會計電算化++第四章.doc

第四章 會計核算軟件的操作要求第一節(jié)電算化會計核算基本流程第二節(jié)賬務(wù)處理模塊基本操作第三節(jié)其他會計核算軟件功能模塊的操作第一節(jié) 電算化會計核算基本流程編制記賬憑證憑證審核記 賬結(jié)賬和編制會計報表實際工作中，各單位電算化會計核算流程因單位規(guī)模、類型和使用軟件的不同而在具體細節(jié)上有所不同，但基本流程也是一致的。一、編制記賬憑證 編制記賬憑證可以采用以下幾種方式：1.手工編制完成記賬憑證后錄入計算機。2.根據(jù)原始憑證直接在計算機上編制記賬憑證。采用這種方式應(yīng)當(dāng)在記賬前打印出會計憑證并由經(jīng)辦人簽章。3.由賬務(wù)處理模塊以外的其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據(jù)。采用這種方式應(yīng)當(dāng)在記賬前打印出會計憑證并由經(jīng)辦人簽章。二、憑證審核由有審核權(quán)限的會計人員審核已輸入計算機的記賬憑證。三、記賬電算化會計核算流程中的記賬有以下特點：1.記賬是一個功能按鍵，由計算機自動完成相關(guān)賬簿登記；2.同時登記總賬、明細賬和日記賬；3.各種會計賬簿的數(shù)據(jù)都來源于記賬憑證數(shù)據(jù)，記賬只是對記賬憑證做記賬標(biāo)志，不產(chǎn)生新的會計核算數(shù)據(jù)。俗稱“數(shù)據(jù)搬家”。四、結(jié)賬和編制會計報表手工會計核算流程中.結(jié)賬和編制會計報表是兩個工作環(huán)節(jié)，工作量大且復(fù)雜。電算化會計核算中，通過一次性預(yù)先定義賬戶結(jié)轉(zhuǎn)關(guān)系和賬戶報表數(shù)據(jù)對應(yīng)關(guān)系，結(jié)賬和編制報表是作為一個步驟由計算機在較短時間內(nèi)自動完成憑 證記 賬賬表輸出第二節(jié) 賬務(wù)處理模塊基本操作一、 賬務(wù)處理模塊是會計核算軟件的一個主要功能模塊，過程：憑證-記賬-賬表輸出的過程。二、系統(tǒng)初始化賬務(wù)處理模塊初始化主要是指財務(wù)處理模塊在初次使用時，根據(jù)單位的實際情況進行參數(shù)設(shè)置的過程。實際上，賬務(wù)處理模塊初始化設(shè)置也就是將通用會計核算軟件賬務(wù)處理模塊轉(zhuǎn)化成為專用會計核算軟件賬務(wù)處理模塊，將手工方式下的會計業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)移植到計算機中的一系列準(zhǔn)備工作。賬務(wù)處理模塊的初始化是一項非常重要、非常關(guān)鍵的工作，是后面使用通用會計核算軟件的基礎(chǔ)。初始化工作的成功與否，直接影響到了會計電算化工作的效果。（一）設(shè)置操作員及權(quán)限按照財政部規(guī)定，會計核算軟件具有輸入操作人員崗位分工情況，防止非指定人員擅自使用的功能和對指定操作人員實行使用權(quán)限控制的功能。（二）建立賬套建立賬套也就是在計算機環(huán)境下利用會計核算軟件為企業(yè)建立一套屬于自己的賬簿文件。通用會計核算軟件一般允許同時為多個具有獨立核算能力的單位記賬，每一個核算單位就是一個獨立的會計核算主體，具有獨立完整的會計賬簿體系。實際上，賬套就是一系列的緊密相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)構(gòu)成的數(shù)據(jù)庫文件。在建立賬套的過程中還要進行編碼方案設(shè)置。編碼級次和各級編碼長度的設(shè)置將決定用戶單位如何編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的編號，進而構(gòu)成分級核算、統(tǒng)計和管理的基礎(chǔ)。舉例：科目編碼方案 4-2-2-2-2級次（幾級）：5級級長（每級位數(shù)）： 1級：4位25級：2位（企業(yè)自定）應(yīng)交稅費（2221）-應(yīng)交增值稅（01）-進項稅額（01） 22210101-銷項稅額（02） 22210102-應(yīng)交所得稅（02） 222102（三）設(shè)置會計期間因為企業(yè)的實際核算期間可能和正常的自然日期不一致，所以有必要進行會計期間的設(shè)置。（四）設(shè)置記賬本位幣本幣代碼：例如“人民幣”的代碼為RMB。本幣名稱（五）設(shè)置會計科目系統(tǒng)初始化中的會計科目設(shè)置是否合理，決定了系統(tǒng)能否正常運行。目前通用會計核算軟件一般都提供了符合國家會計制度規(guī)定的一級會計科目，而明細科目則由用戶根據(jù)各企業(yè)情況自行確定。（1）會計科目編碼在財政部頒發(fā)的會計準(zhǔn)則中，會計科目編碼的第一位就標(biāo)識了科目類型，其中科目編碼首位為1、2、3、4、5、6，分別代表資產(chǎn)類、負債類、共同類、所有者權(quán)益類、成本類和損益類科目。設(shè)置會計科目編碼的時候要注意以下問題：必須按照科目級次的先后次序建立（從一級科目開始）?？颇烤幋a必須唯一，不能重復(fù)，也不能為空，其結(jié)構(gòu)必須與賬套參數(shù)中會計科目編碼方案一致?？颇烤幋a必須用數(shù)字、英文字母等來表示，不得使用一些無意義、無次序性的字符，如&、空格等，以利于科目按科目編碼進行排序檢索。科目編碼必須與科目名稱一一對應(yīng)。（2）會計科目名稱會計科目名稱分為科目中文名稱和科目英文名稱。科目名稱用漢字、英文字母、數(shù)字等符號表示?？颇棵Q與科目編碼不同，科目編碼是供計算機系統(tǒng)使用的，而科目名稱則是企業(yè)與外部交流信息所使用的標(biāo)志，是在證、賬、表上打印的標(biāo)識。（3）賬頁格式系統(tǒng)提供了金額式、外幣金額式、數(shù)量金額式、外幣數(shù)量式四種賬頁格式供選擇。（4）輔助核算也叫輔助賬類。用于說明本科目是否有其它核算要求，以下幾種專項核算功能供用戶選用：部門核算、個人往來核算、客戶往來核算、供應(yīng)商往來核算、項目核算。（5）科目性質(zhì)（余額方向）增加登記在借方的科目，科目性質(zhì)為借方；增加登記在貸方的科目，科目性質(zhì)為貸方。一般情況下，資產(chǎn)類科目的科目性質(zhì)為借方，負債類科目的科目性質(zhì)為貸方。（6）外幣核算用于設(shè)定該科目核算是否有外幣核算，以及核算的外幣名稱。一個科目只能核算一種外幣，只有有外幣核算要求的科目才允許也必須設(shè)定外幣幣名。（7）數(shù)量核算用于設(shè)定該科目是否有數(shù)量核算，以及數(shù)量計量單位。計量單位可以是任何漢字或字符，如：公斤、件、噸等。2.編輯會計科目時的要求與限制（1）增加科目時的要求與限制當(dāng)新增科目為明細科目時，其上級科目必須存在，否則會導(dǎo)致明細科目沒有上級科目。如果一個科目是明細科目，且已經(jīng)有發(fā)生額或余額時，則不能再為該科目增加下級科目，只能在年初時進行調(diào)整，否則會導(dǎo)致上下級科目金額不符。（2）修改科目時的要求與限制科目一旦使用，科目代碼不能修改?？颇咳绻呀?jīng)有余額、發(fā)生額，表明已有業(yè)務(wù)發(fā)生，即使涉及該科目的記賬憑證還沒有記賬，也表示該科目已使用。如果一個科目有下級科目，科目代碼不能修改，否則會造成其下級科目沒有對應(yīng)上級科目的錯誤。若科目設(shè)有輔助賬，輔助賬使用后科目代碼也不能修改。如果修改，將造成其輔助賬信息不完整的錯誤。（3）刪除科目時的要求與限制科目已經(jīng)使用，就不能被刪除?？颇坑邢录壙颇繒r，也不能被刪除。如果刪除，會造成其下級科目沒有對應(yīng)的上級科目的錯誤。若科目設(shè)有輔助賬，當(dāng)輔助賬啟用后科目不能刪除。總結(jié)：（1）增加科目時的要求與限制（從上往下）（2）修改科目時的要求與限制（從下往上）（3）刪除科目時的要求與限制（從下往上）（六）錄入科目初始數(shù)據(jù)為了保證會計電算化中的數(shù)據(jù)能與手工方式下的數(shù)據(jù)銜接，保持賬簿數(shù)據(jù)的連續(xù)性和完整性，在應(yīng)用會計電算化系統(tǒng)之前，需要將經(jīng)過整理的手工賬目的初始數(shù)據(jù)錄入到計算機系統(tǒng)中。錄入科目期初余額時要注意如下問題：1.內(nèi)容：（1）總賬科目期初余額錄入（2）輔助核算科目期初余額錄入2.注意事項：（1）若企業(yè)是年初建賬，則期初余額等于年初數(shù)。（2）若企業(yè)是年中建賬，則應(yīng)先將各賬戶此時的余額和年初到此時的借貸方累計發(fā)生額計算清楚。（3）若科目有輔助核算，應(yīng)整理各輔助項目的期初余額，以便在期初余額中錄入。（4）錄入科目期初余額時，應(yīng)注意調(diào)整有關(guān)科目的余額方向。如果借貸方向不能改變，可在數(shù)據(jù)前加“一”號表示與默認的方向相反。（5）錄入科目期初余額時只針對最末級科目，上級科目的期初余額通常會由系統(tǒng)自動計算出來。（6）科目期初余額錄入完畢后，必須使用軟件提供的功能，進行試算平衡，以保證初始數(shù)據(jù)的正確性。（七）設(shè)置輔助核算項目使用輔助核算功能后，將明細科目重復(fù)部分從科目中分離出來可以大大減少科目的數(shù)目，更重要的是能充分發(fā)揮計算機快速處理數(shù)據(jù)的優(yōu)勢，為會計核算實現(xiàn)交叉立體核算提供便利，也便于統(tǒng)計和分析。（八）設(shè)置外幣幣種及匯率如果軟件使用單位有外幣核算，則應(yīng)設(shè)置外幣幣種及匯率。（九）設(shè)置憑證類別 1.內(nèi)容：記賬憑證（有的單位不進行憑證分類）收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證；（通常）現(xiàn)金憑證、銀行憑證、轉(zhuǎn)賬憑證；現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行收款憑證、銀行付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證；自定義憑證類別憑證類別定義并使用后，不能進行修改。2.提示功能憑 證 類 別限 制 類 型限 制 科 目收款憑證借方必有1001,1002付款憑證貸方必有1001,1002轉(zhuǎn)賬憑證憑證必?zé)o1001,1002三、日常賬務(wù)處理操作主要是圍繞憑證展開的，即根據(jù)相關(guān)的會計業(yè)務(wù)資料，利用會計核算軟件完成憑證的錄入、審核、修改、查詢、記賬和結(jié)賬等工作。（一）錄入記賬憑證（重點）賬務(wù)處理模塊通常采用的方法是：允許使用者根據(jù)需要設(shè)置憑證類別，但所有憑證類別均采用統(tǒng)一的憑證格式。1.憑證頭部分：（1）憑證類別與憑證編號憑證類別：根據(jù)設(shè)置好的憑證類別選擇輸入憑證編號：按月分類自動編號。（從0001號開始）注意事項：憑證編號由憑證類別編號（或憑證類別名）和憑證順序號共同組成，例如轉(zhuǎn)字0002等。分數(shù)編號法：記字5 1/2號；記字5 2/2號不同類別的憑證每個月分別從l開始連續(xù)編號。憑證號作為記賬憑證的標(biāo)識，按會計制度要求，同一類別的憑證既不能重號也不允許漏號。（2）憑證日期：也就是錄入記賬憑證的日期，包括年月日。輸入記賬憑證時，必須輸人憑證日期。由于日期的正確性將影響經(jīng)濟業(yè)務(wù)在明細賬和日記賬中的順序，所以輸入憑證日期時要注意：憑證日期應(yīng)大于啟用日期，不能超過系統(tǒng)日期。憑證日期應(yīng)隨著憑證號的遞增而遞增。 （3）附件 指本張憑證所附原始憑證的張數(shù)。附單據(jù)數(shù)應(yīng)根據(jù)錄入記賬憑證所依據(jù)的原始憑證實際張數(shù)輸入。2.憑證體部分：（1）摘要簡化文字輸入每行都有可設(shè)置常用摘要（2）科目 末級科目 輸入編碼、名稱、助記碼或選擇輸入 科目重名可供選擇（3）輔助信息根據(jù)提示輸入相應(yīng)的輔助核算信息（4）金額 不能借貸方同時存在，不能為零，紅字金額用負數(shù)表示 （二）修改憑證：1.修改錄入前的憑證退回，糾正后再錄入2.修改記賬前的憑證：1）核未審或?qū)徍宋赐ㄟ^的憑證（直接修改）2）已審核未記賬（先取消審核再修改）3.修改已記賬的憑證：1）紅字沖銷法2）補充登記法（三）憑證審核： 憑證審核是指由具有審核權(quán)限的操作員按照會計制度規(guī)定，對憑證錄入員填制的記賬憑證進行合法性和正確性檢查，其目的是為了防止錯弊的產(chǎn)生。1.出納簽字由于出納憑證涉及企業(yè)現(xiàn)金的收入與支出，因此在審核的過程中要注意重點加強對出納憑證的管理工作。出納簽字由具有簽字權(quán)限的出納人員進行。對于出納憑證的簽字審核，一般會計核算軟件都既可以進行單個簽字，也可以進行成批簽字。出納人員通過出納簽字的功能可以對憑證錄入員填制的帶有現(xiàn)金科目或銀行存款科目的憑證進行檢查核對。出納人員主要是核對出納憑證中的出納科目的金額是否正確，對審查認為錯誤或有異議的憑證，應(yīng)交與錄入人員修改后再核對。2.審核員審核憑證審核員審核憑證主要是由審核員按照有關(guān)規(guī)章制度，對錄人員填制的記賬憑證進行檢查核對。審核員進行審核時，主要是審查記賬憑證與原始憑證數(shù)據(jù)是否相符，會計分錄是否正確等。若審核員在審查過程中，發(fā)現(xiàn)有錯誤或有異議的憑證，應(yīng)交與錄人人員本人進行修改，修改完畢后再重新審核。憑證審核與出納簽字一樣。由具有審核權(quán)限的操作員進行審核工作，因為只有具有審核權(quán)的人才能進行審核操作。3.方法（1）屏幕審核屏幕審核可直接根據(jù)原始憑證，對屏幕上顯示的記賬憑證進行審核。對正確的記賬憑證，執(zhí)行審核命令，計算機在憑證上填入審核人名字；對錯誤的記賬憑證，不予審核或執(zhí)行標(biāo)錯命令。如查標(biāo)錯，計算機在憑證上標(biāo)明“有錯”字樣。（2）對照審核對照式審核是通過對憑證的二次輸入，達到系統(tǒng)自動審核憑證的目的，確保經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理不會發(fā)生輸入錯誤。（一般不用）4.注意事項（1）審核人和錄入人（制單人）不能為同一人（有審核權(quán)）（2）發(fā)現(xiàn)錯誤憑證由錄入員修改（3）取消審核由審核人自己進行（4）審核后才能記賬（四）記賬憑證查詢打?。海ㄎ澹{證匯總：進行匯總的憑證可以是已記賬憑證，也可以是未記賬憑證。（六）記賬：（重點）記賬憑證一旦錄入，無須記賬，就能查看到“虛”賬，只有經(jīng)過審核、記賬后，形成的賬簿叫“實”賬。在電算化方式下，記賬是由有記賬權(quán)限的操作員發(fā)出記賬指令，由計算機按照預(yù)先設(shè)計的記賬程序自動進行的。1.記賬處理過程：（1）保護記賬前狀態(tài)。系統(tǒng)首先做備份，保護記賬前的各種憑證賬簿數(shù)據(jù)，一旦斷電或其他原因造成記賬中斷，使用軟件提供的恢復(fù)功能.計算機可自動根據(jù)備份的數(shù)據(jù)恢復(fù)到記賬前的狀態(tài)，以便重新記賬。（2）記賬憑證的檢驗和記賬。只有所有憑證都檢驗通過，系統(tǒng)才開始記賬并在憑證文件中對有關(guān)記錄做記賬標(biāo)志。（3）記賬過程由計算機在短時間內(nèi)自動完成，不需要人工干預(yù)。2.注意問題：1）限定專人使用2）記賬過程中不得中斷退出 ，記賬中斷的處理，可調(diào)用“恢復(fù)記賬前壯態(tài)”功能，調(diào)整后再重新記賬。3）每月可記賬多次4）銀行和往來賬的登記，記賬同時還產(chǎn)生要進行對賬的“待核銀行賬”和往來業(yè)務(wù)賬。5）上月未結(jié)賬 本月不能記賬6）記賬后發(fā)現(xiàn)憑證錯誤，只能用紅字沖銷法和補充登記方法修改。（七）賬簿查詢與打?。嘿~簿查詢是指按照一定的條件查找滿足條件的賬簿，并在屏幕上顯示出來。要求查詢的賬簿包括：總賬、明細賬、日記賬等。電算化后任何科目均可有日記賬。區(qū)別在于重要科目日記賬必須逐日打印輸出，而其他科目的日記賬可視需要顯示輸出或按月、季、年打印輸出。四、 結(jié)賬 結(jié)賬是指終結(jié)某個月的財務(wù)處理，結(jié)轉(zhuǎn)各賬簿的本期發(fā)生額和期末余額，是每個月月底都必須要進行的工作。在電算化方式下結(jié)賬已經(jīng)演變成了一種成批數(shù)據(jù)處理。結(jié)賬工作每個月只進行一次，主要是對當(dāng)月的日常處理限制和對下個月的賬簿的初始化，由計算機自動完成。2.注意問題：1）當(dāng)月輸入的記賬憑證必須全部記賬，如有未記賬的當(dāng)月憑證，系統(tǒng)將不能結(jié)賬。結(jié)賬后就不能再輸入該月憑證。2）上月未結(jié)賬，本月無法結(jié)賬。3）結(jié)賬后將不能輸入該月憑證。4）上月未結(jié)賬，本月不能記賬，但可輸入審核憑證。5）結(jié)賬后產(chǎn)生的賬簿和報表才是完整的，結(jié)賬前產(chǎn)生的賬簿和報表不一定能反映該月的全部業(yè)務(wù)。6）每月結(jié)賬只能進行一次。五、編制會計報表編制會計報表的目的是為了向會計報表使用者提供有用的信息。會計報表使用者包括本單位各部門的管理人員、投資者、債權(quán)人、上級主管部門、財政稅務(wù)部門、開戶銀行、審計部門等。（一）會計報表的種類1.會計報表按報送對象的不同?？煞譃閷ν鈭笏偷膱蟊砗蛯?nèi)報送的報表。2.會計報表按編制時間的不同，可分為月報、季報、旬報和年報。3.會計報表按各項目所反映的數(shù)字內(nèi)容的不同，可分為個別會計報表和合并會計報表。4.會計報表按所反映經(jīng)濟內(nèi)容的不同，可分為動態(tài)報表和靜態(tài)報表。5會計報表按報表格式分為簡單表和復(fù)合表兩類（二）會計報表的基本格式（1）標(biāo)題：報表名稱等（2）表頭：用來描述編制單位、編制日期、貨幣單位及報表的欄目等內(nèi)容。（3）表體：是一張報表的核心部分，決定了報表的橫向組成。它是報表數(shù)據(jù)的主要表現(xiàn)區(qū)域，報表的主體，表元是組成報表的最小基本單位，每一個表元都可以用它所在的表列和表行來表示（如D3）。 表元按其數(shù)據(jù)特點不同，分為固定表元和變動表元兩種。盡管變動表元的值會發(fā)生變動，但其變動的只是數(shù)值，獲取數(shù)據(jù)的來源、計算方法卻是相對穩(wěn)定的，即數(shù)據(jù)的采集方式和方法，以及過程都是相對穩(wěn)定的，在以后各期中不會有太大的變動。（4）表尾：表尾指表體以下進行輔助說明的部分。表尾部分有的表有內(nèi)容，有些表沒有內(nèi)容，但無論有無內(nèi)容，表尾這一結(jié)構(gòu)在報表中是一定存在的。（二）會計報表的編制1、新建報表（report1.rep）由于計算機中的所有程序和數(shù)據(jù)都是以文件的形式存放的，所以在電算化條件下，編制報表必須首先建立相應(yīng)的報表文件。2、定義報表格式及取數(shù)公式進行報表格式設(shè)置的作用類似于手工條件下設(shè)計并繪制一張待填的空白表格。報表取數(shù)公式定義實質(zhì)上就是將報表編制的規(guī)律找到，并將規(guī)律固定化，形成模板。變動表元的數(shù)據(jù)來源 第一、從賬務(wù)處理模塊中取數(shù)。這種取數(shù)途徑是會計報表變動表元的主要數(shù)據(jù)來源。第二、從其他會計核算模塊中取數(shù)。（工資模塊、固定模塊、成本核算模塊提取相關(guān)數(shù)據(jù)）第三、從會計報表自身取數(shù)。第四、從外部取數(shù)。定義表內(nèi)及表間的勾稽關(guān)系定義表內(nèi)及表間的勾稽關(guān)系是通過定義審核公式來實現(xiàn)的，目的是檢驗報表內(nèi)或報表之間的勾稽關(guān)系是否正確。報表審核公式的設(shè)置和報表變動表元公式的設(shè)置方法類似。審核公式中允許使用的運算符除變動表元公式允許使用的運算符外還可以使用“”、“”、“”等邏輯運算符 計算公式：表明數(shù)據(jù)來源 必須定義 審核公式：勾稽關(guān)系 非必須3、報表編制會計報表編制功能是根據(jù)用戶定義的報表格式和報表公式自動產(chǎn)生所需要的報表，并根據(jù)數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系來檢查報表數(shù)據(jù)的正確性。對于設(shè)置好的報表在需要時只要運行報表編制功能即可產(chǎn)生需要的報表，無須每次重新定義該報表。 4、報表查詢打印報表查詢是指按照用戶的查詢條件和要求，在屏幕上顯示編制好的報表；報表打印是通過打印機將報表打印輸出。5、報表匯總 會計報表模塊的報表匯總功能主要是指將結(jié)構(gòu)相同，但數(shù)據(jù)不同的多張會計報表經(jīng)過簡單的迭加，生成一張新的報表的功能。在實際工作中，主要是用于同一報表不同時期的匯總，以便得到某一期間的匯總數(shù)據(jù)，或者同一單位不同部門，同一張報表的匯總，以得到整個單位的合計數(shù)字。注意問題： 報表匯總不同于報表合并。 因為合并報表通常是集團公司匯總總公司及下屬各單位的有關(guān)會計報表的數(shù)據(jù)，以反映全公司的綜合財務(wù)狀況。合并時需要將各子公司之間的內(nèi)部往來、內(nèi)部投資等數(shù)據(jù)進行抵扣，而不是各子公司報表的簡單疊加匯總。編制合并報表必須使用具有編制合并報表功能的軟件，用匯總報表的功能是無法完成報表的合并工作的。6、圖表功能可以將報表數(shù)據(jù)所包含的經(jīng)濟含義以圖表的方式直觀地反映出來，是企業(yè)管理、數(shù)據(jù)分析的重要工具。圖形類型：餅圖、直方圖、折線圖、面積圖4大類。第三節(jié)其他會計核算軟件功能模塊的操作本節(jié)要點應(yīng)收、應(yīng)付賬款核算模塊工資核算模塊固定資產(chǎn)核算模塊主要內(nèi)容一、應(yīng)收應(yīng)付賬款核算模塊（一）概述應(yīng)收賬款核算模塊是指專門處理企業(yè)因賒銷商品或勞務(wù)而發(fā)生的與其他企業(yè)之間的往來業(yè)務(wù)核算的功能模塊。與應(yīng)收賬款核算模塊相對應(yīng)，應(yīng)付賬款核算模塊是指專門處理企業(yè)因賒購商品或勞務(wù)而與其他企業(yè)之間發(fā)生的往來賬款業(yè)務(wù)的核算模塊。（二）基本操作1.初始設(shè)置：包括客戶編碼和名稱定義、付款條件定義、期初數(shù)據(jù)錄入。 付款條件：5/10、2/20、n/30等2.日常操作包括：收款單據(jù)的輸入、應(yīng)收賬款核銷、生成打印應(yīng)收賬款催款單、賬齡分析以及應(yīng)收賬款查詢打印等。 收款單據(jù)有：銷售發(fā)票和收款單應(yīng)收賬款核銷：按單據(jù)核銷和按存貨核銷（一般單位均采用按單據(jù)核銷方法） 3.生成打印應(yīng)收賬款催款單 4.賬齡分析 5.應(yīng)收賬款查詢打?。ㄈ?yīng)付賬款核算模塊日常操作應(yīng)付賬款核算模塊的日常操作主要包括：付款單據(jù)的輸入、應(yīng)付賬款核銷、生成打印應(yīng)付賬款付款提示、賬齡分析、應(yīng)付賬款查詢打印等。（1）付款單據(jù)的輸入付款單據(jù)主要有兩種：采購發(fā)票和付款單。（2）應(yīng)付賬款核銷核銷處理時，一般一張發(fā)票對應(yīng)一張付款單核銷，也可以一張發(fā)票一次對應(yīng)多張付款單核銷。方法：自動核銷、手工核銷（3）生成打印應(yīng)付賬款付款提示（4）賬齡分析（5）應(yīng)付賬款查詢打印二、工資核算模塊（一）概述工資核算模塊是單位會計電算化系統(tǒng)的重要組成內(nèi)容之一，它以單位職工個人的工資原始數(shù)據(jù)為核算管理對象，用來計算職工工資、進行工資發(fā)放、統(tǒng)計分析、并對工資費用進行分配，同時可以實現(xiàn)工資數(shù)據(jù)信息查詢與打印等的一個模塊。（二）基本功能結(jié)構(gòu)工資核算模塊的基本功能結(jié)構(gòu)如下：1.初始設(shè)置2.日常業(yè)務(wù)處理3.工資報表輸出4.憑證處理（三）初始設(shè)置內(nèi)容1.建立工資賬套建賬工作是整個工資核算系統(tǒng)正確運行的基礎(chǔ)?？蛇M行一些參數(shù)設(shè)置,如扣稅設(shè)置、扣零設(shè)置、人員編碼設(shè)置、工資轉(zhuǎn)賬關(guān)系定義等。2.基礎(chǔ)信息設(shè)置（1）部門設(shè)置（2）人員類別設(shè)置（3）工資類別設(shè)置（4）工資項目設(shè)置（5）定義工資項目計算公式（6）人員檔案設(shè)置（四）日常操作1.工資變動管理（1）工資數(shù)據(jù)錄入：水電費扣發(fā)、事病假扣發(fā)、獎金錄入等（2）工資計算：應(yīng)發(fā)工資、扣款合計、實發(fā)工資等2.個人所得稅計算與申報（一般程序中設(shè)計相應(yīng)的處理程序，僅由用戶自定義各級納稅基數(shù)和各段的所得稅率，系統(tǒng)會自動生成相應(yīng)的計算公式進行個人所得稅的計算。）3.銀行代發(fā)工資4.憑證處理5.工資報表管理（1）工資表：包括工資發(fā)放簽名表、工資發(fā)放條、工資卡、部門工資匯總表、人員類別工資匯總表等。（2）工資分析表：以工資數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，包括分部門各月構(gòu)成分析表、分類統(tǒng)計表、工資項目分析表、工資增長情況、部門工資項目構(gòu)成分析表、員工工資匯總表、員工工資項目統(tǒng)計表等。三、固定資產(chǎn)核算模塊（一）概述固定資產(chǎn)核算模塊主要完成單位固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)的核算和管理，生成固定資產(chǎn)卡片，按月反映固定資產(chǎn)的增加、減少、原值變化及其他變動，并輸出相應(yīng)的增減變動明細賬，以保證單位固定資產(chǎn)的安全完整并充分發(fā)揮其效能；同時按月自動計提折舊，生成折舊分配憑證，以便轉(zhuǎn)入賬務(wù)處理模塊進行賬務(wù)處理。（二）基本功能結(jié)構(gòu)固定資產(chǎn)核算模塊的基本功能主要有：1.系統(tǒng)初始設(shè)置2.卡片管理3.折舊管理4.憑證處理5.賬表查詢輸出（三）初始設(shè)置內(nèi)容1.基礎(chǔ)設(shè)置（1）部門檔案設(shè)置（2）部門對應(yīng)折舊科目設(shè)置（3）資產(chǎn)類別設(shè)置（4）增減方式設(shè)置（增：直接購買、盤盈、投資進投入、捐贈、在建工程轉(zhuǎn)入、融資租入六種； 減：出售、盤虧、投資轉(zhuǎn)出、捐贈轉(zhuǎn)出、報廢、毀損、融資等七種）（5）使用狀況設(shè)置（在用、季節(jié)性停用、經(jīng)營性出租、大修理停用、不需用、示使用）（6）折舊方法設(shè)置（平均年限性、工作量法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法、自定義功能）（7）卡片項目設(shè)置（原值、資產(chǎn)名稱、使用年限、折舊方法等）（8）卡片樣式設(shè)置（一般采用系統(tǒng)提供的通用樣式）2.原始卡片錄入（在使用固定資產(chǎn)核算模塊進行核算前，還必須將建賬日期以前的固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)錄入到系統(tǒng)中，以保持會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性。） ）（四）日常操作1.固定資產(chǎn)增減變動輸入（1）固定資產(chǎn)增加（2）固定資產(chǎn)減少2.固定資產(chǎn)卡片管理查詢、修改、刪除（刪除后，卡片編號保留空號）、打印卡片3.固定資產(chǎn)變動管理（1）原值變動 根據(jù)國家規(guī)定對固定資產(chǎn)重新估價； 增加補充設(shè)備或改良設(shè)備； 將固定資產(chǎn)的一部分撤除； 根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值； 發(fā)現(xiàn)原記錄固定資產(chǎn)價值有誤的。（2）部門轉(zhuǎn)移（3）使用狀況變動（4）其他調(diào)整4.固定資產(chǎn)折舊的處理（1）工作量輸人（若不輸入工作量，則此類固定資產(chǎn)不計提折舊）（2）計提本月折舊（系統(tǒng)自動計提所有固定資產(chǎn)當(dāng)期折舊額。）（3）折舊清單（4）折舊分配表（計提的折舊額分配到哪些有關(guān)成本和費用的列表，有類別折舊分配表和部門折舊分配表，只能選一種作為提舊轉(zhuǎn)賬憑證的依據(jù)。） （5）制單（因變動而產(chǎn)生的憑證，立即制單和批量制單兩種）（6）賬表管理 分析表統(tǒng)計表 賬簿折舊表 自定義表等模擬練習(xí)題：一、單項選擇題【例題1單選題】部門編碼級次為2-2-2，則下列部門編碼中正確的是_。A.辦公室 101B.辦公室 01001C.辦公室 0101D.辦公室 0100101【例題2單選題】下列關(guān)于賬務(wù)操作說法正確的是_。A.本月憑證錄入后即可結(jié)賬B.本月結(jié)賬后還可錄入憑證C.本月憑證記賬后才能結(jié)賬D.上月未結(jié)賬，本月憑證可記賬【例題3單選題】設(shè)置會計科目編碼時，其結(jié)構(gòu)必須與賬套參數(shù)中會計科目_一致。A.編碼方案B.編碼C.名稱D.類型【例題4單選題】賬務(wù)處理模塊中只有_的記賬憑證才允許記賬。A.查詢過B.正確C.錄入D.審核過【例題5單選題】以下不屬于報表初始化的工作是_。A.定義報表格式B.定義報表取數(shù)公式C.報表查詢D.設(shè)置報表參數(shù)【例題6單選題】工資核算模塊日常操作包括：工資變動數(shù)據(jù)輸入、工資計算、工資匯總、_及工資報表輸出。A.工資分配及轉(zhuǎn)賬B.工資項目設(shè)置C.工資計算公式定義D.工資轉(zhuǎn)賬關(guān)系定義【例題7單選題】固定資產(chǎn)核算模塊日常使用包括：_、計提折舊、固定資產(chǎn)折舊分配和轉(zhuǎn)賬及固定資產(chǎn)賬查詢等。 A.固定資產(chǎn)編碼設(shè)置B.固定資產(chǎn)折舊率設(shè)置C.固定資產(chǎn)變動輸入D.固定資產(chǎn)殘值率設(shè)置【例題8單選題】科目期初余額錄入完畢后，必須進行_。 A.匯總B.審核C.試算平衡D.查詢【例題9單選題】固定資產(chǎn)核算模塊_是根據(jù)單位的具體情況，建立一個適合本單位需要的固定資產(chǎn)子賬套的過程。A.基礎(chǔ)設(shè)置B.初始設(shè)置C.卡片設(shè)置D.編碼設(shè)置【例題10單選題】會計電算化后內(nèi)部控制方式由人工控制轉(zhuǎn)為_。A.機器控制B.計算機控制C.人機控制D.程序控制【例題11單選題】賬務(wù)處理模塊以下選項中一個月只能處理一次的工作是_。A.記賬B.審核C.查詢D.結(jié)賬【例題12單選題】修改已經(jīng)記賬的出錯憑證，以下哪種方法正確_。A.記賬員直接修改出錯憑證B.憑證錄入員直接修改出錯憑證C.重做沖銷憑證，審核，記賬進行沖賬D.記賬人員和憑證錄入員同步直接修改【例題13單選題】下列不屬于固定資產(chǎn)在使用過程中的原值變動情況的有_。A.將固定資產(chǎn)的一部分拆除B.增加補充設(shè)備或改良設(shè)備C.根據(jù)實際價值調(diào)整原來的暫估價值D.企業(yè)自行對固定資產(chǎn)重新估價【例題14單選題】以下哪種說法不正確_。A.結(jié)賬月份內(nèi)，不允許含有未記賬憑證，否則將不予結(jié)賬并提示相應(yīng)信息B.結(jié)賬必須逐月進行，上月未結(jié)賬則不允許結(jié)本月的賬C.某月結(jié)完賬后，仍能輸入該月的憑證D.每天可多次記賬【例題15單選題】_是計算機自動識別科目進行匯總管理的依據(jù)。A.科目名稱B.科目代碼C.科目類型D.賬簿格式【例題16單選題】電算化條件下，_只是“數(shù)據(jù)搬家”，不產(chǎn)生新的會計核算數(shù)據(jù)。A.憑證錄入B.憑證審核C.憑證記賬D.憑證查詢【例題17單選題】憑證審核時發(fā)現(xiàn)錯誤，必須由_直接修改。A.憑證錄入員B.審核人員C.出納人員D.財務(wù)主管【例題18單選題】會計制度規(guī)定_。A.憑證錄入員和審核員不能為同一人B.憑證錄入員和修改員不能為同一人C.憑證記賬員和審核員不能為同一人 D.憑證記賬員和電算主管不能為同一人【例題19單選題】_是手工會計核算和計算機核算的銜接點。A.設(shè)置會計科目B.錄入科目期初余額C.設(shè)置憑證類別D.設(shè)置輔助核算項目 【例題20單選題】以下屬于賬務(wù)處理模塊日常工作的是_。A.設(shè)置會計科目B.憑證審核C.設(shè)置外幣幣種及匯率D.設(shè)置憑證類別【例題21單選題】賬務(wù)處理模塊第一次投入使用時，應(yīng)根據(jù)單位的實際情況，將通用的賬務(wù)處理模塊變?yōu)闈M足特定單位需要的模塊，這一工作稱為_。A.設(shè)置會計科目B.設(shè)置賬套C.設(shè)置憑證類別D.系統(tǒng)初始化【例題22單選題】_后，不能再輸入當(dāng)月的記賬憑證。A.審核B.記賬C.結(jié)賬D.查詢【例題23單選題】手工會計核算流程中，結(jié)賬和_是兩個工作環(huán)節(jié)，工作量大且復(fù)雜，而在計算機中是在較短時間內(nèi)同時自動完成。A.審核B.查詢C.編制會計報表D.記賬【例題24單選題】經(jīng)過審核、記賬后，形成的賬簿叫_賬。A.實B.虛C.總D.日記【例題25單選題】以下不屬于應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算模塊日常使用操作的是_。A.收款/付款單據(jù)的輸入B.應(yīng)收/應(yīng)付賬款的核銷C.往來單位編碼的定義D.賬齡分析【例題26單選題】以下屬于應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算模塊初始設(shè)置的是_。A.收款/付款條件定義B.應(yīng)收/應(yīng)付賬款的核銷C.收款單據(jù)的輸入D.賬齡分析【例題27單選題】科目編碼一般可以由_來表示。A.數(shù)字B.漢字C.空格D.、等符號【例題28單選題】錄入科目期初余額是在_階段完成的任務(wù)。A.系統(tǒng)初始化B.日常賬務(wù)處理C.編制報表D.結(jié)賬【例題29單選題】設(shè)置操作員權(quán)限是在_階段完成的任務(wù)。A.系統(tǒng)初始化B.日常賬務(wù)處理C.編制報表D.結(jié)賬【例題30單選題】設(shè)置憑證類別是在_階段完成的任務(wù)。A.系統(tǒng)初始化B.日常賬務(wù)處理C.編制報表D.結(jié)賬【例題31單選題】會計電算化系統(tǒng)是單位_中的一個最重要子系統(tǒng)。A.信息系統(tǒng)B.管理信息系統(tǒng)C.活動D.信息化【例題32單選題】填制憑證輸入會計科目時，必須輸入該科目的_科目。A.一級B.二級C.三級D.最底級明細科目【例題33單選題】電算化條件下，錄入憑證時，會計科目要求輸入_科目。A.一級科目B.下級科目C.末級科目D.上級科目【例題34單選題】某企業(yè)使用了3-2-2-2的會計科目的編碼方案，請問，1010101科目是_。A.一級科目B.二級科目C.三級科目D.四級科目【例題35單選題】財政部要求實現(xiàn)電算化的單位明細賬至少_打印一次。A.一天B.一月C.一年D.一季【例題36單選題】應(yīng)收/應(yīng)付賬款核算模塊主要功能是實行對_進行核算與管理。A.應(yīng)收賬款B.應(yīng)付賬款C.往來賬款D.預(yù)收賬款【例題37單選題】在賬務(wù)處理模塊使用過程中_。A.只有每年年初可以調(diào)整會計科目，年中不能變動會計科目B.會計科目一旦設(shè)定，不能修改、調(diào)整C.隨時可以調(diào)整會計科目D.隨時修改會計科目【例題38單選題】科目編碼首位為1代表_類。A.資產(chǎn)B.負債C.所有者權(quán)益D.成本【例題39單選題】科目編碼首位為2代表_類。A.資產(chǎn)B.成本C.損益D.負債【例題40單選題】出納管理中銀行對賬采用_方式。A.自動對賬B.手工對賬C.自動對賬與手工對賬相結(jié)合D.一行一行對賬二、多項選擇題【例題41多選題】會計科目編碼必須_。 A.按級次先后次序建立B.不重復(fù)C.用等符號D.與科目名稱一一對應(yīng)【例題42多選題】會計科目名稱設(shè)置時必須_。A.避免重名B.不能為空C.標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范D.用漢字【例題43多選題】報表組成的基本要素是_。A.標(biāo)題B.表頭C.表體D.表尾【例題44多選題】屬于工資核算模塊初始化設(shè)置的有_。A.部門設(shè)置B.工資項目設(shè)置C.工資計算公式定義 D.客戶設(shè)置【例題45多選題】下面哪些業(yè)務(wù)可采用自動轉(zhuǎn)賬實現(xiàn)_。A.費用分攤B.提取折舊C.提取現(xiàn)金D.費用分配【例題46多選題】應(yīng)收賬款核算模塊日常使用操作包括_。A.付款單據(jù)的輸入B.應(yīng)收賬款核銷C.賬齡分析D.應(yīng)收賬款查詢【例題47多選題】_屬于固定資產(chǎn)核算模塊初始設(shè)置操作。A.固定資產(chǎn)編碼設(shè)置B.使用部門設(shè)置C.折舊方法設(shè)置D.固定資產(chǎn)變動輸入【例題48多選題】下面哪些是固定資產(chǎn)核算模塊的日常處理_。A.固定資產(chǎn)增加B.原始卡片錄入C.計提折舊D.固定資產(chǎn)賬查詢【例題49多選題】憑證中不同行輸入的摘要_。A.可以不同B.可以相同C.可以為空D.不能為空【例題50多選題】關(guān)于記賬的正確表達有_。A.每月只能記一次賬B.每月可多次記賬C.每天只能記一次賬D.每天可多次記賬【例題51多選題】憑證類型設(shè)置的內(nèi)容主要包括_。A.憑證格式B.憑證類型代碼C.憑證科目D.憑證名稱【例題52多選題】下列關(guān)于結(jié)賬的說法正確的是_。A.上月未結(jié)賬，本月不能結(jié)賬B.結(jié)賬后可以繼續(xù)輸入當(dāng)月憑證C.結(jié)賬可隨時進行D.一月只能結(jié)一次賬【例題53多選題】下列屬于賬務(wù)處理模塊初始設(shè)置的有_。A.設(shè)置操作員權(quán)限B.設(shè)置會計科目C.設(shè)置外幣幣種及匯率D.設(shè)置憑證類別【例題54多選題】以下屬于賬務(wù)處理模塊日常工作的是_。A.審核B.修改C.查詢D.記賬【例題55多選題】下列關(guān)于審核說法正確的是_。A.審核人與憑證錄入人是同一人B.審核人不能直接修改會計憑證C.審核必須由具有審核權(quán)的人進行D.審核工作一個月只能進行一次【例題56多選題】電算化會計編制記賬憑證可以采用以下_方式。A.手工編制記賬憑證B.直接在計算機上編制記賬憑證C.其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)生成會計憑證數(shù)據(jù)D.收款憑證【例題57多選題】輔助核算包括_。A.往來核算B.部門核算C.項目核算D.明細賬核算【例題58多選題】出納管理功能包括_。A.現(xiàn)金日記賬輸出B.支票登記簿的管理C.銀行存款日記賬輸出D.銀行對賬【例題59多選題】下列哪些內(nèi)容屬于報表初始化工作_。A.新建報表B.定義報表取數(shù)公式C.定義表內(nèi)及表間的勾稽關(guān)系D.報表匯總【例題60多選題】電算化會計核算中，通過一次性預(yù)先定義_，使結(jié)賬和編制報表作為一個步驟在