《銀行會(huì)計(jì)》復(fù)習(xí)資料

五 業(yè)務(wù)題 48 分 8 題 要求重點(diǎn)掌握章節(jié) 第三章 第四章 第六章 第七章 第八章重點(diǎn)掌握存貸款業(yè)務(wù)結(jié)算 支付結(jié)算方式 3 第八章 金融機(jī)構(gòu)往來(lái) 為難點(diǎn) 理解 異地跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng)轉(zhuǎn)匯的核算 的橫豎轉(zhuǎn)會(huì)方式 第三章 存款業(yè)務(wù)的核算 習(xí)題一 練習(xí)單位存款業(yè)務(wù)的核算 一 資料 工商銀行南市支行發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1 6 月 5 日 收到光明商廈送來(lái)的解繳單和解繳的現(xiàn)金 129 800 元 清點(diǎn)無(wú)誤后 予以入賬 2 6 月 12 日 收到華星公司送來(lái)解繳單和解繳的現(xiàn)金 92 100 元 清點(diǎn)無(wú)誤后 予以入賬 3 6 月 15 日 收到光明商廈簽發(fā)的現(xiàn)金支票 提取現(xiàn)金 18 800 元 審查無(wú)誤后 當(dāng)即支付其現(xiàn)金 4 根據(jù)計(jì)息余額表數(shù)據(jù)顯示 光明商廈 華欣公司 武定工廠活期存款的累計(jì)積數(shù)分別為 18 400 000 元 45 600 000 元 28 200 000 元 月利率為 6 75 0 計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)本季度應(yīng)負(fù)擔(dān)的利息 5 6 月 25 日 收到武定工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張 金額 78 000 元 要求轉(zhuǎn)存 1 年期的定期存款 審 查無(wú)誤后 予以轉(zhuǎn)賬 6 6 月 28 日 收到光明商廈簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一張 金額為 110 000 元 要求轉(zhuǎn)存 1 年期的定期存款 審查無(wú)誤后 予以轉(zhuǎn)賬 7 6 月 30 日 本行一年期定期存款 4 月 5 月 6 月份的期初余額分別為 1 005 000 元 1 017 000 元和 1 026 000 元 年利率為 3 87 3 年期定期存款 4 月 5 月 6 月份的期初余額分別為 127 000 元 116 000 元和 132 000 元 年利率為 5 22 預(yù)提本季度定期存款的利息 8 7 月 5 日 收到華星公司交來(lái)本日到期的存單一張 金額 75 000 元 存期 1 年 年利率 3 87 要求將支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款戶(hù) 審查無(wú)誤后 予以轉(zhuǎn)賬 9 7 月 10 日 收到武定工廠交來(lái)本日到期的存單一張 金額 84 000 元 存期 3 年 年利率 5 22 要求將支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款戶(hù) 審查無(wú)誤后 予以轉(zhuǎn)賬 10 7 月 20 日 收到光明商廈交來(lái)過(guò)期 15 日的存單一張 金額 96 000 元 存期 1 年 年利率為 3 87 活期存款年利率為 0 81 要求將支取的本息轉(zhuǎn)入活期存款戶(hù) 審查無(wú)誤后 予以轉(zhuǎn)賬 解 1 借 庫(kù)存現(xiàn)金 129 800 貸 活期存款 光明商廈 129 800 2 借 庫(kù)存現(xiàn)金 92 100 貸 活期存款 華欣公司 92 100 3 借 活期存款 光明商廈 18 800 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 18 800 4 借 利息支出 活期存款 2 0745 貸 活期存款 光明商廈 4140 x6 75 30 華欣公司 1 0260 武定工廠 6345 5 借 活期存款 武定工廠 78 000 貸 定期存款 一年期存款 武定工廠 78 000 6 借 活期存款 光明商廈 110 000 貸 定期存款 一年期存款 光明商廈 110 000 7 1 年期定期存款平均余額 3 預(yù)提 1 年期定期存款利息 x3 87 4 9829 8 3 年期定期存款平均余額 132 000 3 預(yù)提 3 年期定期存款利息 x5 22 4 1 631 25 借 利息支出 11 461 05 貸 應(yīng)付利息 1 年期定期存款利息 9 829 8 3 年期定期存款利息 1 631 25 8 借 定期存款 1 年期存款 華欣公司 75 000 應(yīng)付利息 1 年期定期存款利息 2 902 5 75000 x1x3 87 貸 活期存款 華欣公司 77 902 5 9 借 吸收定期存款 3 年期存款 武定工廠 84 000 應(yīng)付利息 3 年期定期存款利息 13 154 4 84000 x3x5 22 貸 吸收活期存款 武定工廠 97 154 4 10 借 定期存款 1 年期 光明商廈 96 000 應(yīng)付利息 3 715 2 96000 1 3 87 利息支出 32 4 96000 0 81 360 15 貸 活期存款 光明商廈 99 747 6 習(xí)題二 練習(xí)個(gè)人儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算 一 資料 工商銀行南市支行發(fā)生下列有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1 5 月 30 日 收到方東先生送交開(kāi)戶(hù)的儲(chǔ)蓄存款憑條 填列活期儲(chǔ)蓄 金額為 9 000 元 并收到其 交存的現(xiàn)金 9 000 元 分別審查 點(diǎn)收無(wú)誤后 現(xiàn)金已入庫(kù) 2 6 月 15 日 收到杜萍小姐送交續(xù)存的儲(chǔ)蓄存款憑條 填列活期儲(chǔ)蓄 金額為 12 000 元 并收到其 交存的現(xiàn)金 12 000 元 分別審查 點(diǎn)收無(wú)誤后 現(xiàn)金已入庫(kù) 3 6 月 20 日 收到張德先生送交的儲(chǔ)蓄存款憑條 填列活期儲(chǔ)蓄 金額為 3 000 元 并收到其交存 的現(xiàn)金 3 000 元 分別審查 點(diǎn)收無(wú)誤后 現(xiàn)金已入庫(kù) 4 6 月 30 日 儲(chǔ)戶(hù)杜萍 張德 王云和方東活期儲(chǔ)蓄存款的積數(shù)分別為 9 000 000 元 7200 000 元 4 800 000 元和 3 600 000 元 年利率為 8 1 0 提取應(yīng)付儲(chǔ)戶(hù)活期儲(chǔ)蓄存款利息 5 7 月 30 日 張德先生送來(lái)銷(xiāo)戶(hù)的儲(chǔ)蓄存款憑條 填列活期儲(chǔ)蓄 金額為 16 152 元 積數(shù)為 484 560 元 年利率為 8 1 0 經(jīng)審查無(wú)誤 以現(xiàn)金支付本金和利息 6 8 月 1 日 收到田嘉先生送交開(kāi)戶(hù)的儲(chǔ)蓄存款憑條 填列整存整取儲(chǔ)蓄 存期 1 年 金額為 20 000 元 并收到其交存的現(xiàn)金 分別審查 點(diǎn)收無(wú)誤后 現(xiàn)金已入庫(kù) 7 8 月 15 日 收到杜萍小姐交來(lái)當(dāng)日到期的整存整取定期儲(chǔ)蓄存單一張 金額 18 000 元 存期 1 年 年利率 3 87 要求支取本息 審查無(wú)誤后 以現(xiàn)金支付其本金和利息 8 8 月 25 日 收到張德先生送交的存本付息儲(chǔ)蓄的取款憑條和存本付息定期儲(chǔ)蓄存單各一張 存單 列明金額 30 000 元 存期 3 年 3 個(gè)月付息一次 年利率 3 87 審查無(wú)誤后 以現(xiàn)金支付利息 9 9 月 12 日 收到王云小姐交來(lái)當(dāng)日到期的零存整取定期儲(chǔ)蓄存折 該存折每月存入 600 元 存期 1 年 年利率為 3 6 結(jié)存金額為 7 200 元 查明細(xì)賬卡累計(jì)月積數(shù)為 46 800 元 審查無(wú)誤后 以 現(xiàn)金支付本金及利息 10 9 月 30 日 本行的 1 年期的零存整取定期儲(chǔ)蓄存款年利率為 3 60 累計(jì)月積數(shù)為 936 000 元 預(yù)提本月利息 解 1 借 庫(kù)存現(xiàn)金 9 000 貸 活期儲(chǔ)蓄存款 方東 9 000 2 借 庫(kù)存現(xiàn)金 12 000 貸 活期儲(chǔ)蓄存款 杜萍 12 000 3 借 庫(kù)存現(xiàn)金 3 000 貸 活期儲(chǔ)蓄存款 張德 3 000 4 借 利息支出 553 5 貸 活期儲(chǔ)蓄存款 杜萍 202 5 張德 162 王云 108 方東 81 5 借 活期儲(chǔ)蓄存款 張德 16 152 利息支出 10 9 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 16 162 9 6 借 庫(kù)存現(xiàn)金 20 000 貸 定期儲(chǔ)蓄存款 整存整取儲(chǔ)蓄 田嘉 20 000 7 借 吸收定期儲(chǔ)蓄存款 整存整取儲(chǔ)蓄 杜萍 18 000 應(yīng)付利息 1 年期整存整取儲(chǔ)蓄利息 696 6 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 18 696 6 8 借 利息支出 3 年期存本付息儲(chǔ)蓄利息 290 25 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 290 25 30 000 3 3 87 12 9 借 定期儲(chǔ)蓄存款 零存整取儲(chǔ)蓄 王云 7 200 應(yīng)付利息 1 年期零存整取儲(chǔ)蓄利息 140 4 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 7 340 4 10 預(yù)提本季度利息 借 利息支出 2 808 貸 應(yīng)付利息 1 年期零存整取儲(chǔ)蓄存款利息 2 808 x3 6 12 第 6 章 票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)核算 第三節(jié) 支票的核算 一 工商銀行上海市分行靜安支行 3 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1 1 日 收到華興公司交來(lái)委托收款的進(jìn)賬單和在本行開(kāi)戶(hù)的泰富商場(chǎng)簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票各一份 金額 為 75000 元 審查無(wú)誤后 予以入賬 2 5 日 收到春江工廠交來(lái)委托收款的進(jìn)賬單和在工商銀行盧灣支行開(kāi)戶(hù)的亞?wèn)|公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票 各一份 金額為 56000 元 審查無(wú)誤 票據(jù)交換后 收到同城票據(jù)交換資金清算憑證 予以入賬 3 6 日 退票時(shí)間已過(guò) 將上項(xiàng)春江工廠的進(jìn)賬單入賬 4 8 日 從工商銀行徐匯支行交換提入開(kāi)開(kāi)公司簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票 1 張 金額為 45000 元 審查無(wú)誤后 予以入賬 5 11 日 從工商銀行長(zhǎng)寧支行交換提入宏昌工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票 1 張 金額為 36000 元 審查發(fā)現(xiàn) 該廠帳戶(hù)余額不足 應(yīng)在次場(chǎng)票據(jù)交換時(shí)退回 予以入賬 6 12 日 票據(jù)交換 將宏昌工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票 1 張 金額為 36000 元 退回工商銀行長(zhǎng)寧支行 予以入賬 7 15 日 收到在本行開(kāi)戶(hù)的瀘西工廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票和進(jìn)賬單各一份 金額為 45000 元 要求將款 項(xiàng)劃轉(zhuǎn)在工商銀行寶山支行開(kāi)戶(hù)的泰康工廠 審查無(wú)誤后 予以入賬 8 18 日 從工商銀行盧灣支行交換提入進(jìn)賬單 1 張 金額為 30000 元 系大洋商廈委托劃轉(zhuǎn)給春江 工廠的貨款 審查無(wú)誤后 予以入賬 解 1 借 活期存款 泰富商場(chǎng) 75 000 貸 活期存款 華興公司 75 000 2 借 存放中央銀行款項(xiàng) 56 000 貸 其他應(yīng)付款 56 000 3 借 其他應(yīng)付款 56 000 貸 活期存款 春江工廠 56 000 4 借 其他應(yīng)收款 45 000 貸 存放中央銀行款項(xiàng) 45 000 借 活期存款 開(kāi)開(kāi)公司 45 000 貸 其他應(yīng)收款 45 000 5 借 其他應(yīng)收款 36 000 貸 存放中央銀行款項(xiàng) 36 000 6 借 存放中央銀行款項(xiàng) 36 000 貸 其他應(yīng)收款 36 000 7 借 活期存款 瀘西工廠 45 000 貸 存放中央銀行款項(xiàng) 45 000 8 借 存中央銀行款項(xiàng) 30 000 貸 活期存款 春江工廠 30 000 第五節(jié) 商業(yè)匯票的核算 一 工商銀行上海市分行靜安支行發(fā)生下列商業(yè)匯票經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1 3 月 1 日 收到開(kāi)開(kāi)公司交來(lái)委托收款憑證和商業(yè)承兌匯票各兩份 付款人分別為無(wú)錫天龍公司和 鄭州黃河公司 金額分別為 27 000 元和 56 000 元 審查無(wú)誤后 為其辦理托收手續(xù) 予以入賬 2 3 月 5 日 收到工商銀行常熟支行寄來(lái)委托收款憑證及商業(yè)承兌匯票各一份 是上海服裝公司承兌 常熟服裝廠飛貨款 78 000 元 審查無(wú)誤后 予以支付 3 3 月 8 日 收到工商銀行無(wú)錫支行寄來(lái)的委托銀行收款憑證第四聯(lián)收賬通知 1 張 金額為 27 000 元 是開(kāi)開(kāi)公司托收的商業(yè)承兌匯票的貨款 審查無(wú)誤后 予以入賬 4 3 月 10 日 收到工商銀行鄭州支行寄來(lái)的委托銀行收款憑證第四聯(lián)收賬通知 付款人未付款項(xiàng)通 知書(shū)和商業(yè)承兌匯票各一份 金額為 56 000 元 是退回開(kāi)開(kāi)公司托收的商業(yè)承兌匯票 予以入賬 5 3 月 12 日 收到出票人開(kāi)開(kāi)公司交來(lái)付款期限一個(gè)月的銀行承兌匯票一份 金額為 100 000 元 申請(qǐng)承兌 收款人為蘇州繡品公司 審查無(wú)誤后 簽署承兌協(xié)議 按票面金額向開(kāi)開(kāi)公司收取 5 00 承兌手續(xù)費(fèi) 予以入賬 6 3 月 15 日 收到開(kāi)戶(hù)行瀘西工廠交來(lái)付款期限為一個(gè)月的銀行承兌匯票一份 金額為 150 000 元 收款人為大連日化廠 審查無(wú)誤后 簽署承兌協(xié)議 按票面金額向?yàn)o西工廠收取 5 00 承兌手續(xù)費(fèi) 予以入賬 7 3 月 20 日 收到春江工廠交來(lái)委托收款憑證和銀行承兌匯票各一份 付款人為廈門(mén)貿(mào)易公司 金 額為 90 000 元 審查無(wú)誤后 為其辦理托收手續(xù) 予以入賬 8 3 月 28 日 收到工商銀行廈門(mén)支行寄來(lái)的委托銀行收款憑證第四聯(lián)收款通知 1 張 金額為 90 000 元 是開(kāi)戶(hù)單位春江工廠托收的銀行承兌匯票的貨款 審查無(wú)誤后 予以入賬 9 4 月 12 日 上月 12 日為出票人開(kāi)開(kāi)公司承兌的銀行承兌匯票 1 張 金額為 100 000 元 已經(jīng)到期 向出票人收取票款 予以入賬 10 4 月 14 日 收到工商銀行蘇州支行寄來(lái)的委托收款憑證及銀行承兌匯票各一份 是開(kāi)開(kāi)公司支付 蘇州繡品公司的貨款 100 000 元 審查無(wú)誤后 予以入賬 11 4 月 15 日 上月 15 日為出票人瀘西工廠承兌的銀行承兌匯票 1 張 金額為 150 000 元 已經(jīng)到 期 而瀘西工廠賬戶(hù)余額為 70 000 元 予以入賬 不足款轉(zhuǎn)入逾期貸款戶(hù) 解 1 登記發(fā)出委托收款憑證登記簿 2 借 活期存款 上海服裝公司 78 000 貸 清算資金往來(lái) 常熟支行 78 000 3 借 清算資金往來(lái) 無(wú)錫支行 27 000 貸 活期存款 開(kāi)開(kāi)公司 27 000 4 銷(xiāo)記發(fā)出委托收款憑證登記簿 5 借 活期存款 開(kāi)開(kāi)公司 50 貸 業(yè)務(wù)收入 50 6 借 活期存款 瀘西工廠 75 貸 業(yè)務(wù)收入 75 7 登記發(fā)出委托收款憑證登記簿 8 借 清算資金往來(lái) 廈門(mén)支行 90 000 貸 活期存款 春江工廠 90 000 9 銷(xiāo)記發(fā)出委托收款憑證登記簿 10 借 活期存款 開(kāi)開(kāi)公司 100 000 貸 應(yīng)解匯款 100 000 11 借 應(yīng)解匯款 100 000 貸 清算資金往來(lái) 蘇州支行 100 000 12 借 活期存款 瀘西工廠 70 000 逾期貸款 瀘西工廠 80 000 貸 應(yīng)解匯款 150 000 二 工商銀行上海市分行靜安支行 4 月份發(fā)生下列銀行匯票經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1 1 日 收到春江工廠交來(lái)銀行匯票申請(qǐng)書(shū)一份 申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票 80000 元 審查無(wú)誤后 款項(xiàng)從 其存款戶(hù)收取 當(dāng)即簽發(fā)銀行匯票 1 張 金額 80000 元 交付該廠 予以入賬 2 5 日 收到在本行開(kāi)戶(hù)的華興公司交來(lái)的進(jìn)賬單和由工商銀行嘉興支行簽發(fā)的銀行匯票各 1 份 匯 票出票金額為 75000 元 進(jìn)賬單金額和銀行匯票實(shí)際結(jié)算金額均為 72000 元 審查無(wú)誤后 予以入賬 3 10 日 收到工商銀行長(zhǎng)春支行寄來(lái)聯(lián)行借方報(bào)單 銀行匯票和解訖通知各 1 張 填列匯票出票金 額 80000 元 實(shí)際結(jié)算金額也為 80000 元 審查無(wú)誤后 予以入賬結(jié)清 4 15 日 收到未在本行開(kāi)戶(hù)的董華先生交來(lái)的進(jìn)賬單和工商銀行昆山支行簽發(fā)的注明 現(xiàn)金 字樣 的銀行匯票各 1 份 匯票出票金額為 40000 元 進(jìn)賬單和匯票實(shí)際結(jié)算金額也為 40000 元 審查無(wú)誤 后 予以入賬 5 16 日 董華先生交來(lái)取款憑條 從其銀行匯票入款中提取現(xiàn)金 40000 元 審查無(wú)誤后 予以支付 6 22 日 收到新欣商廈交來(lái)銀行匯票申請(qǐng)書(shū)一份 申請(qǐng)簽發(fā)銀行匯票 66000 元 經(jīng)審查無(wú)誤后 款 項(xiàng)從其存款戶(hù)收取 當(dāng)即簽發(fā)銀行匯票 1 張 金額為 66000 元 交付該商廈 予以入賬 7 30 日 收到工商銀行青島支行寄來(lái)聯(lián)行借方報(bào)單 銀行匯票解訖通知和多余款收賬通知各 1 張 填制匯票出票金額 66000 元 實(shí)際結(jié)算金額為 63500 元 多余金額為 2500 元 審查無(wú)誤后 將多余 金額退回新欣商廈 予以入賬 解 1 借 活期存款 春江工廠 80 000 貸 匯出匯款 80 000 2 借 清算資金往來(lái) 嘉興支行 72 000 貸 活期存款 華興公司 72 000 3 借 匯出匯款 春江工廠 80 000 貸 清算資金往來(lái) 長(zhǎng)春支行 80 000 4 借 清算資金往來(lái) 昆山支行 40 000 貸 應(yīng)解匯款 董華 40 000 5 借 應(yīng)解匯款 董華 40 000 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 40 000 6 借 活期存款 新欣商廈 66 000 貸 匯出匯款 新欣商廈 66 000 7 借 匯出匯款 新欣商廈 66 000 貸 清算資金往來(lái) 青島支行 63 500 活期存款 2 500 三 工商銀行上海市分行靜安支行 4 月份發(fā)生下列銀行本票經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1 20 日 收到新欣商廈交來(lái)銀行本票申請(qǐng) 申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票 25 000 元 審查無(wú)誤后 款項(xiàng)從其存 款戶(hù)收取 當(dāng)即簽發(fā)本票 25 000 元 交付該商廈 予以入賬 2 21 日 收到在本行開(kāi)戶(hù)的瀘西工廠交來(lái)的進(jìn)賬單和由本行簽發(fā)的本票各一份 金額為 25 000 元 審查無(wú)誤后 予以入賬 3 22 日 收到春江工廠交來(lái)進(jìn)賬單和由工商銀行黃埔支行簽發(fā)的本票各一份 金額為 48000 元 審 查無(wú)誤后 予以入賬 4 25 日 收到范仁先生交來(lái)銀行本票申請(qǐng)書(shū)和取款憑條各一份 申請(qǐng)簽發(fā)能提取現(xiàn)金的銀行本票 50 000 元 審查無(wú)誤后 款項(xiàng)從其活期儲(chǔ)蓄存款戶(hù)收取 當(dāng)即簽發(fā)注明 現(xiàn)金 字樣的本票 交付范仁 先生 予以入賬 5 26 日 收到光華公司交來(lái)銀行本票申請(qǐng)書(shū) 申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票 42 000 元 審查無(wú)誤后 款項(xiàng)從其 存款戶(hù)收取 當(dāng)即簽發(fā)本票 42 000 元 交付該公司 予以入賬 6 28 日 周盛先生交來(lái)本行簽發(fā)的注明 現(xiàn)金 字樣的本票 1 張 金額 50 000 元 申請(qǐng)人為范仁先 生 審查無(wú)誤后 當(dāng)即支付其現(xiàn)金 50 000 元 7 31 日 從工商銀行徐匯支行交換提入本票一張 金額為 42 000 元 審查無(wú)誤后 予以入賬 解 1 借 活期存款 新欣商廈 25 000 貸 本票 25 000 2 借 本票 25 000 貸 活期存款 瀘西工廠 25 000 3 借 存放中央銀行款項(xiàng) 48 000 貸 活期存款 春江工廠 48 000 4 借 活期儲(chǔ)蓄存款 范仁 50 000 貸 本票 50 000 5 借 活期存款 光華公司 42 000 貸 本票 42 000 6 借 本票 50 000 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 50 000 7 借 本票 42 000 貸 存放中央銀行款項(xiàng) 42 000 第七章 非票據(jù)結(jié)算方式核算 練習(xí)匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 一 工商銀行上海市分行靜安支行 4 月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 1 1 日 收到在本行開(kāi)戶(hù)的新欣商廈交來(lái)信匯憑證一份 要求將 36 000 元貨款匯給在工商銀行開(kāi)封 支行開(kāi)戶(hù)的捷利工廠 審查無(wú)誤后 匯款額從其存款戶(hù)扣除 2 8 日 收到未在本行開(kāi)戶(hù)的劉洋先生交來(lái)注明現(xiàn)金字樣的信匯憑證一份 以及現(xiàn)金 22000 元 要求 將 22000 元匯至工商銀行常州支行 收款人為江鎮(zhèn)先生 審查無(wú)誤后 予以入賬 3 15 日 收到工商銀行湖州支行寄來(lái)的郵劃給開(kāi)戶(hù)單位宏昌工廠貨款的信匯憑證一份 金額為 32 000 元 審查無(wú)誤后 予以入賬 4 18 日 收到工商銀行鄭州支行寄來(lái)的注明現(xiàn)金字樣的信匯憑證一份 金額為 18 000 元 付款人為 劉凱先生 收款人為王芳小姐 審查無(wú)誤后 予以入賬 并通知收款人來(lái)行辦理取款手續(xù) 5 20 日 王芳小姐前來(lái)辦理提取匯款的手續(xù) 審查無(wú)誤后 當(dāng)即支付其現(xiàn)金 18 000 元 6 24 日 收到工商銀行揚(yáng)州支行注明 留行待取 字樣的電匯憑證一份 金額為 90 000 元 付款人 為揚(yáng)州日化廠 收款人為該廠的采購(gòu)員周偉先生 審查無(wú)誤后 予以入賬 并通知收款人來(lái)辦理取款 手續(xù) 7 25 日 揚(yáng)州日化廠采購(gòu)員周偉 從匯入款項(xiàng)中提取現(xiàn)金 5 000 元 審查無(wú)誤后 予以入賬 8 31 日 收到揚(yáng)州日化廠采購(gòu)員周偉交來(lái)其簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票和填制的進(jìn)賬單各一份 金額為 85 000 元 要求將款項(xiàng)支付在本行開(kāi)戶(hù)的路西工廠的貨款 審查無(wú)誤后 予以入賬 解 1 借 活期存款 新欣商廈 36 000 貸 清算資金往來(lái) 36 000 2 借 庫(kù)存現(xiàn)金 22 000 貸 清算資金往來(lái) 22 000 3 借 清算資金往來(lái) 32 000 貸 活期存款 32 000 4 借 清算資金往來(lái) 18 000 貸 應(yīng)解匯款 18 000 5 借 應(yīng)解匯款 18 000 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 18 000 6 借 清算資金往來(lái) 90 000 貸 應(yīng)解匯款 90 000 7 借 應(yīng)解匯款 5 000 貸 庫(kù)存現(xiàn)金 5 000 8 借 應(yīng)解匯款 85 000 貸 活期存款 85 000 二 1 1 日 收到開(kāi)開(kāi)公司交來(lái)托收承付憑證一份 金額為 48 000 元 付款人為桂林旅游公司 審查無(wú) 誤后 為其辦理托收手續(xù) 予以入賬 2 2 日 收到天河工廠和華安公司交來(lái)托收承付憑證各一份 金額分別為 72 000 元和 88 000 元 付 款人分別為鄭州商廈和杭州商廈 審查無(wú)誤后 分別為其辦理托收手續(xù) 予以入賬 3 3 日 接到工商銀行太原支行寄來(lái)托收承付憑證一份及交易單證 系太原化工廠向春江工廠收取貨 款 27 600 元 審查無(wú)誤后 予以入賬 并通知付款人 4 4 日 接到工商銀行大同支行寄來(lái)托收承付一份及交易單證 系大同煤礦向滬西工廠收取貨款 55 000 元 審查無(wú)誤后 予以入賬 并通知付款人 5 5 日 接到工商銀行廣州支行寄來(lái)托收承付憑證一份及交易單證 系珠江公司向開(kāi)開(kāi)公司收取貨款 64 000 元 審查無(wú)誤后 予以入賬 并通過(guò)付款人 6 7 日 春江工廠的 3 天承付期滿(mǎn) 將 27 600 元?jiǎng)澽D(zhuǎn)