集團(tuán)有限公司全面預(yù)算管理制度.doc

A集團(tuán)有限公司全面預(yù)算管理制度二一三年八月目 錄第一章 總 則3第二章 全面預(yù)算管理體系5第三章 全面預(yù)算的編制8第四章 全面預(yù)算的執(zhí)行與控制11第五章 全面預(yù)算的調(diào)整16第六章 全面預(yù)算的考核17第七章 附 則19第一章 總 則第一條 為了促進(jìn)A省交通運(yùn)輸集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“A交運(yùn)集團(tuán)”）各項(xiàng)預(yù)算工作的科學(xué)化、規(guī)范化、程序化，全面提升集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)管理水平和經(jīng)濟(jì)運(yùn)營(yíng)效率，遵照財(cái)政部企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法和關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見，以及A省省管企業(yè)全面預(yù)算管理指引等有關(guān)法律、法規(guī)，特制定本制度。第二條 本制度適用于A交運(yùn)集團(tuán)公司總部及各二級(jí)成員單位。第三條 本辦法所指的全面預(yù)算，是圍繞經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而編制的由各項(xiàng)預(yù)算構(gòu)成的預(yù)算體系。其主要內(nèi)容包括：（一）業(yè)務(wù)預(yù)算業(yè)務(wù)預(yù)算是指與集團(tuán)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實(shí)質(zhì)性的基本活動(dòng)的預(yù)算，與集團(tuán)公司損益表的計(jì)算有關(guān)。它主要包括生產(chǎn)預(yù)算、直接材料采購(gòu)預(yù)算、直接人工預(yù)算、服務(wù)費(fèi)用預(yù)算、運(yùn)營(yíng)費(fèi)用預(yù)算、維修費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等。（二）資本預(yù)算資本預(yù)算是集團(tuán)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。（三）資金預(yù)算資金預(yù)算是集團(tuán)在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金流量的預(yù)算，主要包括與業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算相關(guān)聯(lián)的日常資金收支預(yù)算和籌資預(yù)算。資金預(yù)算應(yīng)保證集團(tuán)在預(yù)算期內(nèi)實(shí)現(xiàn)資金收支平衡。（四）財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算是指與集團(tuán)在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的各項(xiàng)預(yù)算，主要包括：現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、關(guān)鍵營(yíng)運(yùn)指標(biāo)預(yù)算表。這些預(yù)算以價(jià)值量指標(biāo)總括反映業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算的結(jié)果。第四條 全面預(yù)算管理的基本原則（一）落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)原則：全面預(yù)算應(yīng)建立在集團(tuán)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上；（二）資源優(yōu)化配置原則：通過全面預(yù)算管理達(dá)到經(jīng)濟(jì)上最優(yōu)化，最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資源優(yōu)化配置；（三）全面性原則：全面預(yù)算必須全員參與、全面覆蓋、全程跟蹤及控制，綜合平衡；（四）剛性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整。（五）激勵(lì)約束原則：實(shí)行以年度預(yù)算為基礎(chǔ)的考核獎(jiǎng)懲制度，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與績(jī)效考核掛鉤。第五條 全面預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)管理的管理體制。（一）A交運(yùn)集團(tuán)的預(yù)算目標(biāo)統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)分解；（二）經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由A交運(yùn)集團(tuán)各職能部門及各二級(jí)成員單位負(fù)責(zé)落實(shí)；（三）由A交運(yùn)集團(tuán)預(yù)算主管部門統(tǒng)一對(duì)集團(tuán)總部各職能部門及各二級(jí)成員單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。第六條 各二級(jí)成員單位預(yù)算是集團(tuán)公司預(yù)算的重要組成部分，各二級(jí)成員單位應(yīng)根據(jù)公司遠(yuǎn)、近期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和控制范圍，按本制度規(guī)定的方法、程序編制預(yù)算。第七條 集團(tuán)全面預(yù)算屬于商業(yè)秘密，除公司特定的信息披露人員在獲得特別授權(quán)情況下，在授權(quán)范圍內(nèi)披露預(yù)算外，其他人員不得私自披露或泄露公司的預(yù)算內(nèi)容。各級(jí)預(yù)算編制、審核人員如違反保密紀(jì)律，將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。第二章 全面預(yù)算的組織體系第八條 集團(tuán)全面預(yù)算管理是以實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的內(nèi)部管理活動(dòng)，是以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)的管理控制系統(tǒng)，同時(shí)是一項(xiàng)全方位管理、全過程控制、全員參與的綜合性系統(tǒng)管理活動(dòng)。第十條 集團(tuán)全面預(yù)算管理的組織體系包括預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理部門和預(yù)算執(zhí)行部門。各級(jí)預(yù)算單位通過逐級(jí)授權(quán)，分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，明確各級(jí)預(yù)算編制和管理責(zé)任人，形成各級(jí)預(yù)算編制和管理的組織體系。第十一條 全面預(yù)算決策機(jī)構(gòu)集團(tuán)董事會(huì)是全面預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，審批各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)。其主要職責(zé)為：（一）審定公司全面預(yù)算管理的重大政策、制度和方法；（二）確定集團(tuán)年度預(yù)算總體目標(biāo)；（三）決定公司的年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案，呈請(qǐng)省國(guó)資委審批并備案；（四）決定集團(tuán)預(yù)算主管部門提交的預(yù)算調(diào)整方案； （五）協(xié)調(diào)解決集團(tuán)在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門之間、二級(jí)成員單位之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的重大分歧； （六）審批預(yù)算執(zhí)行與分析報(bào)告、考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲方案；（七）批準(zhǔn)A交運(yùn)集團(tuán)年度財(cái)務(wù)報(bào)告；（八）落實(shí)出資人等機(jī)構(gòu)有關(guān)預(yù)算管理的要求。第十二條 全面預(yù)算管理部門集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算的主責(zé)部門，由資金財(cái)務(wù)部牽頭，各部門及二級(jí)成員單位協(xié)助配合，按照年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)，負(fù)責(zé)組織全面預(yù)算方案的編制、審核、平衡、匯總、考評(píng)工作。其主要職責(zé)為：（一）制定集團(tuán)全面預(yù)算編制與管理的制度和辦法，并建立集團(tuán)全面預(yù)算指標(biāo)管理體系；（二）確定公司全面預(yù)算編制的原則、方針和基本要求；（三）研究制定實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的重要措施，并安排落實(shí)；（四）擬定預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議，董事會(huì)審批；（五）指導(dǎo)、督促各預(yù)算單位按進(jìn)度正確編制預(yù)算，并對(duì)集團(tuán)各部門、各二級(jí)成員單位編制的預(yù)算草案進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)、協(xié)調(diào)和平衡；（六）審查追加預(yù)算的合理性，上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審批；（七）分析預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，提出審核意見、改進(jìn)措施和建議，并編制季度、半年度、年度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，定期提交董事會(huì)；（八）組織企業(yè)內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況考評(píng)，提出獎(jiǎng)懲意見，并將考評(píng)結(jié)果上報(bào)董事會(huì)；（九）編制集團(tuán)年度財(cái)務(wù)工作報(bào)告，并上報(bào)董事會(huì)審批。第十三條 全面預(yù)算執(zhí)行部門集團(tuán)全面預(yù)算執(zhí)行部門是各級(jí)預(yù)算執(zhí)行主體，即各部門、二級(jí)成員單位。各部門、二級(jí)成員單位負(fù)責(zé)本部門及分管業(yè)務(wù)全面預(yù)算方案的編制、上報(bào)、執(zhí)行、控制、分析和考評(píng)等工作，并配合預(yù)算管理部門完成A交運(yùn)集團(tuán)總預(yù)算的綜合平衡。其主要職責(zé)為：（一）負(fù)責(zé)制定本部門的預(yù)算計(jì)劃；（二）負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算方案的編制、上報(bào)工作，研究解決預(yù)算編制中存在的問題；（三）負(fù)責(zé)將本單位預(yù)算指標(biāo)層層分解、落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；（四）嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，監(jiān)督檢查本單位預(yù)算執(zhí)行情況；（五）及時(shí)分析、報(bào)告本單位的預(yù)算執(zhí)行情況，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；（六）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的變化情況和集團(tuán)預(yù)算管理制度，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；（七）月末根據(jù)本部門預(yù)算方案與實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)做差異分析，提交預(yù)算差異分析報(bào)告；（八）組織實(shí)施本單位內(nèi)部的預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲工作；（九）配合預(yù)算管理部門做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控、考核獎(jiǎng)懲等工作。第三章 全面預(yù)算的編制第十四條 全面預(yù)算編制的基本原則（一）以戰(zhàn)略為指導(dǎo)、與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相匹配；（二）預(yù)算目標(biāo)的確定要實(shí)事求是，具有實(shí)現(xiàn)的可能性；（三）各部門、二級(jí)成員單位預(yù)算管理的重點(diǎn)是可以控制的；（四）各預(yù)算項(xiàng)目誰控制、誰預(yù)算、誰受益、誰承擔(dān)。第十五條 全面預(yù)算編制的基本方式A交運(yùn)集團(tuán)全面預(yù)算編制應(yīng)遵循“確定目標(biāo)、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、全面平衡、授權(quán)批準(zhǔn)”的程序進(jìn)行；編制方法可以根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目，選擇“固定預(yù)算”、“彈性預(yù)算”、“滾動(dòng)預(yù)算”、“概率預(yù)算”和“零基預(yù)算” 等不同方法。第十六條 預(yù)算期和預(yù)算編制期集團(tuán)全面預(yù)算一般是指年度預(yù)算。預(yù)算期是指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營(yíng)期間，與會(huì)計(jì)年度相一致，為每年的公歷1月1日至12月31日。預(yù)算編制期是指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間，A交運(yùn)集團(tuán)在每年10月（暫定）開始著手編制下一個(gè)預(yù)算年度的年度預(yù)算。第十七條 在編制年度預(yù)算前，集團(tuán)預(yù)算管理部門與各部門、各二級(jí)成員單位在9月底前要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)當(dāng)期內(nèi)預(yù)算的執(zhí)行情況，測(cè)算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢(shì)等。第十八條 年度預(yù)算的編制程序（一）每年10月15日前，A交運(yùn)集團(tuán)董事會(huì)召開預(yù)算會(huì)議，確定下一個(gè)預(yù)算年度的預(yù)算目標(biāo)；（二）根據(jù)下一個(gè)預(yù)算年度預(yù)算目標(biāo)和集團(tuán)初步分解的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃目標(biāo)，預(yù)算主管部門負(fù)責(zé)具體分解預(yù)算目標(biāo)；（三）每年10月31日前，預(yù)算主管部門制定下一年度預(yù)算編制大綱、編制手冊(cè)（預(yù)算假設(shè)、表格、編制說明）和編制進(jìn)度要求等詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，下發(fā)給各預(yù)算執(zhí)行部門；（四）各預(yù)算執(zhí)行單位按照下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和指導(dǎo)文件，在全面分析以前年度、預(yù)計(jì)預(yù)算年度業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算年度經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，編制年度預(yù)算草案，上交職能部門負(fù)責(zé)人及二級(jí)成員單位總經(jīng)理初審，提出意見并進(jìn)行修改確認(rèn)；（五）每年11月20日前，A交運(yùn)集團(tuán)各職能部門及二級(jí)成員單位將審核后的預(yù)算草案上報(bào)集團(tuán)預(yù)算主管部門。預(yù)算主管部門對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡意見，并于11月25日前反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正；（六）在預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整預(yù)算草案的基礎(chǔ)上，預(yù)算主管部門匯總編制集團(tuán)全面預(yù)算草案，包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審查，財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核；（七）11月30日前，組織召開總經(jīng)理辦公會(huì)，進(jìn)行預(yù)算編制質(zhì)詢，審議各二級(jí)成員單位及集團(tuán)整體預(yù)算草案；（八）12月10日前，預(yù)算主管部門組織各職能部門及二級(jí)成員單位根據(jù)年度預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的決議，修改預(yù)算草案，上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)；（九）12月15日前，董事會(huì)審核集團(tuán)年度預(yù)算草案，形成正式的集團(tuán)預(yù)算方案，并上報(bào)省國(guó)資委審議批準(zhǔn)；（十）12月20日前，集團(tuán)預(yù)算主管部門將批準(zhǔn)的預(yù)算方案正式下達(dá)給各職能部門及二級(jí)成員單位執(zhí)行。第十九條 逐季滾動(dòng)法編制年度預(yù)算為了保持年度預(yù)算的連續(xù)性和完整性，使預(yù)算與實(shí)際動(dòng)態(tài)情況密切結(jié)合，A交運(yùn)集團(tuán)的整個(gè)預(yù)算可采用逐季滾動(dòng)法進(jìn)行編制，即預(yù)算的編制采用長(zhǎng)計(jì)劃、短安排的方式進(jìn)行，按年度分季，并將其中第一季度按月劃分，建立各月的明細(xì)預(yù)算，其他三季可以粗略一些。到第一季度結(jié)束后再將第二季度的預(yù)算按月細(xì)分，一次類推。（一）每季末月20日前，集團(tuán)各職能部門與二級(jí)成員單位在全面分析以前月度進(jìn)展和預(yù)計(jì)展開的各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，滾動(dòng)編制下三個(gè)月的詳細(xì)預(yù)算及其他三季度預(yù)算數(shù)，上報(bào)集團(tuán)預(yù)算主管部門匯總；（二）每季末月25日前，集團(tuán)預(yù)算主管部門商討，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)評(píng)審，提出修改意見并反饋；（三）每季末月28日前，集團(tuán)各職能部門與二級(jí)成員單位將修改的滾動(dòng)預(yù)算草案再次上報(bào)集團(tuán)預(yù)算主管部門，編制集團(tuán)預(yù)算草案，由總經(jīng)理辦公會(huì)審議，提交董事會(huì)審核；（四）每季末月底前，經(jīng)董事會(huì)會(huì)議最終審定預(yù)算方案并由預(yù)算主管部門下發(fā)執(zhí)行。第二十條 A交運(yùn)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，將年度預(yù)算細(xì)分為季度預(yù)算，并根據(jù)管理需要，對(duì)重要項(xiàng)目細(xì)分到每月、每周或每日，以分期預(yù)算控制確保年度全面預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第四章 全面預(yù)算的執(zhí)行與控制第二十一條 A交運(yùn)集團(tuán)年度預(yù)算方案及季度預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各部門、二級(jí)成員單位必須按照預(yù)算方案的要求，認(rèn)真組織實(shí)施，以確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。 第二十二條 全面預(yù)算的執(zhí)行控制體系（一）集團(tuán)各部門、各二級(jí)成員單位負(fù)責(zé)人根據(jù)本部門、二級(jí)成員單位的預(yù)算目標(biāo)，負(fù)責(zé)本部門、本單位具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，按照預(yù)算目標(biāo)控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標(biāo)；（二）集團(tuán)職能部門根據(jù)預(yù)算目標(biāo)對(duì)二級(jí)成員單位的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施過程控制，確保預(yù)算執(zhí)行部門在預(yù)算目標(biāo)框架下運(yùn)營(yíng)；（三）集團(tuán)預(yù)算主管部門對(duì)各部門、二級(jí)成員單位的預(yù)算外行為進(jìn)行審核控制。第二十三條 預(yù)算資金控制A交運(yùn)集團(tuán)應(yīng)通過現(xiàn)金流量管理實(shí)現(xiàn)預(yù)算過程控制。按時(shí)組織預(yù)算資金的收取，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。（一）預(yù)算內(nèi)支出，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。根據(jù)不同的審批權(quán)限由A交運(yùn)集團(tuán)各部門、二級(jí)成員單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、A交運(yùn)集團(tuán)總經(jīng)理、A交運(yùn)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批；（二）預(yù)算外支出，應(yīng)當(dāng)按全面預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。預(yù)算外資金申請(qǐng)，需由部門、二級(jí)成員單位填寫申請(qǐng)，該申請(qǐng)應(yīng)該包括使用目的、使用的部門、二級(jí)成員單位和責(zé)任人、使用目標(biāo)、使用方式等內(nèi)容。總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)對(duì)各部門、二級(jí)成員單位的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制；預(yù)算外資金的使用由預(yù)算主管部門統(tǒng)一管理，預(yù)算外資金使用的考核按照申請(qǐng)中明確的用途單獨(dú)進(jìn)行。第二十四條 預(yù)算執(zhí)行跟蹤（一）集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行單位按月定期分析并報(bào)告全面預(yù)算的執(zhí)行情況，用來全面、系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)部門、二級(jí)成員單位的預(yù)算執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果，預(yù)算主管部門督促各預(yù)算執(zhí)行單位及時(shí)分析檢查，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)算主管部門在季度、半年末的5個(gè)工作日內(nèi)，或年度末的10個(gè)工作日內(nèi)向總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)報(bào)告季度、半年或年度預(yù)算執(zhí)行情況。A交運(yùn)集團(tuán)應(yīng)于二季度和年度末一個(gè)月內(nèi)向省國(guó)資委報(bào)送半年和年度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。（二）當(dāng)預(yù)算執(zhí)行差異過大時(shí)，集團(tuán)預(yù)算主管部門要不定期編制專題報(bào)告，對(duì)重大預(yù)算差異進(jìn)行調(diào)研分析，并上報(bào)專題反饋報(bào)告。第二十五條 預(yù)算差異分析在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算主管部門及各部門、二級(jí)成員單位都要對(duì)差異進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，并提出改進(jìn)措施，對(duì)整個(gè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)加強(qiáng)控制。（一）負(fù)責(zé)預(yù)算差異分析的責(zé)任部門1、總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)（1）審批預(yù)算主管部門提交的重大差異分析報(bào)告；（2）確定導(dǎo)致差異的原因，并提出處理決議。2、預(yù)算主管部門（1）分析預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各單位提供的差異分析報(bào)告，并加以綜合分析，出具A交運(yùn)集團(tuán)總預(yù)算差異分析報(bào)告，并上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審查，財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核；（2）確認(rèn)導(dǎo)致預(yù)算差異的原因；（3）確認(rèn)應(yīng)對(duì)差異負(fù)責(zé)的責(zé)任部門，提出處理意見；（4）向有關(guān)責(zé)任部門提供差異核算數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)差異分析工作。3、各部門、二級(jí)成員單位（1）記錄本單位預(yù)算執(zhí)行情況，找出問題，分析本單位差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議；（2）出具預(yù)算差異分析報(bào)告與改善建議，上報(bào)A交運(yùn)集團(tuán)預(yù)算主管部門；（3）落實(shí)由本單位負(fù)責(zé)的改進(jìn)措施。（二）預(yù)算差異分析的程序1、預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門、二級(jí)成員單位要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算執(zhí)行情況和差異分析報(bào)告，每月定期將上月預(yù)算分析報(bào)告上交預(yù)算主管部門；2、預(yù)算主管部門根據(jù)相關(guān)的記錄與各單位的預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，充分、客觀地分析差異產(chǎn)生的原因，提出差異處理建議，每月定期形成集團(tuán)月度預(yù)算分析報(bào)告，并出具初步預(yù)算考核意見。分析報(bào)告應(yīng)有以下內(nèi)容： （1）預(yù)算指標(biāo)、本期實(shí)際發(fā)生數(shù)、本期差異數(shù)、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異數(shù)； （2）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。3、每月月初，財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)前一月各部門、各二級(jí)成員單位的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、考核，形成正式的A交運(yùn)集團(tuán)預(yù)算分析報(bào)告、預(yù)算考核意見，上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)，為預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供依據(jù)；4、預(yù)算主管部門組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施，將每月預(yù)算考核意見提交人力資源部，由人力資源部根據(jù)A交運(yùn)集團(tuán)相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行考核。第二十六條 同時(shí)，為加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行和控制，可建立預(yù)算會(huì)議、預(yù)算管理例會(huì)機(jī)制，定期跟蹤、分析各責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行情況。 第二十七條 全面預(yù)算的沖突與仲裁當(dāng)執(zhí)行預(yù)算時(shí)，各部門、二級(jí)成員單位間發(fā)生利益沖突，且各部門、二級(jí)成員單位間協(xié)調(diào)無效時(shí)，應(yīng)將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)經(jīng)預(yù)算主管部門協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)無效時(shí)由其上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事辦公會(huì)仲裁。做出仲裁決議后，通過預(yù)算主管部門下達(dá)仲裁決議。仲裁決議一經(jīng)形成，各單位須無條件執(zhí)行。第五章 全面預(yù)算的調(diào)整第二十八條 A交運(yùn)集團(tuán)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，一般不予調(diào)整，必須嚴(yán)格執(zhí)行已經(jīng)審批的預(yù)算。企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行中由于產(chǎn)業(yè)環(huán)境和市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生巨大變化、有關(guān)政策發(fā)生重大調(diào)整以及不可抗力等因素，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，從而引起公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算總目標(biāo)有重大差異，確需調(diào)整年度預(yù)算的，經(jīng)批準(zhǔn)后可以調(diào)整預(yù)算。一般每年只調(diào)整一次預(yù)算。第二十九條 由上而下的預(yù)算調(diào)整A交運(yùn)集團(tuán)董事會(huì)可以在預(yù)算年度內(nèi)，根據(jù)省國(guó)資委正式公布的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)進(jìn)行集團(tuán)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的調(diào)整，并下達(dá)預(yù)算調(diào)整方案。（一）董事會(huì)確定預(yù)算調(diào)整目標(biāo)，下達(dá)給預(yù)算主管部門；（二）預(yù)算主管部門提出A交運(yùn)集團(tuán)目標(biāo)調(diào)整的方案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議，董事會(huì)審核最終預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)省國(guó)資委批準(zhǔn)并備案；（三）董事會(huì)將批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)下達(dá)給集團(tuán)預(yù)算主管部門，預(yù)算主管部門組織對(duì)A交運(yùn)集團(tuán)年度及當(dāng)期預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，將調(diào)整的預(yù)算報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審批；（四）調(diào)整的預(yù)算批準(zhǔn)后，由預(yù)算主管部門下達(dá)各部門執(zhí)行，同時(shí)存留預(yù)算調(diào)整方案。第三十條 由下而上的預(yù)算調(diào)整（一）預(yù)算調(diào)整應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向A交運(yùn)集團(tuán)預(yù)算主管部門提出書面申請(qǐng)報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算調(diào)整方案，交本單位職能部門負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理初審；（二）預(yù)算執(zhí)行單位職能部門負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理簽字同意的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表上交集團(tuán)預(yù)算主管部門；（三）集團(tuán)預(yù)算主管部門應(yīng)對(duì)預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制集團(tuán)年度預(yù)算調(diào)整方案并申請(qǐng)調(diào)整，財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)在預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表上簽署意見，提交集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)審議；（四）總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)集團(tuán)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審議，若預(yù)算調(diào)整方案不影響本集團(tuán)總預(yù)算，可以報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，并將批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案報(bào)省國(guó)資委備案；若預(yù)算調(diào)整方案對(duì)本集團(tuán)總預(yù)算有較大影響，或調(diào)整后的預(yù)算目標(biāo)低于省國(guó)資委業(yè)績(jī)考核指標(biāo)，需上報(bào)省國(guó)資委審查批準(zhǔn)并備案；（五）預(yù)算主管部門將經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整后的預(yù)算方案下達(dá)給相關(guān)部門、二級(jí)成員單位執(zhí)行。第六章 全面預(yù)算的考核第三十一條 A交運(yùn)集團(tuán)全面預(yù)算管理考評(píng)對(duì)象為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、各部門及各二級(jí)成員單位預(yù)算負(fù)責(zé)人。第三十二條 集團(tuán)內(nèi)部執(zhí)行單位的預(yù)算考評(píng)周期可分為季度考評(píng)與年度考評(píng)。季度考評(píng)在每季度預(yù)算編制、執(zhí)行完畢后進(jìn)行記錄與考評(píng)獎(jiǎng)懲，旨在通過信息反饋，控制和調(diào)節(jié)預(yù)算的執(zhí)行偏差，確保預(yù)算的最終實(shí)現(xiàn)。年度考評(píng)旨在作為年終獎(jiǎng)勵(lì)和為下年度的預(yù)算提供依據(jù)。第三十三條 預(yù)算管理工作的考評(píng)內(nèi)容主要包括編制預(yù)算的及時(shí)