采購風(fēng)險管理與審計實務(wù).doc

采購風(fēng)險管理與審計實務(wù)第1部分 判斷題題號：QHX019974 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 11. 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部審計的定位是評價并改善風(fēng)險管理、控制和治理過程的效果幫助組織實現(xiàn)其目標(biāo)，增加組織價值、改善組織運營。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 未找到解析題號：QHX019975 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 1. 采購業(yè)務(wù)是指企業(yè)購買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項等相關(guān)活動。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 依據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號采購業(yè)務(wù)第二條：采購業(yè)務(wù)是指企業(yè)購買物資（或接受勞務(wù)）及支付款項等相關(guān)活動。題號：QHX019976 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 20. 采購業(yè)務(wù)所指的采購物資，不包含企業(yè)的工程物資和固定資產(chǎn)。A、 對B、 錯正確答案：B解析： 物資主要包括企業(yè)的原材料、商品、工程物資、固定資產(chǎn)等。題號：QHX019977 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 6. 采購業(yè)務(wù)組織架構(gòu)的治理風(fēng)險包括：治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)不能實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)營失敗。A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 未找到解析題號：QHX019978 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 1. 采購主管資源、業(yè)務(wù)一肩挑，對供應(yīng)商從引入到下單、付款全部由一個采購人員完成，是一種高效的管理。A、 對B、 錯正確答案：B解析： 采購主管資源、業(yè)務(wù)一肩挑，對供應(yīng)商從引入到下單、付款全部由一個采購人員完成，其間權(quán)力無法得到有效制衡，僅有的領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)督也流于形式。題號：QHX019979 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 22. 采購部經(jīng)理對供方、價格等采購信息全部裝在腦子里，是采購的“百事通”，部門的大小事務(wù)主要靠經(jīng)理口頭指揮，這樣的管理效率高，這樣的人才應(yīng)該鼓勵。A、 對B、 錯正確答案：B解析： 控制環(huán)境很重要的一個基礎(chǔ)，把企業(yè)的資源不要放在個人身上。如果放在個人身上，無法傳承。萬一這個人遇到了壓力他就會利用這樣的程序，利用這樣的機會，把企業(yè)資源轉(zhuǎn)移走，所以，為什么我們說所有的東西都應(yīng)該規(guī)則有序，有合理的流程。題號：QHX019980 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 28. 采購業(yè)務(wù)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮、運行效率低下。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 未找到解析題號：QHX019981 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 6. 采購治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)不能實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)營失敗。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 未找到解析題號：QHX019982 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 8. 在采購業(yè)務(wù)中適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離有助于防止各種有意或無意的錯誤。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 未找到解析題號：QHX019983 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 27. 采購業(yè)務(wù)的請購、審批與執(zhí)行屬不相容職務(wù)，應(yīng)當(dāng)分離。A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 未找到解析題號：QHX019984 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 3. 為提高效率，供應(yīng)商的選擇與審批可以由同一個崗位完成。A、 對B、 錯正確答案：B解析： 供應(yīng)商的選擇與審批屬不相容職務(wù)，應(yīng)當(dāng)分離。題號：QHX019985 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 7. 供應(yīng)商的詢價與確定供應(yīng)商應(yīng)當(dāng)由不同的崗位（或部門）完成。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 供應(yīng)商的詢價與確定供應(yīng)商屬不相容職務(wù)，應(yīng)當(dāng)分離。題號：QHX019986 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 8. 一般來說，合理的供應(yīng)商數(shù)量：日常供應(yīng)商1個，杠桿2-3家，瓶頸能盡量多找?guī)准?，一?-2家，戰(zhàn)略主流做法1家，利用金額吸引供應(yīng)商，理想找一備一，戰(zhàn)略產(chǎn)品供應(yīng)商一定要有應(yīng)急預(yù)案。A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 未找到解析題號：QHX019987 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 13. 對于交易（杠桿）關(guān)系的供應(yīng)商，要減少供方的數(shù)量。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 未找到解析題號：QHX019988 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 5. 對于沒有關(guān)系的供方，要減少供方的數(shù)量。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 未找到解析題號：QHX019989 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 26. 對于瓶頸型供方，要開發(fā)有潛力的新供應(yīng)商A、 對B、 錯正確答案：A解析： 未找到解析題號：QHX019990 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 16. 對于戰(zhàn)略型供應(yīng)商，要扶持優(yōu)秀供應(yīng)商。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 未找到解析題號：QHX019991 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 4. 利益沖突回避不適合采購-付款循環(huán)的各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。A、 對B、 錯正確答案：B解析： 作為內(nèi)部控制的重要政策和措施，利益沖突回避也同樣適合采購-付款循環(huán)的各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。題號：QHX019992 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 18. 企業(yè)在選擇供方時，應(yīng)盡量選擇行業(yè)領(lǐng)先或者最具知名度的。A、 對B、 錯正確答案：B解析： 企業(yè)在選擇供方時，應(yīng)選擇門當(dāng)戶對供應(yīng)商。題號：QHX019993 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 23. 原材料質(zhì)量好壞會影響產(chǎn)品和生產(chǎn)成本，所以要盡量追求原材料質(zhì)量完美。A、 對B、 錯正確答案：B解析： 需要追求合適的質(zhì)量，過度完美的質(zhì)量之一種浪費，產(chǎn)品的質(zhì)量滿足或略微超過客戶的需求即可題號：QHX019994 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 19. 采購成本占公司總成本比例很高，我們要力求價格最大化。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 采購成本占公司總成本比例很高，我們追求的采購總成本最優(yōu)（采購價格只是采購總成本的一個組成部分）。題號：QHX019995 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 12. 到貨延誤會影響生產(chǎn)和交貨，我們要讓供應(yīng)商盡早交貨，以免隱患。A、 對B、 錯正確答案：B 解析： 到貨延誤會影響生產(chǎn)和交貨，我們應(yīng)該追求準時到貨，如物資提前到貨，意味著付款周期提前，會增加公司的資金壓力題號：QHX019996 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 25. 購買數(shù)量越大，采購成本越低，我們要追求采購批量化、規(guī)劃化。A、 對B、 錯正確答案：B解析： 采購過多，庫存成本會增加。題號：QHX019997 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 3. 企業(yè)對標(biāo)準化程度高、需求計劃性強、價格相對穩(wěn)定的物資，應(yīng)通過招標(biāo)、聯(lián)合談判等公開、競爭方式簽訂框架協(xié)議。A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 未找到解析題號：QHX019998 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 9. 一個完整的采購合同，通常包括：物資名稱、規(guī)格、品質(zhì)、數(shù)量和包裝條款、貨物運輸條款、貨物運輸保險條款、產(chǎn)品質(zhì)量保證條款、價格條款、支付條款、索賠和沖裁條款以及合同期限等。其中最為關(guān)鍵的項目：標(biāo)的、質(zhì)量、價格、付款條件及付款期限、促銷協(xié)議、費用收取、訂單、退換貨等。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 未找到解析題號：QHX019999 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 17. 在對信息化條件下的采購合同的審批進行審計時，應(yīng)檢查其審批權(quán)限的設(shè)置是否合理。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 未找到解析題號：QHX020000 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 19. 需求部門提出需求計劃時，可以指定或變相指定供應(yīng)商。A、 對B、 錯正確答案：B解析： 需求部門提出需求計劃時，不題號：QHX020001 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 24. 缺乏采購申請制度，請購未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能導(dǎo)致采購物資過量或短缺，影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 未找到解析題號：QHX020002 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 20. 付款審核不嚴格、付款方式不恰當(dāng)、付款金額控制不嚴，可能導(dǎo)致企業(yè)資金損失或信用受損。A、 對B、 錯正確答案：A 解析： 未找到解析題號：QHX020003 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 10. 企業(yè)只要定期與供應(yīng)商核對核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項，不需要指定專人。A、 對B、 錯正確答案：B解析： 企業(yè)應(yīng)指定專人通過函證等方式，定期向供應(yīng)商寄發(fā)對賬函，核對應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)付賬款等往來款項，對供應(yīng)商提出的異議應(yīng)及時查明原因，報有權(quán)管理的部門或人員批準后，做出相應(yīng)調(diào)整。題號：QHX020004 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 27. 長期不交易的供方，也應(yīng)納入日常對賬范圍。A、 對B、 錯正確答案：B解析： 長期不交易的供方，對賬應(yīng)有相應(yīng)的審批流程（如需總經(jīng)理批準等）。題號：QHX020005 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 2. 抽取采購業(yè)務(wù)相關(guān)會計憑證后，主要關(guān)注會計分錄和附件是否恰當(dāng)。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 未找到解析題號：QHX020006 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 21. 在付款環(huán)節(jié)審計時，應(yīng)獲取公司的相關(guān)文件，并檢查是否對應(yīng)付賬款對賬的頻率和范圍做出明確規(guī)定。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 未找到解析題號：QHX020007 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 14. 請購應(yīng)準確、完整，符合采購計劃，并按照公司的審批權(quán)限要求進行審批。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 未找到解析題號：QHX020008 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 15. 設(shè)立舉報熱線，公布聯(lián)系方式，加強供求雙方互信，可以在一定程度上防止采購員拿回扣問題。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 未找到解析題號：QHX020009 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 12. 與采購人員、供應(yīng)商之間簽訂廉政協(xié)議，可以在一定程度上防止采購員拿回扣問題。A、 對B、 錯正確答案：A解析： 未找到解析能指定或變相指定供應(yīng)商。第2部分 單選題題號：QHX020010 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 38. 采購業(yè)務(wù)風(fēng)險按其成因分為設(shè)計缺陷和（ ）。A、 運行缺陷B、 重大缺陷C、 一般缺陷D、 人工缺陷正確答案：A解析： 采購業(yè)務(wù)風(fēng)險按其成因分為設(shè)計缺陷和運行缺陷。題號：QHX020011 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 32. 采購組織架構(gòu)設(shè)計和運行中的主要風(fēng)險包括（ ）。A、 治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置風(fēng)險B、 決策獨斷專行C、 推諉責(zé)任、形式主義D、 信息不對稱正確答案：A解析： 采購組織架構(gòu)設(shè)計和運行中的主要風(fēng)險包括治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險 和內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置風(fēng)險。題號：QHX020012 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 29. 內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置風(fēng)險是指（ ）。A、 公司各崗位人手不足B、 公司人力資源部工作能力低下C、 某部門經(jīng)理能力不高，員工流失嚴重D、 內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮、運行效率低下正確答案：D解析： 內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，權(quán)責(zé)分配不合理，可能導(dǎo)致機構(gòu)重疊、職能交叉或缺失、推諉扯皮、運行效率低下。題號：QHX020013 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 33. 治理結(jié)構(gòu)風(fēng)險是指（ ）。A、 內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計不科學(xué)，機構(gòu)重疊、職能交叉B、 某崗位不相容職位未分開C、 治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)不能實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)營失敗D、 某員工勝任力差，工作經(jīng)常出錯正確答案：C解析： 治理結(jié)構(gòu)形同虛設(shè)，缺乏科學(xué)決策、良性運行機制和執(zhí)行力，可能導(dǎo)致企業(yè)不能實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，經(jīng)營失敗。題號：QHX020014 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 31. 組織控制法主要是指（ ）。A、 通過分散職權(quán)、部門牽制和多重決策的辦法為舞弊的發(fā)生設(shè)置重重障礙B、 公司執(zhí)行嚴格的考勤制度C、 公司對員工試行360度考核D、 公司建立的詳細的員工手冊正確答案：A解析： 組織牽制控制法貫穿于整個采購業(yè)務(wù)循環(huán)之中。主要是通過分散職權(quán)、部門牽制和多重決策的辦法為舞弊的發(fā)生設(shè)置重重障礙，這種看似繁瑣的方式會在實際運營中提高著整個企業(yè)的運營效率并降低成本。題號：QHX020015 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 34. 關(guān)于采購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批的簽訂，下列說法正確的是（ ）。A、 為提高工作效率可由同一個崗位完成B、 在企業(yè)人手少的情況下，可由同一個崗位完成C、 屬不相容職位，應(yīng)由不同的崗位（部門）完成D、 這個無關(guān)緊要，可視企業(yè)崗位設(shè)置的情況確定正確答案：C解析： 采購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批的簽訂，屬不相容職位，應(yīng)分離。題號：QHX020016 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 33. 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗，屬于發(fā)展戰(zhàn)略（ ）風(fēng)險。A、 制定B、 實施C、 計劃D、 經(jīng)營正確答案：A 解析： 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略過于激進，脫離企業(yè)實際能力或偏離主業(yè)，可能導(dǎo)致企業(yè)過度擴張，甚至經(jīng)營失敗，屬于發(fā)展戰(zhàn)略制定風(fēng)險。題號：QHX020017 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 35. 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略宣傳不到位，可能導(dǎo)致發(fā)展戰(zhàn)略流于紙面形式，無法執(zhí)行，屬于發(fā)展戰(zhàn)略（ ）風(fēng)險。A、 制定B、 實施C、 計劃D、 經(jīng)營正確答案：B 解析： 企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略宣傳不到位，可能導(dǎo)致發(fā)展戰(zhàn)略流于紙面形式，無法執(zhí)行，屬于發(fā)展戰(zhàn)略實施風(fēng)險。題號：QHX020018 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 41. 企業(yè)與戰(zhàn)略型供應(yīng)商的關(guān)系是（ ）。A、 交易關(guān)系B、 伙伴關(guān)系C、 沒有關(guān)系D、 依賴關(guān)系正確答案：B解析： 與戰(zhàn)略型供應(yīng)商的關(guān)系是伙伴關(guān)系。題號：QHX020019 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 37. 企業(yè)與杠桿型供應(yīng)商是( )關(guān)系。A、 交易B、 伙伴C、 沒有D、 依賴正確答案：A解析： 與杠桿型供應(yīng)商是交易關(guān)系。題號：QHX020020 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 35. 企業(yè)與瓶頸型供應(yīng)商是（ ）關(guān)系。A、 交易B、 伙伴C、 沒有D、 依賴正確答案：D解析： 與瓶頸型供應(yīng)商是依賴關(guān)系。題號：QHX020021 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 36. 企業(yè)與一般型供應(yīng)商的關(guān)系是（ ）。A、 交易關(guān)系B、 伙伴關(guān)系C、 沒有關(guān)系D、 依賴關(guān)系正確答案：C 解析： 與一般型供應(yīng)商是沒有關(guān)系。題號：QHX020022 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 40. 對于瓶頸型資源，以下說法錯誤的是（ ）。A、 培養(yǎng)戰(zhàn)略供應(yīng)商B、 供應(yīng)本地化C、 成本分析與日常價格跟進D、 采用競標(biāo)的方式采購正確答案：D解析： 對于一般資源，可采用競標(biāo)的方式采購。題號：QHX020023 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 30. 對采購人員缺乏嚴格和科學(xué)的績效考核屬于（ ）管理的問題。A、 采購戰(zhàn)略B、 采購人力資源C、 采購策略D、 采購架構(gòu)設(shè)置正確答案：B解析： 人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機密泄漏。題號：QHX020024 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 35. 以下（ ）不屬于編制需求計劃和采購計劃的三個關(guān)鍵要素。A、 時效性B、 準確性C、 真實性D、 合理性正確答案：A 解析： 編制需求計劃和采購計劃的三個關(guān)鍵要素：準確性、真實性、合理性。題號：QHX020025 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 39. 以下（ ）不屬于采購資源計劃于執(zhí)行環(huán)節(jié)的風(fēng)險。A、 采購訂單內(nèi)容不完整，采購信息記錄缺乏可追溯性B、 到貨不及時，導(dǎo)致產(chǎn)能不飽和甚至生產(chǎn)停滯C、 拖延結(jié)算貨款或有傾向性地支付貨款，導(dǎo)致公司信用受損D、 信息系統(tǒng)內(nèi)采購訂單審批流于形式，可能導(dǎo)致不恰當(dāng)采購正確答案：C解析： 拖延結(jié)算貨款或有傾向性地支付貨款，導(dǎo)致公司信用受損，屬于采購付款環(huán)節(jié)的風(fēng)險。題號：QHX020026 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 36. 通過采購對賬，對供應(yīng)商提出的異議應(yīng)及時查明原因，報（ ）批準后，做出相應(yīng)調(diào)整。A、 財務(wù)總監(jiān)B、 采購經(jīng)理C、 有權(quán)管理的部門或人員D、 總經(jīng)理正確答案：C解析： 通過采購對賬，對供應(yīng)商提出的異議應(yīng)及時查明原因，報有權(quán)管理的部門或人員批準后，做出相應(yīng)調(diào)整。第3部分 多選題題號：QHX020027 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 44. 采購業(yè)務(wù)管控的目標(biāo)包括：（ ）。A、 促進企業(yè)合理采購B、 滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要C、 規(guī)范采購行為D、 防范采購風(fēng)險正確答案：ABCD解析： 采購業(yè)務(wù)管控的目標(biāo)：促進企業(yè)合理采購；滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要；規(guī)范采購行為；防范采購風(fēng)險。題號：QHX020028 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 46. 采購業(yè)務(wù)流程執(zhí)行主要風(fēng)險包括（ ）。A、 采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費B、 供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價機制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐C、 采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損正確答案：ABC 解析： 采購業(yè)務(wù)流程執(zhí)行主要風(fēng)險包括（一）采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預(yù)測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)停滯或資源浪費。（二）供應(yīng)商選擇不當(dāng)，采購方式不合理，招投標(biāo)或定價機制不科學(xué)，授權(quán)審批不規(guī)范，可能導(dǎo)致采購物資質(zhì)次價高，出現(xiàn)舞弊或遭受欺詐。（三）采購驗收不規(guī)范，付款審核不嚴，可能導(dǎo)致采購物資、資金損失或信用受損。題號：QHX020029 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 47. 采購環(huán)境面臨的最大問題是（ ）。A、 決策獨斷專行B、 信息不對稱C、 推諉責(zé)任、形式主義D、 流程設(shè)置不合理正確答案：ABC解析： 采購環(huán)境面臨的最大的問題：決策獨斷專行；信息不對稱；推諉責(zé)任、形式主義。題號：QHX020030 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 42. 簡化的采購業(yè)務(wù)流程一級流程可以總結(jié)為（ ）和（ ）兩個循環(huán)。A、 審批B、 購買C、 付款D、 驗收正確答案：BC解析： 采購業(yè)務(wù)流程一級流程可以總結(jié)為購買和付款兩個循環(huán)。題號：QHX020031 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 48. 以下屬于不相容職務(wù)的有（ ）。A、 采購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批B、 采購部門與驗收保管部門C、 采購付款的申請、審批與執(zhí)行D、 采購的請購、審批與執(zhí)行正確答案：ABCD解析： 采購合同協(xié)議的擬訂、審核與審批；采購部門與驗收保管部門；采購付款的申請、審批與執(zhí)行；采購的請購、審批與執(zhí)行都屬于不相容職務(wù)。題號：QHX020032 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 49. 按照四分類，供應(yīng)商可以分為（ ）四大類。A、 一般型B、 杠桿型C、 戰(zhàn)略型D、 瓶頸型E、 合作型正確答案：ABCD解析： 按照四分類，供應(yīng)商可以分為一般型、杠桿型、戰(zhàn)略型和瓶頸型。題號：QHX020033 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 54. 對于各類供方的管理策略，正確的做法有（ ）。A、 “交易關(guān)系”：要使杠桿作用最大化，尋求價格最低B、 “沒有關(guān)系”：要精簡內(nèi)部流程，用最簡單的方法去采購C、 “伙伴關(guān)系”：要致力于長期緊密合作，尋求共贏D、 “依賴關(guān)系”：要降低風(fēng)險，保障供應(yīng)正確答案：ABCD解析： A“交易關(guān)系”：要使杠桿作用最大化，尋求價格最低；B“沒有關(guān)系”：要精簡內(nèi)部流程，用最簡單的方法去采購；C“伙伴關(guān)系”：要致力于長期緊密合作，尋求共贏；D“依賴關(guān)系”：要降低風(fēng)險，保障供應(yīng)。題號：QHX020034 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 46. 對于戰(zhàn)略資源，可采用的管理策略包括（ ）。A、 以供應(yīng)商合作關(guān)系為重點B、 確立優(yōu)先的客戶位置C、 共同努力，推進各層級合作D、 提前介入開發(fā)正確答案：ABCD解析： 對于戰(zhàn)略資源，可采用的管理策略包括：以供應(yīng)商合作關(guān)系為重點；確立優(yōu)先的客戶位置；共同努力，推進各層級合作；提前介入開發(fā)。題號：QHX020035 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 43. 對關(guān)鍵資源，可采用的管理策略包括（ ）。A、 整合需求量，減少供應(yīng)商B、 競標(biāo)或談判C、 相對穩(wěn)定的合作關(guān)系D、 推進標(biāo)準化來整合需求量正確答案：ABCD 解析： 對關(guān)鍵資源，可采用的管理策略包括：整合需求量，減少供應(yīng)商；競標(biāo)或談判；相對穩(wěn)定的合作關(guān)系；推進標(biāo)準化來整合需求量。題號：QHX020036 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 45. 人力資源內(nèi)部控制主要風(fēng)險包括（ ）。A、 人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)B、 人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機密泄漏C、 人力資源退出機制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損正確答案：ABC解析： 人力資源內(nèi)部控制主要風(fēng)險包括：人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。人力資源激勵約束制度不合理、關(guān)鍵崗位人員管理不完善，可能導(dǎo)致人才流失、經(jīng)營效率低下或關(guān)鍵技術(shù)、商業(yè)秘密和國家機密泄漏。人力資源退出機制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。這一風(fēng)險側(cè)重于企業(yè)辭退員工、解除員工勞動合同等而引發(fā)的勞動糾紛。題號：QHX020037 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 52. 采購績效考核的核心內(nèi)容與指標(biāo)包括（ ）。A、 準時交貨率B、 來料檢驗合格率C、 材料成本下降比例D、 供應(yīng)商開發(fā)的效果正確答案：ABCD解析： 采購績效考核的核心內(nèi)容與指標(biāo)包括：準時交貨率；來料檢驗合格率；材料成本下降比例；供應(yīng)商開發(fā)的效果。題號：QHX020038 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 50. 關(guān)于采購績效的衡量，以下可以采用的方式有（ ）。A、 杠桿產(chǎn)品可以用成本來衡量B、 瓶頸產(chǎn)品可以用供貨及時性來衡量C、 一般產(chǎn)品可以用管理費用來衡量D、 戰(zhàn)略產(chǎn)品可以用采購總成本（價格、交期、準時性、質(zhì)量）來衡量正確答案：ABCD解析： 財務(wù)衡量采購績效：杠桿產(chǎn)品是成本，瓶頸產(chǎn)品是供貨及時性，一般產(chǎn)品是是管理費用。戰(zhàn)略產(chǎn)品考核采購總成本（價格、交期、準時性、質(zhì)量）題號：QHX020039 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 51. 采購人員實施不定期輪崗主要有（ ）。A、 消除誤解，增進理解B、 多崗鍛煉，培養(yǎng)人才C、 消除不滿，激勵員工D、 避免僵化，利于創(chuàng)新E、 適時輪崗，防止腐敗正確答案：ABCDE解析： 采購人員實行不定期輪崗主要有：消除誤解，增進理解；多崗鍛煉，培養(yǎng)人才；消除不滿，激勵員工；避免僵化，利于創(chuàng)新；適時輪崗，防止腐敗。題號：QHX020040 所屬課程： 采購風(fēng)險管理與審計實務(wù) 48. 確定采購價格主要的管控措施有（ ）。A、 健全采購定價機制