資產(chǎn)盤點(diǎn)管理相關(guān)規(guī)定.doc

資產(chǎn)盤點(diǎn)管理規(guī)定V2.01.目的：為了確保公司資產(chǎn)的安全、完整，保證帳實(shí)相符，特制訂本制度。2.范圍：2.1 適用范圍：本制度適用于國美電器各中心、各部門、各分部。2.2 發(fā)布范圍：國美電器各中心、各部門、各分部。3.名詞解釋：3.1 兼職資產(chǎn)管理員：指為保證資產(chǎn)帳實(shí)相符，加強(qiáng)公司各部門的資產(chǎn)管理，堵塞管理漏洞而在各職能部門/門店設(shè)立的兼職的資產(chǎn)管理人員。3.2 抽查盤點(diǎn)：指主要由分部財(cái)務(wù)部、行政部在月度盤點(diǎn)中對(duì)分部各職能部門、門店、配送中心、直營店（為方便表述，下文統(tǒng)稱為部門）的資產(chǎn)進(jìn)行抽查盤點(diǎn)或復(fù)盤。3.3臺(tái)賬類資產(chǎn)：指公司無償取得的達(dá)到公司固定資產(chǎn)或低值易耗品標(biāo)準(zhǔn)的物資，包括廠家贈(zèng)送、員工贈(zèng)送的禮品以及前期入賬時(shí)直接列入費(fèi)用但仍應(yīng)按固定資產(chǎn)、低值易耗品管理的資產(chǎn)（其中禮品管理見禮品管理辦法）。4.職責(zé)：4.1總部行政中心資產(chǎn)管理部：會(huì)同總部財(cái)務(wù)中心制定、解釋、推行、完善資產(chǎn)盤點(diǎn)制度；負(fù)責(zé)盤點(diǎn)問題的審批或者報(bào)批工作；負(fù)責(zé)對(duì)分部盤點(diǎn)的組織安排、指導(dǎo)培訓(xùn)；負(fù)責(zé)盤點(diǎn)數(shù)據(jù)的審核、整理、通報(bào)、匯總上報(bào)、跟蹤工作； 4.2總部財(cái)務(wù)中心綜合管理部：負(fù)責(zé)資產(chǎn)盤點(diǎn)制度的制定、解釋、推行、完善工作；負(fù)責(zé)盤點(diǎn)問題的審批或者報(bào)批工作；負(fù)責(zé)盤點(diǎn)報(bào)表的整理、通報(bào)、跟蹤工作；4.3分部行政部對(duì)分部資產(chǎn)按計(jì)劃進(jìn)行抽盤或全面盤點(diǎn)，監(jiān)督資產(chǎn)管理人員的月度盤點(diǎn)工作并對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行復(fù)盤、復(fù)核。分部行政部、財(cái)務(wù)部對(duì)盤點(diǎn)差異出具初步意見，匯總上報(bào)盤點(diǎn)報(bào)表，落實(shí)上級(jí)盤點(diǎn)報(bào)告審批意見；4.4財(cái)務(wù)部對(duì)分部資產(chǎn)按計(jì)劃進(jìn)行抽盤或全面盤點(diǎn)，監(jiān)督資產(chǎn)管理人員的月度盤點(diǎn)工作并對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行復(fù)盤、復(fù)核。分部行政部、財(cái)務(wù)部對(duì)盤點(diǎn)差異出具初步意見，匯總上報(bào)盤點(diǎn)報(bào)表，落實(shí)上級(jí)盤點(diǎn)報(bào)告審批意見；4.5兼職資產(chǎn)管理員是本部門資產(chǎn)管理責(zé)任人，負(fù)責(zé)本部門辦公用品發(fā)放登記、部門資產(chǎn)臺(tái)帳記錄、資產(chǎn)異動(dòng)報(bào)批實(shí)施、資產(chǎn)日常盤點(diǎn)，按行政部、財(cái)務(wù)部要求進(jìn)行本部門資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。4.6各分部總經(jīng)理、各中心總經(jīng)理、各部門負(fù)責(zé)人對(duì)各自管理范圍的資產(chǎn)安全及管理負(fù)全面責(zé)任。4.7各分部監(jiān)察部負(fù)責(zé)按季對(duì)資產(chǎn)管理情況進(jìn)行核查，包括資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告的真實(shí)準(zhǔn)確性、資產(chǎn)管理制度執(zhí)行情況和資產(chǎn)帳務(wù)處理的合理性，并出具審查意見。5.作業(yè)內(nèi)容：5.1 盤點(diǎn)組織及人員分工5.1.1分部總經(jīng)理作為資產(chǎn)盤點(diǎn)第一責(zé)任人負(fù)責(zé)組織、部署、督導(dǎo)年度盤點(diǎn)工作，按公司要求進(jìn)行資產(chǎn)清查；5.1.2分部行政部經(jīng)理作為資產(chǎn)盤點(diǎn)直接責(zé)任人負(fù)責(zé)盤點(diǎn)工作的組織、部署、安排，按事先制定的盤點(diǎn)計(jì)劃推動(dòng)和實(shí)施盤點(diǎn)工作；5.1.3分部財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)總賬管理、組織與行政部進(jìn)行賬賬核對(duì)、安排財(cái)務(wù)人員盤點(diǎn)、審核資產(chǎn)盤點(diǎn)工作報(bào)表；5.1.4各部門兼職資產(chǎn)管理員進(jìn)行部門資產(chǎn)盤點(diǎn)，填制盤點(diǎn)工作底稿并根據(jù)部門臺(tái)帳數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，向行政部提交盤點(diǎn)工作底稿；5.1.5分部行政部、財(cái)務(wù)部指派的盤點(diǎn)巡視人員必須對(duì)所巡視、抽查盤點(diǎn)部門的記錄負(fù)責(zé)。5.2 盤點(diǎn)要求5.2.1盤點(diǎn)分為季度盤點(diǎn)和年度盤點(diǎn)，盤點(diǎn)范圍包括固定資產(chǎn)、低值易耗品、臺(tái)賬類資產(chǎn)及材料物資。每月底行政部與財(cái)務(wù)部只進(jìn)行帳務(wù)核對(duì)，具體核對(duì)格式參照資產(chǎn)對(duì)帳單，經(jīng)分部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理（總監(jiān)）、行政部經(jīng)理簽字后于次月的5日（遇節(jié)假日順延）前上報(bào)至行政中心資產(chǎn)管理部。5.2.2季度盤點(diǎn)的要求：5.2.2.1 季度盤點(diǎn)實(shí)行各部門實(shí)盤與行政部門、財(cái)務(wù)部門抽盤相結(jié)合的原則；5.2.2.2 各部門實(shí)盤由部門經(jīng)理、兼職資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)實(shí)施；5.2.2.3 抽盤由行政部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)實(shí)施：5.2.2.3.1 對(duì)部門的抽查：S級(jí)分部，行政部、財(cái)務(wù)部每季度至少對(duì)2個(gè)門店進(jìn)行全面徹底的盤點(diǎn)；M級(jí)分部，行政部、財(cái)務(wù)部每月季度至少對(duì)4個(gè)門店進(jìn)行全面徹底的盤點(diǎn)；L級(jí)分部，行政部、財(cái)務(wù)部每季度至少對(duì)7個(gè)門店進(jìn)行全面徹底的盤點(diǎn)；XL級(jí)分部，行政部、財(cái)務(wù)部每季度至少對(duì)10個(gè)門店進(jìn)行全面徹底的盤點(diǎn)。5.2.2.3.2 對(duì)職能部門的抽查：每季度至少對(duì)6個(gè)職能部門進(jìn)行抽查。5.2.2.3.3 對(duì)庫房的抽查：至少要對(duì)低值易耗品、工服、電腦耗材類進(jìn)行全面的盤點(diǎn)，選取20個(gè)單品以上的其他用品進(jìn)行抽盤；5.2.2.3.4 對(duì)上季度盤點(diǎn)存在差異的作為重點(diǎn)抽盤對(duì)象；5.2.2.4 列入抽查范圍的部門由行政、財(cái)務(wù)派人全程參與盤點(diǎn)；未列入抽查范圍的部門由各部門負(fù)責(zé)人、兼職資產(chǎn)管理員自行盤點(diǎn)、上報(bào)；5.2.2.5 分部行政部、財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)分部部門數(shù)量的實(shí)際情況，在盤點(diǎn)前聯(lián)合制定盤點(diǎn)計(jì)劃，并由行政部于每季度首月5日18:00點(diǎn)前將抽盤計(jì)劃上報(bào)至行政中心資產(chǎn)管理部。5.2.3年度盤點(diǎn)的要求：每年元月5日至20日，對(duì)上年度末全部資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。年度盤點(diǎn)由分部總經(jīng)理主持進(jìn)行，行政部、財(cái)務(wù)部、門店、庫房及各職能部門全面參與。為保證按時(shí)按質(zhì)完成工作，行政部和財(cái)務(wù)部應(yīng)事先進(jìn)行培訓(xùn)，將盤點(diǎn)事項(xiàng)明確告知參與盤點(diǎn)的人員。5.3 盤點(diǎn)前的安排5.3.1在盤點(diǎn)期間，行政部原則上不辦理辦公用品或其他物資的領(lǐng)用手續(xù)，（盤點(diǎn)前請(qǐng)行政部妥善安排，如有領(lǐng)用，出庫單做在本月賬內(nèi)）。5.3.2在盤點(diǎn)日前將所有的業(yè)務(wù)單據(jù)（入庫單、出庫單、發(fā)票等）全部處理完畢（包括臺(tái)賬類資產(chǎn)），暫不能處理的，登記備查薄便于盤點(diǎn)核對(duì)。5.3.3 分部之間及分部?jī)?nèi)部的資產(chǎn)調(diào)撥及時(shí)辦理調(diào)撥手續(xù)，盤點(diǎn)前尚未辦理的及時(shí)補(bǔ)辦，杜絕因調(diào)撥形成的盤點(diǎn)差異。5.3.4財(cái)務(wù)人員根據(jù)行政部報(bào)送的“各類資產(chǎn)明細(xì)賬”與財(cái)務(wù)賬進(jìn)行核對(duì)并及時(shí)更正帳務(wù)處理錯(cuò)誤，經(jīng)核對(duì)不符的會(huì)同行政部查明原因。5.3.5行政部與各部門資產(chǎn)管理員核對(duì)部門臺(tái)賬。5.4 資產(chǎn)的盤點(diǎn)5.4.1季末次月5日至15日對(duì)截止上季度末全部資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。各部門兼職資產(chǎn)管理員、行政（實(shí)物）干事根據(jù)實(shí)盤情況填報(bào)資產(chǎn)盤點(diǎn)工作底稿（分為固定資產(chǎn)、低值易耗品及臺(tái)賬類資產(chǎn)、材料物資），經(jīng)資產(chǎn)使用人、部門第一責(zé)任人（門店經(jīng)理/部門經(jīng)理）、兼職資產(chǎn)管理員、參與盤點(diǎn)人員簽字確認(rèn)后由兼職資產(chǎn)管理員于當(dāng)月7日下午18:00將盤點(diǎn)表交至行政部；特殊或重大問題要呈上專項(xiàng)報(bào)告予以說明。5.4.3資產(chǎn)管理專員將實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)與各部門財(cái)產(chǎn)清冊(cè)賬面數(shù)一一進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)不符的到各部門實(shí)地復(fù)盤，確認(rèn)后編制資產(chǎn)盤點(diǎn)差異匯總表，于當(dāng)月11日下午18：00前將各部門盤點(diǎn)工作底稿、資產(chǎn)盤點(diǎn)匯總表、資產(chǎn)盤點(diǎn)差異匯總表、閑置資產(chǎn)匯總表、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、低值易耗品盤點(diǎn)表、材料物資盤點(diǎn)表、臺(tái)賬類資產(chǎn)盤點(diǎn)表轉(zhuǎn)至財(cái)務(wù)部審核。5.4.4 財(cái)務(wù)人員根據(jù)各部門盤點(diǎn)工作底稿對(duì)資產(chǎn)盤點(diǎn)匯總表、資產(chǎn)盤點(diǎn)差異匯總表、閑置資產(chǎn)匯總表、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、低值易耗品盤點(diǎn)表、材料物資盤點(diǎn)表、臺(tái)賬類資產(chǎn)盤點(diǎn)表進(jìn)行審核并填報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)有異議的與行政進(jìn)行復(fù)核，財(cái)務(wù)核對(duì)確認(rèn)后于當(dāng)月13日18:00點(diǎn)前將需上報(bào)的報(bào)表簽字轉(zhuǎn)回行政部，行政部報(bào)請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后于15日18:00前兩部門分頭上報(bào)至總部行政中心、財(cái)務(wù)中心，報(bào)送要求見下文5.6報(bào)送要求。5.4.5盤點(diǎn)期間財(cái)務(wù)人員、行政部人員按計(jì)劃對(duì)部門財(cái)產(chǎn)進(jìn)行抽查核對(duì)；抽查工作包括：資產(chǎn)數(shù)量是否準(zhǔn)確、資產(chǎn)使用人是否轉(zhuǎn)移、資產(chǎn)狀況是否良好、資產(chǎn)編碼是否準(zhǔn)確無誤、資產(chǎn)編碼卡片是否損壞、模糊并對(duì)抽查的結(jié)果進(jìn)行記錄、與部門上報(bào)的盤點(diǎn)工作底稿進(jìn)行復(fù)核。5.4.6在盤點(diǎn)過程中，因發(fā)現(xiàn)差異對(duì)資產(chǎn)再次復(fù)盤造成盤點(diǎn)工作底稿修正的，應(yīng)重新填制盤點(diǎn)工作底稿并在新的工作底稿上按頁注明“復(fù)盤終稿”。由相關(guān)人員簽字后以此表作為數(shù)據(jù)錄入依據(jù)。把原錯(cuò)誤的底稿按頁從左下角至右上角劃直線作廢，（紅筆注明“此稿無效”并保證原數(shù)據(jù)清晰可辯）同時(shí)必須保證裝訂在“復(fù)盤終稿”后面由資產(chǎn)管理專員一并交到財(cái)務(wù)。5.5資產(chǎn)盤點(diǎn)問題的處理原則：該原則作為指導(dǎo)分部出具盤盈、盤虧問題的意見，最終以總部授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批的意見處理。 5.5.1丟失：丟失資產(chǎn)一律由責(zé)任人賠償，賠償方案為：5.5.1.1低值易耗品：5.5.1.1.1已使用時(shí)間未超過1年的低值易耗品，賠償原值的75%；5.5.1.1.2已使用時(shí)間在12年的低值易耗品，賠償原值50%；5.5.1.1.3已使用時(shí)間在2年以上的低值易耗品，賠償原值的25%；5.5.1.2固定資產(chǎn)的賠償方案按凈值與同類市場(chǎng)價(jià)相比較高的來賠償。5.5.1.3材料物資發(fā)生丟失、毀損、短缺的由庫房保管人按價(jià)賠償。5.5.2 對(duì)于因資產(chǎn)使用人、庫房責(zé)任人管理不善造成資產(chǎn)損失的，視情節(jié)由責(zé)任人賠償或修復(fù)；5.5.3對(duì)于確屬資產(chǎn)正常損耗應(yīng)報(bào)廢的物資，指目前實(shí)物尚在但已失去使用價(jià)值，包括正常報(bào)廢及因過時(shí)造成的資產(chǎn)不能使用的報(bào)廢（此報(bào)廢物資必須真實(shí)存在）。按公司資產(chǎn)管理制度及費(fèi)用授權(quán)及時(shí)辦理。5.6 報(bào)送要求 5.6.1 盤點(diǎn)報(bào)表分為季報(bào)和年報(bào)；月度盤點(diǎn)情況可只上報(bào)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)丟失、非正常損失等問題，如無以上情況可不用上報(bào)，報(bào)表式樣按季報(bào)要求。5.6.2 季報(bào)于次季首月15日下午18:00前由分部行政部、財(cái)務(wù)部分頭將資產(chǎn)盤點(diǎn)匯總表、資產(chǎn)盤點(diǎn)差異匯總表、閑置資產(chǎn)匯總表電子版上報(bào)總部財(cái)務(wù)中心、行政中心，并傳真簽字原稿。5.6.3 年報(bào)于次年1月20日下午18：00前由分部行政部、財(cái)務(wù)部分頭將電子版資產(chǎn)盤點(diǎn)匯總表、土地盤點(diǎn)表、房屋建筑物盤點(diǎn)表、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表、低值易耗品盤點(diǎn)表、材料物資盤點(diǎn)表、臺(tái)賬類資產(chǎn)盤點(diǎn)表、資產(chǎn)盤點(diǎn)差異匯總表、閑置資產(chǎn)匯總表以及其他需要報(bào)送的資料上報(bào)至總部財(cái)務(wù)中心、行政中心，并將資產(chǎn)盤點(diǎn)匯總表資產(chǎn)盤點(diǎn)差異匯總表簽字原稿傳真至總部行政中心資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)中心綜合管理部。 5.6.4 以上報(bào)表必須經(jīng)分部總經(jīng)理、分部行政部經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、制表人、審核人簽字認(rèn)可。5.6.5 所有盤點(diǎn)資料交由財(cái)務(wù)部作為會(huì)計(jì)檔案管理。5.7 報(bào)告審批工作程序5.7.1總部行政中心資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)中心綜合管理部對(duì)各分部上報(bào)的“盤點(diǎn)報(bào)表”進(jìn)行審核、匯總、出具處理意見，經(jīng)授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審批后下發(fā)至各分部，由分部執(zhí)行并于收到審批文件后5個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)盤點(diǎn)差異處理跟蹤表。5.7.2行政中心、財(cái)務(wù)中心根據(jù)盤點(diǎn)中出現(xiàn)的問題提出解決方案、通報(bào)資產(chǎn)盤點(diǎn)情況、完善管理制度，加強(qiáng)資產(chǎn)的管理。 5.7.3各分部監(jiān)察審計(jì)部將資產(chǎn)審計(jì)作為常規(guī)審計(jì)項(xiàng)目，按季審查并出具意見。5.8 盤點(diǎn)工作獎(jiǎng)懲5.8.1獎(jiǎng)勵(lì)5.8.1.1嚴(yán)格執(zhí)行公司盤點(diǎn)制度，真實(shí)反映問題并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)推動(dòng)分部解決長(zhǎng)期未處理問題達(dá)3筆以上的，至少給予相關(guān)人員“表彰”以上的獎(jiǎng)勵(lì)，或者100元以上的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)；5.8.1.2通過盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)貪污、私自占有公司財(cái)產(chǎn)的并為公司挽回?fù)p失金額在5000以上的，至少給予相關(guān)責(zé)任人“記功”以上的獎(jiǎng)勵(lì)，或者200元以上的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)；5.8.1.3對(duì)公司資產(chǎn)管理提出合理化建議并經(jīng)公司采納的，給予“記功“以上獎(jiǎng)勵(lì)或者給予200元以上的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)。5.8.2處罰： 5.8.2.1未嚴(yán)格執(zhí)行公司盤點(diǎn)制度、敷衍了事、出現(xiàn)問題不積極跟蹤解決的、對(duì)領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)意見無正當(dāng)理由拒不執(zhí)行的，至少給予相關(guān)責(zé)任人員“理由書”以上的處罰，或者給以20元以上處罰； 5.8.2.2對(duì)盤點(diǎn)中的遺留問題在3個(gè)月以上未能解決并不上報(bào)的，給予相關(guān)責(zé)任人“理由書”以上的處罰，或者根據(jù)情節(jié)輕重給以20至200元現(xiàn)金處罰；5.8.2.3對(duì)盤虧損失賠償問題，采取虛報(bào)、隱瞞，對(duì)應(yīng)當(dāng)收取的賠款未在規(guī)定時(shí)間收齊且無正當(dāng)理由的，給予相關(guān)責(zé)任人至少“口頭指導(dǎo)”以上的處罰或者根據(jù)情節(jié)輕重給以20至200元現(xiàn)金處罰；因責(zé)任人延遲收取賠償造成無法收取賠款的，一律要求由責(zé)任人予以賠償。5.8.2.4各部門兼職資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)本部門的全部資產(chǎn)，包括借用、外分部（部門）調(diào)用未在部門臺(tái)賬反映、盤點(diǎn)報(bào)表有疏漏的，每發(fā)現(xiàn)一次對(duì)相關(guān)責(zé)任人至少給予提交理由書處罰。5.8.2.5每次財(cái)務(wù)、行政抽查發(fā)現(xiàn)兼職資產(chǎn)管理員、部門經(jīng)理不如實(shí)填寫盤點(diǎn)表，不真實(shí)反映問題的，每發(fā)現(xiàn)一次罰款50元，并根據(jù)問題的性質(zhì)提請(qǐng)公司予以處罰，直至開除并賠償損失。5.8.2.6行政部資產(chǎn)管理專員必須保證單據(jù)的準(zhǔn)確及時(shí)傳遞，以及時(shí)登記入賬，因單據(jù)傳遞或記賬不及時(shí)造成費(fèi)用核算不及時(shí)、不準(zhǔn)確的，每發(fā)現(xiàn)一次對(duì)相關(guān)責(zé)任人處于50元以上罰款。5.8.2.7財(cái)務(wù)應(yīng)保證與行政部賬賬相符，經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)賬與行政部賬賬不符、財(cái)務(wù)不明原因又無備查登記的，每發(fā)現(xiàn)一次罰款50元。5.8.2.8財(cái)務(wù)人員依盤點(diǎn)工作底稿對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行認(rèn)真核查，保證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，如總部對(duì)盤點(diǎn)工作底稿核查后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)關(guān)系嚴(yán)重錯(cuò)誤的，每發(fā)現(xiàn)