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外貿(mào)單證實務(wù)資料大全！2007-11-02 16:54外貿(mào)單證篇第一部分：信用證信用證的審核（對來證的審核）許多不符點單據(jù)的產(chǎn)生以及提交后被銀行退回，大多是對收到的信用證事先檢查不夠造成的，往往使一些本來可以糾正的錯誤由于審核不及時沒能加以及時地修改。因此，一般應(yīng)在收到信用證的當(dāng)天對照有關(guān)的合同認(rèn)真地按下列各條仔細(xì)檢查，這樣可以及早發(fā)現(xiàn)錯誤采取相應(yīng)的補(bǔ)救措施。收到信用證后檢查和審核的要點：一.檢查信用證的付款保證是否有效。 應(yīng)注意有下列情況之一的，不是一項有效的付款保證或該項付款保證是存在缺陷問題的：1.信用證明確表明是可以撤消的； 此信用證由于毋須通知受益人或未經(jīng)受益人同意可以隨時撤消或變更，應(yīng)該說對受益人是沒有付款保證的，對于此類信用證，一般不予接受；信用證中如沒有表明該信用證是否可以撤消，按 upc500的規(guī)定，應(yīng)理解是不可以撤消的；2.應(yīng)該保兌的信用證未按要求由有關(guān)銀行進(jìn)行保兌；3.信用證未生效；4.有條件的生效的信用證；如：“待獲得進(jìn)口許可證后才能生效”。5.信用證密押不符；6.信用證簡電或預(yù)先通知；7.由開證人直接寄送的信用證8.由開證人提供的開立信用證申請書二.檢查信用證的付款時間是否與有關(guān)合同規(guī)定相一致。應(yīng)特別注意下列情況:1.信用證中規(guī)定有關(guān)款項須在向銀行交單后若干天內(nèi)或見票后若干天內(nèi)付款等情況。對此,應(yīng)檢查此類付款時間是否符合合同規(guī)定或貴司的要求.2.信用證在國外到期. 規(guī)定信用證國外到期, 有關(guān)單據(jù)必須寄送國外, 由于我們無法掌握單據(jù)到達(dá)國外銀行所需的時間且容易延誤或丟失,有一定的風(fēng)險.通常我們要求在國內(nèi)交單付款.在來不及修改的情況下，必須應(yīng)提前一個郵程（郵程的長短應(yīng)根據(jù)地區(qū)遠(yuǎn)近而定）以最快方式寄送。3如信用證中的裝期和效期是同一天即通常所稱的“雙到期”，在實際業(yè)務(wù)操作中，應(yīng)將裝期提前一定的時間（一般在效期前10天），以便有合理的時間來制單結(jié)匯。三.檢查信用證受益人和開證人的名稱和地址是否完整和準(zhǔn)確。受益人應(yīng)特別注意信用證上的受益人名稱和地址應(yīng)與其印就好的文件上的名稱和地址內(nèi)容相一致.買方的公司名稱和地址寫法是不是也完全正確？在填寫發(fā)貨票時照抄信用證上寫錯了的買方公司名號和地址是有可能的，如果受益人的名稱不正確，將會給今后的收匯帶來不便。四.檢查裝期的有關(guān)規(guī)定是否符合要求. 逾信用證規(guī)定裝期的運輸單據(jù)將構(gòu)成不符點,銀行有權(quán)不付款.檢查信用證規(guī)定的裝期應(yīng)注意以下幾點:1.能否信用證規(guī)定的裝期內(nèi)備妥有關(guān)貨物并按期出運如來證收到時裝期太近，無法按期裝運，應(yīng)及時與客戶聯(lián)系修改。2.實際裝期與交單期時間相距時間太短3.信用證中規(guī)定了分批出運的時間和數(shù)量，應(yīng)注意能否辦到，否則，任何一批未按期出運，以后各期即告失效；五.檢查能否在信用證規(guī)定的交單期交單。 如來證中規(guī)定向銀行交單的日期不得遲于提單日期后若干天，如果過了限期或單據(jù)不齊有錯漏，銀行有權(quán)不付款。交單期通常按下列原則處理：1信用證有規(guī)定的，應(yīng)按信用證規(guī)定的交單期向銀行交單；2信用證沒有規(guī)定的，向銀行交單的日期不得遲于提單日期后21天；應(yīng)充分考慮辦理下列事宜對交單期的影響：1.生產(chǎn)及包裝所需的時間。2.內(nèi)陸運輸或集港運輸所需時間。3.進(jìn)行必要的檢驗如法定商檢或客檢所需的時間。4.申領(lǐng)出口許可證/FA產(chǎn)地證所需的時間（如果需要）。5.報關(guān)查驗所需的時間。6.船期安排情況。7.到商會和/ 或領(lǐng)事館辦理認(rèn)證或出具有關(guān)證明所需的時間如果需要。8.申領(lǐng)檢驗證明書如SGS驗貨報告/OMIC LETTER或其他驗貨報告如客檢證等所需的時間。9.制造、整理、審核信用證規(guī)定的文件所需的時間。10.單據(jù)送交銀行所需的時間包括單據(jù)送交銀行后經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)有誤退回更正的時間。六.檢查信用證內(nèi)容是否完整。 如果信用證是以電傳或電報拍發(fā)給了通知行即“電訊送達(dá)”，那么應(yīng)核實電文內(nèi)容是否完整，如果電文無另外注明，并寫明是根據(jù)國際商會叢刊第 500號即<<跟單信用證統(tǒng)一慣例解釋通則，那么，該電文是可以被當(dāng)作有效信用證執(zhí)行七.檢查信用證的通知方式是否安全、可靠。 信用證一般是通過受益人所在國家或地區(qū)的通知/保兌行通知給受益人的。這種方式的信用證通知比較安全，因為根據(jù)國際商會叢刊第500號<<跟單信用證統(tǒng)一慣例解釋通則的有關(guān)規(guī)定，通知行應(yīng)對所通知的信用證的真實性負(fù)責(zé)；如果不是這樣寄交的，遇到下列情況之一的應(yīng)特別注意：1.信用證是直接從海外寄給您單位的，那么您單位應(yīng)該小心查明它的來歷。2.信用證是從本地某個地址寄出，要求您單位把貨運單據(jù)寄往海外，而您單位并不了解他們指定的那家銀行。 對于上述情況，應(yīng)該首先通過銀行調(diào)查核實。八.檢查信用證的金額、幣制是否符合合同規(guī)定。主要檢查內(nèi)容有：1.信用證金額是否正確。2.信用證的金額應(yīng)該與事先協(xié)商的相一致。3.信用證中的單價與總值要準(zhǔn)確，大小寫并用內(nèi)容要一致。4.如數(shù)量上可以有一定幅度的伸縮，那么，信用證也應(yīng)相應(yīng)規(guī)定在支付金額時允許有一定幅度。5.如果在金額前使用了“大約”一詞，其意思是允許金額有10的伸縮。6.檢查幣制是否正確。 如合同中規(guī)定的幣制是“英鎊”，而信用證中使用的是“美元”。九.檢查信用證的數(shù)量是否與合同規(guī)定相一致。應(yīng)注意以下幾點：1.除非信用證規(guī)定數(shù)量不得有增減，那么，在付款金額不超過信用證金額的情況下，貨物數(shù)量可以容許有5的增減。2.特別注意的是以上提到的貨物數(shù)量可以有5增減的規(guī)定一般適用于大宗貨物，對于以包裝單位或以個體為計算單位的貨物不適用。如：S 100 COTTON SHIRTS （5000 件全棉襯衫）由于數(shù)量單位是“件”，實際交貨時只能是5000件，而不能有5的增減。十.檢查價格條款是否符合合同規(guī)定。 不同的價格條款涉及到具體的費用如運費、保險費由誰分擔(dān)。如：合同中規(guī)定是：FOB SHANGHAI AT USD根據(jù)此價格條款有關(guān)的運費和保險費由買方即開證人承擔(dān)；如果信用證中的價格條款沒有按合同的規(guī)定作上述表示，而是做了如下規(guī)定： CIF NEW YORK AT USD 對此條款如不及時修改，那么受益人將承擔(dān)有關(guān)的運費和保險費。十一.檢查貨物是否允許分批出運。 除信用證另有規(guī)定外，貨物是允許分批付運的。特別注意：如信用證中規(guī)定了每一批貨物出運的確切時間，則必須按此照辦，如不能辦到，必須修改。十二.檢查貨物是否允許轉(zhuǎn)運。 除信用證另有規(guī)定外，貨物是允許轉(zhuǎn)運的。十三.檢查有關(guān)的費用條款。主要內(nèi)容有：1.信用證中規(guī)定的有關(guān)費用如運費或檢驗費等應(yīng)事先協(xié)商一致，否則，對于額外的費用原則上不應(yīng)承擔(dān)；2.銀行費用如事先未商定，應(yīng)以雙方共同承擔(dān)為宜；十四.檢查信用證規(guī)定的文件能否提供或及時提供。主要有：1.一些需要認(rèn)證的單據(jù)特別是使館認(rèn)證等能否及時辦理和提供。2.由其他機(jī)構(gòu)或部門出具的有關(guān)文件如出口許可證、運費收據(jù)、檢驗證明等能否提供或及時提供。3.信用證中指定船齡、船籍、船公司或不準(zhǔn)在某港口轉(zhuǎn)船等條款能否辦到等。 十五.檢查信用證中有無陷阱條款。 應(yīng)特別注意下列信用證條款是有很大陷阱的條款，具有很大的風(fēng)險：1. 1/3 正本提單直接寄送客人的條款。 如果接受此條款，將隨時面臨貨、款兩空的危險。2.將客檢證作為議付文件的條款。 接受此條款，受益人正常處理信用證業(yè)務(wù)的主動權(quán)很大程度上掌握在對方手里，影響安全收匯。十六.檢查信用證中有無矛盾之處. 如:明明是空運,卻要求提供海運提單明明價格條款是FOB,保險應(yīng)由買方辦理,而信用證中卻要求提供保險單十七.檢查有關(guān)信用證是否受國際商會叢刊第500號 <<跟單信用證統(tǒng)一慣例解釋通則的約束.明確信用證受國際商會叢刊第500號<<跟單信用證統(tǒng)一慣例解釋通則的約束可以使我們在具體處理信用證業(yè)務(wù)中,對于信用證的有關(guān)規(guī)定有一個公認(rèn)的解釋和理解. 避免因?qū)δ骋灰?guī)定的不同理解產(chǎn)生的爭議.十八.對某一問題有疑問,可以向通知行或付款行查詢,得到他們的幫助.單證審核指南（對已繕制的單證的審核）單證的審核是對已經(jīng)繕制,備妥的單據(jù)對照信用證在信用證付款情況下或合同非信用證付款方式的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行單單,單證的及時地檢查和核對,發(fā)現(xiàn)問題,及時更正,達(dá)到安全收匯的目的.一、單證審核的基本方法 ：縱向?qū)徍朔?是指以信用證或合同（在非信用證付款條件下）為基礎(chǔ)對規(guī)定的各項單據(jù)進(jìn)行一一審核，要求有關(guān)單據(jù)的內(nèi)容嚴(yán)格符合信用證的規(guī)定，做到“單，證相符“ 橫向?qū)徍朔?在縱向?qū)徍说幕A(chǔ)上，以商業(yè)發(fā)票為中心審核其他規(guī)定的單據(jù)，使有關(guān)的內(nèi)容相互一致，做到“單，單相符”。二、單證審核的重點 一綜合審核的要點: 檢查規(guī)定的單證是否齊全包括所需單證的份數(shù). 檢查所提供的文件名稱和類型是否符合要求. 有些單證是否按規(guī)定進(jìn)行了認(rèn)證. 單證之間的貨物描述,數(shù)量,金額,重量,體積,運輸標(biāo)志等是否一致. 單證出具或提交的日期是否符合要求. 二分類審核的要點: 匯票 匯票的付款人名稱、地址是否正確； 匯票上金額的大、小寫必須一致； 付款期限要符合信用證或合同（非信用證付款條件下）規(guī)定； 檢查匯票金額是否超出信用證金額，如有信用證金額前有“大約”一詞可按10的增減幅度掌握； 出票人、受款人、付款人都必須符合信用證或合同（非信用證付款條件下）的規(guī)定； 幣制名稱應(yīng)信用證和發(fā)票上的相一致。 出票條款是否正確如出票所根據(jù)的信用證或合同號碼是否正確。 是否按需要進(jìn)行了背書。 匯票是否由出票人進(jìn)行了簽字。 匯票份數(shù)是否正確如“只此一張”或“匯票一式二份有第一匯票和第二匯票” 2商業(yè)發(fā)票 抬頭人必須符合信用證規(guī)定； 簽發(fā)人必須是受益人； 商品的描述必須完全符合信用證的要求； 商品的數(shù)量必須符合信用證的規(guī)定； 單價和價格條件必須符合信用證的規(guī)定； 提交的正副本份數(shù)必須符合信用證的要求； 信用證要求表明和證明的內(nèi)容不得遺漏。 發(fā)票的金額不得超出信用證的金額，如數(shù)量、金額均有“大約”，可按10的增減幅度掌握。 3.保險單據(jù) 保險單據(jù)必須由保險公司或其代理出具 投保加成必須符合信用證的規(guī)定 保險險別必須符合信用證的規(guī)定并且無遺漏 保險單據(jù)的類型應(yīng)與信用證的要求相一致,除非信用證另有規(guī)定,保險經(jīng)紀(jì)人出具的暫保單銀行不予接受 保險單據(jù)的正副本份數(shù)應(yīng)齊全,如保險單據(jù)注明出具一式多份正本,除非信用證另有規(guī)定,所有正本都必須提交 保險單據(jù)上的幣制應(yīng)與信用證上的幣制相一致 包裝件數(shù)、嘜頭等必須與發(fā)票和其他單據(jù)相一致； 運輸工具、起運地及目的地，都必須與信用證及其他單據(jù)相一致； 如轉(zhuǎn)運，保險期限必須包括全程運輸； 除非信用證另有規(guī)定,保險單的簽發(fā)日期不得遲于運輸單據(jù)的簽發(fā)日期； 除信用證另有規(guī)定，保險單據(jù)一般應(yīng)作成可轉(zhuǎn)讓的形式，以受益人為投保人，由投保人背書。 4.運輸單據(jù) 運輸單據(jù)的類型須符合信用證的規(guī)定 起運地、轉(zhuǎn)運地、目的地須符合信用證的規(guī)定； 裝運日期/出單日期須符合信用證的規(guī)定； 收貨人和被通知人須符合信用證的規(guī)定； 商品名稱可使用貨物的統(tǒng)稱。但不得與發(fā)票上貨物說明的寫法相抵觸； 運費預(yù)付或運費到付須正確表明； 正副本份數(shù)應(yīng)符合信用證的要求 運輸單據(jù)上不應(yīng)有不良批注 包裝件數(shù)須與其他單據(jù)相一致； 嘜頭須與其他單據(jù)相一致； 全套正本都須蓋妥承運人的印章及簽發(fā)日期章； 應(yīng)加背書的運輸單據(jù)，須加背書。 5.其他單據(jù)如裝箱單、重量單、產(chǎn)地證書、商檢證書等，均須先與信用證的條款進(jìn)行核對，再與其他有關(guān)單據(jù)核對，求得單、證一致，單、單一致。三、常見差錯 匯票大、小寫金額打錯； 匯票的付款人名稱、地址打錯； 發(fā)票的抬頭人打錯； 有關(guān)單據(jù)如匯票/發(fā)票/保險單等的幣制名稱不一致或不符合信用證的規(guī)定； 發(fā)票上的貨物描述不符合信用證的規(guī)定； 多裝或短裝； 有關(guān)單據(jù)的類型不符合信用證要求 單單之間商品名稱/數(shù)量/件數(shù)/嘜頭/毛凈重等不一致； 應(yīng)提交的單據(jù)提交不全或份數(shù)不足； 未按信用證要求對有關(guān)單據(jù)如發(fā)票/產(chǎn)地證等進(jìn)行認(rèn)證 漏簽字或蓋章； 匯票/運輸提單/保險單據(jù)上未按要求進(jìn)行背書； 逾期裝運； 逾期交單。 四、有問題單據(jù)的具體處理對有問題的單據(jù)必須進(jìn)行及時更正和修正。否則，將影響安全收匯。在規(guī)定的效期和交單期內(nèi)，將有問題的單據(jù)全部改妥。 有些單據(jù)由于種種原因不能按期更改或無法修改，可以向銀行出具一份保函（通常稱為擔(dān)保書），保函中交單人要求銀行向開證行寄單并承諾如果買方不接受單據(jù)或不付款，銀行有權(quán)收回已償付給交單人的款項。對此銀行方面可能會接受。不過最好不要這樣做。因為出具保函后，收不到貨款的風(fēng)險依然存在。同時要承擔(dān)由此產(chǎn)生的其他費用。交單人向銀行出具保函一般應(yīng)事先與客戶聯(lián)系并取得客人接受不符單據(jù)的確認(rèn)文件。 請銀行向開證行拍發(fā)要求接受不符點并予付款的電傳（俗稱“打不符電”）。有關(guān)銀行在收到開證銀行的確認(rèn)接受不符單據(jù)的電傳后再行寄送有關(guān)單據(jù)，收匯一般有保證，此種方式可以避免未經(jīng)同意盲目寄單情況的發(fā)生。但要求開證行確認(rèn)需要一定的時間同時要冒開證行不確認(rèn)的風(fēng)險并要承擔(dān)有關(guān)的電傳費用 改以托收方式。由于單據(jù)中存在不符點，原先信用證項下的銀行信用已經(jīng)變?yōu)樯虡I(yè)信用，如果客人信用較好且急需有關(guān)文件提取貨物，為減少一些中間環(huán)節(jié)可采用托收方式。 上述各項措施主要是從有效控制貨物所有權(quán)的前提下，以積極，穩(wěn)妥的方式處理不符合有關(guān)規(guī)定的單據(jù)，避免貨款兩空情況的發(fā)生。因為只要掌握了代表物權(quán)的運輸單據(jù)，買方就不能提取貨物的.如果買方仍然需要這批貨物，那么買方也會接受有不符點的單據(jù)的。 這里必須切記的是，不符單據(jù)是有很大風(fēng)險的，對不符單據(jù)的接受與否完全取決于買方。信用證常見不符點一.信用證過期；二.信用證裝運日期過期；三.受益人交單過期；四.運輸單據(jù)不潔凈；五.運輸單據(jù)類別不可接受；六.沒有貨物已裝船證明或注明貨裝艙面；七.運費由受益人承擔(dān)，但運輸單據(jù)上沒有運費付訖字樣；八.啟運港、目的港或轉(zhuǎn)運港與信用證的規(guī)定不符；九.匯票上面付款人的名稱、地址等不符；十.匯票上面的出票日期不明；十一.貨物短裝或超裝；十二.發(fā)票上面的貨物描述與信用證不符；十三.發(fā)票的抬頭人的名稱、地址等與信用證不符；十四.保險金額不足，保險比例與信用證不符；十五.保險單據(jù)的簽發(fā)日期遲于運輸單據(jù)的簽發(fā)日期（不合理）；十六.投保的險種與信用證不符；十七.各種單據(jù)的類別與信用證不符；十八.各種單據(jù)中的幣別不一致；十九.匯票、發(fā)票或保險單據(jù)金額的大小寫不一致；二十.匯票、運輸單據(jù)和保險單據(jù)的背書錯誤或應(yīng)有但沒有背書；二十一.單據(jù)沒有必要簽字或有效印章；二十二.單據(jù)的份數(shù)與信用證不一致；二十三.各種單據(jù)上面的Shipping Mark不一致；二十四.各種單據(jù)上面的貨物的數(shù)量和重量描述不一致。常見的錯誤出單日期匯票日期早于發(fā)票日期匯票日期早于提單日期發(fā)票日期晚于交單日保單日期晚于提單日期箱單日期早于發(fā)票日期產(chǎn)地證日期晚于提單日期檢驗證書日期晚于提單日期出口許可證日期晚于提單日期受益人證明或聲明日期早于提單日期信用證軟條款：出口商的陷阱在國際貿(mào)易支付方式中，跟單信用證使用最為廣泛，也一直被視為相當(dāng)保險的一種交易方式。因此，盡管我國出口貿(mào)易也接受國際上普遍應(yīng)用的多種支付方式，但主要的收匯方式仍然是跟單信用證。為此，我們應(yīng)對跟單信用證的條款，尤其是軟條款深加研究，這樣有利于工作操作和安全收匯。一. 貨物檢驗證明或貨運收據(jù)由進(jìn)口商或開證人授權(quán)的人出具和簽署，其印鑒應(yīng)由開證行證實方可議付的條款等等。這些條款對受益人來說極為不利，因為進(jìn)口商或進(jìn)口商授權(quán)人如果不來履行就不能出具檢驗證書或貨運收據(jù)，這必然影響貨物出運。但是，即使進(jìn)口商檢驗并出具了證書或貨運收據(jù)，如果未經(jīng)開證行證實，也會造成單證不符。1999年1月，某三資企業(yè)將制好的一套單據(jù)交來交通銀行汕頭分行議付，經(jīng)銀行審核，發(fā)現(xiàn)其檢驗證書未按信用證條款要求的經(jīng)開證行證實。企業(yè)得知后，希望把證書再寄給國外進(jìn)口商，請其要求向開證行證實，但由于往返時間長，如果寄去后再寄回來又會影響交單時間，所以，只好以單證不符寄往國外開證行。由于該客戶是老客戶，又是資信較好的客商，所以，最后還是把貨款收回來了，但是開證行已扣除了50美元的單證不符費和30元的電報費。二. 檢驗證由進(jìn)口商出具和簽署并由受益人會簽。同時，其印鑒應(yīng)與通知行持有的記錄相符。這種條款對受益人很不利，因為主動權(quán)已掌握在對方手里。同時，不僅影響了議付時間，造成了單證不符，而且還影響了銀行與企業(yè)間的關(guān)系。因此，受益人應(yīng)洽進(jìn)口商通過開證行來函或來電修改或刪除，以便受益人操作和安全及時收匯。三. 檢驗證由某某出具并簽署，他們的印鑒必須由通知行證實。這個條款對受益人來說也是不利的，而且開證行并沒有將印鑒資料寄給通知行，致使通知行無法證實。另外根據(jù)ucp500號規(guī)定，通知行應(yīng)遵守合理謹(jǐn)慎的原則，檢查其所通知信用證的表面證實性，以保護(hù)受益人的權(quán)益，因而沒有義務(wù)審核某某進(jìn)口商的印鑒。四. 票據(jù)應(yīng)出具在有受益人名稱的信函箋上，注明全稱和地址。對于這一條款，有不同的理解。有人認(rèn)為，發(fā)票出具在有受益人名稱的信箋上，打上其地址就可以。但也有人認(rèn)為，即是在受益人的信箋上出具發(fā)票，其發(fā)票上也要打上受益人名稱的全稱和地址，不能只打上地址。最近有一家企業(yè)按照第一種意見制作單據(jù)，即只打上地址，結(jié)果國外開證行提出不符。筆者認(rèn)為，這個條款仍不明確，應(yīng)向國外開證行詢問澄清以便正確制作單據(jù)。五. 貨運收據(jù)由進(jìn)口商或進(jìn)口商授權(quán)的人出具并簽署，其印鑒必須與開證行的檔案記錄相符。對于這些條款，受益人不能把握其印鑒是否相符，因此，出口商應(yīng)洽開證人通過開證行來函或來電報修改或刪除，以便安全及時收匯。六. 由進(jìn)口商授權(quán)人出具并手簽的貨運收據(jù)。其印鑒必須符合信用證開證行的票據(jù)中心的記錄。對于這個條款，受益人不能把握其印鑒是否符合。因此，應(yīng)洽改。七. 由進(jìn)口商授權(quán)人出具并簽署的貨運收據(jù)，其印鑒必須符合開證行持有的記錄。對于這個條款，受益人同樣不能把握貨運收據(jù)上的簽字和圖章與開證行持有的記錄相符。因此，應(yīng)洽額修改。這都是一些非正常性條款，也是出口商所不應(yīng)接受的。眾所周知，由于開證人或開證申請人授權(quán)人簽發(fā)檢驗證這一條款不僅違反了有關(guān)進(jìn)出口商品檢驗需由一個獨立貿(mào)易關(guān)系人之外的第三者、一個有資格、有權(quán)威性的檢驗專業(yè)機(jī)構(gòu)來執(zhí)行的慣例，而且也違背了跟單信用證統(tǒng)一慣例500號第四條規(guī)定：“在信用證業(yè)務(wù)中，各有關(guān)當(dāng)事人處理的是單據(jù)，而不是與單據(jù)有關(guān)的貨物服務(wù)或其他行為。”根據(jù)慣例，銀行不介入買賣或不參與交易，上述條款，開證人授權(quán)的代表簽字須經(jīng)本行（開證行）或通知行證實等，意味著銀行參與了交易，違背了國際貿(mào)易慣例。因此，這種條款，明顯是開證申請人與開證行串通一氣，坑害出口商的。假設(shè)企業(yè)所交貨物與合同規(guī)定完全一致，開證申請人授權(quán)的代表也出具了檢驗證，只要開證申請人勾結(jié)銀行，指示銀行否認(rèn)該代表是經(jīng)該行同意的，那么，企業(yè)就不能從銀行獲得貨款。為此，為了出口商本身的權(quán)益，應(yīng)加強(qiáng)對信用證條款，尤其是軟條款的審核，以便及早發(fā)現(xiàn)問題，及時洽進(jìn)口商通過開證行來函或來電報修改或刪除，為順利出運貨物和安全及時收匯鋪平道路實踐中常見的軟條款信用證暫時不生效，何時生效由銀行另行通知。 信用證規(guī)定必須由申請人或其指定的簽字人驗貨并簽署質(zhì)量檢驗合格證書，才能付款或生效。 信用證對銀行的付款、承兌行為規(guī)定了若干前提條件，如貨物清關(guān)后才支付、收到其他銀行的款項才支付等。 有關(guān)運輸事項如船名、裝船日期、裝卸港等須以申請人修改后的通知為準(zhǔn)。 信用證前后條款互相矛盾，受益人無論如何也作不到單單一致。 但是，盡管具有上述條款的信用證，并不必然就是軟條款信用證，如最高人民法院最近公布的一案例法公布（2001）第2號中，信用證規(guī)定：“由申請人發(fā)出之貨品收據(jù)，申請人之簽字必須與開證銀行持有之簽字式樣相符?！眱蓪彿ㄔ憾疾⒉徽J(rèn)為該條款屬于軟條款，而認(rèn)定受益人提交的單據(jù)的簽字因與銀行持有的簽字式樣不符構(gòu)成單證不符。 實踐中，由于各當(dāng)事人之間的交易習(xí)慣和經(jīng)常性做法不一，有些要求對于其他當(dāng)事人而言，屬于軟條款，對于另一當(dāng)事人就不是軟條款而是正常做法所要求的條款。因此，判斷何謂軟條款，尚需要結(jié)合當(dāng)事人的交易習(xí)慣和做法予以判斷，而不能簡單地下結(jié)論。前面提及的一些主要的軟條款現(xiàn)象，也只是作為一種判斷之參考?？傊?，對于何謂軟條款，是需要根據(jù)個案而具體問題具體分析。第二部分：單據(jù)提單知識根據(jù)跟單信用證統(tǒng)一慣例UCP500有關(guān)規(guī)定Aet.23及銀行審單標(biāo)準(zhǔn)，單式海運或港對港提單的正確繕制有如下要求：一. 整套正本提單注有張數(shù)。是否按信用證條款交呈。 二. 提單正面是否打明承運人CARRIER的全名及“承運人（CARRIER”一詞以表明其身份。三. 如提單正面已作如上表示，在承運人自己簽署提單時，簽署處毋須再打明承運人一詞及其全名。舉例：如提單正面已打明（或印明）承運人全名為XYZ LINE及“CARRIER”一詞以示明其身份，在提單簽署處（一般在提單的右下角）經(jīng)由XYZ LINE及其負(fù)責(zé)人簽章即可。如提單正面未作如（二）表示；且由運輸行FORWARDER簽署提單時，則在簽署處必須打明簽署人的身份。如：ABC FORWARDING CO as agents for XYZ LINE, the carrier或ABC FORWARDING Co on behalf of XYZ LINE the carrier。如提單正面已作如（二）表示，但由運輸行FORWARDER簽署提單時，則在簽署處必須打明簽署人的身份，如ABC FORWARDING CO as agents for the carrier或as agents for/on behalf of the carrier。四. 提單有印就“已裝船”“Shipped in apparent good order and condition on board”字樣的，毋須加“裝船批注”“On board notation”；也有印就“收妥待運”“Received in apparent good order and condition for shipment”字樣的則必須再加“裝船批注”并加上裝船日期。五. 提單印有“intended vessel”、“intended port of loading”、“intended port of discharge”及/或其他“intended”等不肯定的描述字樣者，則必須加注“裝船批注”，其中須把實際裝貨的船名，裝貨港口，卸貨港口等項目打明，即使和預(yù)期intended的船名和裝卸港口并無變動，也需重復(fù)打出。六. 單式海運即港對港裝貨港到卸貨港運輸方式下，只須在裝貨港 卸貨港代理公司根據(jù)裝貨港代理公司寄來的貨運單證，編制進(jìn)口載貨清單等卸貨單據(jù)，約定裝卸公司，聯(lián)系泊位，做好卸貨準(zhǔn)備工作； 卸貨港代理公司辦理船舶進(jìn)口報關(guān)手續(xù)； 收貨人向卸貨港代理公司付清應(yīng)付費用后，以正本提單換取提貨單（D/O）； 收貨人持D/O 送海關(guān)辦理進(jìn)口報關(guān)手續(xù)； 收貨人持D/O 到碼頭倉庫提取貨物。第三部分：外貿(mào)單證綜合知識有關(guān)外貿(mào)單證知識的60個問答1、銀行是否接受出具日期早于信用證出具日期的單據(jù)，如果接受，前提條件是什幺？ 可以。信用證沒有禁止接受出具日期早于信用證出具日期的單據(jù)。2、什幺時候銀行才認(rèn)為，運輸單據(jù)上所包括的“clean on board”的條件已經(jīng)滿足？ 一是沒有不清潔批注，二是，對于裝船提單，無須裝船批注；對于收妥待運提單，需裝船批注。滿足上述兩個條件，即可認(rèn)為，提單已經(jīng)滿足“clean on board”的條件。3、before 15th April我公司提單簽發(fā)日期4月15日，可否？ 不可以。BEFORE不含當(dāng)日。4、L/C規(guī)定裝運期為after 15th April，1990 until 30th，April，1990，我實際提單日期為15th April 1990或30th April，1990是否可以？ 首先，需要明確提單日期是否就是裝船日期，對于收妥待運提單，是以裝船批注日期作為裝船日期，假如提單日期就是裝船日期，那幺，根據(jù)UCP500第四十七條，提單日期為15th April 1990不可接受，提單日期為30th April 1990可接受。5、L/C在FOB條件下，要求提單在運費條款中注明：FREIGHT PAYABLE AS PER CHARTER PARTY 是否可以？為什幺？ 不可以。一方面，按照常理，F(xiàn)OB條件下，出口方不承擔(dān)運費，所以提單上應(yīng)注明“運費待收”（Freight collect），但也存在特殊情況，即進(jìn)口方要求出口方支付運費，這需要信用證特別規(guī)定；另一方面，如果信用證沒有規(guī)定可以接受租船合約提單，銀行是不能接受含有租船合約提單或類似詞語的提單的。6、L/C上“SHIPPER LOAD AND COUNT”AND“SAID BY SHIPPER TO CONTAIN”可否接受，為何？ 可以。因為現(xiàn)代運輸大多是采用集裝箱運輸，往往是由托運人在集裝箱堆場或集裝箱轉(zhuǎn)運站將貨物裝入集裝箱并封印，承運人一般不再開箱查驗。所以為了免除自己在這方面的責(zé)任，承運人往往會在提單上注明上述兩段詞語，大意是集裝箱內(nèi)所裝的貨物數(shù)量及內(nèi)容是由托運人所述。當(dāng)然，這種方式，也存在隱患：貨物有可能不是托運人所聲明的種類、數(shù)量。7、開證行收到倒簽提單，并有根據(jù)，開證行以偽造單據(jù)為由提出拒付，可否？ 不可以。銀行只能以單據(jù)表面存在不符拒付。但在法律上，可以以偽造單據(jù)為由進(jìn)行抗辯。8、若L/C要求交單期起算日為貨運單據(jù)的簽發(fā)日（DATE OF ISSURANCE）在RECEIVED B/L中ON BOARD日期和B/L簽發(fā)日不同，應(yīng)從何日期起算？ 應(yīng)從B/L簽發(fā)日期起算。9、L/C金額7000元，擔(dān)保出運8000元，然后修改增幅10000元，則可用金額為多少？ 可用金額為10000元。10、L/C最晚裝期4月15日，效期4月25日，未規(guī)定交單期，若B/L，4月3日，4月15日議付，過期否？ 否。12、DOCUMENTS MUST BE PRESENTED FOR NEGOTIATION WITHIN 10 DAYS，F(xiàn)ROM B/L DATE，或AFTER B/L DATE，若B/L為1日，則最晚交單期分別為多少？ 最晚交單日分別為10日和11日。13、L/C金額前UP TO USD10000，00 NOT EXCEEDING USD10000，00 NOT EXCEEDING USD1000，00而不準(zhǔn)分運，出運時的金額如何掌握？ 出運時金額不得超出USD10000。14、雙到期的L/C，若L/C項下提前發(fā)運，則交單期如何？ 交單期在信用證中是否有規(guī)定？如有，按照規(guī)定的交單期限掌握；若無，則對于雙到期的L/C，如果提前發(fā)運，則交單期限為該裝運日至效期之間的時間。15、若保險單要求IN DUPLICATE PLUS ONE COPY，制單時如何提供單據(jù)？ 兩正一副。16、SHIPMENT AT 90 DAYS AFTER THE DATE OF L/C，ISSUE則裝運日如何掌握？ 在開證日后（不含開證日期）的第90天。17、提單上批注“SHORT SHIPPED ONE BALE”是否構(gòu)成不清潔提單？ 短裝一包，信用證是否允許？如果不允許，則構(gòu)成不清潔提單。18、信用證要求提供的是潔凈已裝船提單（CLEAN ON BOARD B/L），現(xiàn)船公司簽發(fā)的聯(lián)合運輸提單是備運（RECEIVED FOR SHIPMENT）提單，該怎幺辦？ 由船公司進(jìn)行裝船批注。19、什幺叫預(yù)約保險單（OPEN POLICY）？有什幺作用？ 是基于長期合作，保險人與被保險人之間簽訂的預(yù)約保險或保險約定?？梢员苊夥彪s的保險手續(xù)，可以防止漏保，保費定期結(jié)算及可以優(yōu)惠，減少被保險人的資金占用。20、可轉(zhuǎn)讓信用證通常被第一受益人作為從第二受益人出口的貨物中獲取差價利益的一種支付手段，因此： （一）第一受益人在把信用證轉(zhuǎn)讓第二受益人時對原證的那些條款可作必要的改動？ （二）第二受益人發(fā)貨后提交的出口單據(jù)為什幺必須通過轉(zhuǎn)讓銀行？ （一）信用證金額、單價，投保比率，效期、裝期、交單期限。 （二）因為便于第一受益人換單。21、什幺是“倒簽提單”（ANTEDATED BILL OF LADING） 什么是“預(yù)借提單”（ADVANCED BILL OF LADING）其危害性如何？ 倒簽提單是指簽發(fā)提單時將提單上記載的裝船日期提前的提單。 預(yù)借提單是指貨物尚未開始裝船或者尚未全部裝船的情況下，簽發(fā)的已裝船提單。 二者都是將提單的簽發(fā)日期提前，使得實際日期與提單所記載的日期不符，構(gòu)成虛假和欺詐，屬于違法行為。一旦被發(fā)現(xiàn)，承運人可能被訴諸法律。22、請將提單應(yīng)否背書由誰背書填入空格、 提單抬頭應(yīng)否背書由誰背書 TO ORDER 應(yīng)背書 SHIPPER TO ORDER OF SHIPPER 應(yīng)背書 SHIPPER TO ORDER OF XX BAND 應(yīng)背書 XX BAND TO ORDER OF ACCOUNTEE 應(yīng)背書 ACCOUNTEE（即申請人）23、在一份SWIFT來證中其代號CODE 39A POS/NEG 5/5是什幺意思？ 信用證可用金額可以增減5。24、信用證分批裝運條款為SEVERAL SHIPMENTS 請問應(yīng)分幾批出運？ 一批（不含一批）以上。25、保兌信用證，出口單據(jù)經(jīng)保兌行審核無誤，但開證行收到單據(jù)后認(rèn)為有不符點，拒絕付款，保兌行因此也不同意付款給出口公司，理由是保兌行只有在開證行倒閉的情況下才承擔(dān)保兌責(zé)任，請問這個理由是否成立？ 不成立。因為保兌行承擔(dān)獨立審單的責(zé)任，其付款與否不取決于開證行。 26、什幺叫“交換提單”SWITCH B/L 是指在直達(dá)運輸?shù)臈l件下，應(yīng)托運人的要求，承運人承諾，在某一約定的中途港憑在啟運港簽發(fā)的提單另換發(fā)一套以該中途港為啟運港，但仍以原來的托運人為托運人的提單，并注明在中途港收回本提單，另換發(fā)以該中途港為啟運港的提單或Switch B/L字樣的提單。27、不可轉(zhuǎn)讓的運輸單據(jù)（NON-NEGOTIAABLE TRANSPORT DOCUMENT）是否要憑運輸單據(jù)提貨？ 不需要。憑到貨通知及收貨人身份證明即可提貨。28、出口內(nèi)衣500箱，每箱裝5打，共計2500打，國外開來信用證條款要求裝運標(biāo)志（SHIPPING MARK）及標(biāo)明數(shù)量（QUANTITY）請問我們在做裝運標(biāo)志時，是標(biāo)明每箱數(shù)量5打，還是總數(shù)量2500打？ 標(biāo)明總數(shù)量2500打。29、信用證要求提供“LAND-SEA COMBINED TRANSPORT B/L”但又規(guī)定不可轉(zhuǎn)運，貨從內(nèi)地裝火車到香港裝海*，與不可轉(zhuǎn)運有矛盾，以上條款是否需要聯(lián)系客戶修改？ 不需要。UCP500第26條規(guī)定，即使信用證禁止轉(zhuǎn)運，銀行也將接受注明轉(zhuǎn)運將發(fā)生或可能發(fā)生的多式運輸單據(jù)，但同一多式運輸單據(jù)須包括運輸全程。30、國外A銀行開來一張保兌信用證，請國內(nèi)B銀行加保兌，B銀行將該證通知受益人C公司，未加任何批注，這是不是默示：它對信用證的保兌已經(jīng)認(rèn)可、 不是。如果B行同意保兌，在通知受益人時，須明確書面聲明。31、HAWB是什么單證？它與MAWB有什么關(guān)系？ HAWB是HOUSE AIR WAYBILL的簡稱，即航空分運單，由運輸行簽發(fā)（該運輸行本身沒有飛機(jī)）。運輸行將攬收后拼裝的貨物交航空運輸公司，由航空運輸公司簽發(fā)的運輸單據(jù)是MASTER AIR WAYBILL，簡稱MAWB。32、可轉(zhuǎn)讓信用證，有關(guān)轉(zhuǎn)讓的銀行費用由第一受益人（讓與人）還是第二受益人（受讓人）負(fù)擔(dān)？ 應(yīng)由第一受益人承擔(dān)。33、USANCE DRAFT是什么匯票？ 遠(yuǎn)期匯票。34、信用證要求PACKING LIST TO BE MADE OUT IN NEUTRAL FORM怎么做？ 即PACKING LIST 不要顯示出具人的名稱。35、對美國出口是不是可提供普惠制產(chǎn)地證？ 不可。36、A銀行開出的信用證，經(jīng)B銀行保兌，在付款責(zé)任上，這兩家銀行有沒有第一性和第二性的區(qū)別？ 沒有。37、L/C轉(zhuǎn)讓中的受讓人英文叫什么？ TRANSFEREE。38、商檢證書的日期早于信用證開證日期，可否被銀行接受？ 只要信用證未禁止，則可以接受。39、信用證中的ACCOUNTEE指誰？ 指開證申請人。40、香港某客戶開來一張信用證，號碼為123，購買襯衫1000打，“不準(zhǔn)分批”，因貨未備妥，經(jīng)修改為“允許分批”，該L/C項下1000打襯衫后來分兩次出運，隨后，該客戶又開來第二張信用證，除數(shù)量，金額，裝效期與第一張信用證有所不同，其余條款套用第一張信用證“SIMILAR TO L/C NO，123”，這張信用證項下貨物可否分批？ 國際商會不鼓勵、不提倡套開信用證。本問題存在模糊之處，前證的條款是否包含修改后的條款呢？就本題而言，應(yīng)該是不允許分批。41、在什么樣的情況下，需要投保賣方利益險？ 在采用貨到付款或托收等商業(yè)信用的收款方式且采用FOB或CFR術(shù)語時，按照合同的規(guī)定，賣方?jīng)]有辦理貨運保險的義務(wù)，而由買方根據(jù)情況自行辦理。如果履約時行情對買方不利，買方拒絕接收貨物，就有可能不辦保險，這樣一旦貨物在途中出險就可能導(dǎo)致錢貨兩空。如不得已采用這兩種術(shù)語成交，賣方應(yīng)在當(dāng)?shù)赝侗Ｙu方利益險。42、限制議付的信用證，交給非信用證指定的銀行議付，有何風(fēng)險？ 可能被開證行以“非指定銀行交單”拒付，另外，即使開證行接受非指定銀行交單，到期地點也改在了開證行柜臺。43、信用證要求出RECEIPTED INVOICE 受益人該怎樣處理？ “RECEIPTED INVOICE”是指的收妥發(fā)票, 又稱錢貨兩訖發(fā)票COMMERCIAL INVOICE DULY RECEIVED, 當(dāng)信用證要求提供這種發(fā)票時, 出口公司要在發(fā)票上明確表示貨款已收到. 在填制此種發(fā)票時, 就在發(fā)票上注明 “RECEIPTED INVOICE”或證明 “PAYMENT RECEIVED AGAINST XXX BANK L/C NO.XXX DATED XXX”字樣.44、保險條款中的WITHOUT FRANCHISE是什么意見？ 這個詞語很少見到，應(yīng)該是沒有免賠率，即發(fā)生損失，保險公司全部理賠。常見的是I.O.P，不計免賠率。45、L/C裝期和效期的最后一天適逢法定的節(jié)假日，可否順延到下一個工作日、 效期可順延，裝期不可以。46、什么叫對開信用證？ 即兩家銀行互為開證行和通知行，多見于易貨貿(mào)易和補(bǔ)償貿(mào)易等。47、普惠制是發(fā)達(dá)國家給發(fā)展中國家提供的一種關(guān)稅優(yōu)惠制度，它有三項原則，請說出是哪三項？ 普遍的；非歧視的；非互惠的。48、什么叫“清潔提單” 沒有明確不清潔批注的提單。49、信用證數(shù)量前有“大約”字樣，但金額10萬美圓前沒有“大約”字樣，我貨略有超裝，發(fā)票總金額為102000美圓，10萬美圓在信用證項下議付，2000美圓作托收處理，議付銀行審單后已接受辦理，但單到國外，開證行以發(fā)票金額與信用證金額不符拒收，請問是否合理？ 不合理。50、匯票的PAYEE是誰？ 收款人。51、出口貨物從倉庫或工廠運往碼頭途中出險，在CIF條件下出口商品已辦保險，可根據(jù)W/W（倉至倉）條款要求保險公司賠償損失；在CFR條件下，可否由進(jìn)口商品出面要求保險公司賠償？ 在貨物出險之前，進(jìn)口商是否已經(jīng)辦理保險，何時辦理保險？如沒有，則無法向保險公司索賠。52、某船公司的提單，在左下角簽章處印刷了“SIGNED FOR”或者“SIGNED FOR OR ON BEHALF OF THE CARRIER”字樣，這種提單由船公司代理簽章，寄到國外，遭到開證行拒付，為什么？ 出單人身份不明確。53、信用證沒有允許分批和允許轉(zhuǎn)船的條款，可否分批和轉(zhuǎn)船？ 允許分批，允許轉(zhuǎn)運。54、（AIR WAYBILL）航空運單是不是NEGOTIATABLE DOCUMENT？它能不能做成空白抬頭TO ORDER、 是，不能。55、出口單證內(nèi)容要求達(dá)到“四個一致”，是哪四個一致？ 單證一致，單單一致，單貨一致，證同一致。56、廠商發(fā)票的出廠價和某些海關(guān)發(fā)票中的國內(nèi)市場價格都是以人*幣表示的，這個價格應(yīng)高于或低于出口發(fā)票。 應(yīng)高于。57、L/CCHANG償付銀行償付時要不要單證？ 不要。只須匯票或者索償電。58、海