3籌資內(nèi)部控制制度.doc

籌資內(nèi)部控制制度第一節(jié) 總 則第一條 為了加強對公司籌資活動的內(nèi)部控制，控制籌資風險，降低籌資成本，防止籌資過程中的差錯與舞弊，根據(jù)中華人民共和國會計法等相關法律法規(guī)，結(jié)合本公司的實際情況制定本制度。第二條 本制度所稱籌資是指本公司通過借款、發(fā)行公司債券和股票三種方式取得貨幣資金的行為。第三條 公司籌措資金應比較各種資金籌措方式的優(yōu)劣和籌資成本的大小，要講求最佳資本結(jié)構，確定所需資金如何籌措。第四條 籌資內(nèi)部控制制度的基本要求是不相容職務應當分離，其中包括：（一）籌資方案的擬訂與決策；（二）籌資合同或協(xié)議的審批與訂立；（三）與籌資有關的各種款項償付的審批、執(zhí)行與相關會計記錄；（四）籌資業(yè)務的決策、執(zhí)行與相關會計記錄。第五條 重大籌資活動必須由獨立于審批人之外的人員審核并提出意見，必要時可聘請外部顧問。第六條 公司籌資業(yè)務要嚴格按照本制度規(guī)定執(zhí)行。第二節(jié) 分工及授權第七條 籌資內(nèi)部控制制度相關崗位職責：（一） 財務總監(jiān)1.組織實施公司融資策略，組織融資協(xié)議的談判,參與公司信貸評級及授信管理工作。2. 負責公司債務的管理工作，對公司債務的總量、結(jié)構進行分析，根據(jù)公司發(fā)展要求，研究制訂債務優(yōu)化調(diào)整方案并組織實施。3. 結(jié)合資金預算，提出公司年度融資計劃，平衡融資規(guī)模，對融資計劃和執(zhí)行情況進行逐筆審批和監(jiān)控。4、負責安排公司貸款、借款及還本付息工作。（二） 董事會辦公室1、 負責協(xié)助財務總監(jiān)擬定發(fā)行債券或股票的籌資方案，對重大籌資方案應當進行風險評估，形成評估報告，報董事會或股東大會審批。2、 對在證券市場上所籌措資金使用的過程進行監(jiān)督、控制。（三） 出納，負責根據(jù)批準的利息、股息計算單支付利息、股息等。（四） 會計，根據(jù)銀行進賬單、借款合同、利息或股利計算單等填制記賬憑證。第八條 本公司的籌資額度超過公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)的10%（含10%）以上的長期借款或凈資產(chǎn)的20%(含20%)以上的短期借款由董事會討論并做出決議，待提請公司股東大會討論并做出決議后方可實施；不超過公司最近一期經(jīng)審計的凈資產(chǎn)的10%（含20%）以的長期借款或凈資產(chǎn)的20%(含20%)以上的短期借由董事會做出決議并實施；不超過200萬元的借款可由公司總經(jīng)理批準；發(fā)行公司債券或股票由公司董事會審議通過后，提請股東大會以特別決議的形式批準。債券或股票的回購必須獲得董事會的授權和股東大會批準。第九條 與借款有關的主要業(yè)務活動由公司財務部負責具體辦理；與發(fā)行公司債券、股票有關的主要業(yè)務活動由公司財務部和董事會辦公室分別在各自的職責范圍內(nèi)具體辦理。第三節(jié) 籌資業(yè)務流程控制第十條 公司財務部根據(jù)企業(yè)經(jīng)營范圍、投資項目的未來效益、目標資本結(jié)構、可接受的資金成本水平和償付能力制定借款計劃，經(jīng)公司財務總監(jiān)、總經(jīng)理審核后報董事會或股東大會批準后執(zhí)行。對有價證券籌資由公司財務部與董事會辦公室協(xié)同制定籌資方案，報股東大會批準后執(zhí)行。第十一條 公司擬訂的籌資方案應當符合國家有關法律法規(guī)、政策和企業(yè)籌資預算要求，明確籌資規(guī)模、籌資用途、籌資結(jié)構、籌資方式和籌資對象，并對籌資時機選擇、預計籌資成本、潛在籌資風險和具體應對措施以及償債計劃等作出安排和說明。第十二條 借款方案(包括貸款額、貸款方式、結(jié)構及可行性報告等資料)由財務部以書面的形式提出，經(jīng)公司總經(jīng)理或董事會或股東大會批準后，由財務部負責與金融機構聯(lián)系、洽談，達成借款意向，簽訂借款合同或協(xié)議，辦理借款手續(xù)。所有借款合同或協(xié)議必須由公司法律事務部審核通過。第十三條 發(fā)行公司債券或股票由董事會辦公室和財務部協(xié)同起草方案，經(jīng)董事會、股東大會授權并取得有關政府部門的批準文件后，董事會辦公室和財務部在各自職責范圍內(nèi)整理發(fā)行材料，由董事會辦公室負責聯(lián)絡中介機構，與券商簽訂債券承銷協(xié)議或股票承銷協(xié)議?；I資決策前，公司應當聘請外部法律專家對有關籌資文件進行審核，提出專業(yè)意見，以備批準決策時參考。所有協(xié)議必須由公司法律事務部審核通過。第十四條 發(fā)行公司債券，應設立公司債券存根簿，用以記載以下內(nèi)容：如發(fā)行記名債券，應記載債券持有人的姓名或名稱及住所；債券持有人取得債券的日期及債券的編號；債券總額、債券的票面金額、債券的利率、債券還本付息的期限和方式；債券的發(fā)行日期。如發(fā)行無記名債券，應記載債券總額、利率、償還期限和方式、發(fā)行日期和債券編號。未發(fā)行的債券必須由專人負責保管。保存?zhèn)钟腥说拿骷氋Y料，應同總分類賬核對相符，如由外部機構保存，需定期與外部機構核對。第十五條 發(fā)行記名股票，股東名冊應記載以下內(nèi)容：股東的姓名或名稱及住所；各股東所持股份數(shù)；各股東所持股票的編號；各股東取得其股份的日期。發(fā)行無記名股票，應記載股票數(shù)量、編號及發(fā)行日期。第十六條 公司獲授權人員在各自的批準權限內(nèi)批準有關籌資合同、協(xié)議或決議等法律文件。第十七條 財務部要按照有關會計制度的規(guī)定設置核算籌資業(yè)務的會計科目，通過設置規(guī)范的會計科目，按會計制度的規(guī)定對籌資業(yè)務進行核算，詳盡記錄籌資業(yè)務的整個過程，實施籌資業(yè)務的會計核算監(jiān)督，從而有效地擔負起核算和監(jiān)督的會計責任。第十八條 公司應當按照籌資方案所規(guī)定的用途使用對外籌集的資金。由于市場環(huán)境變化等特殊情況導致確需改變資金用途的，必須事先獲得批準該籌資計劃的批準機構或人員的批準后方能改變資金的用途或預算。對審批過程進行完整的書面記錄，嚴禁擅自改變資金用途。第十九條 財務部應當結(jié)合償債能力、資金結(jié)構等，保持足夠的現(xiàn)金流量，確保及時、足額償還到期本金、利息或已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利等。第二十條 會計嚴格按照籌資合同或協(xié)議規(guī)定的本金、利率、期限及幣種計算利息和租金，經(jīng)財務總監(jiān)審核確認后，與債權人進行核對。本金與應付利息必須和債權人定期對賬。如有不符，應查明原因，按權限及時處理。第二十一條 財務部在辦理籌資業(yè)務款項償付過程中，發(fā)現(xiàn)已審批擬償付的各種款項的支付方式、金額或幣種等與有關合同或協(xié)議不符的，應當拒絕支付并及時向財務總監(jiān)報告，財務總監(jiān)應當查明原因，做出處理。第二十二條 償還公司債券應根據(jù)董事會的授權辦理。發(fā)生借款或債券逾期不能歸還的情況時，財務總監(jiān)應報告不能按期歸還借款的原因，必要時提請公司總經(jīng)理關注資金狀況，并及時與債權人協(xié)商，通報有關情況，申請展期。第二十三條 以抵押、質(zhì)押方式籌資的，應當對抵押物資進行登記。籌資業(yè)務終結(jié)后，應當對抵押或質(zhì)押資產(chǎn)進行清理、結(jié)算、收繳，及時注銷有關擔保內(nèi)容。第二十四條 籌資業(yè)務控制流程：1、 擬定籌資方案。根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營目標、可接受的資金成本水平和償付能力擬定籌資方案。對借款的籌資方案由財務部擬定。對有價證券的籌資，由財務部與董事會辦公室協(xié)同擬定方案，并經(jīng)法律顧問審核出具意見。2、 審批。根據(jù)授權，籌資方案由財務總監(jiān)報送總經(jīng)理、董事會、股東大會進行審批。3、 審核。公司簽訂的所有籌資合同或協(xié)議必須由公司法律事務部審核出具意見。4、 簽訂合同。實施借款方案的，由財務部負責與金融機構洽談，辦理借款手續(xù)。實施發(fā)行債券或股票業(yè)務的，由董事會辦公室負責，財務部協(xié)助辦理有關證券業(yè)務。5、 收款。出納按合同或協(xié)議的約定及時收取籌資款項，6、 制單。會計根據(jù)銀行進賬單、借款合同、利息或股利計算單等填制記賬憑證。7、 記賬。會計審核會計處理是否正確，生成憑證。8、 還款付息。出納按照合同、付息單等及時還款付息（還款付息按照資金流成執(zhí)行）第四節(jié) 監(jiān)督檢查第二十五條 籌資活動由財務部、董事會辦公室、審計部、法律顧問在各自職權范圍內(nèi)使監(jiān)督檢查權。第二十六條 籌資活動監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一） 籌資業(yè)務相關崗位及人員的設置情況。重點檢查是否存在一人辦理籌資業(yè)務全過程的現(xiàn)象。（二） 籌資業(yè)務授權批準制度的執(zhí)行情況。重點檢查籌資業(yè)務的授權批準手續(xù)是否健全，是否存在越權審批行為。（三） 籌資計劃的合法性。重點檢查是否存在非法籌資的現(xiàn)象。（四） 籌資活動有關的批準文件、合同、契約、協(xié)議等相關法律文件的保管情況。重點檢查相關法律文件的存放是否整齊有序以及是否完整無缺。（五） 籌資業(yè)務核算情況。重點檢查原始憑證是否真實、合法、準確、完整，會計科目運用是否正確，會計核算是否準確、完整。（六） 所籌資金使用情況。重點檢查是否按計劃使用籌集資金，是否存在鋪張浪費的現(xiàn)象。（七） 所籌資金歸還的情況。重點檢查批準歸還所籌資金的權限是否恰當以及是否存在逾期不還又不及時辦理展期手續(xù)的現(xiàn)象。第二十七條 監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的籌資活動內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)