廣東省創(chuàng)新資金項目專項審計報告參考樣式　.doc

附件2廣東省創(chuàng)新資金項目專項審計報告參考樣式廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項資金項目專項審計報告2012年10月審計報告*審字*第*號(企業(yè)名稱)：我們接受委托，審計了貴公司*年*月至*年*月“廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項資金（以下簡稱省創(chuàng)新資金）”的收支使用情況以及“廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項資金項目合同書”（以下簡稱“項目合同”）中“經(jīng)濟指標”的執(zhí)行情況。貴公司的責任是提供真實、合法、完整的審計資料，包括如實編制的省創(chuàng)新資金支出明細表和項目產(chǎn)品（服務等）收入明細表（清單），恰當界定項目產(chǎn)品（服務等）的具體范圍，并對報表編制、材料提供過程實施內(nèi)部控制，以使資料不存在由于舞弊或錯誤而導致重大錯報。我們的責任是在實施審計工作基礎上對省創(chuàng)新資金的收支使用情況及合同經(jīng)濟指標的執(zhí)行情況發(fā)表審計意見。我們的審計是按照中國注冊會計師審計準則與專項審計報告編制要求的規(guī)定，依據(jù)廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項資金項目合同書進行的。在審計過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序，我們相信：我們獲取的審計證據(jù)是充分的、適當?shù)?，現(xiàn)將審計情況報告如下：一、企業(yè)及項目基本情況*公司系*年*月*日注冊成立的有限責任公司（或有限公司），由*工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號*；注冊資本：人民幣*萬元；法定代表人：*；公司住所：*。公司經(jīng)營范圍：*項目基本情況:(簡述項目基本情況)二、項目合同有關規(guī)定（一）貴公司于*年*月*日申報“*”項目，并與廣東省科學技術(shù)廳、廣東省財政廳于*年*月*日簽訂了廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項資金項目合同書，立項代碼：*，取得創(chuàng)新基金總額為*萬元（其中省創(chuàng)新資金*萬元，地方立項資助*萬元）人民幣的資金，用于“*”項目的投入。（二）項目投資總額為*萬元，在項目申報時，已完成投資*萬元，計劃新增投資*萬元，其中省創(chuàng)新資金資助*萬元。 （三）省創(chuàng)新資金用途規(guī)定：資金主要用于本項目研究開發(fā)及中試階段的必要補助，包括人工費、儀器設備購置和安裝費、商業(yè)軟件購置費、租賃費、試制費、材料費、燃料及動力費、鑒定驗收費、培訓費等與本項目直接相關的支出。資助方式為貸款貼息的，則作為沖減當期財務費用處理。（四）項目執(zhí)行階段的經(jīng)濟指標： 項目合同規(guī)定，項目執(zhí)行期內(nèi)實現(xiàn)：累計銷售收入 *萬元累計繳稅 *萬元累計凈利潤 *萬元三、項目合同中各項經(jīng)濟指標的執(zhí)行情況經(jīng)審計，項目合同執(zhí)行情況如下：（一） 項目投資到位情況：我們根據(jù)銀行存款賬、進賬單及銀行對賬單，確認項目投資到位情況如下：1、截止到*年*月*日，本項目已到位的總投資額為*萬元，其中申請時已完成投資*萬元，新增投資*萬元，其中： 省創(chuàng)新資金 *萬元 地方資助 *萬元企業(yè)自籌資金 *萬元銀行貸款 *萬元 （二） 項目資金支出情況：我們根據(jù)相關賬簿及憑證，確認項目資金支出情況如下：1、截止*年*月*日，本項目實際支出資金*萬元，（開發(fā)費用中*萬元為項目申報時已投入的資金），新增資金支出為： 其中省創(chuàng)新資金項目產(chǎn)品開發(fā)及試制 *萬元 *萬元其中：購置儀器、設備 *萬元 *萬元購置生產(chǎn)設備 *萬元 *萬元 流動資金 *萬元 *萬元銷售費用 *萬元 *萬元貸款付息 *萬元 *萬元基建 *萬元 *萬元其他 *萬元 *萬元合 計 *萬元 *萬元（三） 經(jīng)濟指標完成情況：截止到*年*月*日，貴公司各項經(jīng)濟指標完成情況如下：1、 項目實現(xiàn)收入：經(jīng)審計貴公司提供的省創(chuàng)新資金資助項目“*”的收入明細清單等資料，項目實現(xiàn)收入為貴公司“*”項目的銷售收入、技術(shù)服務收入和其他收入，項目實現(xiàn)收入總額為*元，其中： 銷售收入 *萬元 技術(shù)服務收入 *萬元 其他收入 *萬元2、 項目稅金根據(jù)項目應計繳的稅金增值稅、營業(yè)稅及其附加、企業(yè)所得稅等，確認貴公司在項目執(zhí)行期間繳稅總額為*元。3、項目實現(xiàn)利潤：項目執(zhí)行期間共累計實現(xiàn)利潤總額*元，其中凈利潤：*元。四、審計意見我們認為，貴公司已在企業(yè)會計準則框架下編制的省創(chuàng)新資金支出明細表和項目產(chǎn)品（服務等）收入明細表，在所有重大方面公允反映了貴公司項目資金支出和收入情況。五、使用限制本報告是按照專項審計報告編制要求出具的，不適用于其它目的，僅供“廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項資金項目合同書”驗收使用。（會計師事務所全稱） 中國注冊會計師（簽名、蓋章）: *年*月*日 中國注冊會計師（簽名、蓋章）:10附注*公司廣東省創(chuàng)新資金項目財務報告附注*年*月*年*月一、公司的主要會計政策：1、會計制度：公司執(zhí)行企業(yè)會計制度及其補充規(guī)定。2、會計年度：自公歷1月1日起至12月31日止。3、記賬本位幣：以人民幣為記賬本位幣。4、記賬基礎：權(quán)責發(fā)生制；計價原則：實際成本。5、存貨的核算方法：存貨取得時按實際成本記帳，銷售成本按先進先出法。6、固定資產(chǎn)計價和折舊方法：（1）固定資產(chǎn)計價：按實際成本計價。（2）固定資產(chǎn)折舊：采用直線平均法計算。1 收入確認原則：以商品已經(jīng)發(fā)出，商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移給買方或勞務已提供，收到貨款或已取得款項的證據(jù)時，作為收入實現(xiàn)。二、適用的稅費及稅率：稅種 稅率增值稅 * %營業(yè)稅 * %城建稅 * %教育費附加 * %所得稅 * %三、合同執(zhí)行期間項目各項經(jīng)濟指標完成情況表合同執(zhí)行期間項目各項經(jīng)濟指標完成情況表序號科 目合同約定實際完成實際完成百分比項目資金支出情 況總投資新增投資省創(chuàng)新資金地方資助資金企業(yè)自籌資金銀行貸款其他資金項目經(jīng)濟指標完成情 況項目總收入其中出口創(chuàng)匯凈利潤總額繳稅總額四、項目購置儀器設備和生產(chǎn)設備明細項目購置儀器設備和生產(chǎn)設備明細表單位：元序號日期售貨單位品名、型號、規(guī)格單位數(shù)量單價金額合 計五、項目產(chǎn)品銷售收入明細 項目產(chǎn)品銷售收入明細表序號開票日期購貨單位發(fā)票號碼金額（不含稅）合 計 注意事項與說明 一、關于說明部分：應詳細描述被審計單位和審計機構(gòu)責任，明確審計依據(jù)。1、關于被審計單位責任：應明確企業(yè)對審計資料的真實性、合法性和完整性負有全部責任，承諾審計資料、信息不存在舞弊行為，并應對項目資金支出和產(chǎn)品銷售（服務等）收入范圍作出恰當界定。2、關于審計機構(gòu)（注冊會計師）責任：應明確，注冊會計師應當在獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，復核和評價審計證據(jù)，并確認企業(yè)編制的資金支出和收入明細表不存在重大錯報的基礎上發(fā)表審計意見。特別指出，如果企業(yè)提供的審計證據(jù)不足，或提供的收入明細表等可能存在重大不符合編報規(guī)定的情況，注冊會計師應追加必要的審計程序。3、關于審計依據(jù)：在說明段中應明確是按照專項審計報告編制要求的規(guī)定，以廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項資金項目合同書作為審計依據(jù)。 二、關于投資總額：應詳細報告投資情況，包括已完成部分，計劃新增部分，新增部分中省創(chuàng)新資金資助、地方資助、銀行貸款等。 三、關于資金支出情況：應按固定資產(chǎn)投入、開發(fā)費用投入、流動資金投入三類分別列示。 四、關于項目收入確認：不僅包括項目產(chǎn)品的銷售收入，還應包括項目通過技術(shù)開發(fā)和培訓服務、承包工程、出租等方式實現(xiàn)的收入。 五、關于時間一致性問題：審計報告應注意保持時間上的一致性?？己似跒槭?chuàng)新資金合同規(guī)定之日起截止到審計當月的前一月。 六、關于項目累計收入：累計收入是從省創(chuàng)新資金合同規(guī)定之日起截止到審計當月的前一月，項目實現(xiàn)的總收入。 七、關于項目應承擔的期間費用：期間費用應按照項目實現(xiàn)的收入與同期企業(yè)總收入的比例進行分攤。 八、注意省創(chuàng)新資金資助項目與非省創(chuàng)新資金資助項目是否分別獨立核算，審計過程中不可將非省創(chuàng)新資金資助項目的各項財務指標列進省創(chuàng)新資金資助項目的指標之中。 九、審計過程中注意省創(chuàng)新資金資助項目實現(xiàn)的收入與支出是否相配比。 十、關于報告使用范圍問題：報告末尾應注明本報告僅供“廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項資金項目合同書”驗收使用。 十一、關于報告附注：財務報告附注隨審計報告附送，并非審計報告附件。 十二、關于審計意見問題：1、當出具無保留意見的專項審計報告時，意味著注冊會計師通過實施審計工作，認為企業(yè)編制的項目相關明細表符合合法性和公允性的要求，合理保證其不存在重大錯報；注冊會計師如果認為因?qū)徲嫹秶艿较拗?，不能獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，雖然影響較大，但整體是公允的情況下，應當出具含有保留意見段的專項審計報告，在審計保留意見段中使用“除的影響外”等術(shù)語。2、關于對項目合同執(zhí)行情況：專項審計報告中對廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項資金收支使用情況及“廣東省科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新專項資金項