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一、單選題 1、增值稅征稅范圍中的有形資產(chǎn)包括有形動(dòng)產(chǎn)和（）。 A、不動(dòng)產(chǎn) B、土地使用權(quán) C、專(zhuān)利技術(shù) D、商標(biāo)權(quán) 【正確答案】A【您的答案】A 正確 2、營(yíng)改增后的交通運(yùn)輸業(yè)的適用稅率為（）。 A、11% B、70% C、80% D、90% 【正確答案】A【您的答案】A 正確 3、對(duì)于交通運(yùn)輸業(yè)的營(yíng)改增政策暫不包括（）。 A、廣告服務(wù) B、軟件開(kāi)發(fā) C、轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利權(quán) D、鐵路運(yùn)輸 【正確答案】D【您的答案】D 正確 4、單位和個(gè)人從事快遞業(yè)務(wù)按“（）”稅目征收營(yíng)業(yè)稅。 A、郵電通信業(yè) B、廣告業(yè) C、制造業(yè) D、文化產(chǎn)業(yè) 【正確答案】A【您的答案】A 正確 5、按規(guī)定，出租車(chē)屬于（）的不征收增值稅。 A、出租車(chē)公司 B、出租車(chē)司機(jī) C、警察局 D、檢察院 【正確答案】B【您的答案】B 正確 6、在（）境內(nèi)（以下稱(chēng)境內(nèi)）提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（以下稱(chēng)應(yīng)稅服務(wù)）的單位和個(gè)人，為增值稅納稅人。 A、中華人民共和國(guó) B、美國(guó) C、法國(guó) D、德國(guó) 【正確答案】A【您的答案】A 正確 7、境內(nèi)的單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)所獲得的收入，無(wú)論勞務(wù)發(fā)生在境內(nèi)還是境外，都屬于（）的所得。 A、境外 B、境內(nèi) C、非法 D、不正當(dāng) 【正確答案】B【您的答案】B 正確 8、零稅率（）免稅。 A、不等于 B、等于 C、優(yōu)于 D、完全等同于 【正確答案】A【您的答案】A 正確 9、未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，（）抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；也不得差額計(jì)稅。 A、可以 B、不可以 C、一定情況下可以 D、以上選項(xiàng)都不對(duì) 【正確答案】B【您的答案】B 正確 10、我國(guó)現(xiàn)行增值稅管理實(shí)行的是購(gòu)進(jìn)扣稅法，憑（）抵扣。 A、口頭闡述 B、暴力 C、書(shū)面文件 D、發(fā)票 【正確答案】D【您的答案】D 正確 11、轉(zhuǎn)讓專(zhuān)利或者非專(zhuān)利技術(shù)的所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，指的是（）。 A、技術(shù)轉(zhuǎn)讓服務(wù) B、研發(fā)服務(wù) C、技術(shù)咨詢(xún)服務(wù) D、工程勘察勘探服務(wù) 【正確答案】A【您的答案】A 正確 12、以下不屬于廣告服務(wù)的是（）。 A、廣告的策劃 B、廣告的設(shè)計(jì) C、廣告的展示 D、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù) 【正確答案】D【您的答案】D 正確 13、以下不屬于價(jià)外費(fèi)用的是（）。 A、手續(xù)費(fèi) B、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi) C、賠償金 D、代為收取的政府性基金 【正確答案】D【您的答案】D 正確 14、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的（）。 A、當(dāng)天 B、第二天 C、第三天 D、第四天 【正確答案】A【您的答案】A 正確 15、營(yíng)改增的范圍不包括 （ ） A、軌道交通運(yùn)輸 B、航空公司出租飛機(jī)，配備操作人員 C、出租車(chē)公司收取的管理費(fèi)用（出租車(chē)屬于出租車(chē)公司） D、單位和個(gè)人從事的快遞業(yè)務(wù) 【正確答案】D【您的答案】D 正確 16、目前增值稅的稅率有幾種（ ） A、2 B、3 C、4 D、5 【正確答案】D【您的答案】D 正確 17、兼營(yíng)增值稅非應(yīng)稅勞務(wù)而沒(méi)有分開(kāi)核算的納稅原則是（ ） A、納稅人自己決定 B、由主管?chē)?guó)家稅務(wù)局核定貨物、增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額。 C、由地方稅務(wù)局核定貨物、增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額。 D、由主管?chē)?guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局分別核定貨物、增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額。 【正確答案】D【您的答案】D 正確 18、下列屬于零稅率項(xiàng)目的是（） A、資質(zhì)完備的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù) B、工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù) C、會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù) D、存儲(chǔ)地點(diǎn)在境外的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù) 【正確答案】A【您的答案】A 正確 19、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人的判斷標(biāo)準(zhǔn)是（） A、年銷(xiāo)售額30萬(wàn)元 B、年銷(xiāo)售額50萬(wàn)元 C、年銷(xiāo)售額80萬(wàn)元 D、年銷(xiāo)售額500萬(wàn)元 【正確答案】B【您的答案】B 正確 20、下列應(yīng)代扣代繳增值稅的是（） A、勞務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地為試點(diǎn)地區(qū)，而境內(nèi)代理人機(jī)構(gòu)所在地也是試點(diǎn)地區(qū) B、勞務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地為試點(diǎn)地區(qū)，而境內(nèi)代理人機(jī)構(gòu)所在地為非試點(diǎn)地區(qū) C、勞務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地為非試點(diǎn)地區(qū)，而境內(nèi)代理人機(jī)構(gòu)所在地為試點(diǎn)地區(qū) D、勞務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地為非試點(diǎn)地區(qū)，沒(méi)有境內(nèi)代理人 【正確答案】A【您的答案】A 正確 21、用來(lái)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的銷(xiāo)售額不包括（） A、全部?jī)r(jià)款 B、價(jià)外向購(gòu)買(mǎi)方收取的手續(xù)費(fèi) C、延期付款利息 D、代為收取的政府性基金 【正確答案】D【您的答案】D 正確 22、支付給試點(diǎn)納稅人的且未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的稅務(wù)處理正確的是（） A、可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不得差額計(jì)稅 B、不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但可以差額計(jì)稅 C、可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，同時(shí)差額計(jì)稅 D、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；也不得差額計(jì)稅 【正確答案】D【您的答案】D 正確 23、申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣憑證不包括（） A、增值稅專(zhuān)用發(fā)票 B、購(gòu)買(mǎi)農(nóng)產(chǎn)品取得的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票 C、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)上注明的增值稅額 D、從小規(guī)模納稅人處取得的合法購(gòu)進(jìn)憑證 【正確答案】D【您的答案】D 正確 24、下列有關(guān)規(guī)定不正確的是（） A、試點(diǎn)物流企業(yè)從事運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)，應(yīng)以取得的全部運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入減去付給其他運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi)后的余額為營(yíng)業(yè)額計(jì)算征收營(yíng)業(yè)稅 B、試點(diǎn)物流企業(yè)取得的全部倉(cāng)儲(chǔ)收入減去付給其他倉(cāng)儲(chǔ)合作方的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)后的余額為計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。 C、對(duì)勘察設(shè)計(jì)單位將承擔(dān)的勘察設(shè)計(jì)勞務(wù)分包或轉(zhuǎn)包給其他勘察設(shè)計(jì)單位或個(gè)人并由其統(tǒng)一收取價(jià)款的，以其取得的勘察設(shè)計(jì)總包收入為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅營(yíng)業(yè)額。 D、經(jīng)中國(guó)人民銀行、外經(jīng)貿(mào)部和國(guó)家經(jīng)貿(mào)委批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)的單位從事融資租賃業(yè)務(wù)的，以其向承租者收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括殘值）減除出租方承擔(dān)的出租貨物的實(shí)際成本后的余額為營(yíng)業(yè)額。 【正確答案】D【您的答案】C 25、有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，不正確的是（） A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天 B、先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。 C、未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。 D、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天。 【正確答案】D【您的答案】D 正確 二、多選題 1、增值稅征稅范圍中的無(wú)形資產(chǎn)包括（）。 A、機(jī)器設(shè)備 B、專(zhuān)利技術(shù) C、非專(zhuān)利技術(shù) D、著作權(quán) 【正確答案】BCD【您的答案】BCD 正確 2、廣告服務(wù)包含的內(nèi)容有（）。 A、廣告策劃 B、廣告設(shè)計(jì) C、廣告制作 D、廣告發(fā)布 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD 正確 3、不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)的包括（）。 A、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù) B、應(yīng)稅服務(wù)的提供方為境外單位或者個(gè)人 C、境內(nèi)單位或者個(gè)人在境外接受應(yīng)稅服務(wù) D、所接受的服務(wù)必須完全發(fā)生在境外并在境外消費(fèi) 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD 正確 4、與我國(guó)政府達(dá)成雙邊運(yùn)輸免稅安排的國(guó)家和地區(qū)的單位或者個(gè)人，向境內(nèi)（）提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)免稅。 A、單位 B、個(gè)人 C、團(tuán)伙 D、罪犯 【正確答案】AB【您的答案】AB 正確 5、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的、已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，說(shuō)法正確的有（）。 A、按適用稅率征收增值稅 B、可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票 C、通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”核算 D、通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算 【正確答案】ABC【您的答案】AC 6、境內(nèi)的含義，主要有兩層，即（）。 A、屬地 B、屬人 C、時(shí)間 D、前提 【正確答案】AB【您的答案】AB 正確 7、下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，包括（）。 A、境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)。 B、應(yīng)稅服務(wù)的提供方為境外單位或者個(gè)人； C、境內(nèi)單位或者個(gè)人在境外接受應(yīng)稅服務(wù)； D、所接受的服務(wù)必須完全發(fā)生在境外并在境外消費(fèi) 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD 正確 8、一項(xiàng)行為同時(shí)涉及到（）的征稅范圍。稱(chēng)為混合銷(xiāo)售行為。 A、增值稅 B、營(yíng)業(yè)稅 C、車(chē)船稅 D、印花稅 【正確答案】AB【您的答案】AB 正確 9、零稅率的具體實(shí)現(xiàn)方式包括（）。 A、一般計(jì)稅方法 B、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法 C、偷稅 D、逃稅 【正確答案】AB【您的答案】AB 正確 10、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)包括（）。 A、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境 B、在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境 C、在境外載運(yùn)旅客或者貨物 D、在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物 【正確答案】ABC【您的答案】ABC 正確 11、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出包括（ ） A、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購(gòu)進(jìn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅勞務(wù) B、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的接受加工修理修配勞務(wù)免征增值稅項(xiàng)目 C、已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅項(xiàng)目 D、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD 正確 12、接受境外單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國(guó)稅收通用繳款書(shū)需準(zhǔn)備的材料包括（） A、書(shū)面合同 B、付款證明 C、境外單位的對(duì)賬單 D、發(fā)票 【正確答案】ABCD【您的答案】ABD 13、資產(chǎn)包括（） A、有形資產(chǎn) B、專(zhuān)利技術(shù) C、土地使用權(quán) D、有形動(dòng)產(chǎn) 【正確答案】ABCD【您的答案】ABCD 正確 14、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)包括（） A、研發(fā)服務(wù) B、技術(shù)咨詢(xún)服務(wù) C、合同能源管理服務(wù) D、設(shè)計(jì)服務(wù) 【正確答案】ABC【您的答案】ABC 正確 15、下列屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的是（） A、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù) B、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù) C、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)钠谧鈽I(yè)務(wù) D、航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù) 【正確答案】AB【您的答案】AB 正確 三、判斷題 1、土地使用權(quán)屬于無(wú)形資產(chǎn)。 對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì) 正確 2、在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)。（） 對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì) 正確 3、試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，以試點(diǎn)實(shí)施之前購(gòu)進(jìn)或者自制的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，試點(diǎn)期間可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅。（） 對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì) 正確 4、價(jià)外費(fèi)用不包括代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)。（） 對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì) 正確 5、收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。（） 對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì) 正確 6、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的、已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（） 對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】對(duì)【您的答案】錯(cuò) 7、銷(xiāo)售自己使用過(guò)的、不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按4%征收率減半征收增值稅。（） 對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】對(duì)【您的答案】對(duì) 正確 8、納稅人取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其