審計(jì)部審計(jì)人員入職培訓(xùn)ppt課件

.,審計(jì)部內(nèi)部審計(jì)人員入職培訓(xùn)務(wù)實(shí)為基服務(wù)為源以人為本合作共贏,.,一、內(nèi)部審計(jì)簡述,.,（一）內(nèi)部審計(jì)的定義,內(nèi)部審計(jì)，是指集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度的規(guī)定，對(duì)集團(tuán)所屬各部門、分公司、全資及控股子公司的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。,.,（二）內(nèi)部控制定義,內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會(huì)、管理層和全體員工共同實(shí)施的、旨在合理保證實(shí)現(xiàn)以下基本目標(biāo)的一系列控制活動(dòng)：（一）企業(yè)戰(zhàn)略；（二）經(jīng)營的效率和效果；（三）財(cái)務(wù)報(bào)告及管理信息的真實(shí)、可靠和完整；（四）資產(chǎn)的安全完整；（五）遵循國家法律法規(guī)和有關(guān)監(jiān)管要求。,.,（三）內(nèi)部審計(jì)的職能,1、監(jiān)督監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活；2、評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制；3、服務(wù)促使被審計(jì)單位建立符合成本效益原則的內(nèi)部控制制度；針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)提出有效的審計(jì)建議；傳播經(jīng)驗(yàn)。,.,（四）內(nèi)部審計(jì)的職責(zé),1、起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、制度等；2、制定年度和具體審計(jì)計(jì)劃；3、負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作并向總裁報(bào)告；4、指導(dǎo)監(jiān)督被審計(jì)單位建立健全內(nèi)部控制制度，培訓(xùn)內(nèi)部控制人員；監(jiān)督被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況；5、負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等；,.,6、總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰先進(jìn)單位和個(gè)人；7、根據(jù)總裁的要求辦理其他審計(jì)事項(xiàng)。,.,（五）內(nèi)部審計(jì)證據(jù),定義：內(nèi)部審計(jì)人員在從事審計(jì)活動(dòng)中，通過實(shí)施審計(jì)程序獲得的，用以證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，做出審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議的依據(jù)。分類：證據(jù)的來源、審計(jì)程序、證據(jù)的證明力、法律標(biāo)準(zhǔn)。,.,對(duì)審計(jì)證據(jù)的要求1、充分性：是指證據(jù)數(shù)量足以證實(shí)審計(jì)事項(xiàng)，做出審計(jì)結(jié)論和建議；2、相關(guān)性：是指證據(jù)和審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，所反映的內(nèi)容能夠支持審計(jì)結(jié)論和建議；3、可靠性：是指證據(jù)能夠反映審計(jì)事項(xiàng)的客觀實(shí)施。,.,審計(jì)證據(jù)應(yīng)進(jìn)行適當(dāng)?shù)挠涗泴徲?jì)工作底稿1、清晰、明了審計(jì)工作底稿的名稱、內(nèi)容和時(shí)間等清晰、明了；2、編號(hào)審計(jì)工作底稿的編號(hào)要連貫，有序；3、完整、詳細(xì)審計(jì)工作底稿記錄的內(nèi)容要完整、詳細(xì)。,.,審計(jì)工作底稿的內(nèi)容：1、被審計(jì)單位名稱；2、審計(jì)項(xiàng)目名稱及時(shí)間；3、審計(jì)過程記錄；4、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議；5、審計(jì)人員、復(fù)核人員簽名；6、編號(hào)、頁次；7、審計(jì)表示及說明。,.,二、集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度,.,博森集團(tuán)審計(jì)制度結(jié)構(gòu)示意圖,博森集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度,博森集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范,博森集團(tuán)投訴舉報(bào)管理制度,博森集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目操作流程,營業(yè)廳審計(jì)操作流程,.,第一章總則,主要說明內(nèi)部審計(jì)的目的和制定審計(jì)制度的依據(jù)；本制度規(guī)定的內(nèi)容；本制度的適用范圍：內(nèi)部審計(jì)制度定義；內(nèi)部控制；內(nèi)部審計(jì)制度的建立；審計(jì)部的主管部門總裁,.,第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員,博森集團(tuán)審計(jì)部組織構(gòu)架,集團(tuán)董事會(huì),審計(jì)經(jīng)理（1人）,審計(jì)專員（若干）,審計(jì)主管（若干）,集團(tuán)審計(jì)部,.,第三章審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)與權(quán)限,審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)：（一）對(duì)集團(tuán)所屬各部門、分公司、全資及控股子公司的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（二）按照法律、法規(guī)和集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃的要求，制定集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，并參與研究制定集團(tuán)有關(guān)規(guī)章制度；(三）制定內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃；（四）審計(jì)部對(duì)集團(tuán)所屬各部門、分公司、全資及控股子公司下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)；,.,審計(jì)部的重要權(quán)限：（一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求被審計(jì)單位部門和人員按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件資料；（二）審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，查閱有關(guān)的經(jīng)濟(jì)合同、規(guī)章制度、業(yè)務(wù)資料；（三）參加有關(guān)重要管理、業(yè)務(wù)工作會(huì)議；（四）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；（五）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；,.,（六）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p害公司利益的行為，經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)同意，依據(jù)集團(tuán)的相關(guān)規(guī)定做出臨時(shí)制止決定，并提出糾正、處理的意見，同時(shí)督促、檢查處理意見的落實(shí)；（七）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和嚴(yán)重?fù)p害公司利益的直接責(zé)任人員，依據(jù)相關(guān)法規(guī)制度、集團(tuán)管理文件提出處理的建議；（八）對(duì)妨礙審計(jì)工作順利進(jìn)行的單位和個(gè)人，經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)同意，可以采取必要的措施；（九）對(duì)嚴(yán)格遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、保護(hù)集團(tuán)資產(chǎn)的有功人員，提出予以表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。,.,第四章審計(jì)分類,常規(guī)審計(jì)專項(xiàng)審計(jì)內(nèi)部審計(jì)分類舉報(bào)審計(jì)離任（職）審計(jì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),.,第五章內(nèi)部審計(jì)工作程序,1、選擇被審計(jì)單位2、制定審計(jì)計(jì)劃，下發(fā)審計(jì)通知書3、初步調(diào)查4、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)審計(jì)前交流會(huì)議內(nèi)部控制測(cè)試實(shí)質(zhì)性測(cè)試形成審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議審計(jì)結(jié)束交流會(huì)議,.,5、復(fù)核分析審計(jì)資料6、撰寫審計(jì)報(bào)告7、分發(fā)審計(jì)報(bào)告8、審計(jì)建議跟蹤-跟蹤審計(jì)9、審計(jì)項(xiàng)目評(píng)價(jià),.,第六章內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督管理及違規(guī)處理情況,1、集團(tuán)應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)部的激勵(lì)與約束機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，以評(píng)價(jià)其工作績效。如發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)工作存在重大問題，集團(tuán)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任，處理相關(guān)責(zé)任人；2、相關(guān)部門或相關(guān)人員違反本審計(jì)制度的，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)行政或經(jīng)濟(jì)處罰；3、根據(jù)情節(jié)輕重，審計(jì)部提出行政或經(jīng)濟(jì)處罰建議，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。,.,三、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范,.,（一）內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的內(nèi)容,（1）堅(jiān)持“企業(yè)利益高于一切”的原則，樹立主人翁意識(shí)，忠于職守，愛崗敬業(yè)，勤奮工作；（2）努力學(xué)習(xí)，不斷更新業(yè)務(wù)知識(shí)，做到學(xué)以致用，積極進(jìn)取，不斷提高自己勝任工作的能力和水平，使自己具備與承擔(dān)的審計(jì)工作任務(wù)相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力；（3）遵守國家的法律、法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)及所轄各公司的規(guī)章制度，嚴(yán)格依法審計(jì)；,.,（4）辦理審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)獨(dú)立、客觀、公正、實(shí)事求是，并保持嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)健、負(fù)責(zé)的職業(yè)審慎態(tài)度，合理地使用職業(yè)判斷；（5）辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位或與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；（6）對(duì)在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)中知悉的被審計(jì)單位的商業(yè)秘密及不宜公開的事項(xiàng)，負(fù)有保密責(zé)任，按規(guī)定使用其在履行職責(zé)時(shí)所獲取的資料；（7）遵守審計(jì)工作紀(jì)律，廉潔自律，艱苦奮斗，努力奉獻(xiàn)；（8）謙虛謹(jǐn)慎，平等待人，樹立良好職業(yè)形象。,.,（二）內(nèi)部審計(jì)人員“八不準(zhǔn)”,（1）不準(zhǔn)參加可能影響公正執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的宴請(qǐng)或娛樂活動(dòng)；（2）不準(zhǔn)收受被審計(jì)單位贈(zèng)送的禮品、禮金、有價(jià)證券，因各種原因未能拒收的必須上交集團(tuán)審計(jì)部門處理；（3）不準(zhǔn)借機(jī)參加被審計(jì)單位的旅游活動(dòng)；（4）不準(zhǔn)違反規(guī)定無償占用或借用被審計(jì)單位財(cái)物，不得在被審計(jì)單位報(bào)銷應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)的費(fèi)用；,.,（5）不準(zhǔn)以權(quán)謀私，索賄受賄，收取咨詢費(fèi)、介紹費(fèi)；（6）不準(zhǔn)向被審計(jì)單位要求安排自己的親屬，確有特殊情況應(yīng)在事后由組織出面聯(lián)系辦理；（7）不準(zhǔn)隱瞞、變更查出的違紀(jì)違規(guī)事實(shí)，提交內(nèi)容虛假的審計(jì)報(bào)告；（8）不準(zhǔn)以個(gè)人名義或未經(jīng)審計(jì)部批準(zhǔn)與被審計(jì)單位商談審計(jì)事項(xiàng)處理意見。,.,四、博森集團(tuán)舉報(bào)制度,.,（一）舉報(bào)投訴的條件,（1）投訴（舉報(bào)）人可是集團(tuán)內(nèi)單位或員工，也可以是外部人員、供應(yīng)商、客戶；（2）投訴要有具體的事實(shí)和理由，舉報(bào)要有相關(guān)證據(jù)或有進(jìn)行調(diào)查的可能性；（3）投訴采取非匿名方式（如匿名方式，須提供相應(yīng)有效證據(jù)）；舉報(bào)是否署名不作要求（但應(yīng)有聯(lián)系方式）；,.,（4）投訴應(yīng)在知道被投訴事項(xiàng)發(fā)生之日起一個(gè)月（如被投訴事項(xiàng)屬于持續(xù)性行為，在結(jié)束之日起一個(gè)月）內(nèi)提起；舉報(bào)可不受事項(xiàng)的時(shí)間限制。,.,（二）投訴舉報(bào)范圍,（1）集團(tuán)內(nèi)單位或員工違反各單位或部門重要規(guī)章制度的行為；（2）集團(tuán)內(nèi)單位或員工影響各單位或部門經(jīng)濟(jì)利益和名譽(yù)的行為；（3）集團(tuán)內(nèi)單位或員工受到明顯不合理對(duì)待；（4）員工工作態(tài)度惡劣的行為；（5）集團(tuán)內(nèi)各單位或部門現(xiàn)行各項(xiàng)制度的不合理性；（6）投訴人認(rèn)為不利工作、影響各單位或部門利益的其他事項(xiàng)；,.,（三）投訴舉報(bào)途徑,（1）信件收信地址：北京市海淀區(qū)遠(yuǎn)大路路一號(hào)金源時(shí)代購物中心B區(qū)寫字樓909室博森集團(tuán)審計(jì)部郵編：100097（2）電子郵件：bsjb（3）電話801或899（4）面談,.,五、博森集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目操作流程,.,（一）實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目流程圖,制定審計(jì)計(jì)劃并選擇被審計(jì)單位,審計(jì)準(zhǔn)備,了解被審計(jì)單位基本情況,進(jìn)行審計(jì)終結(jié)前的歸納總結(jié)工作,有重點(diǎn)的進(jìn)行全面審計(jì)，進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試,規(guī)劃審計(jì)實(shí)施重點(diǎn)和進(jìn)度安排,總結(jié)評(píng)價(jià)及歸檔,后續(xù)審計(jì)及跟蹤整改,綜合各方意見提出可行審計(jì)建議，編制正式的審計(jì)報(bào)告,選定,跟蹤,終結(jié),完成,判斷,總結(jié),.,（二）審計(jì)項(xiàng)目操作程序流程圖,D:辦公工作資料年后工作資料新員工培訓(xùn)營業(yè)廳現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)流程.vsd辦公工作資料年后工作資料新員工培訓(xùn)營業(yè)廳現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)流程.vsd,.,（三）營業(yè)廳審計(jì)操作流程,D:辦公工作應(yīng)用年后工作資料新員工培訓(xùn)營業(yè)廳現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)流程.vsd,.,六、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告,.,內(nèi)部審計(jì)報(bào)告,1、審計(jì)報(bào)告，是指審計(jì)中心對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施了必要的審計(jì)程序后，就審計(jì)工作情況和審計(jì)結(jié)果向集團(tuán)董事會(huì)或主管領(lǐng)導(dǎo)及或被審單位提出的具有內(nèi)部約束力的正式書面文件；2、被審計(jì)單位，是指根據(jù)集團(tuán)總裁指令或經(jīng)核準(zhǔn)的審計(jì)工作計(jì)劃中；3、確定的集團(tuán)內(nèi)部各部門、各下屬企業(yè)、全資子公司、控股公司等審計(jì)對(duì)象；4、凡集團(tuán)、總裁、總裁辦公會(huì)議批準(zhǔn)的審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)部門實(shí),.,施審計(jì)后，都應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)報(bào)告；5、審計(jì)部門出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)由審計(jì)部主管主任和審計(jì)小組組長簽章后，徑送集團(tuán)總裁或主管領(lǐng)導(dǎo)，無需經(jīng)其他單位審定；6、服務(wù)對(duì)象：管理層，委托部門、被審計(jì)單位及其主管部門；7、質(zhì)量要求：準(zhǔn)確、客觀、清楚、扼要、完整、及時(shí)、建設(shè)性；8、格式：封面，標(biāo)題及文號(hào)，基本情況，審計(jì)發(fā)現(xiàn)，審計(jì)結(jié)論及審計(jì)建議，審計(jì)單位名稱，審計(jì)報(bào)告日期，簽發(fā)人，抄送名單及發(fā)文信息，附件。,.,撰寫審計(jì)報(bào)告的主要步驟,（一）匯總情況。審計(jì)人員實(shí)施了必要的審計(jì)程序后，將審計(jì)工作底稿以及相關(guān)資料進(jìn)行匯總并對(duì)有關(guān)的問題進(jìn)行重點(diǎn)說明；（二）分析、整理和篩選審計(jì)證據(jù)。審計(jì)人員對(duì)所掌握的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分析、整理和篩選，剔除不真實(shí)的和次要的審計(jì)證據(jù)，保留重要的審計(jì)證據(jù)，保證審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量；（三）確定審計(jì)報(bào)告的主要內(nèi)容。重要的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)寫入審計(jì)報(bào)告，次要的內(nèi)容可以通過其他適當(dāng)?shù)男问较虮粚徲?jì)單位轉(zhuǎn)達(dá)；,.,（四）分析原因和擬出建議。根據(jù)被審計(jì)單位存在的各種問題，分析問題的原因和本質(zhì)，進(jìn)而擬訂改進(jìn)這些問題的建議；（五）撰寫初稿。審計(jì)人員根據(jù)工作底稿的復(fù)核認(rèn)為需要修改和調(diào)整審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)事求是的原則，對(duì)審計(jì)報(bào)告作出必要的修改和調(diào)整。（六）定稿和報(bào)送。審計(jì)經(jīng)理對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行審定，作出修改定稿。,.,報(bào)送程序：,審計(jì)報(bào)告征求意見稿,分公司經(jīng)理是否對(duì)報(bào)告內(nèi)容有異議,發(fā)送分公司經(jīng)理抄送審計(jì)部經(jīng)理,無異議,定稿,報(bào)送負(fù)責(zé)人抄送總裁,是否同意審計(jì)報(bào)告及建議,同意,發(fā)送審計(jì)通報(bào),落實(shí)審計(jì)報(bào)告的異議,有異議,.,七、工作注意事項(xiàng),.,（一）出差前事項(xiàng),根據(jù)