會計手工做帳資料.doc

一、2008年12月份有限責(zé)任公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（一般納稅人企業(yè)）目的：1、一般納稅人與小規(guī)模納稅人區(qū)別與聯(lián)系、一般納稅人的申請2、填寫進賬單、入庫單、出庫單、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票3、新建現(xiàn)金、銀行存款、實收資本、無形資產(chǎn)、固定資、材料、應(yīng)交稅金、管理費用、營業(yè)費用、應(yīng)付職工薪酬、利潤分配、本年利潤賬套、4、無形資產(chǎn)的攤銷及相關(guān)規(guī)定5、報銷單粘貼、報銷流程及相關(guān)手續(xù)6、普通發(fā)票、增值稅發(fā)票的取得、填寫7、增值稅進項稅額的認證、認證期限、抵扣期、銷項稅額的抄稅8、月末損益的結(jié)轉(zhuǎn)、應(yīng)交增值稅的結(jié)轉(zhuǎn)9、年末處理、會計憑證歸檔、保管、結(jié)轉(zhuǎn)下年10、會計報表（資產(chǎn)負債表、利潤表）的填制。11、稅務(wù)零申報【例01】2008年12月8日，甲、乙、丙共同投資設(shè)立有限責(zé)任公司，注冊資本為20 000 000元，甲、乙、丙持股比例分別為60%，25%和15%。按照章程規(guī)定。甲、乙、丙投入資本分別為12 000 000元、5 000 000元和3 000 000元。A公司已如期收到各投資者一次繳足的現(xiàn)金款項。會計分錄（三張進賬單）借：銀行存款 20 000 000貸：實收資本甲 12 000 000乙 5 000 000丙 3 000 000【例02】有限責(zé)任公司于2008年12月10日購入一臺不需要安裝即可投入生產(chǎn)部門使用的1A設(shè)備（一車間使用），取得增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為300 000元，增值稅額為51 000元，另支付運輸費6000元（無運輸發(fā)票），包裝費3000元，款項以銀存款支。該設(shè)備尚可使用年限為10年。會計分錄（設(shè)備發(fā)票、其他費用收據(jù)、付款憑證及支票頭一張）（折舊計算：360 000/10/12=3 000元/月）借：固定資產(chǎn)1A設(shè)備 360 000 貸：銀行存款 360 000【例03】有限責(zé)任公司于2008年12月11日購入一項1-非專利技術(shù)，支付的買價和有關(guān)費用合計1 200 000元。以銀行存款支付。該技術(shù)尚可使用年限為10年，管理部門使用。會計分錄（收款收據(jù)、付款支票頭或相關(guān)合同）（攤銷：1 200 000/10/12=10 000元/月）借：無形資產(chǎn) 1 200 000 貸：銀行存款 1 200 000【例04】有限責(zé)任公司經(jīng)批準，擴大規(guī)模。2008年12月18日，甲、乙、丙按照原出資比例分別追加投資：其中甲投資一臺不需要安裝的生產(chǎn)用機器2B設(shè)備一臺（二車間使用），合用約定該設(shè)備價值為1 200 000元（含稅價）尚可使用10年，平均法計提折舊，合同約定的價值與公允價值相符。同時出資現(xiàn)金1 200 000元，款項存入銀行。其中乙投資一項生產(chǎn)用專利技術(shù)（一、二車間共用）,尚可使用10年，平均法提折舊。該技術(shù)投資合同約定價值為600 000元。投資現(xiàn)金 400 000元；其中丙投資一批A原材料100 000千克，合同約定價值500 000元，增值稅額8 5000元，運輸費、裝飾費、保險費等1 5000元。款項存入銀行。材料已入庫；會計分錄：甲（設(shè)備發(fā)票、進賬單）（折舊：1 200 000/10/12=10 000）借：固定資產(chǎn)2B設(shè)備 1 200 000 銀行存款 1 200 000貸：實收資本甲 2 400 000乙（相關(guān)法律證明文件、進帳單、）（攤銷：600 000/10/12=5 000元/月）借：無形資產(chǎn)X專利技術(shù) 600 000銀行存款 400 000貸：實收資本乙 1 000 000丙（材料發(fā)票二聯(lián)及相關(guān)費用收據(jù)、入庫單）（附：1、（專用發(fā)票各聯(lián)名稱及用途）專用發(fā)票由基本聯(lián)次和附加聯(lián)次構(gòu)成。基本聯(lián)次為三聯(lián)：發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)和記帳聯(lián)。發(fā)票聯(lián)作為購買方核算采購成本和增值稅進項稅額的記帳憑證；抵扣聯(lián)作為購買方報送主管稅務(wù)機關(guān)認證和留存?zhèn)洳榈膽{證；記賬聯(lián)作為銷售方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記帳憑證。2、（專用發(fā)票實行最高開票限額管理）最高開票限額由一般納稅人申請，稅務(wù)機關(guān)依法審批。最高開票限額為10萬元及以下的，由區(qū)縣級稅務(wù)機關(guān)審批。最高開票限額為100萬元及以下的，由地市級稅務(wù)機關(guān)審批。最高開票限額為1000萬元及以上的，由省級稅務(wù)機關(guān)審批。借：材料A料 515 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）85 000貸：實收資本丙 600 000【例05】出納員小李提取現(xiàn)金150 000元備用。會計分錄（提現(xiàn)支票頭入賬）借：現(xiàn)金 150 000貸：銀行存款 150 000【例06】2008年12月20日，李總經(jīng)報銷車費3 520元。會計分錄（報銷單及相關(guān)原始憑證）借：管理費用差旅費 3 520貸：現(xiàn)金 3 520【例07】辦理營業(yè)執(zhí)照，支付費用2 000元。報銷開辦費28 000元。會計分錄（報銷單及憑證、工商收費發(fā)票等）借：管理費用開辦費 30 000 貸：現(xiàn)金 30 000【例08】2008年12月28日，購入廠房一棟，3 600 000元（2號樓），辦公樓一棟1 200 000元（一號樓），存款支付。均尚可使用年限為50年；會計分錄（相關(guān)合同及發(fā)票、付款憑證）（折舊計算：2號樓 3 600 000/50/12=6 000元/月；1 200 000/50/12=2 000元/月）借：固定資產(chǎn)廠房 （2號樓） 3 600 000 辦公樓（1號樓） 1 200 000 貸：銀行存款 4 800 000【例09】2008年12月31日，計提本月管人員工資38 500元。計提福利5 390元（14%計提）；會計分錄（工資考勤表及工資計算表）借：管理費用工資及福利 43 890 貸：應(yīng)付職工薪酬 工資及福利 43 890【例10】2008年12月31日，銷售員報銷業(yè)務(wù)招待費3 250元；會計分錄（報銷單及原始憑證）借：銷售費用業(yè)務(wù)招待費 3 250 貸：現(xiàn)金 3 250（本公司企業(yè)所得稅率15%，營業(yè)稅率5%，城市維護建設(shè)稅1%，教育費附加3%，）月末處理：1、折舊（攤銷）計提：借：管理費用折舊（攤銷）15 000 貸：無形資產(chǎn) 10 000 X專利 5 0002、損益類結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤 95 660 貸；管理費用 92410（43890+30000+3520+15000） 銷售費用 3 250 年末處理：借：利潤分配未分配利潤95 660 貸：本年利潤 95 6603、應(yīng)交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)借：應(yīng)交稅費未交增值稅 85 000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 85 000附注：1、增值稅納稅義務(wù)人的分類：一般納稅人和小規(guī)模納稅人；劃分標準；2、一般納稅人在銷售商品時根據(jù)需要是要開增值稅專用發(fā)票；商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、灑、食品、服裝、化狀品等消費品不得開具專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人需要開具專用發(fā)票的，可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開。3、進項稅額抵扣：增值稅一般納稅人取得的申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)一思想開具的增值稅專發(fā)票，必須自該用發(fā)票開具之日起90天內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)認證，并應(yīng)在認證通過的當月按照增值稅有關(guān)規(guī)定當期進項稅額并申報抵扣，否則不予抵扣進項稅額。（含運輸發(fā)票）4、進項稅額不得抵扣：用于非應(yīng)稅項目，用于集體或個人福利，非正常損失材料、產(chǎn)品。5、銷項稅額：凡增值稅一般納稅人不論當期是否發(fā)生應(yīng)稅行為，均應(yīng)規(guī)定進行納稅申報。納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅（抄稅）成功后，方可進行納稅申報。納稅人應(yīng)按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至10日止。（法定節(jié)假日則順延）6、增值稅專用發(fā)票的丟失發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)：分類：（1）已認證；（2）未認證；（1）如果丟失前已認證相符的，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用票記帳聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的丟失增稅專用發(fā)票已報稅證明單，經(jīng)購買方主管稅務(wù)機關(guān)審核同意后，可作為增稅進項稅額的抵扣憑證；（2）如果丟失前未認證，購買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的丟失增值稅進項稅發(fā)票已報稅證明單，經(jīng)購買方主管稅機關(guān)審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。7、增值稅專用發(fā)票開具后，發(fā)生銷售退回、開票有誤等情形 一般納稅人在開具專用發(fā)票當，發(fā)生銷貨退回，開票有誤等情形，收到退回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。作廢專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。 一般納稅人在開具專用發(fā)票當，發(fā)生銷貨退回，開票有誤等情形，但不符合上述條件的，購買方應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)填報開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單（以下簡稱申請單）申請單應(yīng)用藍字專用發(fā)票信息。一式兩聯(lián)；第一聯(lián)由購買方保存；二聯(lián)由主管稅務(wù)機關(guān)保存。開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單 填開日期： 年 月 日 .銷售方名 稱購買方名 稱稅務(wù)登記代碼稅務(wù)登記代碼開具紅字專用發(fā)票內(nèi)容貨物（勞務(wù)）名稱數(shù)量單價金額稅率稅額合計說明一、購買方申請 對應(yīng)藍字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項稅額情況：1.已抵扣 2.未抵扣（1）無法認證（2）納稅人識別號認證不符（3）增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認證不符（4）所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍對應(yīng)藍字專用發(fā)票密碼區(qū)內(nèi)打印的代碼： 號碼： 二、銷售方申請 （1）因開票有誤購買方拒收的（2）因開票有誤等原因尚未交付的對應(yīng)藍字專用發(fā)票密碼區(qū)內(nèi)打印的代碼： 號碼： 開具紅字專用發(fā)票理由： 申明：我單位提供的申請單內(nèi)容真實，否則將承擔相關(guān)法律責(zé)任。申請方經(jīng)辦人： 聯(lián)系電話： 申請方名稱（印章）： 注：本申請單一式兩聯(lián)：第一聯(lián)，申請方留存；第二聯(lián)，申請方所屬主管稅務(wù)機關(guān)留存。主管稅務(wù)機關(guān)對一般納稅人填寫的申請單進行審核后，出具開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單（以下簡稱通知單），一式三聯(lián)，第一聯(lián)由購買方主管稅務(wù)機關(guān)保存，第二聯(lián)由購買方交銷售方保存，第三聯(lián)由購買方留存。開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單填開日期： 年 月 日 .銷售方名 稱購買方名 稱稅務(wù)登記代碼稅務(wù)登記代碼開具紅字專用發(fā)票內(nèi)容貨物（勞務(wù)）名稱數(shù)量單價金額稅率稅額合計說明一、購買方申請 對應(yīng)藍字專用發(fā)票抵扣增值稅銷項稅額情況：1.需要作進項稅額轉(zhuǎn)出2.不需要作進項稅額轉(zhuǎn)出（1）無法認證（2）納稅人識別號認證不符（3）增值稅專用發(fā)票代碼、號碼認證不符（4）所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍對應(yīng)藍字專用發(fā)票密碼區(qū)內(nèi)打印的代碼： 號碼： 二、銷售方申請 （1）因開票有誤購買方拒收的（2）因開票有誤等原因尚未交付的對應(yīng)藍字專用發(fā)票密碼區(qū)內(nèi)打印的代碼： 號碼： 開具紅字專用發(fā)票理由：經(jīng)辦人： 負責(zé)人： 主管稅務(wù)機關(guān)名稱（印章）： 注：1.本通知單一式三聯(lián)：第一聯(lián)，申請方主管稅務(wù)機關(guān)留存；第二聯(lián)，申請方送交對方留存；第三聯(lián)，申請方留存。2.通知單應(yīng)與申請單一一對應(yīng)。二、2009年01月份有限責(zé)任公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：目的：01、根據(jù)需用設(shè)置相關(guān)明細會計科目 02、填寫、審核出庫單及相關(guān)會計分錄 03、設(shè)置生產(chǎn)成本、在途物資、其他應(yīng)收款、其他業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)成本、長期借款、短期借款新賬套 04、產(chǎn)品成本的計算及完成產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn) 05、固定資產(chǎn)折舊 06、月末損益類、應(yīng)交稅增值稅結(jié)轉(zhuǎn) 07、過賬、匯總、試算平衡、賬賬核對、賬證核對 08、增值稅銷項稅額的抄稅、進項認證、賬務(wù)處理 09、會計報表的編制 10、城建稅、教育費附加的計算、稅務(wù)申報、交納 11、月末會計憑證歸檔、裝訂、整理、保管。1、公司01月5號購買一輛行政部門使用的紅旗小車，總價款235 000元。支付汽車購置稅5 000元。開轉(zhuǎn)賬支票一張。使用期10年，平均法計提折舊。會計分錄（相關(guān)發(fā)票、完稅憑證、轉(zhuǎn)賬支票頭一張）（折舊計算：240 000/10/12=2 000元/月）借：固定資產(chǎn)紅旗小車 240 000 貸：銀行存款 240 0002、6號，一車間領(lǐng)用生產(chǎn)原材料（A材料）20 000千克；（515000/100 000*20 000=5.15*20 000=103000）（用于生產(chǎn)A產(chǎn)品）會計分錄（領(lǐng)料單一張）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 103 000 貸：原材料A料 103 0003、7號，公司購入B材料。貨款，100 000元，增值稅進項稅額為17 000元，代墊運費稅合計5 000元，已驗收入庫，10 000千克。開出一張銀行承兌匯票；(105000/10000=10.5元/千克)；一個月到期匯票；會計分錄（增值稅發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)、入庫單、申請銀行承兌回單）借：原材料B料 105 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）17 000 貸：應(yīng)付票據(jù) 122 0004、9號，公司購于一輛東風(fēng)牌小車，專供銷售部門使用。價款110 000元。支付車輛購置稅10 000元。開出轉(zhuǎn)賬支一張；使用期10年，平均法計提折舊。會計分錄（發(fā)票一張、轉(zhuǎn)賬支票頭一張、完稅憑證一張）借：固定資產(chǎn)東風(fēng)小車 120 000 貸：銀行存款 120 0005、紅旗小車和東風(fēng)小車計提本年度車船稅合計8 500元；會計分錄（計算單）借：管理費用稅費 8 500 貸：應(yīng)交稅費車船費 8 5006、10號，二車間領(lǐng)用B原材料，1000千克；用于生產(chǎn)B產(chǎn)品會計分錄（出庫單一張）借：生產(chǎn)成本B產(chǎn)品 10 500 貸：原材料B料 10 5007、12號，公司購于C原材料一批，價款10 000元，增稅1 700元，貨款用存款支付。材料未驗收入庫；會計分錄（發(fā)票、付款憑證）借：在途物資C料 10 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額）1 700 貸；銀行存款 11 7008、15號，公司員工李鵬借支1 000元。會計分錄（審核批準的借支單）借：其他應(yīng)收款 1 000 貸：庫存現(xiàn)金 1 0009、采購員王一飛報銷采購C材料所有費用2 300元。會計分錄（報銷單及相關(guān)原始憑證）借：管理費用差旅費 2 300 貸：庫存現(xiàn)金 2 30010、支付紅旗、東風(fēng)小車汽油費共計3200元，其中：紅旗小車1800元，東風(fēng)1400元；開出轉(zhuǎn)賬支票一張；會計分錄（支付油費普通發(fā)票、轉(zhuǎn)賬支票頭一張）借：管理費用差旅費 1 800營業(yè)費用差旅費 1 400貸：銀行存款 3 20011、20號，在12號購進C原材料一批，驗收合格入庫，共計1000千克；（C原材料10元/千克）；會計分錄（驗收單及入庫單）借：材料C料 10 000 貸：在途物資C料 10 00012、25日出售原材料一批，其中A料，500千克，售30元/千克，B料1000千克，售50元/千克，C料100千克，售25元/千克，增值稅率17%計算。收到轉(zhuǎn)賬支票一張。（成本：A料：500*5.15=2575元料:1000*10.5=10500元料:100*10=1000元，計算：收入500*30+1000*50+100*25=67500；銷項稅額 67500*1711475 ；成本14075；）會計分錄（材料出庫單、進賬單、專發(fā)用發(fā)票記賬聯(lián)）借：銀行存款 78 975貸：其他業(yè)務(wù)收入 67 500 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項稅額）11 475借：其他業(yè)務(wù)支出（成本） 14 075貸：原材料 A料 2 575 B料 10 500 C料 1 00013、30號，支付電話費4500元，存款支付。公司發(fā)放上月有關(guān)人員工資，其有關(guān)個人借支扣除；代扣個人所得稅3600元，工資通過銀行轉(zhuǎn)賬支付；會計分錄（轉(zhuǎn)賬單二張）借：管理費用電話費 4 500 貸：銀行存款 4 500借：應(yīng)付職工薪酬工資 38 500貸：其他應(yīng)收款李鵬 1 000 應(yīng)交稅費個人所得稅 3 600 銀行存款 33 90014、31號，總經(jīng)理報銷車費456元；會計分錄（報銷單據(jù)）借：管理費用差旅費 456 貸：庫存現(xiàn)金 45615、計提本月一、二車間生產(chǎn)設(shè)備折舊；會計分錄（無原始憑證）設(shè)備折舊：1A設(shè)備 2B設(shè)備 借：生產(chǎn)成本（制造費用）A 3 000 借：生產(chǎn)成本（制造費用）B 10 000貸：累計折舊1A設(shè)備 3 000 貸：累計折舊2B設(shè)備 10 000廠房及辦公樓：廠房（2號樓） （制造費用） 辦公樓（1號樓）借：生產(chǎn)成本A 3 000 借：管理費用折舊（攤銷） 2 000生產(chǎn)成本B 3 000 貸：累計折舊1號樓 2 000貸：累計折舊2號樓 6 000無形資產(chǎn)攤銷：1技術(shù) X專利技術(shù) 借：管理費用折舊（攤銷）10 000 借：制造費用折舊（攤銷）5 000 貸：無形資產(chǎn)1 10 000 貸：無形資產(chǎn)X專利技術(shù) 5 00016、計提本月一車生產(chǎn)員工工資32 000元，二車間58 000元；行政人員工資32 000元；會計分錄（員工考勤表、工資明細計算表）借：生產(chǎn)成本A 36 480 B 66 120管理費用工資及福利 36 480貸：應(yīng)付職工薪酬工資及福利 139 08017、支付水電費：其中：一車間生產(chǎn)用水電費30 000元，二車間生產(chǎn)用水電費22 000元，行政部門用12364.45元。開出轉(zhuǎn)賬支票一張；會計分錄（發(fā)票及付款支票頭一張）借：制造費用水電費 52 000管理費用水電費 12 364.45貸：銀行存款 64 364.4518、本月開工生產(chǎn)A產(chǎn)品全部完工，已驗收入庫，共計3000件，B產(chǎn)品尚未完工；月末處理：A B借：生產(chǎn)成本A 74 980 借：生產(chǎn)成本B 103 620貸：制造費用水電費30 000 貸：制造費用水電費 22 000 折舊1A 3 000 折舊2B 10 000 攤銷 2 500 （X專利） 攤銷 2 500 工資 36 480 工資 66 120 折舊 3000 （廠房） 折舊 3 000A產(chǎn)品驗收入庫 （庫入單）借：庫存商品A商品 177 980 （3000件）貸：生產(chǎn)成本A 177 98019、31號公司為了擴大生產(chǎn)，與工行協(xié)商，取得借款5 000 000元，期限為5年。年利率6%，按年支付。會計分錄（進賬單及相關(guān)協(xié)議或合同）借：銀行存款 5 000 000貸：長期借款 5 000 00020、31號公司同時也向建行取得9個月的短期借款。1 000 000元。月利率2%；按月預(yù)提，季支付；會計分錄（進賬單及相關(guān)協(xié)議或合同）借：銀行存款 1 000 000 貸：短期借款 1 000 000月末處理（無原始憑證）1、折舊攤銷（已處理）2、損益類結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤 91 275.45貸：管理費用 78 400.45 營業(yè)費用 1 400 其他業(yè)務(wù)支出 11 475借：其也業(yè)務(wù)收入67 500 貸：本年利潤 67 5003、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅、計算：銷項合計：11475；進項合計：18700 （18700-11475=7225）進項稅額大于銷項稅額借：應(yīng)交稅費未交增值稅 7 225 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）7 225銷項稅額大于進項稅額借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費未交增值稅交本月增值稅5萬，交上月增值稅6萬借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（已交稅金）50000 未交增值稅 60000 貸；銀行存款 11 00004、稅務(wù)計算處理計算：增值稅+營業(yè)稅+消費稅67 500*53 375 城建稅及附加：3 375*4135借：營業(yè)稅金及附加 3 375+135 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城建及附加 3 375+135交納稅費會計分錄（納稅憑證） 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交城建及附加 3 375+135 貸：銀行存款 3 375+135月末處理借：本年利潤 3 375+135 貸：營業(yè)稅金及附加 3 375+135三、2009年02月份有限責(zé)任公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1、2號，購入A料15000千克，價款75 750元，增值稅進項稅額12877.5元，B料5 000千克，價款52 000元，增值稅進項稅額8 840元，C料，價款99 500元，5 000千克；增值稅進項稅額16915,共發(fā)生運雜費合計2500元.(運雜費按材料重量分配)；料已驗收合格入庫，開出一個到期的銀行承兌匯票一張；2、4號，一車間生產(chǎn)領(lǐng)用A材料 50000千克，用于生產(chǎn)A產(chǎn)品，二車間生產(chǎn)領(lǐng)用B料1000千克，用于生產(chǎn)B產(chǎn)品，銷售部門領(lǐng)用C材料一批，100千克。3、6號，銷售A產(chǎn)品一批1000件給東方紅公司，售價200元/件，增值稅率17%，貸墊運雜費等合計2500元，銀行存款支付。收到一張銀行匯票；4、7號，上月購料時開一張一個月到期銀行承兌匯票到期，用存款支付。（122 000）5、9號，銷售部經(jīng)理報銷費用3 520元；6、10號，銷售A產(chǎn)品500件，于南方公司，售價200元/件，貸已發(fā)出，款未收到。7、12號，支付稅務(wù)局罰款100元，存款支付。8、13號，出納提取現(xiàn)金備用25000元；9、15號，銷售一批A產(chǎn)品500件，200元/件，飛達公司資金周轉(zhuǎn)困難；未收到貨款；10、17號，總經(jīng)理報銷招待費3250元；11、18號，財務(wù)室購買辦公用一批568元。存款支付；12、20號，總經(jīng)辦、財務(wù)室、采購部，銷售部購空調(diào)四臺，每臺6000元，共計32000元，存款支付，平均法計提折舊，使用年限為3年；13、22號，銷售一批材料：A料50千克，50元/千克，B料60元/千克，C料80元/千克，增值稅率17%，收到銀行本票一張；14、25號，公司在哈爾濱開一個銷售點，支付本月房租5000元，現(xiàn)金支付；15、27號，公司發(fā)放上月工資124 000元，銀行轉(zhuǎn)賬；16、28號計提本月一車生產(chǎn)員工工資32 000元，二車間58 000元；行政人員工資32 000元；（有關(guān)工資中含14%福利費）17、計提有關(guān)借支利息費用；18、計提本月有關(guān)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)折舊或攤銷；19、支付哈爾濱銷售點本月水電費698元，銷售人員工資計提6895元；20、B產(chǎn)品全部完工，驗收合格入庫，10000件；A產(chǎn)品未完工；四、2009年3月份有限責(zé)任公司發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1、2日，出納提取現(xiàn)金備用20 000元；2日，支付上月開出一張銀行承兌匯票，一個月到期支付款項122 000元。2、4號，總經(jīng)理辦公理購買復(fù)印紙10箱，共計856元，轉(zhuǎn)賬支票