī)定做出計劃，審批手續(xù)完備方可購置與供應。6.凡屬無形資產管理的物資，須無償調撥或折舊作價處理和報廢時，均須報經院長審批，并以此據(jù)作財務處理。7.各科領用的各種無形資產，不準隨意變動，如確因工作需要，在科室之間進行調配時，須經有關管理部門辦理過戶手續(xù)。對各科室某些不再使用或有多余的無形資產，管理部門應予調出，以防止物資財產積壓和浪費。8.管理部門每年對無形資產全面清查，核對一次，發(fā)現(xiàn)問題應及時作出記錄，查明原因，提出處理意見，按報批手續(xù)報分管副院長批準后進行財面調整。需追究責任者，按有關制度規(guī)定處理。9.建立無形資產管理檔案，土地使用權的地質資料、設計、施工及完工圖紙等有關材料，應歸檔保存。10.無形資產的管理和使用應納入科室工作的重要范疇，作到合理使用，管理完善。因玩忽職守或違反規(guī)定造成財產損失者，當事人或科室必須立即寫出書面報告，述明原因，根據(jù)情節(jié)按有關規(guī)定加以處理，對隱情不報者應嚴加處罰。二十一、藥品及衛(wèi)生材料會計工作制度1.購進或退庫藥品及衛(wèi)生材料，由倉庫管理人員、采購人員嚴格驗收，對品名、規(guī)格、數(shù)量、批準文號、生產批號、生產廠家、注冊商標、有效期限、外觀質量、包裝情況、進價等項進行驗收核對，全部合格后填寫藥品及衛(wèi)生材料驗收入庫單，經與原始單據(jù)核對無誤，采購、保管人員雙方簽字后方可辦理入庫。2.有完善的藥品及衛(wèi)生材料明細帳，定期清查盤點，做到帳物相符。3.認真做好藥品及衛(wèi)生材料數(shù)量、金額的購入、支出核算工作。 4.嚴格把好衛(wèi)生材料及藥品的購入及消耗關，及時處理賬務。5.根據(jù)物價部門的現(xiàn)行調價文件，實行全院統(tǒng)一調價，適時對衛(wèi)生材料及藥品價格進行調整。6.在核算中發(fā)現(xiàn)問題，要及時處理，對重大問題要及時向領導報告。二十二、醫(yī)院財務監(jiān)督及經濟責任制度1.建立財務會計內部控制監(jiān)督檢查制度。由審計科或者指定專職人員具體負責財務會計內部財務控制制度執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，確保財務會計內部控制制度的有效執(zhí)行。2.按國家有關方針、政策、財政制度、財經紀律以及主管部門與醫(yī)院有關規(guī)定為依據(jù)，實事求是、認真地對醫(yī)院經濟活動進行財務監(jiān)督和檢查工作。3.監(jiān)督檢查醫(yī)院財務預算決算執(zhí)行情況、其支出與收入是否合理，是否充分作到財務保障作用。4.監(jiān)督檢查醫(yī)院的債權、債務的清理情況。5.定期盤點各種物資設備，檢查醫(yī)院收費標準的執(zhí)行和現(xiàn)金管理的情況。6.監(jiān)督檢查各種原始憑證、賬簿、報表等財經檔案資料是否合法和妥善保管。7.監(jiān)督檢查各部門是否按照規(guī)定執(zhí)行核算中違反開支標準，從財力保證醫(yī)院各項工作的需要。8.醫(yī)院可聘請中介機構或相關專業(yè)人員對本院財務會計內部 控制制度的建立健全及實施進行評價，并對財務會計內部控制中的重大缺陷提出書面報告。對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié)，要采取有效措施，改進和完善內部控制制度。9.接受衛(wèi)生行政主管部門對醫(yī)院財務會計內部控制制度的建立和執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。10.建立財務會計內部控制制度的問責制度和責任追究制度：（1）醫(yī)院違反財務會計內部控制制度規(guī)定，未造成嚴重后果的，限期糾正，并對相關責任人按目標考核管理制度進行處罰并予以通報批評；（2）醫(yī)院違反財務會計內部控制制度規(guī)定，造成嚴重后果的，追究主管領導的行政責任；對違反財經法規(guī)的，按照財政違法行為處罰處分條例給予處分、處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。二十三、成本核算制度為深化醫(yī)院管理，優(yōu)化各項資源配置，降低醫(yī)療服務成本，提高醫(yī)院的社會效益和經濟效益，特制定本制度：1.成立醫(yī)院成本核算管理領導小組，加強管理工作（1）醫(yī)院成立成本管理領導小組，成員由主管財務院領導、財務科、總務科及有關職能科室負責人組成，主要負責對全院成本管理工作和核算工作組的組織、領導和落實。（2）醫(yī)院財務科配備專職的成本核算人員，一般由專業(yè)會計人員擔任，負責具體的成本核算工作。（3）各職能科室對成本費用實行歸口管理。（4）各業(yè)務科室和后勤班組應配備兼職的成本核算員，負責基礎資料的統(tǒng)計編報工作。2.完善成本核算的基礎工作（1）建立健全醫(yī)院固定資產、藥品、材料、低值易耗品等各項物資財產的計量、計價、驗收、領退、內部轉移、報廢、清查、盤點等制度。（2）制定必要的消耗定額，加強定額管理。（3）建立健全有關成本核算的原始記錄和憑證，并建立合理的憑證傳遞程序。（4）積極進行電算化管理，提高醫(yī)院成本核算效率和效果。3.醫(yī)院成本核算的對象和目的（1）醫(yī)院總成本。按照會計核算分期歸集醫(yī)院各期的成本。主要通過對醫(yī)院開展業(yè)務活動過程中的各項活勞動和物資消耗進行計量和計算，從而獲得可靠的數(shù)字依據(jù)。目的是在保證醫(yī)療業(yè)務質量的前提下，努力降低費用消耗，節(jié)約使用人、財、物，以減少病人經濟負擔，提高醫(yī)院競爭力。（2）科室成本。以各科室為具體核算單位，對業(yè)務活動中的各項消耗，通過記錄、計算、對比、分析，力求用較少的勞動和物資消耗，換取較大的經濟效果，達到明確經濟責任、開源節(jié)流的目的。（3）項目成本。根據(jù)醫(yī)院管理需要，對醫(yī)院開展服務活動中的各種手術、檢查、化驗、治療等具體項目進行成本核算，達到較為全面、較為有效地控制成本的目的。4.醫(yī)院成本核算遵守的原則（1）合法性原則。即計入成本的費用都必須符合法律、法規(guī)和制度等的規(guī)定，不符合規(guī)定的費用不能計入成本。（2）配比原則。即要求嚴格遵守權責發(fā)生制原則，按受益期分配確認成本。（3）一貫性原則。即成本核算所采用的方法前后各期須保持一致，使各期的成本資料有統(tǒng)一的口徑，前后連貫，互相可比。（4）按實際成本計價的原則。（5）重要性原則。即對成本有重大影響的項目，應作重點核算，力求精確。對其他內容，則可在綜合性項目中合并反映。5.成本費用實行歸口管理（1）財務科和人事科負責分管與人員經費有關的成本費用，控制各科室勞動生產率、職工人數(shù)、工資總額等指標，用好、管好人力資源。（2）院辦、相關行政管理部門負責分管與醫(yī)院日常公用經費有關的成本費用，控制辦公費、差旅費、業(yè)務招待費、郵電費、會務費等項指標，同時控制相關支出，避免損失浪費。（3）物資管理部門負責分管與物資等有關的成本費用，控制物資消耗費用、物資儲備等指標，做