財(cái)務(wù)助理的工作職責(zé)

叮叮小文庫(kù)財(cái)務(wù)助理的工作職責(zé)一、 查詢(xún)銀行余額，登記銀行日記賬，領(lǐng)取銀行回單，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。二、 報(bào)關(guān)付匯聯(lián)核銷(xiāo)，應(yīng)付賬款付款登記，發(fā)票開(kāi)票登記三、 運(yùn)輸發(fā)票認(rèn)證，增值稅發(fā)票購(gòu)買(mǎi)四、 根據(jù)員工報(bào)銷(xiāo)原始單據(jù)編制會(huì)計(jì)憑證，月末結(jié)賬后裝訂會(huì)計(jì)憑證。五、 銀行賬戶(hù)的變更登記。營(yíng)業(yè)執(zhí)照的變更。六、 負(fù)責(zé)向銀行遞交資料。七、 根據(jù)業(yè)務(wù)要求開(kāi)具增值稅發(fā)票，登記發(fā)票臺(tái)賬。八、 熟悉公司業(yè)務(wù)流程，確認(rèn)每筆合同下的收付款及開(kāi)票流程，登記業(yè)務(wù)臺(tái)帳。九、 增值稅發(fā)票的保管。1、銷(xiāo)售額（1-10），這我想也不多說(shuō)了吧，說(shuō)是企業(yè)每月賣(mài)多少東東羅。分三種吧，一是應(yīng)稅的，也就是有算增值稅的，里面分兩小類(lèi)，按適用稅率和簡(jiǎn)易征收辦法征稅。這應(yīng)該都知道吧？二是出口銷(xiāo)售的。為什么上面是寫(xiě)免抵退辦法出口銷(xiāo)售額呢?！懊狻奔词侵该庹麂N(xiāo)售環(huán)節(jié)的增值稅，“抵”即是指應(yīng)退的稅可以抵減當(dāng)期內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納的稅額，“退”即未抵減完的部分國(guó)家退還給企業(yè)，免抵退嘛，要說(shuō)還是有些東東的?，F(xiàn)在就先不說(shuō)了，等下面有涉及到，再說(shuō)了。三是免稅的。也就是一些國(guó)家規(guī)定的，特殊一點(diǎn)的行業(yè)，不用交稅的。十、 2、銷(xiāo)項(xiàng)（11），可以認(rèn)做企業(yè)銷(xiāo)售要交的稅項(xiàng)，也就是上面第一類(lèi)乘于企業(yè)增值稅法定稅率。一般納稅人基本稅率17%、對(duì)特殊貨物的低稅率13%，一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣。 而小規(guī)模納稅人商業(yè)4%、不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。十一、 3、進(jìn)項(xiàng)（12）,企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)一般來(lái)源于，（1）購(gòu)入材料取得的。（2）從海關(guān)取得的完稅憑證。（3）購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照買(mǎi)價(jià)和10的扣除率計(jì)算。（4）運(yùn)輸發(fā)票。（5）、從事廢舊物資經(jīng)營(yíng)的增值稅一般納稅人收購(gòu)的廢舊物資不能取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，根據(jù)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的收購(gòu)憑證上注明的收購(gòu)金額，依10的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額予以扣除。所謂的進(jìn)項(xiàng),說(shuō)白了就是銷(xiāo)項(xiàng)的對(duì)頭,你進(jìn)項(xiàng)去認(rèn)證得越多，相應(yīng)的，你企業(yè)要交的稅也就越少。呵，但是如果你這樣做了，稅務(wù)局就會(huì)來(lái)找你了。這里有存在一個(gè)度的問(wèn)題，也就是我們常說(shuō)的稅負(fù)率。這等全部說(shuō)完了，再說(shuō)了。十二、 4、上期留抵稅額（13），就是你上個(gè)月期未留抵（20）欄的。十三、 5、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（14）。我是把這分成兩塊，一是出口銷(xiāo)售所發(fā)生的，企業(yè)按規(guī)定的增值稅征收率與退稅率之差計(jì)算的出口貨物不得免征和抵扣稅額計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。也就是說(shuō)如果你企業(yè)是17%的增值稅率，退稅率是13%，那進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出就是（17%-13%）X你的出口銷(xiāo)售額?？赡艽蠹視?huì)問(wèn)，出口不是免稅了，那為什么還要算增值稅。呵，先等等，下面再講。二就是一些有東東是開(kāi)稅票的，有進(jìn)項(xiàng)稅，但是不能用來(lái)抵扣增值稅的，你不知道也給抵了下去，國(guó)稅很生氣，這樣就不行了，要轉(zhuǎn)出來(lái)，放到這里，具體的有：一、購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)；二、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； 三、用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； 四、用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)； 五、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物； 六、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)。十四、 6、免抵退貨物應(yīng)退稅額（15），這欄就是你上月的免抵退應(yīng)退稅額。一般的話(huà)，也就是本月申報(bào)表中上期留抵稅額（13），但是也有可能是你上月免抵退報(bào)表匯總表里的免抵退稅額（20），因?yàn)槎悇?wù)算這個(gè)應(yīng)退稅額，是看你的上月期未留抵稅額（20）和上月免抵退匯總表里的免抵退稅額（20）哪個(gè)小，就取哪個(gè)。如果你的上月期未留抵稅額（20）小了，這里這欄就是和上期留抵稅額（13）數(shù)字一樣了。如果你上月期未留抵稅額（20）大于免抵退報(bào)表匯總表里的免抵退稅額（20），這樣是取你上月免抵退匯總表里的數(shù)字。這些免抵退的，以后有機(jī)會(huì)再細(xì)細(xì)的說(shuō)下，好吧？十五、 7、應(yīng)抵扣稅額合計(jì)（17）、實(shí)際抵扣稅額（18）：一般的來(lái)說(shuō)，要是沒(méi)有出口銷(xiāo)售，這兩欄是數(shù)字是一致的。因?yàn)榫拖駪?yīng)抵扣稅額合計(jì)（17）這一欄上面所寫(xiě)的，它應(yīng)該等于你的進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出+補(bǔ)稅，而如果沒(méi)有發(fā)生出口銷(xiāo)售的公司，除非有上面所說(shuō)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出或補(bǔ)稅，不然的話(huà)，應(yīng)抵和實(shí)抵應(yīng)該是一致的。十六、 8、應(yīng)納稅額（19）：呵，就是銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)得出的就是你本月應(yīng)交的稅額。這我想不用多說(shuō)了吧。十七、 9、期未留抵稅額（20）：開(kāi)始說(shuō)說(shuō)出口銷(xiāo)售這方面的，上面有說(shuō)到稅負(fù)率；稅負(fù)率是用于衡量企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)實(shí)際稅收負(fù)擔(dān)的大小。各行業(yè)的稅負(fù)率是不同的，如果是小規(guī)模納稅人一般就是指4%或6%，一般納稅人因?yàn)橛械挚?，所以稅率不固定，但一般在行業(yè)間會(huì)有一個(gè)平均數(shù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)也是依此評(píng)估納稅人的，企業(yè)的稅負(fù)最好保持在稅務(wù)認(rèn)可的平均數(shù)，如果長(zhǎng)期稅負(fù)過(guò)低則會(huì)引起稅務(wù)部門(mén)注意, 認(rèn)為企業(yè)可能存在偷漏稅問(wèn)題，會(huì)被抽查。稅負(fù)率是如何計(jì)算的呢？一般的沒(méi)有出口的企業(yè)，稅負(fù)可以直接用你的全年的應(yīng)納稅額（19）除以你的全年銷(xiāo)售*100%，這就是你的稅負(fù)率，但對(duì)于出口型企業(yè)，也就是免抵退企業(yè)，由于要考慮到進(jìn)口料件等，模擬稅負(fù)率的算法為全部銷(xiāo)售額（含免抵退稅銷(xiāo)售額）*適用征稅率-全部進(jìn)項(xiàng)稅額-全部進(jìn)口料件金額*適用征稅率/ 全部銷(xiāo)售額（含免抵退稅銷(xiāo)售額）。也有另一種算法(當(dāng)期免抵稅額+當(dāng)期應(yīng)納稅額）（當(dāng)期應(yīng)稅銷(xiāo)售額+當(dāng)期免抵退稅銷(xiāo)售額）兩種算法得出的是一致的，一般我是用第一種，就因?yàn)殇N(xiāo)售額含免抵退稅銷(xiāo)售額，所以剛上面的那個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出里出口銷(xiāo)售才要乘以那17%。一般的，我們要進(jìn)行抵扣時(shí)，如果沒(méi)有出口，一般就是按你想要的稅負(fù)率來(lái)計(jì)算應(yīng)抵扣多少，如果要4.25%的稅負(fù)率，抵扣的進(jìn)項(xiàng)應(yīng)為銷(xiāo)項(xiàng)的75%。那有出口業(yè)務(wù)的企業(yè)呢，如果還是要4.25%的稅負(fù)，則要這樣做了，計(jì)算有出口業(yè)務(wù)和國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售的企業(yè)時(shí)，光用國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售的銷(xiāo)項(xiàng)來(lái)進(jìn)行計(jì)算抵扣，這樣就不對(duì)了，正確的應(yīng)該是用全部的銷(xiāo)售額*17%來(lái)得出銷(xiāo)項(xiàng)，再按這銷(xiāo)項(xiàng)的75%來(lái)計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)抵扣，這樣銷(xiāo)項(xiàng)扣進(jìn)項(xiàng)得出的稅再除以全部銷(xiāo)售，就是模擬稅負(fù)4.25%了。就是因?yàn)檫@樣，所以得出的進(jìn)項(xiàng)有時(shí)就會(huì)大于銷(xiāo)項(xiàng)了，這進(jìn)項(xiàng)（12）再加上上期留抵（13）再扣去進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（14）扣去應(yīng)退（15），就是應(yīng)抵的稅額（17）了，再扣去實(shí)際抵扣（18），因?yàn)殇N(xiāo)項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)了，實(shí)際抵扣（18）就等于銷(xiāo)項(xiàng)（11）而不等于應(yīng)抵的稅額（17），再用進(jìn)銷(xiāo)項(xiàng)扣進(jìn)項(xiàng)，這樣就是期未留抵（2例子簡(jiǎn)單些，這樣大家應(yīng)該會(huì)好看些，不然的話(huà)，就我，要是看到貼里很多分錄，很多數(shù)字，我就蠻暈的了，呵呵。1、公司銷(xiāo)售（含稅）為117萬(wàn)元，購(gòu)入材料（含稅）87.25萬(wàn)（稅率17%.退稅率13%）借：應(yīng)收賬款 100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100. 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）17借：原材料 75應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）12.75貸：應(yīng)付賬款 87.75這樣銷(xiāo)-進(jìn)17-12.754.25.稅負(fù)就為4.15/100*100%4.25%月未再做分錄：借：應(yīng)交稅金-未交增值稅 4.25貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 4.25.2、公司國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售（含稅）為117萬(wàn)元，自營(yíng)出口銷(xiāo)售額為100萬(wàn)狀購(gòu)入材料（含稅）175.5萬(wàn)（稅率17%.退稅率13%）借：應(yīng)收賬款（國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售） 100應(yīng)外賬款（自營(yíng)出中） 100貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100. 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）17借：原材料 150應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）25.5貸：應(yīng)付賬款 175.5進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100*4%4貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 4（進(jìn)-轉(zhuǎn)出）實(shí)際抵扣25.5-421.5應(yīng)交的稅就是17-21.5-4.5這樣就變成期未留抵了。模擬稅負(fù)就為（100+100）*17% -25.5/（100+100）4.25%應(yīng)退出口退稅額計(jì)算，有兩種1、 期未留抵你在免抵退匯總表中的免抵退稅額。比如應(yīng)退稅額3，期未留抵如上，為4.5。那本月應(yīng)收退稅款就是為3。分錄為免抵稅額4.5-31.5借：應(yīng)收出口退稅 3 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)應(yīng)納稅額）1.5貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口退稅）4.5收到出口退稅款時(shí)，做如下會(huì)計(jì)處理： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅PS：上面的出口退稅用其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅這科目，是用新準(zhǔn)則，舊的有用應(yīng)收補(bǔ)貼款-出口退稅或應(yīng)收出口退稅款財(cái)務(wù)部除要認(rèn)真負(fù)責(zé)地處理公司內(nèi)部財(cái)務(wù)關(guān)系外，為達(dá)成本單位的任務(wù)，還要妥善處理外部各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系。與外部建立并保持良好的聯(lián)系。本年度財(cái)務(wù)部友好妥善地處理了各單位的往來(lái)款項(xiàng)的收支。同時(shí)與銀行建立了優(yōu)良的銀企關(guān)系、與稅務(wù)機(jī)構(gòu)建立了良好的稅企關(guān)系，完成了對(duì)統(tǒng)計(jì)、工商等各部門(mén)有關(guān)資料的申報(bào)。本著“認(rèn)真、仔細(xì)、嚴(yán)謹(jǐn)”的工作作風(fēng),各項(xiàng)資金收付安全、準(zhǔn)確、及時(shí)，沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)任何差錯(cuò)。全年累計(jì)實(shí)現(xiàn)資金收付達(dá)2億3757萬(wàn)元。企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)最終都將以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的方式展現(xiàn)出來(lái)。在財(cái)務(wù)核算工作中每一位財(cái)務(wù)人員盡職盡責(zé)，認(rèn)真處理每一筆業(yè)務(wù)，為公司節(jié)省各項(xiàng)開(kāi)支費(fèi)用盡自己最大的努力。財(cái)務(wù)部全年審核原始單據(jù)12824張，處理會(huì)計(jì)憑證2179張，準(zhǔn)確無(wú)誤地出具各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表無(wú)數(shù)。二、資金調(diào)度和信貸工作資金對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，就如“血液”對(duì)于人體一樣重要。今年業(yè)務(wù)全面鋪開(kāi)，各經(jīng)營(yíng)治理機(jī)構(gòu)逐步建立，新員工不斷加盟。資金需求日益增加。司承受了巨大的資金壓力。我部根據(jù)公司發(fā)展的要求，為確保資金使用單位各項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，籌劃、合理安排調(diào)度資金。同時(shí)財(cái)務(wù)部還全面承擔(dān)了月份的銷(xiāo)售收款。償還到期貸款萬(wàn)元。資金的成功運(yùn)作保證了公司的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，更是繼續(xù)樹(shù)立了公司的良好形象。一直有多家銀行向公司進(jìn)行信貸營(yíng)銷(xiāo)。為了公司的長(zhǎng)足發(fā)展，財(cái)務(wù)部與行建立了信貸關(guān)系，以期達(dá)到積累企業(yè)信譽(yù)的目的。我部于月向銀行申請(qǐng)貸款萬(wàn)元。期間收集、整理了大量資料，編制各類(lèi)貸款報(bào)告，與銀行人員商談貸款工作，多次接待銀行各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的視察，在完成貸款工作的同時(shí)與銀行建立了良好的合作伙伴關(guān)系，同時(shí)使我們對(duì)貸款工作有了全面的了解，學(xué)到了新的業(yè)務(wù)知識(shí)。一年中，財(cái)務(wù)部有很多應(yīng)做而未做、應(yīng)做好而未做好的工作，比如在資產(chǎn)實(shí)物性治理的建章建卡上，在各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的控制上，在規(guī)范財(cái)務(wù)核算程序、統(tǒng)一財(cái)務(wù)治理表格上，在及時(shí)準(zhǔn)確地向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)施財(cái)務(wù)分析等方面都相當(dāng)欠缺。在財(cái)務(wù)工作中我們也發(fā)現(xiàn)公司的基礎(chǔ)治理工作比較薄弱；日常成本費(fèi)用支出比較隨意；公司對(duì)員工工作要么沒(méi)有很明確嚴(yán)格具體科學(xué)的要求；要么就是執(zhí)行乏力；在工作中不能站在公司的立場(chǎng)和利益上等等。這些應(yīng)該是財(cái)務(wù)治理要重點(diǎn)思考和解決的主題，也是每一位如何提高自我、服務(wù)企業(yè)所要思考和改進(jìn)的必修課。作為財(cái)務(wù)人員，我們?cè)诠炯訌?qiáng)治理、規(guī)范經(jīng)濟(jì)行為、提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力等方面還應(yīng)盡更大的義務(wù)與責(zé)任。我們