市國家稅務(wù)局加強(qiáng)稅收信用體系建設(shè)經(jīng)驗(yàn)材料

市國家稅務(wù)局加強(qiáng)稅收信用體系建設(shè)經(jīng)驗(yàn)材料稅收信用體系建設(shè)，是社會信用體系建設(shè)的一個重要組成部份。加強(qiáng)稅收信用體系建設(shè)對于推進(jìn)依法治稅，規(guī)范稅收征管秩序，確保國家財(cái)政收入，樹立稅務(wù)機(jī)關(guān)良好形象，促進(jìn)納稅人自我發(fā)展具有十分重要的意義。近年來，我局采取措施，努力加強(qiáng)稅收信用體系建設(shè)，制定了市稅收信用體系建設(shè)規(guī)劃及相關(guān)辦法，按照“政府推動、資源整合、信息共享、權(quán)威發(fā)布”的原則，統(tǒng)一規(guī)劃，突出重點(diǎn)、分步實(shí)施，取得了較好成效。基本實(shí)現(xiàn)“一個機(jī)制、兩個平臺、三大體系”的稅收信用體系框架，即健全稅收信用制度保障機(jī)制，在稅收信用信息基礎(chǔ)平臺和稅收信用監(jiān)管平臺上構(gòu)建征稅信用、納稅信用和稅收中介服務(wù)信用三大稅收信用基礎(chǔ)體系，初步形成稅收信用體系的基本框架，發(fā)揮稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收信用體系建設(shè)中的推動、規(guī)范、服務(wù)和監(jiān)督作用。征稅信用得到落實(shí)，納稅信用不斷加強(qiáng)，中介信用逐步規(guī)范。促進(jìn)了稅收收入連年超額完成任務(wù)，稅收收入在三年突破三個“一百億”的基礎(chǔ)上，繼續(xù)保持快速增長, 提前一年實(shí)現(xiàn)了“十五”稅收收入目標(biāo)。20XX年，全市國稅收入完成億元，同比增長%，增收億元，比20XX年翻了一番。國稅部門形象不斷提升，目前，全市國稅系統(tǒng)95的基層單位被各級命名為文明單位，69個單位獲得市級文明單位稱號，23個單位獲得市級百佳文明單位稱號，5個單位獲得全國稅務(wù)系統(tǒng)文明單位稱號。20XX年，我局系統(tǒng)在市行風(fēng)評議中名列18個參評單位榜首。20XX年被市委、市政府命名為首批文明行業(yè)和誠信文明示范單位。我們的主要做法是：一、加強(qiáng)征稅信用建設(shè)，不斷提高依法征稅水平加強(qiáng)教育，提高征稅信用認(rèn)識稅收信用是建立在稅收法律關(guān)系之中，表現(xiàn)和反映著征納稅雙方之間相互的信任程度。因此征稅信用要求稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)干部依法行使權(quán)利和履行義務(wù)，自覺維護(hù)國家利益，切實(shí)保護(hù)納稅人權(quán)益，充分贏得納稅人支持和信賴。為此，我局把稅收信用納入稅收法制建設(shè)和思想道德教育內(nèi)容，組織廣大干部職工認(rèn)真學(xué)習(xí)有關(guān)文件和稅收信用知識，反復(fù)進(jìn)行思想動員，使全市國稅干部充分認(rèn)識：規(guī)范執(zhí)法行為是征稅信用建設(shè)的核心環(huán)節(jié)，提升人員素質(zhì)是征稅信用建設(shè)的前提條件，“應(yīng)征盡征、應(yīng)退盡退”是征稅信用建設(shè)的基本要求。從而，增強(qiáng)做好征稅信用工作的自覺性。監(jiān)督制約，推行執(zhí)法過錯追究為強(qiáng)化基層權(quán)力運(yùn)行監(jiān)督，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，我局積極推進(jìn)稅收執(zhí)法責(zé)任制度和執(zhí)法過錯責(zé)任追究制度。首先，在全市國稅系統(tǒng)統(tǒng)一印發(fā)稅收執(zhí)法責(zé)任制藍(lán)本，將稅收執(zhí)法權(quán)以“責(zé)任書”的形式分解落實(shí)到每一個執(zhí)法人員，使之明了自己該“干什么、怎么干”，為考核評比、過錯追究打好基礎(chǔ)。其次，20XX年2月至20XX年8月，我局對43個區(qū)縣局和2個直屬單位的149個稅務(wù)所和稽查局進(jìn)行了以“兩權(quán)監(jiān)督”為重點(diǎn)內(nèi)容，涉及征收管理、發(fā)票管理、稅務(wù)稽查等6大方面和136個具體檢查項(xiàng)目的執(zhí)法檢查，并延伸檢查了1219戶納稅人。各基層單位也積極組織自查。共發(fā)現(xiàn)問題5801個，下達(dá)處理決定334個。通過檢查，共查補(bǔ)稅款和追繳欠稅3000多萬元；發(fā)現(xiàn)違紀(jì)違法線索36件，核實(shí)立案26件，涉及貪污挪用稅款126萬元，其中移送司法機(jī)關(guān)6件，對19名負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和管理責(zé)任的人員進(jìn)行了責(zé)任追究，為國家挽回經(jīng)濟(jì)損失87萬元。并查出了具有隱蔽性、欺騙性、長期性、內(nèi)外共謀、涉案金額大等特點(diǎn)案件五起。同時(shí)，深刻剖析違紀(jì)違法案件，從建章立制、夯實(shí)基礎(chǔ)、規(guī)范執(zhí)法程序、落實(shí)各項(xiàng)制度和強(qiáng)化管理等方面下功夫，切實(shí)鞏固檢查成果，防止類似問題發(fā)生，先后制定15個規(guī)范性文件，完善了內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制。加強(qiáng)培訓(xùn)，提高干部綜合素質(zhì)加強(qiáng)征稅信用建設(shè)，取決于高素質(zhì)的干部隊(duì)伍。近年來，我們狠抓了教育培訓(xùn)工作。一是以提高執(zhí)政能力為重點(diǎn)，抓好領(lǐng)導(dǎo)干部培訓(xùn)，主要包括領(lǐng)導(dǎo)干部初任和任職培訓(xùn)，以及后備干部培訓(xùn)；二是以增加高學(xué)歷學(xué)位人才為重點(diǎn)，抓好干部學(xué)歷教育和青年業(yè)務(wù)骨干研修班培訓(xùn)；三是以強(qiáng)化基層管理能力為重點(diǎn)，抓好基層稅務(wù)所長、稽查局長和業(yè)務(wù)科長培訓(xùn)；四是以提升崗位技能為重點(diǎn)，抓好辦稅服務(wù)廳人員、稅收管理員、稽查人員、統(tǒng)計(jì)分析人員、反避稅人員的培訓(xùn)；五是以業(yè)務(wù)和技術(shù)知識更新為重點(diǎn)，采取在崗自學(xué)、業(yè)務(wù)練兵和知識競賽活動的形式實(shí)施全員培訓(xùn)。僅20XX年，全局系統(tǒng)共舉辦了各類培訓(xùn)班660期，培訓(xùn)干部26500人。目前，全局系統(tǒng)大專以上學(xué)歷人員比例已達(dá)到85%以上，本科以上學(xué)歷人員達(dá)到%，博士生1人，在讀博士3人，具有碩士學(xué)位和研究生學(xué)歷的93人。為稅收征信建設(shè)提供了人才保障。健全制度，狠抓各項(xiàng)工作落實(shí)“應(yīng)征盡征、應(yīng)退盡退”要求稅務(wù)部門在征收、清欠、退稅方面建立健全制度，切實(shí)貫徹落實(shí)。1. 征收方面。我局堅(jiān)持“依法征稅，應(yīng)收盡收，堅(jiān)決不收過頭稅，堅(jiān)決防止和制止越權(quán)減免稅”的組織收入原則，重點(diǎn)對計(jì)劃的編制和分配方法進(jìn)行了積極的探索改進(jìn)，嚴(yán)格稅收計(jì)劃的監(jiān)控管理。一是堅(jiān)持稅收經(jīng)濟(jì)觀原則，在測算稅收計(jì)劃時(shí)不但吸納了傳統(tǒng)的“基數(shù)加因素”的合理方法，還引入了稅收負(fù)擔(dān)、彈性系數(shù)等多種指標(biāo)，進(jìn)行綜合評價(jià)參考；二是堅(jiān)持實(shí)事求是，對計(jì)劃執(zhí)行過程中發(fā)生經(jīng)濟(jì)、稅源等變化情況及時(shí)調(diào)研分析，合理調(diào)整計(jì)劃目標(biāo)；三是完善組織收入考核辦法，增加了對稅收預(yù)測準(zhǔn)確程度和稅收征管質(zhì)量的考核，將建“蓄水池”和收“過頭稅”作為重要檢查目標(biāo)，提高組織收入質(zhì)量。20XX年，全市國稅收入同比增長%，比20XX年翻了一番。同時(shí)，牢固樹立“不認(rèn)真落實(shí)稅收優(yōu)惠政策就是收過頭稅”的觀念，各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策得到有效落實(shí)，全年共辦理落實(shí)西部大開發(fā)優(yōu)惠政策、民政福利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、下崗再就業(yè)、涉農(nóng)稅收優(yōu)惠和萬“雙定”戶不達(dá)起征點(diǎn)政策減免稅億元。2. 清欠方面。認(rèn)真貫徹新稅收征管法及實(shí)施細(xì)則，采取形式多樣、行之有效的措施清繳欠稅。一是制定“市解決企業(yè)欠稅方案”，欠稅企業(yè)的資金安排體現(xiàn)稅款優(yōu)先原則；二是降低欠稅企業(yè)的納稅人納稅信用等級；三是清繳欠稅與享受先征后退、出口退稅、以稅還貸等優(yōu)惠政策掛鉤，以欠抵頂；四是認(rèn)真貫徹執(zhí)行欠稅公告辦法，明確職責(zé)，加強(qiáng)協(xié)調(diào)，嚴(yán)格范圍，注重程序；五是不批準(zhǔn)、不授予、不證明欠稅企業(yè)各種榮譽(yù)稱號；六是采取以票管稅，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開或代管監(jiān)開發(fā)票，按比例追繳欠稅；七是把欠稅大戶作為稅務(wù)稽查重點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)偷、逃稅堅(jiān)決依法處理；八是隨時(shí)了解企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況和資金流向。通過以上措施，近兩年共清繳往年陳欠億元。3. 退稅方面。通過采取建立出口退稅及出口形勢分析例會，加強(qiáng)與市外經(jīng)貿(mào)委、海關(guān)、外管局和財(cái)政局等部門工作聯(lián)系，全面下放審批權(quán)限，減少審批程序等辦法。20XX年共辦理出口退稅億元，同比增長%，做到了老賬全部還完、新賬基本不欠。同時(shí)，草擬退稅管理辦法，對退稅范圍、退稅程序、應(yīng)退利息確定、多繳稅款與欠稅抵繳、法律責(zé)任等進(jìn)行了明確和規(guī)范，有效保障了納稅人權(quán)益。二、加強(qiáng)納稅信用建設(shè)，努力提高納稅遵從度宣傳稅法，營造誠信納稅氛圍緊緊圍繞“依法誠信納稅,共建小康社會”稅法宣傳主題，拓寬宣傳形式，豐富宣傳內(nèi)容，注重宣傳效果。一是向納稅人贈送“誠信納稅善意提醒書”，免費(fèi)發(fā)放稅收宣傳畫10100 套、新征管法知多少宣傳小冊子5000冊、現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策摘編2萬余本；二是開展“筑誠信，奔小康”納稅人簽名、“共建依法誠信納稅社區(qū)”、“優(yōu)化納稅服務(wù)懇談會”等宣傳活動； 三是在電視臺和廣播電臺播放“依法誠信納稅，共建小康社會”稅收公益廣告片，在250輛公交車上展示稅收宣傳標(biāo)語和2條公交車線路上打“12366”納稅服務(wù)熱線公益廣告；四是舉行“稅收帶來家鄉(xiāng)美”國稅杯攝影賽、“稅收宣傳大型文藝演出”、“宏聲杯”大學(xué)生稅收知識電視辯論賽等。使各級黨政領(lǐng)導(dǎo)、廣大納稅人和社會各界進(jìn)一步加深了依法誠信納稅與全面建設(shè)小康社會目標(biāo)息息相關(guān)的認(rèn)識，增強(qiáng)了廣大納稅人依法納稅意識。表彰先進(jìn)，樹立誠信納稅榜樣近兩年，我局與市文明辦、市地稅局通過宣傳發(fā)動、申請推薦、審核公示、正式審定等程序，按照積極主動申報(bào)納稅、足額及時(shí)繳納稅款、財(cái)務(wù)會計(jì)制度核算正確、無納稅失信行為等評選條件，評選出長安汽車股分有限公司等108戶20XX年度和110戶20XX年度誠信納稅先進(jìn)單位。另外，對市工商局提出的500多戶市級守信用重合同單位推薦名單和120名優(yōu)秀民營企業(yè)家進(jìn)行認(rèn)真核審，配合工商部門做好表彰工作。增強(qiáng)了誠信納稅先進(jìn)單位的自豪感、成就感和責(zé)任感，為打造“誠信”起到了積極的推動作用。重點(diǎn)稽查，打擊偷逃騙稅行為實(shí)現(xiàn)“收入執(zhí)法型”向“執(zhí)法管理型”稅務(wù)稽查職能轉(zhuǎn)變。積極探索和逐步推行稽查前的預(yù)告制、稽查中的約談制、稽查后的復(fù)查制和回訪制，切實(shí)落實(shí)首查責(zé)任、重大案件集體審議和涉嫌犯罪案件移送制度，打擊失信納稅對象。近兩年，在鋼鐵、水泥產(chǎn)、化妝品和護(hù)膚護(hù)發(fā)品生產(chǎn)、摩托車及零配件生產(chǎn)銷售、農(nóng)副產(chǎn)品加工、廢舊物資經(jīng)營等重點(diǎn)行業(yè)開展了有針對性的專項(xiàng)檢查，嚴(yán)厲打擊虛開和接受虛開增值稅專用發(fā)票與其他可抵扣票，騙取出口退稅，利用做假賬、兩套賬和賬外經(jīng)營等手段偷稅的違法活動。據(jù)統(tǒng)計(jì)，近兩年共對萬戶納稅人進(jìn)行了檢查，查補(bǔ)稅款億元，加收罰款億元，移送司法機(jī)關(guān)立案查處涉稅案件67件82人。對其中的重大涉稅案件多次在我市各大媒體上公開曝光披露，在電視臺拍案說法欄目中進(jìn)行了以案講法，有力地打擊了失信對象，震懾了犯罪分子。評定等級，探索誠信納稅分類管理模式根據(jù)國家稅務(wù)總局納稅信用等級評定管理試行辦法有關(guān)規(guī)定和要求，20XX年我局與市地方稅務(wù)局聯(lián)合下發(fā)納稅信用等級評定管理試行辦法，對稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、賬簿憑證管理、稅款繳納、稅收違法行為等5項(xiàng)評定內(nèi)容進(jìn)行具體分解和量化；對評定時(shí)間、評定對象、評定機(jī)構(gòu)、評定程序和等級管理進(jìn)行明確；制定下發(fā)了納稅信用等級評定意見書和納稅信用等級通知書等規(guī)范文書。按照加強(qiáng)宣傳、相互協(xié)調(diào)、程序規(guī)范、工作到位的要求開展了納稅信用等級評定。對全市戶納稅人評定了納稅信用等級，其中a類7202戶，占%；b類79865戶，占%；c類34716戶，占%；d類6369戶，占%。同時(shí)，根據(jù)信用等級實(shí)施分類管理。對已評定的a類納稅信用單位采取除專項(xiàng)、專案檢查以及金稅協(xié)查等檢查外，兩年內(nèi)免除稅務(wù)檢查；接到符合要求的涉稅事項(xiàng)當(dāng)場辦理，事后復(fù)核；簡化出口退稅申報(bào)手續(xù)等激勵措施。對c類以下納稅人實(shí)施重點(diǎn)監(jiān)控和管理。優(yōu)化服務(wù)，創(chuàng)造誠信納稅條件在日常工作中，我們以納稅人為本，積極創(chuàng)造誠信納稅條件。一是建立服務(wù)責(zé)任、首問負(fù)責(zé)、局長接待日、公開辦稅制度，配套推出“普通話服務(wù)”、“限時(shí)服務(wù)”、“預(yù)約服務(wù)”、“延時(shí)服務(wù)”、“承諾服務(wù)”；二是從方便納稅人出發(fā)，在辦稅服務(wù)廳添置花卉盆景、飲水設(shè)施、座椅和便民臺，提供各種表格的填寫式樣，紙筆墨水，膠水，印泥等；三是積極推行電子申報(bào)和郵寄申報(bào)方式，鞏固和完善 “雙定戶”銀行網(wǎng)點(diǎn)申報(bào)繳款方式；四是辦好“12366”納稅服務(wù)熱線，拓展服務(wù)功能；五是開通市國稅局互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站，實(shí)行涉稅政務(wù)信息公開；六是簡化歸并辦稅服務(wù)窗口，辦稅服務(wù)廳設(shè)置綜合服務(wù)、申報(bào)征收和發(fā)票管理三類窗口推行“一窗式”和“一站式”服務(wù)，受到廣大納稅人好評。信息共享，打造納稅信用平臺整合現(xiàn)有納稅信用信息資源。一方面將納稅信用等級評定結(jié)果錄入到稅收征管綜合軟件，與納稅人基礎(chǔ)信息相結(jié)合，構(gòu)建稅收信用信息基礎(chǔ)平臺，指導(dǎo)基層稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施分類管理。另一方面，按照“統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、聯(lián)合建設(shè)、互聯(lián)互通、資源共享”原則，補(bǔ)充完善“市企業(yè)信用信息庫”，將納稅信用信息分為企業(yè)身份信息指標(biāo)、企業(yè)優(yōu)良信譽(yù)信息指標(biāo)和企業(yè)不良行為信息指標(biāo)三大類錄入信息庫。目前，已完成市首批800戶和第二批12,153戶大中型企業(yè)稅收信用信息采集、整理和報(bào)送，并通過互聯(lián)網(wǎng)對外公布，為社會提供查詢和監(jiān)督服務(wù)，促進(jìn)了稅收信用監(jiān)管平臺的建設(shè)。三、加強(qiáng)中介信用建設(shè)，發(fā)揮社會服務(wù)補(bǔ)充作用依法支持，發(fā)揮中介服務(wù)作用建立統(tǒng)一、開放、競爭、有序的稅務(wù)中介服務(wù)市場體系，是市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)的一項(xiàng)重要工作和義不容辭的責(zé)任。作為稅務(wù)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)的行政主管部門，稅務(wù)機(jī)關(guān)要積極引導(dǎo)、鼓勵和支持稅務(wù)代理事業(yè)的發(fā)展，以提高辦稅質(zhì)量，降低征稅成本，切實(shí)方便納稅人。同時(shí)，重視稅務(wù)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)及其執(zhí)業(yè)人員對執(zhí)行稅收政策和征管辦法的意見和建議，及時(shí)研究，認(rèn)真解決。清理整頓，建立公平公正環(huán)境堅(jiān)決執(zhí)行與稅收代理機(jī)構(gòu)脫鉤的規(guī)定。首先，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)與稅務(wù)中介機(jī)構(gòu)要在人員、機(jī)構(gòu)、資產(chǎn)、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等五個方面實(shí)行徹底脫鉤的要求，我局組織各區(qū)縣局迅速開展了自查。其次，對自查單位進(jìn)行檢查，對通過檢查發(fā)現(xiàn)的兩個公司主要存在體制和工作人員未與稅務(wù)機(jī)關(guān)徹底脫勾的問題，督促其限期整改，撤消了市公司及33個分公司，按上級有關(guān)規(guī)定和市場規(guī)則重新審批成立稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)，全市各級國稅機(jī)關(guān)與中介機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)了徹底脫鉤。第三，為了鞏固整頓成果，我們專門下發(fā)文件、并起草印發(fā)了30萬份致廣大納稅人的一封信，重申了稅務(wù)機(jī)關(guān)“六個不得”，即各級國稅機(jī)關(guān)、國稅人員不得為納稅人指定稅務(wù)代理、代賬中介機(jī)構(gòu)；不得參與代理、代賬中介機(jī)構(gòu)的一切業(yè)務(wù)活動；不得利用職權(quán)為中介機(jī)構(gòu)介紹代理、代賬業(yè)務(wù)；不得在辦稅服務(wù)廳和基層稅務(wù)所為中介機(jī)構(gòu)從事代理、代賬業(yè)務(wù)提供工作場所；各區(qū)縣局不得以各種形式向基層稅務(wù)所和工作人員安排下達(dá)代理、代賬工作任務(wù)；不得以工作、職務(wù)之便，從中介機(jī)構(gòu)代理、代賬業(yè)務(wù)中獲取利益，促進(jìn)了稅收中介機(jī)構(gòu)有序競爭和健康發(fā)展。嚴(yán)格監(jiān)管，規(guī)范中介服務(wù)行為我們充分意識到脫鉤并不意味脫管，更不是不管，而是改變過去“大包大攬”，做到依法監(jiān)管。一是重視發(fā)揮注冊稅務(wù)師管理中心的作用，配備具有高度事業(yè)心、責(zé)任感和業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)的同志到管理中心工作。二是指導(dǎo)和監(jiān)督稅務(wù)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)和人員按照稅務(wù)代理業(yè)務(wù)規(guī)程開展執(zhí)業(yè)行為，保證其按市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律公平運(yùn)作。三是采取“五查五審”方法進(jìn)行抽查。即查稅務(wù)代理協(xié)議書和工作底稿，審代理工作質(zhì)量；查事務(wù)所財(cái)務(wù)報(bào)表和發(fā)票存根，審代理收費(fèi)與財(cái)務(wù)管理是否規(guī)范；查代理客戶問卷調(diào)查反饋情況，審職業(yè)道德和服務(wù)質(zhì)量