情境一庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理

出納業(yè)務(wù)操作,學(xué)習(xí)情境一庫(kù)存現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)辦理,知識(shí)目標(biāo),1、掌握數(shù)字大小寫(xiě)書(shū)寫(xiě)要求；2、掌握點(diǎn)鈔的單指單張法；3、理解如何識(shí)別假幣；4、掌握現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)流程；5、理解現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)中的不相容職務(wù)相分離原則；6、掌握現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)流程。,學(xué)習(xí)情境內(nèi)容,子情境二：往來(lái)款項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理,子情境一：收入費(fèi)用現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理,子情境三：現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)辦理,能力目標(biāo),1、能夠正確書(shū)寫(xiě)數(shù)字大小寫(xiě)；2、能夠單指單張法進(jìn)行點(diǎn)鈔；3、能夠識(shí)別假幣；4、能夠辦理現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)；5、能夠辦理現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。,子情境一收入費(fèi)用現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理,1,2,3,4,知識(shí)準(zhǔn)備,技能準(zhǔn)備,現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理,現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理,一、知識(shí)準(zhǔn)備,現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)管理制度,現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)管理制度,現(xiàn)金收入范圍,1.現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)管理制度,現(xiàn)金收款原始記錄制度,現(xiàn)金收入內(nèi)控制度,現(xiàn)金專(zhuān)人管理制度,2.現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)管理制度,現(xiàn)金支付紀(jì)律,現(xiàn)金支付手續(xù),現(xiàn)金開(kāi)支范圍,現(xiàn)金開(kāi)支范圍,（l）職工工資、津貼；（2）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（3）根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（4）各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；（5）向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；（7）結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；（8）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。,現(xiàn)金支付紀(jì)律,（1）不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金。（2）單位之間不得相互借用現(xiàn)金。（3）單位不準(zhǔn)利用銀行存款賬戶(hù)代其他單位、個(gè)人存入或支取現(xiàn)金。,現(xiàn)金支付手續(xù),各單位一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，妥善保管。,會(huì)計(jì)書(shū)寫(xiě)技能,二、技能準(zhǔn)備,保險(xiǎn)柜的使用,點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能,1,2,3,會(huì)計(jì)書(shū)寫(xiě)技能,1阿拉伯?dāng)?shù)字書(shū)寫(xiě)要求2大寫(xiě)數(shù)字書(shū)寫(xiě)要求,數(shù)字書(shū)寫(xiě)要求,金額書(shū)寫(xiě)要求,1小寫(xiě)金額書(shū)寫(xiě)要求2大寫(xiě)金額書(shū)寫(xiě)要求,1.阿拉伯?dāng)?shù)字的書(shū)寫(xiě)要求（1）上端向右傾斜60左右阿拉伯?dāng)?shù)字的書(shū)寫(xiě)不要像文字那樣端正，否則，字形會(huì)顯得生硬呆板。書(shū)寫(xiě)時(shí)一般要符合手寫(xiě)體的特點(diǎn)，上端向右傾斜，以60左右的傾斜角為宜。一組阿拉伯?dāng)?shù)字的書(shū)寫(xiě)，應(yīng)保持各個(gè)數(shù)字的傾斜度一致，這樣才自然美觀。,數(shù)字書(shū)寫(xiě)要求,（2）除6、7、9外，其他數(shù)字高低一致“6”的上端可以比其他數(shù)字高出約1/4，下端與其他數(shù)字一致。“7”和“9”的上端可以比其他數(shù)字低約1/4，下端可以比其他數(shù)字伸出約1/4。其他數(shù)字書(shū)寫(xiě)高低和大小要一致，排列整齊。,（3）高度不超過(guò)賬表的1/2數(shù)字書(shū)寫(xiě)時(shí)高度不要超過(guò)賬表的1/2。過(guò)大，寫(xiě)錯(cuò)時(shí)無(wú)法更正又不美觀；過(guò)小，字跡可能不清晰因而影響閱讀。要靈活掌握數(shù)字的大小，賬表格較小時(shí)書(shū)寫(xiě)高度為賬表的1/2為宜，賬表格較大時(shí)書(shū)寫(xiě)高度為賬表的1/3或1/4。,（4）緊靠賬表底線阿拉伯?dāng)?shù)字的書(shū)寫(xiě)不能寫(xiě)在格子的中間，要緊靠賬表底線。除“7”和“9”可以向下伸出格子約1/4外，其他數(shù)字一律靠在賬表底線上。,（5）同數(shù)位對(duì)齊在印有金額線的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表上，每一個(gè)格只寫(xiě)一個(gè)數(shù)字，不得幾個(gè)數(shù)字?jǐn)D在一個(gè)格子里，也不得在數(shù)字中間留有空格。如果沒(méi)有賬格數(shù)位線，數(shù)字書(shū)寫(xiě)時(shí)要同數(shù)位對(duì)齊，即個(gè)位對(duì)個(gè)位、百位對(duì)百位書(shū)寫(xiě)。,（5）同數(shù)位對(duì)齊數(shù)字書(shū)寫(xiě)的整數(shù)部分，可以從小數(shù)點(diǎn)向左按“三位一節(jié)”用分節(jié)號(hào)“，”分開(kāi)或空一個(gè)位置，以便于讀數(shù)和匯總計(jì)算。,（6）正確運(yùn)用貨幣符號(hào)如果用阿拉伯?dāng)?shù)字表示金額時(shí)，阿拉伯?dāng)?shù)字前面應(yīng)當(dāng)寫(xiě)貨幣符號(hào)，貨幣符號(hào)與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空格。阿拉伯?dāng)?shù)字書(shū)寫(xiě)到分位為止，元位以下保留角、分兩位小數(shù)，以下四舍五入。元和角之間要用小數(shù)點(diǎn)“.”隔開(kāi)；沒(méi)有角分時(shí)，應(yīng)在小數(shù)點(diǎn)后寫(xiě)“0”，數(shù)字后面不再寫(xiě)貨幣單位，如“人民幣貳佰捌拾元整”，￥280.00￥280.00元,手寫(xiě)體阿拉伯?dāng)?shù)字書(shū)寫(xiě)示范如圖1-1所示。,圖1-1手寫(xiě)體阿拉伯?dāng)?shù)字,在填制憑證和登記賬簿等會(huì)計(jì)工作中，如果阿拉伯?dāng)?shù)字書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤，切忌刮擦、挖補(bǔ)或使用涂改液，應(yīng)當(dāng)采用劃線更正法進(jìn)行更正。,劃線更正法是先用紅筆在錯(cuò)誤的全部數(shù)字中間劃單紅線，然后重新在錯(cuò)誤數(shù)字的上面用藍(lán)色或黑色筆書(shū)寫(xiě)全部正確的數(shù)字，并由經(jīng)辦人員在更正的數(shù)字后面加蓋印章，以示負(fù)責(zé)。,2.阿拉伯?dāng)?shù)字書(shū)寫(xiě)錯(cuò)誤的更正,劃線更正法的示范如圖1-2所示。,圖1-2劃線更正法示范,實(shí)訓(xùn)將09這10個(gè)阿拉伯?dāng)?shù)字反復(fù)書(shū)寫(xiě)30遍，且符合標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)的學(xué)生要求達(dá)到三級(jí)標(biāo)準(zhǔn)，非財(cái)會(huì)專(zhuān)業(yè)要求達(dá)到四級(jí)標(biāo)準(zhǔn)。你達(dá)到了幾級(jí)？一級(jí)2.5分鐘以?xún)?nèi)完成；二級(jí)3分鐘以?xún)?nèi)完成；三級(jí)3.5分鐘以?xún)?nèi)完成；四級(jí)4分鐘以?xún)?nèi)完成。,實(shí)訓(xùn)將下列中文大寫(xiě)數(shù)字寫(xiě)成阿拉伯?dāng)?shù)字。(1)人民幣貳拾柒元伍角肆分應(yīng)寫(xiě)成(2)人民幣伍仟貳佰萬(wàn)零陸仟玖佰柒拾捌元整應(yīng)寫(xiě)成(3)人民幣叁仟萬(wàn)零貳拾元整應(yīng)寫(xiě)成(4)人民幣壹拾玖萬(wàn)零貳拾叁元整應(yīng)寫(xiě)成(5)人民幣玖角捌分應(yīng)寫(xiě)成(6)人民幣柒萬(wàn)肆仟伍佰零貳元捌角陸分應(yīng)寫(xiě)成(7)人民幣玖仟叁佰元零伍角整應(yīng)寫(xiě)成(8)人民幣貳拾肆萬(wàn)零捌佰零壹元零玖分應(yīng)寫(xiě)成,3.中文大寫(xiě)數(shù)字的書(shū)寫(xiě),在會(huì)計(jì)工作中，經(jīng)常要填寫(xiě)發(fā)貨票、支票、進(jìn)賬單、信匯等結(jié)算憑證。填寫(xiě)這些憑證時(shí)，除了寫(xiě)小寫(xiě)數(shù)字外，還必須填寫(xiě)大寫(xiě)數(shù)字，其目的是防止篡改。因此，作為一名從事會(huì)計(jì)工作的人員，必須掌握中文大寫(xiě)數(shù)字的書(shū)寫(xiě)，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草。,3.中文大寫(xiě)數(shù)字的書(shū)寫(xiě),(1)中文大寫(xiě)數(shù)字的寫(xiě)法中文大寫(xiě)數(shù)字包括：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、整(正),3.中文大寫(xiě)數(shù)字的書(shū)寫(xiě),(2)中文大寫(xiě)數(shù)字的寫(xiě)法規(guī)范書(shū)寫(xiě),3.中文大寫(xiě)數(shù)字的書(shū)寫(xiě),（3）大寫(xiě)金額前加寫(xiě)“人民幣”字樣。中文大寫(xiě)金額前應(yīng)加“人民幣”字樣，并且與第一個(gè)大寫(xiě)數(shù)字之間不能留有空格。寫(xiě)數(shù)與讀數(shù)順序要一致。,3.中文大寫(xiě)數(shù)字的書(shū)寫(xiě),（4）正確運(yùn)用“整”字中文大寫(xiě)金額到“元”為止的，應(yīng)當(dāng)寫(xiě)“整”或“正”字，如“￥480.00”應(yīng)寫(xiě)成：,3.中文大寫(xiě)數(shù)字的書(shū)寫(xiě),（4）正確運(yùn)用“整”字中文大寫(xiě)金額到“角”為止的，可以在“角”之后寫(xiě)“整”或“正”字，如“￥197.30”應(yīng)寫(xiě)成:,3.中文大寫(xiě)數(shù)字的書(shū)寫(xiě),（4）正確運(yùn)用“整”字中文大寫(xiě)金額到“分”位的，不寫(xiě)“整”或“正”字，如“￥94,862.57”應(yīng)寫(xiě)成:,3.中文大寫(xiě)數(shù)字的書(shū)寫(xiě),（5）正確書(shū)寫(xiě)中間的“零”阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額也要寫(xiě)“零”字。,3.中文大寫(xiě)數(shù)字的書(shū)寫(xiě),（5）正確書(shū)寫(xiě)中間的“零”阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，大寫(xiě)數(shù)字只寫(xiě)一個(gè)“零”字。,3.中文大寫(xiě)數(shù)字的書(shū)寫(xiě),（5）正確書(shū)寫(xiě)中間的“零”阿拉伯?dāng)?shù)字萬(wàn)位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬(wàn)位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字，也可以不寫(xiě)“零”字。,3.中文大寫(xiě)數(shù)字的書(shū)寫(xiě),（5）正確書(shū)寫(xiě)中間的“零”阿拉伯?dāng)?shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額元后面應(yīng)寫(xiě)“零”字。,3.中文大寫(xiě)數(shù)字的書(shū)寫(xiě),(6)“壹”開(kāi)頭的別丟“壹”。當(dāng)阿拉伯?dāng)?shù)字首位是“1”時(shí)，中文大寫(xiě)金額前面必須寫(xiě)上“壹”字。,3.中文大寫(xiě)數(shù)字的書(shū)寫(xiě),(7)中文大寫(xiě)票據(jù)日期書(shū)寫(xiě)要求在會(huì)計(jì)工作中，經(jīng)常要填寫(xiě)支票、匯票和本票，這些票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。月為壹、貳和壹拾的，應(yīng)在其前面加“零”。日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應(yīng)在其前面加“零”。,第三節(jié)中文大寫(xiě)數(shù)字的書(shū)寫(xiě),(7)中文大寫(xiě)票據(jù)日期書(shū)寫(xiě)要求,中文大寫(xiě)數(shù)字的書(shū)寫(xiě)技能,中文大寫(xiě)數(shù)字的書(shū)寫(xiě)技能,憑證中的數(shù)字書(shū)寫(xiě)規(guī)范,阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)一個(gè)一個(gè)地寫(xiě)，阿拉伯金額數(shù)字前應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)貨幣幣種符號(hào)(如人民幣符號(hào)“￥”)或者貨幣名稱(chēng)簡(jiǎn)寫(xiě)和幣種符號(hào)。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白。凡在阿拉伯金額數(shù)字前面寫(xiě)有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫(xiě)貨幣單位(如人民幣“元”)。所有以元為單位(其他貨幣種類(lèi)為貨幣基本單位,下同)的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律在元位小數(shù)點(diǎn)后填寫(xiě)到角分，無(wú)角分的，角、分位可寫(xiě)“00”或符號(hào)“”，有角無(wú)分的，分位應(yīng)寫(xiě)“0”，不得用符號(hào)“”代替。漢字大寫(xiě)金額數(shù)字，一律用正楷或行書(shū)書(shū)寫(xiě)，如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整(正)等.,大寫(xiě)金額數(shù)字到元或角為止的,在“元”或“角”之后應(yīng)寫(xiě)“整”或“正”字；大寫(xiě)金額數(shù)字有分的，分字后面不寫(xiě)“整”字。大寫(xiě)金額數(shù)字前未印有貨幣名稱(chēng)的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱(chēng)（如“人民幣”三字），貨幣名稱(chēng)與金額數(shù)字之間不得留有空白。阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字，如人民幣101.50元，漢字大寫(xiě)金額應(yīng)寫(xiě)成壹佰零壹元伍角整。阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字，如￥1004.56，漢字大寫(xiě)金額應(yīng)寫(xiě)成壹仟零肆元伍角陸分。阿拉伯金額數(shù)字元位為“0”，或數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，元位也是“0”，但角位不是“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額可只寫(xiě)一個(gè)“零”字，也可不寫(xiě)“零”字。人民幣1520.32，漢字大寫(xiě)金額應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟伍佰貳拾元零叁角貳分。或者寫(xiě)成人民幣壹仟伍佰貳拾元叁角貳分。,小寫(xiě)金額數(shù)字角位是“0”而分位不是“0”時(shí)，大寫(xiě)金額“元”字后必須寫(xiě)“零”字。如“637.09”，大寫(xiě)金額應(yīng)寫(xiě)成“人民幣陸佰叁拾柒元零玖分”大寫(xiě)金額“拾”、“佰”、“仟”、“萬(wàn)”等數(shù)字前必須冠有數(shù)量字“壹”、“貳”、“叁”“玖”等，不可省略。特別是壹拾幾的“壹”字，由于人們習(xí)慣把“壹拾幾”、“壹拾幾萬(wàn)”說(shuō)成“拾幾”、“拾幾萬(wàn)”，所以在書(shū)寫(xiě)大寫(xiě)金額數(shù)字時(shí)很容易將“壹”字漏掉。容易被改成“貳拾幾”、“叁拾幾”等。如“120000.00”大寫(xiě)金額應(yīng)寫(xiě)成“人民幣壹拾貳萬(wàn)元整”，而不能寫(xiě)成“人民幣拾貳萬(wàn)元整”，如果書(shū)寫(xiě)不規(guī)范，“人民幣”與金額數(shù)字之間留有空位，就很容易被改成“人民幣叁（肆、伍）拾萬(wàn)元整”等。,點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能,技能名稱(chēng),點(diǎn)鈔技能,1.點(diǎn)鈔的基本要求,點(diǎn)擊視頻鏈接,3.手按式翻點(diǎn)法,5.扇面一指多張點(diǎn)鈔法,7.手按式多指多張點(diǎn)鈔法,11.手持式多指多張點(diǎn)鈔2,9.手持式單指單張點(diǎn)鈔法,13.手持式五指五張點(diǎn)鈔法,15.單指單張點(diǎn)鈔法,2.點(diǎn)鈔技巧,4.扇面一次開(kāi)扇點(diǎn)鈔,6.手按式單指單張點(diǎn)鈔法,8.手扳式點(diǎn)鈔法,12.手持式四指四張點(diǎn)鈔法,10.手持式多指多張點(diǎn)鈔1,14.手持式一指多張點(diǎn)鈔法,16.其他點(diǎn)鈔方法,點(diǎn)鈔驗(yàn)鈔技能,技能名稱(chēng),驗(yàn)鈔技能,驗(yàn)鈔方法,1.紙張識(shí)別,2.水印識(shí)別,3.凹印技術(shù)識(shí)別,4.熒光識(shí)別,5.安全線識(shí)別,6.驗(yàn)鈔機(jī)驗(yàn)鈔,第五套人民幣100元紙幣的2005年版與1999年版有哪些區(qū)別？,1.調(diào)整防偽特征布局正面左下角膠印對(duì)印圖案調(diào)整到正面主景圖案左側(cè)中間處，光變油墨面額數(shù)字左移至原膠印對(duì)印圖案處。背面右下角膠印對(duì)印圖案調(diào)整到背面主景圖案右側(cè)中間處。2.調(diào)整以下防偽特征（1）隱形面額數(shù)字：調(diào)整隱形面額數(shù)字觀察角度。正面右上方有一裝飾性圖案，將票面置于與眼睛接近平行的位置，面對(duì)光源做上下傾斜晃動(dòng)，可以看到面額數(shù)字“100”字樣。（2）全息磁性開(kāi)窗安全線：將原磁性縮微文字安全線改為全息磁性開(kāi)窗安全線。背面中間偏右，有一條開(kāi)窗安全線，開(kāi)窗部分可以看到由縮微字符“￥100”組成的全息圖案，儀器檢測(cè)有磁性。（3）雙色異形橫號(hào)碼：將原橫豎雙號(hào)碼改為雙色異形橫號(hào)碼。正面左下角印有雙色異形橫號(hào)碼，左側(cè)部分為暗紅色，右側(cè)部分為黑色。字符由中間向左右兩邊逐漸變小。,3.增加以下防偽特征（1）白水?。何挥谡骐p色異形橫號(hào)碼下方，迎光透視，可以看到透光性很強(qiáng)的水印“100”字樣。（2）凹印手感線：正面主景圖案右側(cè)，有一組自上而下規(guī)則排列的線紋，采用雕刻凹版印刷工藝印制，用手指觸摸，有極強(qiáng)的凹凸感。4.取消紙張中的紅藍(lán)彩色纖維5.背面主景圖案下方的面額數(shù)字后面，增加人民幣單位元的漢語(yǔ)拼音“YUAN”；年號(hào)改為“2005年”。,第五套人民幣50元紙幣的2005年版與1999年版有哪些區(qū)別？,1.調(diào)整防偽特征布局正面左下角膠印對(duì)印圖案調(diào)整到正面主景圖案左側(cè)中間處，光變油墨面額數(shù)字左移至原膠印對(duì)印圖案處。背面右下角膠印對(duì)印圖案調(diào)整到背面主景圖案右側(cè)中間處。2.調(diào)整以下防偽特征（1）隱形面額數(shù)字：調(diào)整隱形面額數(shù)字觀察角度。正面右上方有一裝飾性圖案，將票面置于與眼睛接近平行的位置，面對(duì)光源做上下傾斜晃動(dòng)，可以看到面額數(shù)字“50”字樣。（2）全息磁性開(kāi)窗安全線：將原磁性縮微文字安全線改為全息磁性開(kāi)窗安全線。背面中間偏右，有一條開(kāi)窗安全線，開(kāi)窗部分可以看到由縮微字符“￥50”組成的全息圖案，儀器檢測(cè)有磁性。（3）雙色異形橫號(hào)碼：將原橫豎雙號(hào)碼改為雙色異形橫號(hào)碼。正面左下角印有雙色異形橫號(hào)碼，左側(cè)部分為暗紅色，右側(cè)部分為黑色。字符由中間向左右兩邊逐漸變小。,3.增加以下防偽特征（1）白水?。何挥谡骐p色異形橫號(hào)碼下方，迎光透視，可以看到透光性很強(qiáng)的水印“50”字樣。（2）凹印手感線：正面主景圖案右側(cè)，有一組自上而下規(guī)則排列的線紋，采用雕刻凹版印刷工藝印制，用手指觸摸，有極強(qiáng)的凹凸感。4.取消紙張中的紅藍(lán)彩色纖維5.背面主景圖案下方的面額數(shù)字后面，增加人民幣單位元的漢語(yǔ)拼音“YUAN”；年號(hào)改為“2005年”。,第五套人民幣20元紙幣的2005年版與1999年版有哪些區(qū)別？,1.調(diào)整以下防偽特征（1）雕刻凹版印刷：背面主景圖案桂林山水、面額數(shù)字、漢語(yǔ)拼音行名、民族文字、年號(hào)、行長(zhǎng)章等均采用雕刻凹版印刷，用手指觸摸，有明顯凹凸感。（2）隱形面額數(shù)字：調(diào)整隱形面額數(shù)字觀察角度。正面右上方有一裝飾性圖案，將票面置于與眼睛接近平行的位置，面對(duì)光源作上下傾斜晃動(dòng)，可以看到面額數(shù)字“20”字樣。（3）全息磁性開(kāi)窗安全線：將原磁性縮微文字安全線改為全息磁性開(kāi)窗安全線。背面中間偏右，有一條開(kāi)窗安全線，開(kāi)窗部分可以看到由縮微字符“￥20”組成的全息圖案，儀器檢測(cè)有磁性。,2.增加以下防偽特征（1）白水印：位于正面雙色橫號(hào)碼下方，迎光透視，可以看到透光性很強(qiáng)的水印“20”字樣。（2）膠印對(duì)印圖案：正面左下角和背面右下角均有一圓形局部圖案，迎光透視，可以看到正背面的局部圖案合并為一個(gè)完整的古錢(qián)幣圖案。（3）凹印手感線：正面主景圖案右側(cè)，有一組自上而下規(guī)則排列的線紋，采用雕刻凹版印刷工藝印制，用手指觸摸，有極強(qiáng)的凹凸感。3.取消紙張中的紅藍(lán)彩色纖維4.取消正面原雙色橫號(hào)碼下方的裝飾性圖案；背面主景圖案下方的面額數(shù)字后面，增加人民幣單位元的漢語(yǔ)拼音“YUAN”；年號(hào)改為“2005年”。,第五套人民幣10元紙幣的2005年版與1999年版有哪些區(qū)別？,1.調(diào)整隱形面額數(shù)字觀察角度。正面右上方有一裝飾性圖案，將票面置于與眼睛接近平行的位置，面對(duì)光源做上下傾斜晃動(dòng)，可以看到面額數(shù)字“10”字樣。2.增加凹印手感線。正面主景圖案右側(cè)，有一組自上而下規(guī)則排列的線紋，采用雕刻凹版印刷工藝印制，用手指觸摸，有極強(qiáng)的凹凸感。3.取消紙張中的紅藍(lán)彩色纖維4.背面主景圖案下方的面額數(shù)字后面，增加人民幣單位元的漢語(yǔ)拼音“YUAN”；年號(hào)改為“2005年”。,第五套人民幣5元紙幣的2005年版與1999年版有哪些區(qū)別？,1.調(diào)整隱形面額數(shù)字觀察角度。正面右上方有一裝飾性圖案，將票面置于與眼睛接近平行的位置，面對(duì)光源做上下傾斜晃動(dòng)，可以看到面額數(shù)字“5”字樣。2.增加凹印手感線。正面主景圖案右側(cè)，有一組自上而下規(guī)則排列的線紋，采用雕刻凹版印刷工藝印制，用手指觸摸，有極強(qiáng)的凹凸感。3.取消紙張中的紅藍(lán)彩色纖維4.背面主景圖案下方的面額數(shù)字后面，增加人民幣單位元的漢語(yǔ)拼音“YUAN”；年號(hào)改為“2005年”。,第五套人民幣1角硬幣材質(zhì)由鋁合金改為不銹鋼，色澤為鋼白色。其正背面圖案、規(guī)格、外形與現(xiàn)行流通的第五套人民幣1角硬幣相同，即正面為“中國(guó)人民銀行”、“1角”和漢語(yǔ)拼音字母“YIJIAO”及年號(hào)，背面為蘭花圖案及中國(guó)人民銀行的漢語(yǔ)拼音字母“ZHONGGUORENMINYINHANG”，直徑為19毫米。,保險(xiǎn)柜的使用,保險(xiǎn)柜的管理保險(xiǎn)柜鑰匙的配備保險(xiǎn)柜的開(kāi)啟財(cái)物的保管保險(xiǎn)柜密碼保險(xiǎn)柜的維護(hù)保險(xiǎn)柜被盜的處理,三、現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)處理,企業(yè)因銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)、租賃等發(fā)生的零星收入或當(dāng)客戶(hù)為不開(kāi)立銀行賬戶(hù)的個(gè)人或商戶(hù)時(shí)，可收取現(xiàn)金。一切現(xiàn)金收入都應(yīng)開(kāi)具發(fā)票等原始單據(jù)，一方面進(jìn)行單位經(jīng)營(yíng)收入的核算，一方面辦理現(xiàn)金的收取。收入現(xiàn)金簽發(fā)單據(jù)與經(jīng)手收款，按要求應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人分工辦理，如銷(xiāo)貨收入應(yīng)由經(jīng)銷(xiāo)人員負(fù)責(zé)填制發(fā)票單據(jù)，出納人員據(jù)以收款，以防差錯(cuò)與作弊。,現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)流程,銷(xiāo)售部門(mén)（交款人員）,出納人員,制證會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)主管,交款人員選購(gòu)商品,銷(xiāo)售小票,銷(xiāo)售經(jīng)理審核小票并簽章,在3聯(lián)小票上加蓋結(jié)算章,小票記賬聯(lián),銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具,交款人傳遞,銷(xiāo)售小票,審核并收款,留存,交款人傳遞,小票提貨聯(lián),傳遞,小票存根聯(lián),交款人提貨,銷(xiāo)售發(fā)票,發(fā)票記賬聯(lián),核對(duì),記賬憑證,相符,查錯(cuò)核對(duì),記賬憑證,銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具,傳遞,不符,查錯(cuò)核對(duì),編制,傳遞,記賬憑證,審核,傳遞,簽章并登記日記賬,審核,銷(xiāo)售部門(mén)（交款人員）,出納人員,制證會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)主管,2010年11月16日海藍(lán)公司進(jìn)行促銷(xiāo)活動(dòng)，銷(xiāo)售部出售學(xué)生課桌10件，含稅單價(jià)為58.5元，應(yīng)收取貨款585元，作為零星收入以現(xiàn)金收取貨款,現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理舉例,典型任務(wù)1現(xiàn)金收取收入業(yè)務(wù)辦理,（1）銷(xiāo)售部門(mén)人員（張紅）銷(xiāo)售商品后，開(kāi)出一式三聯(lián)收款通知（銷(xiāo)售小票）,海藍(lán)公司銷(xiāo)售小票銷(xiāo)售組:家電日期2010年11月16日銷(xiāo)售組代碼:10,銷(xiāo)售員：張紅銷(xiāo)售部經(jīng)理：,（2）由銷(xiāo)售部門(mén)負(fù)責(zé)人（王亞南）審核銷(xiāo)售小票并加蓋印章對(duì)于小型單位可不設(shè)此審核手續(xù)）；,海藍(lán)公司銷(xiāo)售小票銷(xiāo)售組:家電日期2010年11月16日銷(xiāo)售組代碼:10,銷(xiāo)售員：張紅銷(xiāo)售部經(jīng)理：王亞南,（3）顧客或銷(xiāo)售人員將收款通知(銷(xiāo)售小票)交出納人員（李紅），由其根據(jù)收款通知收取現(xiàn)金；現(xiàn)金收入應(yīng)與經(jīng)辦人當(dāng)面點(diǎn)清，在清點(diǎn)過(guò)程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等特殊問(wèn)題，應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。,（4）出納人員（李紅）對(duì)收款通知(銷(xiāo)售小票)進(jìn)行審核，如單價(jià)、金額是否正確、相關(guān)內(nèi)容是否填制完整、簽章是否齊全，審核無(wú)誤后辦理收款并在收款通知（銷(xiāo)售小票）上加蓋“現(xiàn)金收訖”章，將一聯(lián)給交款人用以開(kāi)具發(fā)票，一聯(lián)留存，一聯(lián)交會(huì)計(jì)制證人員。,現(xiàn)金收訖,海藍(lán)公司銷(xiāo)售小票銷(xiāo)售組:家電日期2010年11月16日銷(xiāo)售組代碼:10,銷(xiāo)售員：張紅銷(xiāo)售部經(jīng)理：王亞南,（5）交款人持蓋章的收款通知(銷(xiāo)售小票)到銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具發(fā)票并領(lǐng)取所購(gòu)貨物；,（6）銷(xiāo)售部門(mén)開(kāi)具發(fā)票后將記賬聯(lián)傳遞給會(huì)計(jì)制證人員。,（7）會(huì)計(jì)制證人員（張樂(lè)）核對(duì)發(fā)票與收款通知（銷(xiāo)售小票）相關(guān)項(xiàng)目?jī)?nèi)容，審核無(wú)誤后據(jù)以編制現(xiàn)金收款憑證。,（8）會(huì)計(jì)稽核人員（李清）審核記賬憑證及所附原始憑證并在審核欄簽章,（9）出納人員對(duì)上述收款憑證審核后在記賬憑證出納欄下加蓋名章；,（10）出納人員根據(jù)收款記賬憑證逐日逐筆登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，并將記賬憑證交由會(huì)計(jì)人員登記總賬和相關(guān)明細(xì)賬,（11）出納人員每日終了結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額,（12）出納人員將日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，保證賬實(shí)相符,四、現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用業(yè)務(wù)處理,企業(yè)因購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)、租賃等發(fā)生的費(fèi)用，如符合現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定的現(xiàn)金支出范圍的，可用現(xiàn)金進(jìn)行支付。一切現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都應(yīng)取得相應(yīng)的付款單據(jù)，由經(jīng)辦人簽名，經(jīng)主管和有關(guān)人員審核后，出納人員才能據(jù)以付款，在付款后，應(yīng)加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記，妥善保管。,現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用業(yè)務(wù)處理流程,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)部門(mén)及人員,審核會(huì)計(jì),制證會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)主管,發(fā)生費(fèi)用,發(fā)票報(bào)銷(xiāo)聯(lián),技術(shù)審核,發(fā)票報(bào)銷(xiāo)聯(lián),費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)單,費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)單,填制有誤,審核無(wú)誤,填制,填制或取得,傳遞,經(jīng)辦人員進(jìn)行更正與補(bǔ)充,在費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)單上簽章,傳遞,發(fā)票報(bào)銷(xiāo)聯(lián),費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)單,傳遞,發(fā)票報(bào)銷(xiāo)聯(lián),費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)單,審核（業(yè)務(wù)、技術(shù)、程序）,傳遞,業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位負(fù)責(zé)人審核簽字,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)部門(mén)及人員,審核會(huì)計(jì),制證會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)主管,發(fā)票報(bào)銷(xiāo)聯(lián),費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)單,編制,附費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單,記賬憑證,傳遞,在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上加蓋付訖章，登記日記賬后在記賬憑證上簽名,附費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單,記賬憑證,付款審核,審核無(wú)誤,支付款項(xiàng),收款、簽字,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)部門(mén)及人員,審核會(huì)計(jì),出納人員,會(huì)計(jì)主管,2010年12月16日，李淵報(bào)銷(xiāo)公司柜臺(tái)租賃費(fèi)860元，用現(xiàn)金支付。現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用業(yè)務(wù)，包括用現(xiàn)金支付差旅費(fèi)、租賃費(fèi)等，需由會(huì)計(jì)人員和出納人員配合完成,現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理舉例,典型任務(wù)2現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用業(yè)務(wù)辦理,（1）報(bào)銷(xiāo)人員（李淵）根據(jù)原始憑證填制費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)單（見(jiàn)表1-10）；（2）李淵持填制好的費(fèi)用支出報(bào)銷(xiāo)單至財(cái)務(wù)科交由審核會(huì)計(jì)進(jìn)行審核。審核會(huì)計(jì)應(yīng)審核所附原始憑證的真實(shí)性、完整性、正確性，特別要按照本企業(yè)費(fèi)用開(kāi)支財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用是否應(yīng)采用現(xiàn)金支付、支付金額是否符合規(guī)定等進(jìn)行審核，并在審核后在差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單上加蓋“審核專(zhuān)用章”及審核會(huì)計(jì)（李清）名章（見(jiàn)表1-10）；,表1-10,（3）由報(bào)銷(xiāo)人員所在部門(mén)負(fù)責(zé)人審核。部門(mén)負(fù)責(zé)人審核主要就費(fèi)用的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，如該筆費(fèi)用是否經(jīng)過(guò)審批或者是否是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必需的費(fèi)用開(kāi)支，其金額是否合理，有無(wú)超過(guò)正常金額范圍等。審核后，業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人應(yīng)在原始憑證上簽章。（部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)審核程序適用于大多數(shù)企業(yè)，但對(duì)于規(guī)模較小的企業(yè)也可直接交由單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行審核；,（4）由單位負(fù)責(zé)人或總會(huì)計(jì)師等授權(quán)人員對(duì)上述票據(jù)再次進(jìn)行審核并簽章；（5）會(huì)計(jì)主管再次就憑證的真實(shí)、合法、完整、正確性進(jìn)行審核并簽章后交由制單會(huì)計(jì)編制付款憑證（見(jiàn)表3-16）；（6）制單會(huì)計(jì)編制上述業(yè)務(wù)的現(xiàn)金付款憑證并簽章（見(jiàn)表1-11）；（7）審核會(huì)計(jì)審核記賬憑證和原始憑證后在憑證上簽章（見(jiàn)表1-11）；,表1-11,（8）出納人員再次審核上述會(huì)計(jì)憑證后支付現(xiàn)金，并在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章（見(jiàn)表1-12）；出納人員付款時(shí)應(yīng)明確收款人，嚴(yán)格按合同、發(fā)票或有關(guān)依據(jù)記載的收款人進(jìn)行付款，對(duì)于代為收款的，應(yīng)當(dāng)出具原收款人證明材料并與原收款人核實(shí)后，方可辦理付款手續(xù)。出納人員應(yīng)明確付款用途，對(duì)于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，用途不明的，出納人員可以拒付。,（9）出納人員在記賬憑證出納欄內(nèi)加蓋名章。（10）出納人員登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出當(dāng)日余額。（11）出納人員將當(dāng)日現(xiàn)金余額與現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對(duì)。,子情境二往來(lái)款項(xiàng)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理,1,2,往來(lái)款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理,往來(lái)款項(xiàng)支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理,一、往來(lái)款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理,現(xiàn)金收回往來(lái)款項(xiàng)業(yè)務(wù)，包括收回本單位職工借款、收回預(yù)借差旅費(fèi)長(zhǎng)款、收回外單位應(yīng)收款等，單位在收回往來(lái)款項(xiàng)時(shí)應(yīng)向交款單位或個(gè)人開(kāi)具收據(jù)。其業(yè)務(wù)辦理需由會(huì)計(jì)人員和出納人員配合完成,往來(lái)款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理流程,附收據(jù)記賬聯(lián),往來(lái)單位或人員,出納人員,制證會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)主管,提出還款,收款收據(jù)并簽章,核對(duì)相關(guān)單據(jù),記賬憑證,記賬憑證,收據(jù)記賬聯(lián),審核,收據(jù)報(bào)銷(xiāo)聯(lián),開(kāi)具,傳遞,編制并簽章,傳遞,附收據(jù)記賬聯(lián),記賬憑證,正確,傳遞,記賬憑證審核簽章,登記現(xiàn)金日記賬,收據(jù)記賬聯(lián)蓋收訖章,還款,清點(diǎn)款項(xiàng),收據(jù)報(bào)銷(xiāo)聯(lián),傳遞,往來(lái)單位或人員,出納人員,制證會(huì)計(jì),會(huì)計(jì)主管,往來(lái)款項(xiàng)收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理舉例,張紅系海藍(lán)公司職工，12月19日因病住院借款5000元，25日將該筆借款歸還公司。,典型任務(wù)3歸還借款（內(nèi)部）業(yè)務(wù)辦理,（1）張紅到財(cái)務(wù)科要求辦理還款；（2）會(huì)計(jì)人員核對(duì)張紅借款金額并開(kāi)具收據(jù)（見(jiàn)表1-14）；（3）制證會(huì)計(jì)審核后在收據(jù)上加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章（見(jiàn)表1-14）并編制現(xiàn)金收款憑證（見(jiàn)表1-13）（4）會(huì)計(jì)審核人員審核上述現(xiàn)金收款憑證，在審核欄簽章后交由出納人員辦理收款（見(jiàn)表1-14）；,（5）出納人員對(duì)原始憑證和記賬憑證進(jìn)行再次審核；（6）出納人員收回張紅款項(xiàng)由出納人員（李紅）、經(jīng)手人（張紅）簽章后交付收據(jù)；（7）出納人員在收款收據(jù)記賬聯(lián)上加蓋“現(xiàn)金收訖”章；（見(jiàn)表1-14）,（8）出納人員根據(jù)收款記賬憑證逐日逐筆登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，并將記賬憑證、收據(jù)記賬聯(lián)交由會(huì)計(jì)人員據(jù)以整理會(huì)計(jì)憑證、登記總賬和相關(guān)明細(xì)賬；（賬簿樣表略）（9）出納人員每日終了結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額；（賬簿樣表略）（10）出納人員將日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，保證賬實(shí)相符。,二、往來(lái)款項(xiàng)支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理,現(xiàn)金支付往來(lái)款項(xiàng)業(yè)務(wù)，包括支付借款、應(yīng)付款、押金等。單位在用現(xiàn)金支付往來(lái)款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人員取得支付款項(xiàng)的收據(jù)和其他原始憑證，其業(yè)務(wù)辦理需由會(huì)計(jì)人員和出納人員配合完成。,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)部門(mén)及人員,審核會(huì)計(jì)及會(huì)計(jì)主管,出納人員,制證會(huì)計(jì),借款或付款業(yè)務(wù)開(kāi)始,審核,付款申請(qǐng)單,Y,填制,傳遞,借款或付款單位負(fù)責(zé)人核對(duì)金額,傳遞,借款申請(qǐng)單,傳遞,付款申請(qǐng)單,借款申請(qǐng)單,審核,N,N,Y,往來(lái)款項(xiàng)支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理流程,在費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單上加蓋付訖章，登記日記賬后在記賬憑證上簽名,編制,附申請(qǐng)單,記賬憑證,付款審核,支付款項(xiàng),收款、簽字,傳遞,審核,Y,N,傳遞,Y,費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)部門(mén)及人員,審核會(huì)計(jì)及會(huì)計(jì)主管,出納人員,制證會(huì)計(jì),往來(lái)款項(xiàng)支付現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理舉例,2010年12月9日，采購(gòu)員張峰出差預(yù)借差旅費(fèi)3000元,典型任務(wù)4預(yù)借差旅費(fèi)業(yè)務(wù)辦理,（1）出差人員到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取并填制借款單（見(jiàn)表1-15）；（2）部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)、單位負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)后簽章（見(jiàn)表1-15）；（3）會(huì)計(jì)主管審核批準(zhǔn)后簽章（見(jiàn)表1-15）；,（4）制證會(huì)計(jì)審核后編制現(xiàn)金付款憑證（見(jiàn)表1-16）；（5）審核會(huì)計(jì)審核后簽章并交由出納人員準(zhǔn)備付款（見(jiàn)表1-16）；,（6）出納人員再審核后支付現(xiàn)金；出納人員付款時(shí)應(yīng)明確收款人，嚴(yán)格按有關(guān)依據(jù)記載對(duì)收款人進(jìn)行付款，對(duì)于不合法、不合理的付款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決給予抵制，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，用途不明的，出納人員可以拒付。（7）出納人員在借款單上加蓋“現(xiàn)金付訖”章（見(jiàn)表1-17）；,（8）出納人員根據(jù)付款憑證逐日逐筆登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬，并將會(huì)計(jì)憑證交由相關(guān)會(huì)計(jì)人員登記總賬和相關(guān)明細(xì)賬；（賬簿樣表略）（9）出納人員每日終了結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金日記賬余額；（賬簿樣表略）（10）出納人員將日記賬余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，保證賬實(shí)相符。,子情境三現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)辦理,1,2,庫(kù)存現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)辦理,現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)辦理,3,現(xiàn)金的保管與盤(pán)點(diǎn),一、庫(kù)存現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)辦理,現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)舉例,庫(kù)存現(xiàn)金限額制度,現(xiàn)金繳存辦理流程,1.庫(kù)存現(xiàn)金限額制度,庫(kù)存現(xiàn)金限額，是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。,有利國(guó)家集聚資金,有利企業(yè)防止失竊,庫(kù)存現(xiàn)金限額的確定,庫(kù)存現(xiàn)金的限額，其限額一般按照單位35天日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬，但最高不得超過(guò)15天。,庫(kù)存現(xiàn)金限額前一個(gè)月的平均每天支付的數(shù)額（不含每月平均工資數(shù)額）限定天數(shù),庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng),現(xiàn)金存款業(yè)務(wù)流程,出納人員,制證會(huì)計(jì),審核會(huì)計(jì),業(yè)務(wù)開(kāi)始,整理現(xiàn)金,將現(xiàn)金繳存銀行,現(xiàn)金繳存單,填制,傳遞,在原始單據(jù)上加蓋付訖章，登記日記賬后在記賬憑證上簽名,附繳存單,記賬憑證,Y,傳遞,現(xiàn)金繳存單回單,取得,現(xiàn)金繳存單回單,編制,附繳存單,記賬憑證,審核,附繳存單,記賬憑證,審核,傳遞,出納人員,制證會(huì)計(jì),審核會(huì)計(jì),現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)舉例,2010年12月17日，海藍(lán)公司將超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額的現(xiàn)金2653.92元送存銀行。,典型任務(wù)5現(xiàn)金繳存業(yè)務(wù)辦理,（1）出納人員清點(diǎn)票幣，將同面額的紙幣擺放在一起，按每一百?gòu)垶橐话颜砗?，不夠整把的，從大額到小額順?lè)?；將同額硬幣放在一起，壹元、伍角、壹角硬幣，按每伍拾枚用紙卷成一卷，分幣按每一百枚用紙卷成一卷，不足一卷的一般不送存銀行，留作找零用?？铐?xiàng)清點(diǎn)整齊核對(duì)無(wú)誤后，再由出納人員根據(jù)清點(diǎn)情況填寫(xiě)現(xiàn)金繳款單并將現(xiàn)金送存銀行。,（2）出納人員將銀行退回的現(xiàn)金繳款單記賬聯(lián)交由會(huì)計(jì)制證人員編制現(xiàn)金付款憑證（見(jiàn)表1-20）；（3）制證會(huì)計(jì)將付款憑證交審核會(huì)計(jì)進(jìn)行審核后交由出納人員（見(jiàn)表1-20）；（4）出納人員對(duì)上述付款憑證審核后加蓋名章（見(jiàn)表1-20）并登記庫(kù)存現(xiàn)金日記賬；,（5）每日末結(jié)出現(xiàn)金日記賬余額,并與現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)額相核對(duì)。,二、現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)辦理,現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)舉例,現(xiàn)金支票認(rèn)知,現(xiàn)金提取辦理流程,1.現(xiàn)金支票認(rèn)知,現(xiàn)金支票由正聯(lián)和存根組成。正聯(lián)加蓋預(yù)留印鑒后作銀行提現(xiàn)依據(jù)；存根撕下由制證會(huì)計(jì)作入賬依據(jù)。圖1-7現(xiàn)金支票正面,現(xiàn)金支票背面由提現(xiàn)人加蓋預(yù)留印鑒后或填寫(xiě)身份證號(hào)后用于提現(xiàn)。圖1-8現(xiàn)金支票背面,基本內(nèi)容及填制要求,二、現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)流程,出納人員,空白支票保管人員,業(yè)務(wù)開(kāi)始,支票使用簿,Y,審核,傳遞,支票使用簿,按用款計(jì)劃登記,現(xiàn)金支票,提供空白現(xiàn)金支票,傳遞,填制現(xiàn)金支票,現(xiàn)金支票,Y,審核,在支票上加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,傳遞,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或其委托的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章管理員）,單位負(fù)責(zé)人（或其委托的法人章管理人員）,制證會(huì)計(jì),傳遞,現(xiàn)金支票,Y,審核,在支票上加蓋法人章,傳遞,現(xiàn)金支票,撕下,存根,傳遞,審核后登記日記賬并在記賬憑證上簽章,存根,編制,記賬憑證,傳遞,審核會(huì)計(jì),附存根,記賬憑證,附存根,審核,Y,傳遞,將現(xiàn)金支票送銀行辦理取款手續(xù)并認(rèn)真清點(diǎn),記賬憑證,附存根,海藍(lán)公司為預(yù)借差旅費(fèi)、零星支出等資金需求,需到銀行提取現(xiàn)金48965元。,典型業(yè)務(wù)6提取現(xiàn)金業(yè)務(wù),（1）2010年12月16日，出納人員（李紅）根據(jù)工資結(jié)算表的實(shí)付工資總額填寫(xiě)現(xiàn)金支票（見(jiàn)表1-22）。（2）出納人員李紅持現(xiàn)金支票經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)后由會(huì)計(jì)主管人員在票據(jù)的正面和背面加蓋“海藍(lán)會(huì)司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章”。（見(jiàn)表1-23）財(cái)務(wù)專(zhuān)用章；報(bào)請(qǐng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后在正背面加蓋法人名章；（3）出納人員李紅持現(xiàn)金支票經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后由法人代表章保管人員在票據(jù)的正面和背面加蓋“法人代表章”。（見(jiàn)表1-23、1-24）。,（4）將現(xiàn)金支票存根交制單會(huì)計(jì)編制銀行存款付款憑證（見(jiàn)表1-25），并交由審核會(huì)計(jì)進(jìn)行審核后再交給出納人員以備登記庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款日記賬；,（5）出納人員將現(xiàn)金支票正聯(lián)送至銀行，憑以提取現(xiàn)金。出納人員在銀行提取現(xiàn)金時(shí)，在銀行取錢(qián)時(shí)應(yīng)同時(shí)使用銀行的驗(yàn)鈔機(jī)和手工清點(diǎn)兩種方法認(rèn)真清點(diǎn)現(xiàn)金的金額，并辨別現(xiàn)金的真?zhèn)?；同時(shí)，出納人員應(yīng)按照單位安全制度的規(guī)定，注意取款過(guò)程的保密和安全，應(yīng)由專(zhuān)人陪同前往銀行，不得一人辦理現(xiàn)金提取。如銀行對(duì)現(xiàn)金提取業(yè)務(wù)有提前告知和審核要求的，出納人員應(yīng)提前一天告知開(kāi)戶(hù)銀行，并填制好審核表報(bào)銀行相關(guān)部門(mén)審核；,現(xiàn)金收付會(huì)計(jì)處理,預(yù)借差旅費(fèi)及報(bào)銷(xiāo)的處理,1.根據(jù)借款單編制現(xiàn)金付款憑證借：其他應(yīng)收款貸：庫(kù)存現(xiàn)金,2.根據(jù)各種開(kāi)支費(fèi)用的票據(jù)填制“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”，據(jù)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單編制現(xiàn)金付款憑證借：管理費(fèi)用庫(kù)存現(xiàn)金（退回的多余款項(xiàng)）貸：其他應(yīng)收款或：借：管理費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款庫(kù)存現(xiàn)金（補(bǔ)付的報(bào)銷(xiāo)款）,現(xiàn)金1.從銀行提取現(xiàn)金后，根據(jù)支票存根記載的提取金額編制憑證借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：銀行存款2.將現(xiàn)金存入銀行后，根據(jù)銀行退回的進(jìn)賬單的收款通知聯(lián)編制憑證借：銀行存款貸：庫(kù)存現(xiàn)金,現(xiàn)金清查的種類(lèi),三、庫(kù)存現(xiàn)金的保管與盤(pán)點(diǎn),現(xiàn)金清查的實(shí)施,現(xiàn)金清查的范圍,1,2,3,現(xiàn)金清查工作過(guò)程思路,清查方法,核對(duì)賬面余額和實(shí)有數(shù)額,確定賬面余額,確定實(shí)有數(shù)額,現(xiàn)金日記賬余額,庫(kù)存現(xiàn)金清查,現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表,核對(duì),清查前準(zhǔn)備,實(shí)地盤(pán)點(diǎn)法,清查結(jié)果的處理,一、現(xiàn)金清查的種類(lèi),日常清查,日常清查的目的,專(zhuān)項(xiàng)清查,專(zhuān)項(xiàng)清查的目的,便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的情況便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符的原因便于及時(shí)處理賬實(shí)不符的情況,專(zhuān)門(mén)清查是由專(zhuān)門(mén)的財(cái)產(chǎn)清查人員和出納人員一起對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金所進(jìn)行的清查,清查的種類(lèi),每日終了，出納人員登記現(xiàn)金日記賬、結(jié)出余額，并與實(shí)有數(shù)額相互核對(duì)，以確定賬實(shí)是否相符。,有利于發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金管理的問(wèn)題有利于彌補(bǔ)日常清查的不足有利于提高現(xiàn)金管理的水平,日常清查,專(zhuān)項(xiàng)清查,二、現(xiàn)金清查的范圍,庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)額與賬面數(shù)額是否相符；庫(kù)存現(xiàn)金是否按現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定用途支出；庫(kù)存現(xiàn)金余額是否超過(guò)銀行所規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額；有無(wú)白條抵庫(kù)的情況；有無(wú)違反單位其他現(xiàn)金管理制度的情況。,三、現(xiàn)金清查的實(shí)施,1.現(xiàn)金日記賬余額,核對(duì),庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)額,2.填制現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表,現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表單位名稱(chēng)：年月日,批復(fù)聯(lián),會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：盤(pán)點(diǎn)人簽章：出納員簽章：,現(xiàn)金長(zhǎng)款現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬存數(shù)長(zhǎng)款原因：記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬于少付他人則應(yīng)查明退還原主，如確實(shí)無(wú)法退還，經(jīng)過(guò)審批后可作為單位的收益；現(xiàn)金短款現(xiàn)金實(shí)存數(shù)小于賬存數(shù)短款原因：如屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬、如屬于出納人員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問(wèn)題，一般按規(guī)定由過(guò)失人賠償。,3.現(xiàn)金清查結(jié)果處理,現(xiàn)金盤(pán)盈：如為多收少付的，記入“其他應(yīng)付款”賬戶(hù)無(wú)法查明原因的，記入“營(yíng)業(yè)外收入”賬戶(hù),現(xiàn)金盤(pán)虧：如為少收多付的，記入“其他應(yīng)收款”賬戶(hù)相關(guān)人員賠償?shù)模浫搿捌渌麘?yīng)收款”賬戶(hù),2009年12月29日，中淮公司在現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺200元，并有一筆支付給太原面粉廠的貨款30000元為現(xiàn)金支付。12月30日，經(jīng)公司經(jīng)理會(huì)議批準(zhǔn)，短款200元由出納人員自行賠償，財(cái)務(wù)科應(yīng)自查現(xiàn)金支付的范圍，杜絕違反現(xiàn)金支付范圍的違紀(jì)行為發(fā)生?，F(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表如下：,現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表單位名稱(chēng)：中淮公司2009年12月29日,批復(fù)聯(lián),會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：張智化盤(pán)點(diǎn)人簽章：張江出納員簽章：王宏偉,1.12月29日，會(huì)計(jì)人員根據(jù)“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”，編制會(huì)計(jì)分錄:借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢200貸：庫(kù)存現(xiàn)金200,2.根據(jù)上述會(huì)計(jì)憑證，登記現(xiàn)金日記賬，保證賬實(shí)相符,與實(shí)際金額相符,3.12月30日，經(jīng)查上述現(xiàn)金短款為出納人員失職造成，由出納人員王宏偉賠償。會(huì)計(jì)人員根據(jù)處理決定，編制如下會(huì)計(jì)分錄:借：其他應(yīng)收款應(yīng)收現(xiàn)金短缺款(王宏偉)200貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢200,會(huì)計(jì)憑證與賬簿,會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明，是登記賬簿、進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要依據(jù),概念,一、會(huì)計(jì)憑證,種類(lèi),會(huì)計(jì)憑證,收款憑證,付款憑證,轉(zhuǎn)款憑證,原始憑證,（一）概念原始憑證又稱(chēng)原始單據(jù)，是在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成時(shí)取得或填制得，用以記錄、證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生或完成的原始憑證，是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算得原始資料。,（二）基本內(nèi)容（見(jiàn)后面的表樣）原始憑證的名稱(chēng)原始憑證得填制日期和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期填制憑證單位的名稱(chēng)及公章或?qū)Ｓ谜陆?jīng)辦人或責(zé)任人的簽名或蓋章接受憑證單位的名稱(chēng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得數(shù)量、計(jì)量單位、單價(jià)和金額,（三）外來(lái)原始憑證購(gòu)貨時(shí)取得的發(fā)票（增值稅專(zhuān)用發(fā)票、普通發(fā)票）、付款時(shí)取得的收據(jù),收款人：李潔復(fù)核：開(kāi)票人：銷(xiāo)貨單位：（公章）,山西增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián),例如：,（四）自制原始憑證限額領(lǐng)料單、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單、費(fèi)用分配表、工資分配表、成本計(jì)算表等,年月日,財(cái)務(wù)主管：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人：部門(mén)負(fù)責(zé)人：審核人：經(jīng)辦人：,差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單,單位：,記賬憑證,（一）概念記賬憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證進(jìn)行歸類(lèi)、整理，并確定會(huì)計(jì)分錄而編制的憑證，是憑以直接入賬的依據(jù)。,（二）記賬憑證的要素記賬憑證的名稱(chēng)記賬憑證的編號(hào)填制憑證的日期有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要有關(guān)賬戶(hù)的名稱(chēng)（包括總賬、明細(xì)分類(lèi)賬）、方向、金額有關(guān)原始憑證的張數(shù)和其他有關(guān)資料的份數(shù)有關(guān)人員的簽名或蓋章,（三）收款憑證反映貨幣資金收入業(yè)務(wù)的記賬憑證（即借方有庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款），出納員據(jù)收款憑證收款時(shí)，要在憑證上加蓋“收訖”章，以避免差錯(cuò)。,收款憑證票樣,（四）付款憑證反映貨幣資金支出業(yè)務(wù)的記賬憑證（即貸方有庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款），出納員根據(jù)付款憑證付款時(shí)，要在憑證上加蓋“付訖”章，以免重復(fù)。,（五）轉(zhuǎn)賬憑證反映與貨幣資金收付無(wú)關(guān)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。（即借貸方?jīng)]有庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款）,同時(shí)是貨幣資金的收支為避免重復(fù)記賬，應(yīng)計(jì)付款憑證。例如提取現(xiàn)金或?qū)F(xiàn)金存入銀行。,（六）記賬憑證填制應(yīng)注意的內(nèi)容1.附件數(shù)量應(yīng)完整?？梢圆桓皆紤{證的：結(jié)賬或更正差錯(cuò)，其他記賬憑證必須附有原始憑證。2.不得填制多借多貸的記帳憑證，對(duì)應(yīng)關(guān)系不清。3.憑證錯(cuò)誤的更正。記賬之前如有錯(cuò)則重新編制正確的會(huì)計(jì)憑證；記賬之后，如在當(dāng)年發(fā)生填寫(xiě)錯(cuò)誤，應(yīng)紅字填寫(xiě)與原內(nèi)容相同憑證沖銷(xiāo)，再用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證；如果會(huì)計(jì)科目沒(méi)錯(cuò)只是金額錯(cuò)誤，也可對(duì)兩者之間的差額編制記賬憑證，調(diào)增用藍(lán)字，調(diào)減用紅字。,（七）記賬憑證的審核1.所附原始憑證是否齊全，是否經(jīng)過(guò)審核，原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容和數(shù)額與記賬憑證是否一致。2.會(huì)計(jì)科目和核算內(nèi)容是否與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定相符，會(huì)計(jì)分錄與賬戶(hù)對(duì)應(yīng)關(guān)系是否正確，金額是否正確。3.需要填制的內(nèi)容是否有遺漏。,賬簿是以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，延續(xù)地、系統(tǒng)地、全面地、綜合地記錄和反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，并以相互聯(lián)系的專(zhuān)門(mén)格式或賬頁(yè)所組成的簿籍。,概念,二、會(huì)計(jì)賬簿,種類(lèi),訂本賬,活頁(yè)賬,卡片賬,賬簿的登記規(guī)則,1.根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行及時(shí)登記。2.書(shū)寫(xiě)：一般占格距的1/2，易于登賬錯(cuò)誤時(shí)的更改。3.記賬必須用藍(lán)黑墨水書(shū)寫(xiě)。紅墨水限于結(jié)賬劃線、改錯(cuò)、沖賬等規(guī)定范圍。主要有：按紅字沖賬的記賬憑證，沖銷(xiāo)錯(cuò)誤記錄；不設(shè)借貸的多欄式賬頁(yè)中，登記減少數(shù)；三欄式賬戶(hù)未印明余額方向，在余額欄內(nèi)登記負(fù)數(shù)余額；,4.各類(lèi)賬簿必須按編好的頁(yè)碼順序登記，不得隔頁(yè)、跳行。如有不慎，則應(yīng)在空頁(yè)或空行處用紅墨水劃對(duì)角線注明“此頁(yè)空白”或“作廢”；5.結(jié)出余額,寫(xiě)明余額方向:借、貸、平；6.不得對(duì)賬簿進(jìn)行刮擦、挖補(bǔ)、涂改或其他化學(xué)方式更改字跡，以防篡改舞弊；,總分類(lèi)賬與明細(xì)分類(lèi)賬的平行登記,平行登記：即指凡涉及明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)的同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要根據(jù)會(huì)計(jì)憑證一方面記入相關(guān)總分類(lèi)賬戶(hù)，另一方面又要記入所屬明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)的一種登賬方法。平行登記的要點(diǎn)：,期間相同：對(duì)同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)，既要記入有關(guān)總分類(lèi)賬戶(hù)，又要記入所屬明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)。方向相同：對(duì)同一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，登記總賬和明細(xì)賬的記賬方向一致，要借都借，要貸都貸。依據(jù)相同：兩者登帳的依據(jù)可以是記賬憑證、匯總記賬憑證、或科目匯總表，但多依據(jù)的原始憑證一致。金額相等：一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)登記記入幾個(gè)明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)時(shí)，記入總賬的金額應(yīng)與記入幾個(gè)明細(xì)分類(lèi)賬戶(hù)的金額之和相等。,賬簿記錄錯(cuò)誤的更正方法,1.劃線更正法：前提：結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有錯(cuò)誤而記賬憑證無(wú)錯(cuò)誤方法：在賬簿錯(cuò)誤的文字或數(shù)字上畫(huà)一條紅線，表示注銷(xiāo)錯(cuò)誤部分劃線保證原有字跡仍可辨認(rèn)，以備查考，然后將正確的文字或數(shù)字用藍(lán)字寫(xiě)在劃線上端，并由更正人員在更正處簽章以示負(fù)責(zé)對(duì)需改正的錯(cuò)誤數(shù)字必須用紅線全部劃去，不能只改個(gè)別數(shù)字。,例如：記賬人員在根據(jù)記賬憑證登賬時(shí)，將85000誤登記為80000,銀行存款日記賬,2.紅字更正法：前提一：記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證同會(huì)計(jì)賬簿記錄的金額不一致，所記金額比應(yīng)記金額要大方法一：將多記的金額用紅字填制一張與原記賬憑證會(huì)計(jì)科目相同的記賬憑證，并據(jù)以登記賬戶(hù)用以沖銷(xiāo)多記的金額，更正錯(cuò)誤。,例如：采購(gòu)人員出差預(yù)借差旅費(fèi)，出納付給現(xiàn)金400元。預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)借記“其他應(yīng)收款”賬戶(hù)，但在編制記賬憑證時(shí)，誤將金額填為500元，并據(jù)此登記入賬。出納編制的錯(cuò)誤憑證分錄如下：,總字第號(hào)貸方科目庫(kù)存現(xiàn)金2010年12月16日付字第40號(hào),付款憑證,財(cái)務(wù)主管(簽章)記賬(簽章)出納(簽章)復(fù)核(簽章)制單(簽章),總字第號(hào)貸方科目庫(kù)存現(xiàn)金2010年12月16日付字第40號(hào),付款憑證,更正時(shí)：填寫(xiě)紅字記賬憑證，注銷(xiāo)多記的10