如何寫好稅收收入分析 PPT課件

1 如何寫好稅收分析 全市計(jì)統(tǒng)工作會(huì)議發(fā)言提綱 2 一 什么是稅收分析 稅收分析 是運(yùn)用科學(xué)的理論和方法 對(duì)一定時(shí)期內(nèi)稅收與經(jīng)濟(jì)稅源 稅收政策 稅收征管等相關(guān)影響因素及其相互關(guān)系進(jìn)行分析 評(píng)價(jià) 查找稅收管理中存在的問(wèn)題 進(jìn)而提出完善稅收政策 加強(qiáng)稅收征管的措施建議的一項(xiàng)綜合性管理活動(dòng) 它是稅收管理的重要內(nèi)容和環(huán)節(jié) 是促進(jìn)稅收科學(xué)化精細(xì)化管理 充分發(fā)揮稅收職能的重要手段 總局印發(fā)的 稅收分析工作制度 的通知國(guó)稅發(fā) 2007 46號(hào) 3 簡(jiǎn)單地說(shuō) 稅收分析就是以豐富的稅收數(shù)據(jù)資料為了基礎(chǔ) 通過(guò)數(shù)據(jù)的挖掘與整理 對(duì)稅收工作和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況進(jìn)行客觀的描述和評(píng)價(jià) 并對(duì)未來(lái)發(fā)展形勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)與推斷 為領(lǐng)導(dǎo)決策提供決策支持 4 稅收分析的簡(jiǎn)要分類 一般來(lái)講 稅收分析是根據(jù)工作需要 運(yùn)用多種分析方法 從宏觀和微觀層面進(jìn)行常規(guī)分析和專題分析 常規(guī)分析主要?jiǎng)討B(tài)反映當(dāng)期 月 季 年 稅收收入情況 專題分析主要反映特定稅收問(wèn)題或現(xiàn)象 5 按稅收分析的內(nèi)容區(qū)分 稅收分析大致可劃分為以下幾類 1 宏觀分析2 中觀分析3 微觀分析4 專題分析5 稅收收入情況分析 6 1 宏觀分析 反映全國(guó)或地區(qū)稅收總量與國(guó)民經(jīng)濟(jì)總量的關(guān)系 包括目前進(jìn)行的稅收與經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)關(guān)系研究 宏觀稅負(fù)研究 納稅能力估算等 2 中觀分析 反映某些行業(yè) 某些類型 某些稅種稅收收入情況 如重點(diǎn)稅源收入情況分析 卷煙行業(yè)稅收分析 國(guó)有企業(yè)所得稅收入形勢(shì)分析等 3 微觀分析 反映微觀領(lǐng)域稅收收入情況 如某個(gè)企業(yè)或某個(gè)項(xiàng)目的稅收收入情況 基層征管部門開展的納稅評(píng)估等 7 4 專題分析 反映某個(gè)問(wèn)題 某種現(xiàn)象或某項(xiàng)政策的詳細(xì)情況 如非典影響稅收分析 金稅工程對(duì)收入的影響 減免稅效果分析等 5 稅收收入分析 反映稅收收入的動(dòng)態(tài)收入情況 通常指各地 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)都在做的月度稅收?qǐng)?zhí)行情況分析 有的地區(qū)按旬分析 也有的信息化程度比較高的市縣已經(jīng)可以做到即時(shí)掌握收入情況并進(jìn)行分析 8 稅收收入分析區(qū)別與其他分析形式的三個(gè)主要特點(diǎn) 1 重要性2 復(fù)雜性3 普遍性 9 重要性體現(xiàn)在由稅收的基本職能所決定 稅務(wù)部門有職責(zé)對(duì)稅收的多少 收入情況的好壞 收入中存在的問(wèn)題進(jìn)行滾動(dòng)的 不間斷的分析 其他分析形式搞不搞充其量是工作面寬面窄 深入不深入的問(wèn)題 而收入情況分析搞不搞則是失不失職的問(wèn)題 每一期數(shù)字出來(lái)后 不論上級(jí)或領(lǐng)導(dǎo)有沒有要求 本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)特別是計(jì)統(tǒng)部門 必須要對(duì)收入情況進(jìn)行客觀深入的分析 10 復(fù)雜性體現(xiàn)在兩個(gè)方面 一是從內(nèi)容上看 每一次收入分析中都可能會(huì)包括宏觀分析 中觀分析 微觀分析以及專題分析的內(nèi)容 收入分析中的一個(gè)概括 一個(gè)結(jié)論 一項(xiàng)建議往往要以其他形式的翔實(shí)分析為前提和基礎(chǔ) 二是從對(duì)象上看 收入分析面對(duì)的是經(jīng)常變化的收入形勢(shì) 這個(gè)月高增長(zhǎng) 下個(gè)月可能就變成低增長(zhǎng)甚至下降 具體到一些稅種 行業(yè)情況的變化就更加頻繁和明顯 可以說(shuō)收入分析沒有固定的分析對(duì)象 每次分析面臨的都可能是一個(gè)變化了的復(fù)雜的局面 11 普遍性體現(xiàn)在地域的廣泛性和時(shí)間的經(jīng)常性 全市各級(jí)縣 市區(qū) 稅務(wù)機(jī)關(guān)都要逐月對(duì)稅收收入情況進(jìn)行分析 并要以書面形式對(duì)上報(bào)告 對(duì)下通報(bào) 這一特點(diǎn)是其他任何一個(gè)分析方式都無(wú)法具備的 12 二 稅收收入分析的目的和原則 一 目的1 準(zhǔn)確判斷收入形勢(shì) 為領(lǐng)導(dǎo)決策服務(wù) 2 深入分析稅收增減變化原因 準(zhǔn)確預(yù)測(cè)稅收收入走勢(shì) 3 發(fā)現(xiàn)政策執(zhí)行和稅收征管工作中存在的問(wèn)題 提出切實(shí)可行的意見和建議 4 反饋經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況 發(fā)揮稅收監(jiān)督職能 13 縣稅務(wù)機(jī)關(guān)稅收分析工作的主要職責(zé)包括貫徹上級(jí)稅收分析工作要求 開展本地區(qū)經(jīng)濟(jì)稅源分析調(diào)查 做好稅收日常分析和專題分析 特別是做好本地區(qū)重點(diǎn)稅源企業(yè)的稅收微觀分析 并做好稅收分析的上報(bào)和信息反饋工作 為上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)決策和加強(qiáng)稅源管理提供可靠依據(jù) 14 二 原則1 客觀公正2 系統(tǒng)規(guī)范3 高效簡(jiǎn)潔4 定性與定量相結(jié)合 15 三 稅收收入分析的基本內(nèi)容和步驟 一 基本內(nèi)容1 反映稅收收入情況 歸納收入的主要特點(diǎn) 2 分析稅收增減變化的主要原因 對(duì)經(jīng)濟(jì) 政策 征管等因素對(duì)收入產(chǎn)生的影響進(jìn)行量化分析 3 發(fā)現(xiàn)組織收入工作中存在的問(wèn)題 提出合理的意見和建議 4 預(yù)測(cè)收入變化趨勢(shì) 指導(dǎo)稅收與經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)增長(zhǎng)和稅收任務(wù)的圓滿完成 5 反映稅收政策執(zhí)行情況 對(duì)影響收入的重大問(wèn)題深入研究 防患于未然 16 歸納為四個(gè)方面 1 稅收入庫(kù)情況是否正常2 應(yīng)征稅收增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)是否協(xié)調(diào)3 稅收政策是否及時(shí)落實(shí)4 征管手段是否取得成效 17 二 步驟1 占有資料 并不斷擴(kuò)大信息量 2 運(yùn)用各種方法對(duì)信息進(jìn)行篩選整理 加工出需要的各種分析表式 3 提煉 歸納 總結(jié)有價(jià)值的信息 形成分析的初步思路 4 對(duì)初步思路進(jìn)行相關(guān)分析 去偽存真 對(duì)要說(shuō)明的問(wèn)題要尋找足夠的論證加以印證 5 撰寫分析報(bào)告 18 就稅收分析而言 最重要的就是要徹底消除傳統(tǒng)的以計(jì)劃完成情況為分析起點(diǎn)和終點(diǎn)的做法 將收入分析的重點(diǎn)切實(shí)轉(zhuǎn)移到收入情況是否正常 收入增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展是否協(xié)調(diào) 收入過(guò)程是否符合組織收入原則要求上來(lái) 深刻揭示稅收增減變化的內(nèi)在原因 準(zhǔn)確描述收入發(fā)展變化趨勢(shì) 提出切合實(shí)際的意見和建議 積極推動(dòng)組織收入工作和整體稅收工作的順利發(fā)展 19 三 稅收分析的方法包括 1 對(duì)比分析法 規(guī)模 結(jié)構(gòu) 增減 進(jìn)度 關(guān)聯(lián)稅種 2 因素分析法 經(jīng)濟(jì) 政策 征管 其它因素 3 數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析法 一元或多元統(tǒng)計(jì)分析 按照時(shí)間序列進(jìn)行分析 研究稅收現(xiàn)象在不同時(shí)間上的發(fā)展水平動(dòng)態(tài)分析等 20 對(duì)比分析法通過(guò)各項(xiàng)稅收指標(biāo)之間或者稅收與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間的對(duì)比來(lái)描述稅收形勢(shì) 揭示收入中存在的問(wèn)題 稅收數(shù)據(jù)的對(duì)比分析通常包括規(guī)模 結(jié)構(gòu) 增減 進(jìn)度 關(guān)聯(lián)稅種等方面的對(duì)比分析 稅收與經(jīng)濟(jì)的對(duì)比分析主要采用稅負(fù)和彈性兩種方法 21 因素分析法從經(jīng)濟(jì) 政策 征管以及特殊因素等方面對(duì)稅收 稅源進(jìn)行分析 其中 經(jīng)濟(jì)因素包括經(jīng)濟(jì)規(guī)模 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) 企業(yè)效益以及產(chǎn)品價(jià)格等變化情況 政策因素主要是指稅收政策調(diào)整對(duì)稅收 稅源的影響 征管因素主要包括加強(qiáng)稅源管理和各稅種管理 清理欠稅 查補(bǔ)稅款等對(duì)稅收收入的影響 特殊因素主要是一次性 不可比的增收 減收因素 22 數(shù)理統(tǒng)計(jì)分析法運(yùn)用一元或多元統(tǒng)計(jì)分析 時(shí)間序列分析等數(shù)理統(tǒng)計(jì)理論和方法 借助先進(jìn)統(tǒng)計(jì)分析工具 利用歷史數(shù)據(jù) 建立稅收分析預(yù)測(cè)模型 對(duì)稅收與相關(guān)影響因素的相關(guān)關(guān)系進(jìn)行量化分析 23 四 當(dāng)前稅收分析工作中存在的主要問(wèn)題 1 個(gè)別單位只是為了應(yīng)付工作 湊篇幅 寫出的分析沒有參考價(jià)值 2 稅收分析人員不能合理使用數(shù)字材料 只是數(shù)字間的疊列 數(shù)字間的對(duì)比 3 信息不靈通 反饋滯后 利用率偏低 4 綜合性分析和多方案預(yù)測(cè)少 稅收分析人員缺少掌握本地區(qū)經(jīng)濟(jì)情況的本領(lǐng) 僅能對(duì)個(gè)別稅種 個(gè)別行業(yè)發(fā)生的情況進(jìn)行簡(jiǎn)要分析 沒有綜合性分析和對(duì)當(dāng)時(shí)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)進(jìn)行多方案的分析預(yù)測(cè)少 5 人員流動(dòng) 新人員多 熟悉工作需要一個(gè)過(guò)程 24 五 寫作稅收分析應(yīng)注意的事項(xiàng) 1 要有快速的時(shí)效性 時(shí)過(guò)境遷 就會(huì)貶值 甚至失去參考價(jià)值 2 要有高度的準(zhǔn)確性 首先是要做到數(shù)字準(zhǔn)確 情況真實(shí) 觀點(diǎn)正確 資料可靠 其次是要對(duì)分析的項(xiàng)目和內(nèi)容有深刻的認(rèn)識(shí)和了解 尤其要特別注意稅收工作中遇到的新問(wèn)題 新情況 新矛盾 要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)分析發(fā)生問(wèn)題的原因及應(yīng)對(duì)措施 3 要有很強(qiáng)的針對(duì)性 注意密切聯(lián)系實(shí)際 抓住經(jīng)濟(jì)稅源運(yùn)行和稅務(wù)工作中出現(xiàn)的 重點(diǎn) 熱點(diǎn) 焦點(diǎn) 和 疑點(diǎn) 進(jìn)行綜合分析 并有針對(duì)性的提出建議 4 要有嚴(yán)密的邏輯性 既有數(shù)據(jù) 又有分析 既能提出問(wèn)題 又有解決問(wèn)題的措施和辦法 25 六 以幾個(gè)實(shí)例簡(jiǎn)要介紹幾種稅分析報(bào)告的寫作 一 正式收入情況報(bào)告 荊州市地稅局月度分析報(bào)告 每月的收入手冊(cè) 2009年一季度稅收收入的結(jié)構(gòu)性分析 總局稅政司 這種結(jié)構(gòu)性分析是我們平時(shí)最需要的分析文章 對(duì)于我們較真實(shí)掌握基層征收單位稅收收入發(fā)展變化趨勢(shì)非常有必要 26 二 專題調(diào)研報(bào)告 市級(jí)地稅收入增長(zhǎng)性分析 市地稅局課題組 湖北經(jīng)濟(jì)稅源分析與地稅收入可持續(xù)增長(zhǎng)研究 湖北省地方稅務(wù)局課題組 27 第二部分稅收分析預(yù)測(cè)基本技術(shù)方法 28 一 統(tǒng)計(jì)學(xué)基本知識(shí) 統(tǒng)計(jì)學(xué)是一門搜集數(shù)據(jù) 分析數(shù)據(jù) 并根據(jù)數(shù)據(jù)進(jìn)行推斷的藝術(shù)和科學(xué) 29 統(tǒng)計(jì)學(xué)作為一門科學(xué) 它有許多種分類 從不同的角度有不同的分類 但是無(wú)論怎樣分類 最基本的分類有兩種 一是描述統(tǒng)計(jì) 二是推斷統(tǒng)計(jì) 一 描述統(tǒng)計(jì) 是對(duì)所搜集的數(shù)據(jù)資料進(jìn)行加工 整理 綜合概括 通過(guò)圖示 列表和數(shù)字對(duì)所研究的對(duì)象進(jìn)行分析和描述 30 二 推斷統(tǒng)計(jì) 是在搜集整理的樣本數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上 對(duì)所研究的總體的特征和規(guī)律性進(jìn)行推斷 例如 從企業(yè)中抽取部分樣本 根據(jù)部分樣本的納稅情況來(lái)推斷全部 企業(yè)的納稅情況 根據(jù)某市若干年的稅收數(shù)據(jù) 推斷明年的稅收將是多少 根據(jù)某市居民的家庭抽樣調(diào)查來(lái)推斷該市全部居民的家庭收入狀況 以及在某一收入以上的家庭占多大比例等 31 統(tǒng)計(jì)按應(yīng)用的部門 又可分為工業(yè)統(tǒng)計(jì) 農(nóng)業(yè)統(tǒng)計(jì) 醫(yī)學(xué)統(tǒng)計(jì) 外貿(mào)統(tǒng)計(jì) 稅務(wù)統(tǒng)計(jì) 科技統(tǒng)計(jì) 教育統(tǒng)計(jì)等 統(tǒng)計(jì)按理論和方法又可分為 參數(shù)統(tǒng)計(jì) 非參數(shù)統(tǒng)計(jì) 數(shù)理統(tǒng)計(jì) 多元統(tǒng)計(jì)等 32 統(tǒng)計(jì)指標(biāo) 就是我們所研究的對(duì)象的屬性和特征的名稱 或者說(shuō)是我們要統(tǒng)計(jì)的內(nèi)容的名稱 統(tǒng)計(jì)指標(biāo)既明確了總體特征的概念 即性質(zhì) 又反映了它的數(shù)量 如 企業(yè)的產(chǎn)值 利潤(rùn) 稅收 職工人數(shù) 工資 職業(yè) 性別 年齡 學(xué)歷等 33 指標(biāo)又分為定性指標(biāo)和定量指標(biāo) 定性指標(biāo) 品質(zhì)指標(biāo) 是確定研究對(duì)象屬性的指標(biāo) 如 性別 職業(yè) 學(xué)歷 職稱 名義指標(biāo) 沒有大小順序之分 職業(yè) 性別 省份 稅種類別 有序指標(biāo) 有順序之分 如 學(xué)歷 職稱 級(jí)別 企業(yè)規(guī)模 34 定量指標(biāo) 數(shù)量指標(biāo) 是確定研究對(duì)象數(shù)量特征的指標(biāo) 絕對(duì)量指標(biāo) 總量指標(biāo) 描述研究對(duì)象規(guī)模和水平的指標(biāo) 產(chǎn)值 稅收等 相對(duì)量指標(biāo) 是兩個(gè)相互聯(lián)系的指標(biāo)數(shù)值的比值 用以描述指標(biāo)數(shù)量間的對(duì)比關(guān)系 利稅率 宏觀稅負(fù) 生產(chǎn)率 系數(shù) 倍數(shù) 成數(shù) 百分?jǐn)?shù) 千分?jǐn)?shù)等 35 絕對(duì)量指標(biāo)又可分為 流量指標(biāo)和存量指標(biāo) 流量指標(biāo) 刻劃一段時(shí)間內(nèi)的數(shù)量的指標(biāo) 具有可加性 如 GDP 月工資 月產(chǎn)量 投資量 稅收 它是按一定時(shí)期核算出來(lái)的數(shù)量 存量指標(biāo) 刻劃某一時(shí)點(diǎn)上的數(shù)量的指標(biāo) 不具有可加性 如 資產(chǎn)負(fù)債表中的期初 期未固定資產(chǎn) 流動(dòng)資金 存款 職工人數(shù) 在校生人數(shù) 欠稅余額等 它是按一定的時(shí)點(diǎn)核算出來(lái)的 36 相對(duì)量指標(biāo)又可分為以下六種 1 計(jì)劃完成相對(duì)指標(biāo) 實(shí)際完成數(shù) 計(jì)劃任務(wù)數(shù) 當(dāng)計(jì)劃數(shù)為相對(duì)數(shù)時(shí) 為 100 實(shí)際增減率 100 計(jì)劃增減率 2 結(jié)構(gòu)相對(duì)指標(biāo) 總體中部分?jǐn)?shù)值 總體全部數(shù)值 3 比例相對(duì)指標(biāo) 總體中一部分?jǐn)?shù)值 總體中另一部分?jǐn)?shù)值 37 4 比較相對(duì)指標(biāo) 同一指標(biāo)值不同空間的對(duì)比 一國(guó)GDP與另一國(guó)GDP比較 5 強(qiáng)度相對(duì)指標(biāo) 不同總體指標(biāo)數(shù)值之比 人均糧食產(chǎn)量 戶均稅收 6 動(dòng)態(tài)相對(duì)指標(biāo) 同一指標(biāo)不同時(shí)期的對(duì)比 區(qū)分發(fā)展速度 增長(zhǎng)速度 38 宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)在稅收綜合分析中的應(yīng)用 1 現(xiàn)行的稅制與國(guó)民經(jīng)濟(jì)綜合指標(biāo)密切聯(lián)系 1994年我國(guó)進(jìn)行了財(cái)稅管理體制改革 其包括4大類16個(gè)稅種 這些稅種由于分布于社會(huì)經(jīng)濟(jì)的各個(gè)環(huán)節(jié) 都有相對(duì)固定的法定稅基 經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的規(guī)模和變化 決定了可征稅基的大小 進(jìn)而決定稅收收入的規(guī)模和發(fā)展速度 因此 分析稅收收入的變化 一定程度上就是分析與之相對(duì)固定的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的變化 通過(guò)對(duì)應(yīng)指標(biāo)的分析 估算出可征稅額 進(jìn)而對(duì)比實(shí)征稅額 了解現(xiàn)行的征管水平 為進(jìn)一步加強(qiáng)征管工作 增加稅收收入提出改進(jìn)措施 39 2 國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值和稅收收入總額的關(guān)系 我們?cè)诙愂辗治鰧?shí)際中 也通常用GDP作為總體稅收收入的總稅基 稅收收入增長(zhǎng)與GDP增長(zhǎng)的比值即為稅收收入的彈性值 稅收收入彈性值 1 稅收收入快于GDP增長(zhǎng)稅收收入彈性值 1 稅收收入慢于GDP增長(zhǎng)稅收收入彈性值 1 稅收收入與GDP同步增長(zhǎng) 40 3 工業(yè)增值稅與工業(yè)增加值之間的關(guān)系 增值稅是對(duì)增值額課征 在征收實(shí)務(wù)操作中 采用的購(gòu)進(jìn)扣除法與GDP的核算方法一致 即 增值稅 銷項(xiàng)稅額 進(jìn)項(xiàng)稅額 對(duì)應(yīng)于GDP 總產(chǎn)出 中間投入 在運(yùn)用對(duì)比分析時(shí) 要注意對(duì)比口徑和范圍 存在特殊規(guī)定 無(wú)稅 免稅和低稅部分 41 4 商業(yè)增值稅與社會(huì)消費(fèi)品零售總額之間的關(guān)系 社會(huì)消費(fèi)品零售總額是指各種經(jīng)濟(jì)類型的批發(fā)零售貿(mào)易業(yè) 餐飲業(yè) 制造業(yè)和其它行業(yè)對(duì)城鄉(xiāng)居民和社會(huì)集團(tuán)零售總額及農(nóng)民對(duì)非農(nóng)業(yè)居民零售額的總和 剔除 征收營(yíng)業(yè)稅部分的餐飲零售業(yè)零售額 農(nóng)民對(duì)非農(nóng)業(yè)居民零售額 免稅家用生產(chǎn)資料零售額等 42 5 價(jià)格總體水平與稅收之間的關(guān)系 稅收收入的增長(zhǎng) 不僅取決于產(chǎn)銷增長(zhǎng) 而且受價(jià)格水平變化的影響 稅款的征收是按現(xiàn)價(jià)計(jì)算的 在分析稅收總收入時(shí) 通常是用相關(guān)現(xiàn)價(jià)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)來(lái)衡量 用GDP指標(biāo)衡量稅收總收入時(shí) 一般簡(jiǎn)化為用可比價(jià)格的GDP加上當(dāng)期物價(jià)指數(shù)作為現(xiàn)價(jià)的GDP 43 如某地2007年可比價(jià)GDP增長(zhǎng)為8 8 物價(jià)指數(shù)為0 8 在分析時(shí) 通常用9 6 8 8 0 8 作為現(xiàn)價(jià)的GDP對(duì)比 另外一種方法 是用相關(guān)指標(biāo)的絕對(duì)額對(duì)比 視為當(dāng)期現(xiàn)價(jià)的增長(zhǎng)速度 因?yàn)榻^對(duì)額是用現(xiàn)價(jià)計(jì)計(jì)算的 如某地2007年GDP為74772億元 2006年為67795億元 2007年GDP比上年增長(zhǎng)10 3 44 6 社會(huì)總投資與稅收之間的關(guān)系 社會(huì)總投資 它是反映固定資產(chǎn)投資規(guī)模 結(jié)構(gòu)和發(fā)展速度的綜合性指標(biāo) 其主要構(gòu)成指標(biāo)為基本建設(shè)投資和更新改造投資 45 7 經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)與稅收結(jié)構(gòu)的基本關(guān)系 經(jīng)濟(jì)發(fā)展的規(guī)模和速度決定稅收收入的規(guī)模和速度 有什么樣的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu) 就有什么樣的稅收結(jié)構(gòu) 按生產(chǎn)資料有所制形式劃分 國(guó)有經(jīng)濟(jì) 集體經(jīng)濟(jì) 個(gè)體經(jīng)濟(jì) 外資經(jīng)濟(jì)和其它經(jīng)濟(jì) 46 按產(chǎn)業(yè)劃分 第一次產(chǎn)業(yè) 第二次產(chǎn)業(yè) 第三次產(chǎn)業(yè) 按輕重工業(yè)劃分 輕工業(yè) 重工業(yè) 按企規(guī)模劃分 大型企業(yè) 中型企業(yè) 小型企業(yè) 47 二 如何根據(jù)各類指標(biāo)進(jìn)行預(yù)測(cè) 稅收預(yù)測(cè)就是以充分掌握影響稅收收入普通動(dòng)的因素和稅收歷史資料為基礎(chǔ) 以統(tǒng)計(jì)方法 數(shù)學(xué)方法為手段 經(jīng)過(guò)推理和計(jì)算 對(duì)未來(lái)稅收前景作出比較肯定的判斷的一項(xiàng)科學(xué)管理工作 48 實(shí)行科學(xué)的稅收預(yù)測(cè) 對(duì)提高計(jì)劃的準(zhǔn)確性 促進(jìn)稅收任務(wù)的完成 推進(jìn)稅收決策科學(xué)化具有重要作用 1 稅收預(yù)測(cè)為稅收決策提供科學(xué)依據(jù) 2 稅收預(yù)測(cè)為制定稅收計(jì)劃提供依據(jù) 3 稅收預(yù)測(cè)是實(shí)現(xiàn)稅收任務(wù)的保證 49 稅收預(yù)測(cè)的分類 1 按預(yù)測(cè)的對(duì)象范圍分為宏觀預(yù)測(cè)和微觀預(yù)測(cè) 2 按預(yù)測(cè)對(duì)象距現(xiàn)在時(shí)間長(zhǎng)短分為短期預(yù)測(cè) 一年以內(nèi) 中期預(yù)測(cè) 一年以上五年以內(nèi) 和長(zhǎng)期預(yù)測(cè) 五年以上 3 按預(yù)測(cè)的方式分為探索性預(yù)測(cè) 按過(guò)去和現(xiàn)在的發(fā)展現(xiàn)狀預(yù)見和推測(cè)未來(lái) 和目標(biāo)性預(yù)測(cè) 提出發(fā)展的具體目標(biāo) 提出實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的時(shí)間 增長(zhǎng)速度和措施保證 4 按預(yù)測(cè)的性質(zhì)分為定量預(yù)測(cè)和定性預(yù)測(cè) 50 常用稅收分析預(yù)測(cè)方法及其在Excel上的實(shí)現(xiàn) 51 一 常用的幾種預(yù)測(cè)方法 在稅收預(yù)測(cè)工作中 對(duì)全年稅收收入預(yù)測(cè)時(shí) 通常運(yùn)用以下幾種方法 1 稅收負(fù)擔(dān)率法 即本年預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)的GDP和上年稅收負(fù)擔(dān)率為依據(jù)測(cè)算本期收入的一種方法 本年收入 本年度GDP預(yù)計(jì)值X上年稅收負(fù)擔(dān)率這種方法簡(jiǎn)便易行 但不足之處是 一是未考慮特殊因素 二是GDP的真實(shí)性決定了稅收數(shù)字的準(zhǔn)確性 52 2 彈性系數(shù)法 即以上年稅收收入為基礎(chǔ) 并根據(jù)上稅收與GDP的彈性系數(shù)來(lái)確定本年稅收增長(zhǎng)系數(shù) 預(yù)測(cè)本年稅收收入的一種方法 本年收入 上年收入X 1 稅收增長(zhǎng)系數(shù) 稅收增長(zhǎng)系數(shù) 本年度GDP計(jì)劃增長(zhǎng)率X一定時(shí)期稅收平均彈性系數(shù)這種方法從經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)來(lái)算稅收增長(zhǎng) 有合理性 不足之處在于GDP的任意性會(huì)導(dǎo)致稅收彈性系數(shù) 增幅兩個(gè)因素失真 引起結(jié)果的誤差 53 3 本年后期收入平移法 即以上年后幾年月的收入作為本年后期幾年個(gè)收入的一種方法 本年收入 1至本月實(shí)際 后幾個(gè)月的上年同期收入這種方法不足之處在考慮不嚴(yán)密 既未體現(xiàn)出稅源 亦未體現(xiàn)出增長(zhǎng) 測(cè)算誤差會(huì)較大 54 4 上年后期增長(zhǎng)法 即本年后幾個(gè)月的稅收收入以上年同期為基數(shù)增長(zhǎng)一定幅度從而預(yù)測(cè)全的收入的一種方法 本年收入 1至本月實(shí)際 后幾個(gè)月的上年同期收入X 1 至本月末累計(jì)增幅 這種方法簡(jiǎn)便易行 考慮因素較少 不足之處在于如果稅收入庫(kù)不及時(shí) 勢(shì)必會(huì)引起較大誤差 55 5 比重法 即以上年后幾個(gè)月稅收收入比重作為本年稅收收入比重的一種計(jì)算方法 本年收入 1至月本實(shí)際 1至本月實(shí)際X 1 后幾個(gè)月上年同期比重 后幾個(gè)月上年同期比重 56 二 用Excel做數(shù)據(jù)回歸分析 在數(shù)據(jù)分析中 對(duì)于成對(duì)成組數(shù)據(jù)的擬合是經(jīng)常遇到的 涉及到的任務(wù)有線性描述 趨勢(shì)預(yù)測(cè)和殘差分析等等 很多專業(yè)軟件如化工中經(jīng)常用到的Origin和數(shù)學(xué)中常見的MATLAB等等 就能解決上述問(wèn)題 但其實(shí)使用Excel就完全夠用了 例 以荊州市地區(qū)生產(chǎn)總值和全市地方稅收收入的為例 說(shuō)明用Excel做數(shù)據(jù)回歸分析的過(guò)程 57 選擇成對(duì)的數(shù)據(jù)列 將它們使用 X Y散點(diǎn)圖 制成散點(diǎn)圖 在數(shù)據(jù)點(diǎn)上單擊右鍵 選擇 添加趨勢(shì)線 線性 并在選項(xiàng)標(biāo)簽中要求給出公式和相關(guān)系數(shù)等 可以得到擬合的直線 58 由圖中可知 擬合的直線是y 0 019x 0 7659 R2的值為0 9798 地區(qū)生產(chǎn)總值每增加一個(gè)億元單位 地方稅收收入將增收190萬(wàn)元 因?yàn)镽2 0 9798 所以這是一個(gè)線性特征非常明顯的實(shí)驗(yàn)?zāi)Ｐ?即說(shuō)明擬合直線能夠以大于97 98 地解釋 涵蓋了實(shí)測(cè)數(shù)據(jù) 具有很好的一般性 可以作為標(biāo)準(zhǔn)工作曲線用于經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)稅收增量的測(cè)算 注 本功能需要使用Excel擴(kuò)展功能 如果您的Excel尚未安裝數(shù)據(jù)分析 請(qǐng)依次選擇 工具 加載宏 在安裝光盤支持下加載 分析數(shù)據(jù)庫(kù) 加載成功后 可以在 工具 下拉菜單中看到 數(shù)據(jù)分析 選項(xiàng) 59 三 平均速度指標(biāo)平均發(fā)展速度 各個(gè)環(huán)比發(fā)展速度的動(dòng)態(tài)平均數(shù) 說(shuō)