新舊會計科目對照表.doc

新舊會計科目對照表順序號編號新會計準(zhǔn)則使用科目原會計制度使用科目核算內(nèi)容一、資產(chǎn)類11001庫存現(xiàn)金現(xiàn)金企業(yè)的庫存現(xiàn)金21002銀行存款銀行存款企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項31003存放中央銀行款項企業(yè)（銀行）存放于中國人民銀行（以下簡稱“中央銀行”）的各種款項，包括業(yè)務(wù)資金的調(diào)撥、辦理同城票據(jù)交換和異地跨系統(tǒng)資金匯劃、提取或繳存現(xiàn)金等。41011存放同業(yè)企業(yè)（銀行）存放于境內(nèi)、境外銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)的款項51012其他貨幣資金其他貨幣資金企業(yè)的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款、外埠存款等其他貨幣資金。61021結(jié)算備付金企業(yè)（證券）為證券交易的資金清算與交收而存入指定清算代理機(jī)構(gòu)的款項。企業(yè)（證券）向客戶收取的結(jié)算手續(xù)費(fèi)、向證券交易所支付的結(jié)算手續(xù)費(fèi)。71031存出保證金企業(yè)（金融）因辦理業(yè)務(wù)需要存出或交納的各種保證金款項。81101交易性金融資產(chǎn)短期投資企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值91111買入返售金融資產(chǎn)企業(yè)（金融）按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金101121應(yīng)收票據(jù)應(yīng)收票據(jù)企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。111122應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項121123預(yù)付賬款預(yù)付賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項。預(yù)付款項情況不多的，也可以不設(shè)置本科目，將預(yù)付的款項直接記入“應(yīng)付賬款”科目131131應(yīng)收股利應(yīng)收股利企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤。141132應(yīng)收利息應(yīng)收利息企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、持有至到期投資、可供出售金融資產(chǎn)、發(fā)放貸款、存放中央銀行款項、拆出資金、買入返售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。151201應(yīng)收代位追償款其他應(yīng)收款企業(yè)（保險）按照原保險合同約定承擔(dān)賠付保險金責(zé)任后確認(rèn)的代位追償款順序號編號新會計準(zhǔn)則使用科目原會計制度使用科目核算內(nèi)容161211應(yīng)收分保賬款企業(yè)（保險）從事再保險業(yè)務(wù)應(yīng)收取的款項171212應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金企業(yè)（再保險分出人）從事再保險業(yè)務(wù)確認(rèn)的應(yīng)收分保未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，以及應(yīng)向再保險接受人攤回的保險責(zé)任準(zhǔn)備金181221其他應(yīng)收款企業(yè)除存出保證金、買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。191231壞賬準(zhǔn)備壞賬準(zhǔn)備企業(yè)應(yīng)收款項的壞賬準(zhǔn)備201301貼現(xiàn)資產(chǎn)企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融出的資金。211302拆出資金企業(yè)（金融）拆借給境內(nèi)、境外其他金融機(jī)構(gòu)的款項221303貸款企業(yè)（銀行）按規(guī)定發(fā)放的各種客戶貸款。231304貸款損失準(zhǔn)備企業(yè)（銀行）貸款的減值準(zhǔn)備。計提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)包括貼現(xiàn)資產(chǎn)、拆出資金、客戶貸款、銀團(tuán)貸款、貿(mào)易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款和墊款等.241311代理兌付證券企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付到期的證券。251321代理業(yè)務(wù)資產(chǎn)企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)形成的資產(chǎn)。261401材料采購物資采購企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行材料日常核算而購入材料的采購成本。271402在途物資在途物資企業(yè)采用實(shí)際成本（或進(jìn)價）進(jìn)行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗(yàn)收入庫的在途物資的采購成本。281403原材料原材料企業(yè)庫存的各種材料。291404材料成本差異材料成本差異企業(yè)采用計劃成本進(jìn)行日常核算的材料計劃成本與實(shí)際成本的差額。301405庫存商品庫存商品企業(yè)庫存的各種商品的實(shí)際成本(或進(jìn)價)或計劃成本（或售價）。311406發(fā)出商品分期收款發(fā)出商品企業(yè)未滿足收入確認(rèn)條件但已發(fā)出商品的實(shí)際成本（或進(jìn)價）或計劃成本（或售價）。321407商品進(jìn)銷差價商品進(jìn)銷差價企業(yè)采用售價進(jìn)行日常核算的商品售價與進(jìn)價之間的差額。331408委托加工物資委托加工物資企業(yè)委托外單位加工的各種材料、商品等物資的實(shí)際成本。順序號編號新會計準(zhǔn)則使用科目原會計制度使用科目核算內(nèi)容341411周轉(zhuǎn)材料包裝物、低值易耗品企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的計劃成本或?qū)嶋H成本。351421消耗性生物資產(chǎn)企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持有的消耗性生物資產(chǎn)的實(shí)際成本。361431貴金屬企業(yè)（金融）持有的黃金、白銀等貴金屬存貨的成本。371441抵債資產(chǎn)企業(yè)（金融）依法取得并準(zhǔn)備按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置的實(shí)物抵債資產(chǎn)的成本。381451損余物資企業(yè)（保險）按照原保險合同約定承擔(dān)賠償保險金責(zé)任后取得的損余物資成本391461融資租賃資產(chǎn)企業(yè)（租賃）為開展融資租賃業(yè)務(wù)取得資產(chǎn)的成本。401471存貨跌價準(zhǔn)備存貨跌價準(zhǔn)備企業(yè)存貨的跌價準(zhǔn)備411501持有至到期投資企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。421502持有至到期投資減值準(zhǔn)備企業(yè)持有至到期投資的減值準(zhǔn)備。431503可供出售金融資產(chǎn)企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價值。441511長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資企業(yè)持有的采用成本法和權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資。451512長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備長期投資減值準(zhǔn)備企業(yè)長期股權(quán)投資的減值準(zhǔn)備。461521投資性房地產(chǎn)企業(yè)采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)的成本。471531長期應(yīng)收款長期應(yīng)收款企業(yè)的長期應(yīng)收款項。481532未實(shí)現(xiàn)融資收益企業(yè)分期計入租賃收入或利息收入的未實(shí)現(xiàn)融資收益。491541存出資本保證金企業(yè)（保險）按規(guī)定比例繳存的資本保證金。501601固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)企業(yè)持有的固定資產(chǎn)原價。511602累計折舊累計折舊企業(yè)固定資產(chǎn)的累計折舊。521603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備企業(yè)固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。531604在建工程在建工程企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。541605工程物資工程物資企業(yè)為在建工程準(zhǔn)備的各種物資的成本。551606固定資產(chǎn)清理固定資產(chǎn)清理企業(yè)因出售、報廢、毀損、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等原因轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價值以及在清理過程中發(fā)生的費(fèi)用等。561611未擔(dān)保余值企業(yè)（租賃）采用融資租賃方式租出資產(chǎn)的未擔(dān)保余值。571621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持有的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)原價。581622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計折舊企業(yè)（農(nóng)業(yè)）成熟生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的累計折舊。順序號編號新會計準(zhǔn)則使用科目原會計制度使用科目核算內(nèi)容591623公益性生物資產(chǎn)企業(yè)（農(nóng)業(yè)）持有的公益性生物資產(chǎn)的實(shí)際成本。601631油氣資產(chǎn)企業(yè)（石油天然氣開采）持有的礦區(qū)權(quán)益和油氣井及相關(guān)設(shè)施的原價。611632累計折耗企業(yè)（石油天然氣開采）油氣資產(chǎn)的累計折耗。621701無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)企業(yè)持有的無形資產(chǎn)成本，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。631702累計攤銷企業(yè)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提的累計攤銷。641703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備企業(yè)無形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備。651711商譽(yù)企業(yè)合并中形成的商譽(yù)價值。661801長期待攤費(fèi)用長期待攤費(fèi)用企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊? 年以上的各項費(fèi)用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。671811遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅企業(yè)確認(rèn)的可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。681821獨(dú)立賬戶資產(chǎn)企業(yè)（保險）對分拆核算的投資連結(jié)產(chǎn)品不屬于風(fēng)險保障部分確認(rèn)的獨(dú)立賬戶資產(chǎn)價值。691901待處理財產(chǎn)損溢待處理財產(chǎn)損溢企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中查明的各種財產(chǎn)盤盈、盤虧和毀損的價值。物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非正常短缺與損耗，也通過本科目核算。二、負(fù)債類702001短期借款短期借款企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各種借款。712002存入保證金企業(yè)（金融）收到客戶存入的各種保證金。722003拆入資金企業(yè)（金融）從境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)拆入的款項。732004向中央銀行借款企業(yè)（銀行）向中央銀行借入的款項。742011吸收存款企業(yè)（銀行）吸收的除同業(yè)存放款項以外的其他各種存款。752012同業(yè)存放企業(yè)（銀行）吸收的境內(nèi)、境外金融機(jī)構(gòu)的存款。762021貼現(xiàn)負(fù)債企業(yè)（銀行）辦理商業(yè)票據(jù)的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)所融入的資金。772101交易性金融負(fù)債企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價值。782111賣出回購金融資產(chǎn)款企業(yè)（金融）按照回購協(xié)議先賣出再按固定價格買入的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融入的資金。792201應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付票據(jù)企業(yè)購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。802202應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。812203預(yù)收賬款預(yù)收賬款企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項。822211應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付工資企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會保險費(fèi)”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進(jìn)行明細(xì)核算832221應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅金企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。842231應(yīng)付利息應(yīng)付利息企業(yè)按照合同約定應(yīng)支付的利息。852232應(yīng)付股利應(yīng)付股利企業(yè)分配的現(xiàn)金股利或利潤。862241其他應(yīng)付款其他應(yīng)付款企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長期應(yīng)付款等以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。872251應(yīng)付保單紅利企業(yè)（保險）按原保險合同約定應(yīng)付未付投保人的紅利。882261應(yīng)付分保賬款企業(yè)（保險）從事再保險業(yè)務(wù)應(yīng)付未付的款項。892311代理買賣證券款企業(yè)（證券）接受客戶委托，代理客戶買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項。902312代理承銷證券款企業(yè)（金融）接受委托，采用承購包銷方式或代銷方式承銷證券所形成的、應(yīng)付證券發(fā)行人的承銷資金。912313代理兌付證券款企業(yè)（證券、銀行等）接受委托代理兌付證券收到的兌付資金。922314代理業(yè)務(wù)負(fù)債企業(yè)不承擔(dān)風(fēng)險的代理業(yè)務(wù)收到的款項，包括受托投資資金、受托貸款資金等。932401遞延收益企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)在以后期間計入當(dāng)期損益的政府補(bǔ)助。942501長期借款長期借款企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在1 年以上(不含1 年)的各項借款。順序號編號新會計準(zhǔn)則使用科目原會計制度使用科目核算內(nèi)容952502應(yīng)付債券應(yīng)付債券企業(yè)為籌集（長期）資金而發(fā)行債券的本金和利息。962601未到期責(zé)任準(zhǔn)備金企業(yè)（保險）提取的非壽險原保險合同未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。972602保險責(zé)任準(zhǔn)備金企業(yè)（保險）提取的原保險合同保險責(zé)任準(zhǔn)備金。982611保戶儲金企業(yè)（保險）收到投保人以儲金本金增值作為保費(fèi)收入的儲金。992621獨(dú)立帳戶負(fù)債企業(yè)（保險）對分拆核算的投資連結(jié)產(chǎn)品不屬于風(fēng)險保障部分確認(rèn)的獨(dú)立賬戶負(fù)債。1002701長期應(yīng)付款長期應(yīng)付款企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的其他各種長期應(yīng)付款項。1012702未確認(rèn)融資費(fèi)用企業(yè)應(yīng)當(dāng)分期計入利息費(fèi)用的未確認(rèn)融資費(fèi)用。1022711專項應(yīng)付款專項應(yīng)付款企業(yè)取得政府作為企業(yè)所有者投入的具有專項或特定用途的款項。1032801預(yù)計負(fù)債預(yù)計負(fù)債企業(yè)確認(rèn)的對外提供擔(dān)保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務(wù)、虧損性合同等預(yù)計負(fù)債。1042901遞延所得稅負(fù)債遞延長稅款企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。三、共同類1053001清算資金往來企業(yè)（銀行）間業(yè)務(wù)往來的資金清算款項。1063002貨幣兌換企業(yè)（金融）采用分賬制核算外幣交易所產(chǎn)生的不同幣種之間的兌換。1073101衍生工具企業(yè)衍生工具的公允價值及其變動形成的衍生資產(chǎn)或衍生負(fù)債。1083201套期工具企業(yè)開展套期保值業(yè)務(wù)（包括公允價值套期、現(xiàn)金流量套期和境外經(jīng)營凈投資套期）套期工具公允價值變動形成的資產(chǎn)或負(fù)債。1093202被套期項目企業(yè)開展套期保值業(yè)務(wù)被套期項目公允價值變動形成的資產(chǎn)或負(fù)債。四、所有者權(quán)益1104001實(shí)收資本實(shí)收資本（股本）企業(yè)接受投資者投入的實(shí)收資本。股份有限公司應(yīng)將本科目改為“4001 股本”科目。1114002資本公積資本公積企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊資本或股本中所占份額的部分。1124101盈余公積盈余公積企業(yè)從凈利潤中提取的盈余公積。順序號編號新會計準(zhǔn)則使用科目原會計制度使用科目核算內(nèi)容1134102一般風(fēng)險準(zhǔn)備企業(yè)（金融）按規(guī)定從凈利潤中提取的一般風(fēng)險準(zhǔn)備。1144103本年利潤本年利潤企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(或發(fā)生的凈虧損)。1154104利潤分配利潤分配企業(yè)利潤的分配(或虧損的彌補(bǔ))和歷年分配(或彌補(bǔ))后的余額。1164201庫存股企業(yè)收購、轉(zhuǎn)讓或注銷的本公司股份金額。五、成本類1175001生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項生產(chǎn)成本。1185101制造費(fèi)用制造費(fèi)用企業(yè)生產(chǎn)車間（部門）為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費(fèi)用。1195201勞務(wù)成本勞務(wù)成本企業(yè)對外提供勞務(wù)發(fā)生的成本。1205301研發(fā)支出企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項支出。1215401工程施工企業(yè)（建造承包商）實(shí)際發(fā)生的合同成本和合同毛利。1225402工程結(jié)算企業(yè)（建造承包商）根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計金額。1235403機(jī)械作業(yè)企業(yè)（建造承包商）及其內(nèi)部獨(dú)立核算的施工單位、機(jī)械站和運(yùn)輸隊使用自有施工機(jī)械和運(yùn)輸設(shè)備進(jìn)行機(jī)械作業(yè)（包括機(jī)械化施工和運(yùn)輸作業(yè)等）所發(fā)生的各項費(fèi)用。六、損益類1246001主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入。1256011利息收入利息收入企業(yè)（金融）確認(rèn)的利息收入。1266021手續(xù)費(fèi)及傭金收入企業(yè)（金融）確認(rèn)的手續(xù)費(fèi)及傭金收入。1276031保費(fèi)收入企業(yè)（保險）確認(rèn)的保費(fèi)收入。1286041租賃收入企業(yè)（租賃）確認(rèn)的租賃收入。1296051其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動實(shí)現(xiàn)的收入。1306061匯兌損益企業(yè)（金融）發(fā)生的外幣交易因匯率變動而產(chǎn)生的匯兌損益。1316101公允價值變動損益企業(yè)交易性金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債，以及采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)、衍生工具、套期保值業(yè)務(wù)等公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失。1326111投資收益投資收益企業(yè)確認(rèn)的投資收益或投資損失。順序號編號新會計準(zhǔn)則使用科目原會計制度使用科目核算內(nèi)容1336201攤回保險責(zé)任準(zhǔn)備金企業(yè)（再保險分出人）從事再保險業(yè)務(wù)應(yīng)向再保險接受人攤回的保險責(zé)任準(zhǔn)備金。1346202攤回賠付支出企業(yè)（再保險分人）向再保險接受人攤回的賠付成本。1356203攤回分保費(fèi)用企業(yè)（再保險分人）向再保險接受人攤回的分保費(fèi)用。1366301營業(yè)外收入營業(yè)外收入企業(yè)發(fā)生的各項營業(yè)外收入。1376401主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本企業(yè)確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。1386402其他業(yè)務(wù)成本其他業(yè)務(wù)支出企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動以外的其他經(jīng)營活動所發(fā)生的支出。1396403營業(yè)稅金及附加主營業(yè)務(wù)稅金及附加企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。1406411利息支出企業(yè)（金融）發(fā)生的利息支出1416421手續(xù)費(fèi)及傭金支出企業(yè)（金融）發(fā)生的與其經(jīng)營活動相關(guān)的各項手續(xù)費(fèi)、傭金等支出。1426501提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金企業(yè)（保險）提取的非壽險原保險合同未到期責(zé)任