結題財務驗收審計報告.doc

附件3（封皮格式）關于年立項的課題（計劃）結題財務驗收審計報告被審項目編碼：（沒有項目編碼的可以不填）被審計項目名稱：（沒有項目名稱的可以不填）被審課題編碼：被審計課題名稱：被審計課題承擔單位：會計師事務所年月（內容格式）審計報告審計報告文號：（抬頭誰委托寫誰，如果課題財務驗收審計工作是課題承擔單位委托抬頭寫該單位名稱，如果是科技部科研條件與財務司委托寫科技部科研條件與財務司）說明委托審計情況。具體審計情況如下：一、課題基本情況1課題承擔單位基本情況簡要說明課題承擔單位情況及主管部門。如果承擔單位在課題研究期間發(fā)生合并或撤銷等機構變化的情況也要說明。（此部分不用說得太細）2課題立項基本情況簡要說明課題基本情況，包括課題名稱、課題編號、課題起止時間、課題負責人及主要研究人員等。3課題實施情況簡要說明課題進展情況，如有承擔單位或課題負責人發(fā)生變化等情況需要做出說明。4課題產(chǎn)業(yè)化現(xiàn)狀及趨勢簡要說明現(xiàn)狀和趨勢。5單位內部財務管理制度建設及執(zhí)行情況簡要說明單位層次的主要財務管理制度、核算模式、支出審批權限等，財務部門人員基本情況（人數(shù)及職稱）。單位對財經(jīng)法規(guī)及各項科技經(jīng)費管理制度、規(guī)定的貫徹落實情況，針對單位財務工作特點制定內部財務管理制度情況，以及單位內部控制制度建設情況等，具體列出為承擔的科技計劃課題制訂的管理制度。單位對科技經(jīng)費會計核算情況。包括單獨核算情況，會計科目設置規(guī)范性，核算內容和財務報告信息的真實、準確和完整性，經(jīng)費開支審批程序和手續(xù)的完備性，以及相關財務檔案資料保存管理情況等。單位資產(chǎn)基本管理制度及執(zhí)行情況。執(zhí)行政府采購的情況。二、課題預算安排及執(zhí)行情況1專項經(jīng)費預算安排情況說明下達預算的文件號，安排預算情況，有無調整情況（說明自行調整還是經(jīng)科技部批準）。2專項經(jīng)費到位情況說明財政專項資金撥入的總額、每次撥款具體時間及金額、撥入單位等具體情況，需說明是否與預算一致。3專項經(jīng)費撥付情況說明專項資金到位后，由依托單位向協(xié)作單位或合作單位下?lián)芙?jīng)費的時間、數(shù)額、撥入單位名稱、單位性質；有批準預算的要說明專項經(jīng)費是否按批準預算足額、及時下?lián)?；如有調整，說明專項經(jīng)費調整情況及原因、是否已經(jīng)報批科技部等有關情況。對于依托單位向合同任務書規(guī)定以外的單位撥付研究工作專項資金的屬于外協(xié)資金，說明外協(xié)的經(jīng)費撥出情況，要說明外協(xié)經(jīng)費中的具體支出內容。4專項經(jīng)費使用情況（1）課題經(jīng)費累計支出使用情況；（2）審計支出認定情況。要說明支出具體內容，并分別與預算和單位實際支出賬表對比，如有差異要披露；（3）儀器設備購置、使用及管理情況。要與預算批復的設備購置對比，如有差異要說明原因。5專項經(jīng)費結余情況課題經(jīng)費在課題結題財務驗收申請日之前賬面結余的金額及形成原因，說明課題經(jīng)費在課題結題財務驗收申請日以后發(fā)生的費用支出，說明根據(jù)協(xié)議或合同等應付未付款項金額及使用計劃（須經(jīng)單位和課題負責人簽章確認的證明材料），說明單位對凈結余資金的預計數(shù)。財政專項資金凈結余=批準專項經(jīng)費預算課題結題財務驗收申請日之前發(fā)生的專項經(jīng)費支出課題結題財務驗收申請日后發(fā)生的專項經(jīng)費支出應付未付款項。6自籌經(jīng)費預算安排情況7自籌經(jīng)費到位情況說明配套經(jīng)費的到位金額、構成及使用情況，并提供相應證明材料。如無法準確審計與描述，要解釋原因。8自籌經(jīng)費使用情況9自籌經(jīng)費結余情況三、課題經(jīng)費管理和使用中存在的主要問題及建議逐項列示審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，引用有關制度規(guī)定，并提出審計建議。四、審計意見（綜合評價）提出本次審計內容與活動的總體審計意見（結論）。五、其他需要說明的事項會計師事務所就課題結題財務驗收審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，要與課題承擔單位進行充分的溝