財務制度流程.doc

財 務 制 度 流 程一：物品采購流程：1、 采購物品低于200元不需要填寫采購申請單2、 采購物品在200元以上的需填寫采購申請單，由財務會計審核簽字，總經(jīng)理簽字，方可采購。3、 采購物品需有正規(guī)的單據(jù)（如發(fā)票或收款收據(jù)）二：藥品采購流程：1、 一般常用臨床用藥的，根據(jù)庫存及使用情況進行采購，庫房負責人制定計劃后填寫采購申請單，采購申請單經(jīng)財務審核，總經(jīng)理審批方可實施采購，貨到時需清點藥品的數(shù)量、單價、金額是否正確，驗收合格后入庫。三: 報銷制度一、報銷程序及規(guī)定 實行“總經(jīng)理審批，財務審核”實報實銷制，即任何報銷單據(jù)必須先由會計審核后填制報銷憑證，經(jīng)財務負責人復核后，再由總經(jīng)理審批，方可報銷，未經(jīng)復核及審批的報銷憑證一律不予辦理報銷手續(xù)，具體程序規(guī)定事項如下： 1、票據(jù)確認： 報銷人所持報銷單據(jù)必須真實有效，不得涂改、挖補，并在每張單據(jù)后面簽上經(jīng)辦人姓名、事由、實報金額、日期等，交通費單據(jù)須寫明起止日期、過往地點；招待費單據(jù)必須注明招待對象、人數(shù)及分管領導同意的意見；住宿費發(fā)票須寫明起止日期、天數(shù)、住宿人員姓名、人數(shù)；病人糾紛賠償單據(jù)必須由調解人及院長簽字同時附調解說明書；廣告費發(fā)票必須取得開票日期完整的正式發(fā)票，并注明刊播媒體及預播（刊登）時段（日期）；藥品及庫存物資報銷必須附有入庫單；確系無法取得正式單據(jù)應由經(jīng)辦人填制無法取得正式單據(jù)報銷證明待審批后作為原始憑證等，會計人員據(jù)此作票據(jù)審核。2、填制報銷憑證：會計人員將審核無誤的報銷票據(jù)分類粘貼，按類別填制費用報銷單、差旅費報銷單、市內交通費報銷單、付款申請書等，同時填制日期必須按實際報銷日期填制，不得故意推前或拖后，報銷內容必須在報銷單上詳細說明，購進藥品報銷必須填制藥品進銷差價計算表作為附件，填制完畢后會計人員應對單據(jù)實報總額同填制總額復核無誤后在“制單”、“審核”欄簽字。對于手續(xù)不全或不合理的票據(jù)應予退還。 3、復核審批： 報銷人將經(jīng)會計審核簽字后的報銷憑證轉財務負責人或財務主管復核無誤后，再交總經(jīng)理審批。總經(jīng)理在審查無誤后在“審批”欄簽字審批，同時注明審批日期。 4、出納付款：出納根據(jù)審批后的報銷憑證辦理付款手續(xù)。出納在報銷金額復查無誤后在“出納”欄簽字，報銷人在收到款項時在“領款人”欄簽字，有借支者憑報銷憑證多退少補。5、報銷時限： 市內交通費及費用開支要求在取得單據(jù)時當天或次日報銷；異地出差差旅費報銷應在出差歸來后三日內完成；特殊原因超過期限應附書面說明后方可報銷。借支制度一、個人借支規(guī)定醫(yī)院原則上不發(fā)放個人借支。如遇特殊情況確需借支，須報相關領導同意并在借款審批單上審批后方可執(zhí)行。 二、業(yè)務借支規(guī)定 員工異地出差或辦理相關業(yè)務（如預交廣告費、零星采購等），因備用金不足需臨時借支者，應按預計金額填制借款審批單，并注明業(yè)務內容及預計還款期限，上報院長同意后辦理借支手續(xù)，借條由出納人員（或往來會計）暫行保管，待業(yè)務完成后由借款人持有效票據(jù)按報銷程序沖減后多退少補結清借支，不得拖欠。 三、備用金借支規(guī)定 1、相關職能部門負責人、司機及采購人員可申請配備定額專項備用金（如業(yè)務招待備用金、汽車費用備用金、零星采購備用金等），備用金借支須申報總經(jīng)理同意后，并經(jīng)院長審批后方可發(fā)放。2、備用金借支標準： 業(yè)務招待備用金應在5000元內；汽車費用備用金應在3000元內；零星采購備用金應在2000元內。 3、配備備用金人員因崗位變動或離職時應將備用金全額歸還。4、所有備用金在年終時必須如數(shù)歸還，待次年重新辦理備用金配備手續(xù)。 5、財務部門在檢查工作時有權對備用金進行核查監(jiān)督，以避免備用金挪用現(xiàn)象發(fā)生。 現(xiàn)金管理制度一、現(xiàn)金范圍 包括庫存現(xiàn)金、存折現(xiàn)金及銀行結算戶存款等。 二、現(xiàn)金收入管理1、收費室應配備驗鈔機，發(fā)現(xiàn)假鈔由收費人員承擔。2、每日業(yè)務終了，結算會計應及時核對門診、住診收入單據(jù)總額與現(xiàn)金實收總額是否相符，原則上不允許病人欠款，同時對每日收入?yún)R總表必須由收費員及收款人共同簽字認可。 3、每日結算時，會計人員應認真核實處方總額同收費總額是否相符；結算會計應認真核對收費發(fā)票存根總額同收入總額是否相符，并在當日收入?yún)R總表中注明發(fā)票起止號碼，發(fā)現(xiàn)異常情況應及時查明原因并匯報院長及計劃財務部經(jīng)理。 4、利息收入： （1）存折：出納人員應將存折賬號或銀行卡號復印后交財務負責人備查，未結息前不得更換存折（特殊原因由財務負責人把關）。確需消戶時，必須提前通知會財務負責人，財務負責人應對消戶時體現(xiàn)的利息收入進行審查。 （2）結算戶：按銀行提供結算清單入賬。 5、財務部門應對門診、住院收費環(huán)節(jié)進行不定時核查，若發(fā)現(xiàn)收入環(huán)節(jié)因管理不善存在流失隱患，按可能流失金額（如多開發(fā)票手續(xù)不全按多開金額計算）列為相關責任人個人借支；若無法明確責任人則由收費處負責人、結算會計及出納共同承擔。 三、現(xiàn)金支付管理 1、出納人員應根據(jù)審批手續(xù)完整的付款憑證付款，同時應對付款后的報銷單按月進行編號并及時登入“現(xiàn)金日記賬”，對未經(jīng)審批的憑證拒絕付款。2、出納人員無權以口頭或白條形式提前付款，不得擅自將單位現(xiàn)金借給個人或其他單位，否則視為挪用。3、出納人員對日常收支，要做到日清月結，并及時同會計核對，若發(fā)現(xiàn)長短款，應及時查明原因，不得擅自將長短款相互抵補。 4、發(fā)放工資時，工資卡須由會計填制、出納復核再交由財務負責人和院長審批后發(fā)放。領取工資均應由本人簽字，本人不在應由其指定人員代領，并由代領人簽字。在規(guī)定期限內未領取的工資，應記入“其他應付款”賬戶。四、現(xiàn)金庫存管理 1、出納人員應將公款、私款分開存放，不得混存。 2、結算會計和出納員應將營業(yè)收入于當日及時送存銀行，除備用零鈔外保險柜庫存現(xiàn)金不得超過壹萬元，(年終時庫存現(xiàn)金可多存放不得超過5萬)，同時做好現(xiàn)金保管的安全防范工作，大額現(xiàn)金支