建筑施工企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷流程

.建筑施工企業(yè)費(fèi)用報(bào)銷流程管理規(guī)定第一條為明確各類費(fèi)用在報(bào)銷付款中的管理責(zé)任、權(quán)限和流程，根據(jù)制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于公司內(nèi)部各獨(dú)立核算單位、全資子公司和控股子公司 （以下簡稱“各單位”）。第三條各單位可根據(jù)本規(guī)定， 結(jié)合本單位實(shí)際情況， 制定相應(yīng)的費(fèi)用報(bào)銷細(xì)則或?qū)嵤┺k法，并報(bào)公司審核后在本單位實(shí)施。第四條本規(guī)定所稱費(fèi)用報(bào)銷是指日常發(fā)生的差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、汽車費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、郵電通信費(fèi)、水電費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、低值易耗品、各種規(guī)費(fèi)、咨詢?cè)V訟費(fèi)、檢測(cè)測(cè)繪費(fèi)、證照費(fèi)、年檢費(fèi)、其他營業(yè)費(fèi)用和其他管理費(fèi)用等。第五條權(quán)簽人1、本規(guī)定的權(quán)簽人是指部門經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長等，名單以控股公司、集團(tuán)公司、公司及各單位的任命文件為準(zhǔn)。2、權(quán)簽人享有在規(guī)定管理權(quán)限內(nèi)對(duì)報(bào)銷付款簽字審核審批的權(quán)利，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任和對(duì)費(fèi)用真實(shí)、合法、合理性負(fù)責(zé)的義務(wù)（公司權(quán)簽人的授權(quán)待進(jìn)一步明確后修改本制度再上報(bào)控股公司）。第六條員工借款1、日常費(fèi)用開支原則上不允許員工借款，應(yīng)由個(gè)人先墊支，事后報(bào)銷；符合貨幣資金管理制度或大額開支確需借備用金的，根據(jù)費(fèi)用預(yù)算，填報(bào)借款審批表報(bào)批后， 到所屬財(cái)務(wù)部門申領(lǐng)借款。但需在事項(xiàng)完畢后5 個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。當(dāng)年 12 月 31 日前的借款尚未核銷的，如無特殊情況，一律從工資或獎(jiǎng)金中先扣回。2、借款實(shí)行“前款不清，后款不借”原則。員工在財(cái)務(wù)部門有借款余額或上次借款尚未歸還或核銷的，除非有特殊情況，否則不允許再次借款；費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，如無特殊理由，應(yīng)先歸還借款，扣除借款后有余額的，按余額付款。3、公司員工借款經(jīng)部負(fù)責(zé)人、 財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批； 各單位員工借款經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司派出財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核同意后，報(bào)經(jīng)理（或指定的副經(jīng)理）審批；各單位經(jīng)理、公司總經(jīng)理、董事長借款由各單位公司派出財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核簽字；公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理兼任下屬單位董事長的，指定在公司借款，所有人員嚴(yán)禁多單位（多頭）借款和多頭報(bào)銷。4、財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)員工借款的管理，定期催收。5、出差借款按照差旅費(fèi)管理規(guī)定執(zhí)行。第七條報(bào)銷的要求1、發(fā)票的基本要求發(fā)票必須合法、真實(shí)、有效。發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、大小寫金額必須相符，字跡清楚。發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)當(dāng)退回;,.重開或更正，更正處應(yīng)加蓋開票單位公章。發(fā)票用膠水分類、整齊地粘貼在報(bào)銷粘貼單上，防止原始憑證在傳遞過程中丟失。發(fā)票抬頭與公司名稱應(yīng)一致， 并具有規(guī)定印章（公章或財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章等） 。其它要求參見會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范制度和國家相關(guān)法律、法規(guī)。財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒收不合法不合規(guī)的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)扣留虛假票據(jù)， 并及時(shí)通報(bào)相關(guān)責(zé)任人。2、報(bào)銷憑證的填寫要求必須按費(fèi)用報(bào)銷單要求填寫相關(guān)內(nèi)容。報(bào)銷事項(xiàng)的內(nèi)容、 用途說明必須清晰準(zhǔn)確， 并注明費(fèi)用歸屬 （屬于哪個(gè)單位或項(xiàng)目， 便于分類核算或轉(zhuǎn)賬） ，必要時(shí)附清單詳細(xì)說明。凡是費(fèi)用需要在公司和各單位之間分?jǐn)偟?，?bào)銷人應(yīng)該根據(jù)原始憑證抬頭與費(fèi)用歸屬關(guān)系，分別歸集后，填寫相應(yīng)的報(bào)銷憑證，確不能歸集應(yīng)給予適當(dāng)分配比例。報(bào)銷金額大小寫必須一致，不得涂改，不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水筆填寫。財(cái)務(wù)在審核時(shí)按相關(guān)制度規(guī)定有權(quán)去除不符合要求的票據(jù)（如白條、不符合要求的 發(fā)票等），可以核小報(bào)銷金額； 但審核金額超過原報(bào)銷金額時(shí)，應(yīng)退回經(jīng)辦人重填或按申報(bào)金額報(bào)銷。費(fèi)用報(bào)銷單分差旅費(fèi)報(bào)銷單、招待費(fèi)用報(bào)銷單和費(fèi)用報(bào)銷單，差旅費(fèi)報(bào)銷填差旅費(fèi)報(bào)銷單，其他所有費(fèi)用填費(fèi)用報(bào)銷單；3、其他報(bào)銷附件要求除發(fā)票外，其他附件、報(bào)表必須合法、合規(guī)，有相關(guān)責(zé)任人的簽字審批，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷報(bào)銷人對(duì)應(yīng)說明的事項(xiàng)根據(jù)管理需要要求填寫費(fèi)用說明清單，但費(fèi)用說明清單不做為原始入帳憑證。差旅費(fèi)報(bào)銷除當(dāng)天往返等特殊情況外應(yīng)當(dāng)附出差審批單，汽車費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)當(dāng)附派車單。簽有合同的費(fèi)用報(bào)銷 （如廣告費(fèi)、 設(shè)計(jì)費(fèi)等） 附件必須符合合同付款流程管理規(guī)定。4、報(bào)銷的時(shí)效要求當(dāng)月費(fèi)用一般應(yīng)在當(dāng)月報(bào)銷處理完畢，部分費(fèi)用如電話費(fèi)等可以延至下月。當(dāng)年費(fèi)用一般應(yīng)在當(dāng)年12 月 31 日前報(bào)銷處理完畢。部分費(fèi)用的發(fā)票如當(dāng)年無法取得，只能在次年 1 月取得的， 應(yīng)在 1 月取得時(shí)立即辦理報(bào)銷； 財(cái)務(wù)部門如果賬務(wù)處理允許， 應(yīng)進(jìn)入當(dāng)年費(fèi)用。申請(qǐng)先由公司預(yù)付支票的，經(jīng)辦人應(yīng)在5 個(gè)工作日內(nèi)拿回相應(yīng)發(fā)票按此報(bào)銷流程辦理簽字核銷手續(xù)，否則視同個(gè)人借款按相關(guān)規(guī)定處理。第八條報(bào)銷審批付款流程1、經(jīng)辦人： 根據(jù)本單位實(shí)際業(yè)務(wù)需要， 在費(fèi)用事項(xiàng)發(fā)生后， 按照?qǐng)?bào)銷流程管理要求分類粘貼原始憑證，填寫報(bào)銷單，交部門負(fù)責(zé)任審核。經(jīng)辦人對(duì)其發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)、合理、合法、完整性負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁虛報(bào)、假公濟(jì)私。2、部門負(fù)責(zé)人： 按管理及責(zé)任權(quán)限對(duì)本部門發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)審核并簽字，對(duì)費(fèi)用是否符合部門計(jì)劃、 預(yù)算承擔(dān)責(zé)任； 部門負(fù)責(zé)人可以根據(jù)事項(xiàng)、金額的重要性， 讓部門業(yè)務(wù)主管先行審核簽字，并落實(shí)責(zé)任。對(duì)審核不通過的予以退回。3、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人（或授權(quán)主辦會(huì)計(jì)）對(duì)報(bào)銷憑證的相關(guān)內(nèi)容，根據(jù)財(cái)務(wù)制度要求、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核；并復(fù)核報(bào)銷的金額、是否有備用金或其他借款，是否從報(bào)銷款中扣回相關(guān)借款；根據(jù)本單位的各項(xiàng)具體管理制度對(duì)票據(jù)的合法、合規(guī)性負(fù)責(zé)審核簽字，對(duì)審核不通過的予以退回。5、財(cái)務(wù)總監(jiān)：對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或授權(quán)主辦會(huì)計(jì)）審核后的報(bào)銷憑證，根據(jù)控股公司、行業(yè)集團(tuán)、公司相關(guān)規(guī)定、本單位的制度進(jìn)行整體審核，并結(jié)合本單位月度、年度預(yù)算的使用情況和實(shí)際資金情況，簽署審核付款意見，對(duì)整個(gè)報(bào)銷的合法性、合規(guī)性承擔(dān)責(zé)任。對(duì)不符合要求，有損本單位利益的要堅(jiān)決予以拒絕和退回，如有弄虛作假的，應(yīng)當(dāng)扣留票據(jù)并及時(shí)上報(bào)。有財(cái)務(wù)總監(jiān)的單位， 財(cái)務(wù)總監(jiān)是財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人； 沒有財(cái)務(wù)總監(jiān)的， 財(cái)務(wù)部部門負(fù)責(zé)人 （或授權(quán)副經(jīng)理、主辦會(huì)計(jì)）行使財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)。6、各單位經(jīng)理、公司總經(jīng)理：根據(jù)控股公司、行業(yè)集團(tuán)、公司相關(guān)規(guī)定、董事長的授權(quán)，對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)所有費(fèi)用予以審批，并對(duì)費(fèi)用的真實(shí)性、合理性承擔(dān)責(zé)任；對(duì)授權(quán)給副總經(jīng)理審批的事項(xiàng)負(fù)管理責(zé)任并要有授權(quán)書；對(duì)還需要董事長、集團(tuán)公司、公司審批費(fèi)用的真實(shí)、合理性負(fù)責(zé)審核簽字。對(duì)審批、審核不通過的予以退回。經(jīng)理、總經(jīng)理的費(fèi)用， 由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，交由董事長審批。7、董事長： 根據(jù)控股公司、 行業(yè)集團(tuán)、公司相關(guān)規(guī)定或授權(quán)， 對(duì)費(fèi)用具有最終審批權(quán)， 并以法人代表身份對(duì)所有費(fèi)用的真實(shí)、合理、合法合規(guī)性承擔(dān)責(zé)任。董事長的費(fèi)用由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核。8、出納：審核報(bào)銷單是否完成上述簽字流程，是否本人簽字， 對(duì)審批簽字手續(xù)不全的堅(jiān)決予以退回。對(duì)報(bào)銷金額再次復(fù)核，復(fù)核金額（付款金額）只能小于等于報(bào)銷人申報(bào)金額，對(duì)復(fù)核金額大于申報(bào)金額的，予以退回給經(jīng)辦人重新辦理 （或按申報(bào)金額辦理） 。報(bào)銷費(fèi)用沖抵借款的部份， 出納應(yīng)開具收據(jù)； 收回多余的現(xiàn)金， 收據(jù)中的一聯(lián)應(yīng)作為憑證附件。9、上述流程見附圖（費(fèi)用報(bào)銷流程圖） 。第九條若員工為本單位其他職員代為辦理報(bào)銷或借款手續(xù)，報(bào)銷人應(yīng)填被代辦人， 并按被代辦人的職別進(jìn)行審批，同時(shí)在