《稅務(wù)籌劃》復(fù)習(xí)

1 稅務(wù)籌劃期末復(fù)習(xí)稅務(wù)籌劃期末復(fù)習(xí) 一 一 單項(xiàng)選擇題單項(xiàng)選擇題 1 下列項(xiàng)目中 屬于稅務(wù)行政賠償構(gòu)成要件的核心要件是 A 稅務(wù)機(jī)關(guān)或其工作人員的職務(wù)違 法行為 是構(gòu)成稅務(wù)行政賠償責(zé)任的核心要件 也是稅務(wù)行政賠償責(zé)任存在的前提 A 稅務(wù)機(jī)關(guān)或其工作人員的職務(wù)違法行為 B 稅務(wù)機(jī)關(guān)或其工作人員的非職務(wù)違法行為 C 存在對(duì)納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人合法權(quán)益造成損害的事實(shí) D 存在對(duì)納稅人和其他稅務(wù)當(dāng)事人合法權(quán)益造成犯罪的事實(shí) 2 下列應(yīng)稅項(xiàng)目中 以一個(gè)月為一次確定應(yīng)納稅所得額的有 C A 勞務(wù)報(bào)酬所得 B 特許權(quán)使用費(fèi)所得 C 財(cái)產(chǎn)租賃所得 D 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 答案解析 勞務(wù)報(bào)酬所得 特許權(quán)使用費(fèi)所得 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以取得一次確定應(yīng)納稅所得額 3 以下不免增值稅的項(xiàng)目是 A A 用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物 B 向社會(huì)收購(gòu)的古書 C 避孕藥品和用具 D 國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資 4 某小規(guī)模納稅人生產(chǎn)企業(yè)從某廠家購(gòu)進(jìn)某種應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn) 支付價(jià)稅合計(jì) 200 000 元 消費(fèi)稅稅率為 30 取得 B 允許抵扣的消費(fèi)稅多 A 專用發(fā)票 B 普通發(fā)票 C 專業(yè)發(fā)票 D 增值稅發(fā)票 5 納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品 其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為 C A 銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天 B 發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 C 發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D 收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天 6 納稅人的年貨物銷售額與非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額的合計(jì)數(shù)中 在年貨物銷售額 A 的情況下 繳納營(yíng)業(yè)稅 A 50 D 50 7 甲乙兩企業(yè)合作建房 甲提供土地使用權(quán) 乙提供資金 正確的是 C A 合作經(jīng)營(yíng) 方式下 甲應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 200 萬(wàn)元 B 以物易物 方式下 甲不繳營(yíng)業(yè)稅 C 合作經(jīng)營(yíng) 方式下 甲不納營(yíng)業(yè)稅 D 以物易物 方式下 甲應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅 200 萬(wàn)元 8 哪項(xiàng)籌劃不正確 C A 與外國(guó)合伙人合作 擴(kuò)大國(guó)外承運(yùn)部分的費(fèi)用 再通過(guò)其他形式彌補(bǔ) 可以達(dá)到減少 營(yíng)業(yè)稅的目的 B 建筑企業(yè)可以通過(guò)一物多用 減少價(jià)款計(jì)算等合法的手段減少營(yíng)業(yè)額 從而達(dá)到節(jié)稅 的目的 C 安裝工程作業(yè)盡可能將設(shè)備價(jià)值作為安裝工程產(chǎn)值 有利于節(jié)稅 D 轉(zhuǎn)包收入由于由總承包人代扣代繳營(yíng)業(yè)稅 因此收入企業(yè)不再另行計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅 9 某餐館集團(tuán)下設(shè)多家連鎖餐館 餐館年?duì)I業(yè)額約 300 萬(wàn)元 該集團(tuán)將舉辦 美食文化節(jié) 預(yù)計(jì)收入 100 萬(wàn)元 如果稅務(wù)籌劃將餐館營(yíng)業(yè)收入與 美食文化節(jié) 收入分別核算 服務(wù)業(yè)稅率為 5 文化體 育業(yè)稅率為 3 則預(yù)計(jì)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為 C A 12 B 15 C 18 D 20 10 企業(yè)取得的 A 利息收入免征企業(yè)所得稅 2 A 國(guó)債 B 國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券 C 金融債券 D 企業(yè)債券 11 屬于法定減免稅的是 A A 進(jìn)出口無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣 B 加工貿(mào)易品 C 邊境貿(mào)易進(jìn)口物資 D 扶貧 慈善性捐贈(zèng)物資 12 不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是 D A 增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)小規(guī)模納稅人購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)品 B 從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額 C 從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額 D 非正常損失的在產(chǎn)品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物 13 納稅人在承包工程時(shí) 如果與建設(shè)單位簽訂建筑安裝工程承包合同 其承包收入按建筑業(yè)適用 A 的稅率 A 3 B 4 C 5 D 6 14 下列項(xiàng)目中 應(yīng)征收增值稅的有 D A 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品 B 郵電局銷售報(bào)刊 雜志 C 企業(yè)轉(zhuǎn)讓商標(biāo)取得的收入 D 企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建廠房 解析 企業(yè)將自產(chǎn)鋼材用于擴(kuò)建建房 視同銷售計(jì)繳增值稅 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出售的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品免稅 其 他繳納營(yíng)業(yè)稅 15 下列各項(xiàng)中 不屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的是 A A 隨汽車銷售提供的汽車按揭服務(wù) B 企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán) C 受托方代購(gòu)貨物票轉(zhuǎn)交委托方并收取的手續(xù)費(fèi) D 郵電部門代出版單位收訂 投遞和銷售報(bào)紙 雜志的業(yè)務(wù) 16 為處理利用其他企業(yè)廢棄的 在 資源綜合利用目錄 內(nèi)的資源而新辦的企業(yè) 經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批 準(zhǔn)后 可減征或者免征所得稅 A 年 A 1 B 2 C 3 D 5 17 按業(yè)務(wù)收入計(jì)算交際應(yīng)酬費(fèi)列支的行業(yè)有 B A 工業(yè)制造業(yè) B 建筑安裝業(yè) C 養(yǎng)殖業(yè) D 種植業(yè) 18 不能達(dá)到節(jié)稅目的租金支出的節(jié)稅籌劃是 D A 使租金支出費(fèi)用極大化 B 合理分配跨期間費(fèi)用 C 取得合法憑證 D 在支出水平相等的情況下 以融資租賃方式承租 19 按稿酬所得計(jì)算應(yīng)納個(gè)人所得稅時(shí)可享受應(yīng)納稅額減征 D 的稅收優(yōu)惠政策 A 20 B 24 C 27 D 30 20 屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是 A A 對(duì)學(xué)生個(gè)人參與 長(zhǎng)江小小科學(xué)家 活動(dòng)并獲得的資金 B 因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的 C 為聯(lián)合國(guó)援助項(xiàng)目來(lái)華工作的專家薪金所得 D 個(gè)人舉報(bào) 協(xié)查各種違法 犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金 3 21 在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中 常常會(huì)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi) 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過(guò)開支標(biāo)準(zhǔn)不得在稅前抵 扣的情況 如果將銷售部門設(shè)為獨(dú)立的銷售公司 相當(dāng)于在集團(tuán)公司銷售收入一定的情況下 可以多抵 扣 C 的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi) 業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) A 2 B 8 C 一倍 D 兩倍 22 稅法規(guī)定免征營(yíng)業(yè)稅和所得稅的是 D A 社會(huì)福利生產(chǎn)單位 B 稅務(wù)咨詢業(yè) C 中小學(xué)校辦工廠 D 托兒所養(yǎng)育服務(wù) 23 侵害財(cái)產(chǎn)權(quán)的賠償標(biāo)準(zhǔn)正確的是 D A 違法征收稅款 加收滯納金的 返還財(cái)產(chǎn) 退稅及滯納金 B 違法征收稅款 加收滯納金的 返還稅款 滯納金及給付賠償金 C 違法征收稅款 加收滯納金的 退稅 返還稅款銀行同期存款利息及滯納金 D 違法征收稅款 加收滯納金的 返還稅款 稅款銀行同期存款利息及滯納金 24 稅基是計(jì)算應(yīng)納稅額的直接依據(jù) 而且稅基一般與應(yīng)納稅額成正比關(guān)系 適合稅基式避稅的稅種是 D A 增值稅 B 消費(fèi)稅 C 營(yíng)業(yè)稅 D 所得稅 25 那種選項(xiàng)不屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的一般方法 D A 稅負(fù)前轉(zhuǎn) B 稅負(fù)后轉(zhuǎn) C 稅負(fù)消轉(zhuǎn) D 納稅人身份轉(zhuǎn)換 26 稅收保全措施適用于 A A 從事生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)的納稅人 B 從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人和扣繳義務(wù)人 C 從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人和納稅擔(dān)保人 D 從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人和其他納稅人 二 多項(xiàng)選擇題二 多項(xiàng)選擇題 1 在國(guó)外料件加工復(fù)出口的貿(mào)易方式中 從手續(xù)的方便程度 納稅成本的角度分析 企業(yè)在實(shí)際操作中 一般采用 CD A 正常經(jīng)銷方式 B 特殊經(jīng)銷方式 C 來(lái)料加工方式 D 進(jìn)料加工方式 2 符合下崗職工從事社區(qū)居民服務(wù)免稅范圍的是 ABCD A 家庭清潔衛(wèi)生服務(wù) B 殘疾兒童教育訓(xùn)練和寄托服務(wù) C 養(yǎng)老服務(wù) D 優(yōu)生優(yōu)育優(yōu)教咨詢 3 企業(yè)在產(chǎn)品銷售過(guò)程中 在應(yīng)收款暫時(shí)無(wú)法收回或部分無(wú)法收回的情況下 可選擇 AC 結(jié)算 方式避免墊付稅款 A 賒銷 B 托收承付 C 分期收款 D 委托收款 4 消費(fèi)稅稅務(wù)籌劃的基本途徑有 ABCD A 合理確定銷售額 B 合理選擇稅率 C 外購(gòu)應(yīng)稅品已納稅款的扣除 D 委托加工的選擇 5 營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)籌劃的重點(diǎn)是 AB A 納稅人 B 營(yíng)業(yè)額 C 稅率 D 起征點(diǎn) 6 轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)稅務(wù)籌劃的方法是 BD A 降低借款利息支出 B 提高借款利息支出 C 提高貸款利息收入 D 降低貸款利息收入 7 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是 ABC 4 A 納稅人支付給職工的工資 B 餐飲服務(wù)企業(yè)按國(guó)家規(guī)定提取的提成工資 C 企業(yè)職工冬季取暖補(bǔ)貼 職工防暑降溫費(fèi) D 企業(yè)職工勞動(dòng)保護(hù)費(fèi) 8 工資支出的節(jié)稅途徑有 ABD A 提高職工生活水平 減少名義工資收入 B 在限額內(nèi)允許提取的職工福利費(fèi)一定要全部提取 C 將員工年終獎(jiǎng)金變?yōu)閱T工紅利 D 創(chuàng)造條件 爭(zhēng)取成為實(shí)行工效掛鉤的企業(yè) 9 稅務(wù)籌劃的基本思路是 AC A 絕對(duì)節(jié)稅 B 合理避稅 C 相對(duì)節(jié)稅 D 稅務(wù)利益最大化 10 不屬于增值稅納稅人銷售額中價(jià)外費(fèi)用的是 CD A 代收款項(xiàng)和代扣款項(xiàng) B 包裝費(fèi)和包裝物租金 C 向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額 D 受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅 11 一般納稅人的納稅籌劃途徑是 ABC A 增值稅稅率的籌劃 B 銷售額的籌劃 C 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的籌劃 D 納稅人身份認(rèn)定的籌劃 12 ABCD 是企業(yè)通過(guò)新產(chǎn)品進(jìn)行納稅籌劃的途徑 A 新產(chǎn)品定義 B 部門批準(zhǔn) C 非列舉不給予優(yōu)惠的新產(chǎn)品 D 相關(guān)科研單位 13 準(zhǔn)予在繳納企業(yè)所得稅前的所得額中無(wú)比例全額扣除的項(xiàng)目有 BCD A 社會(huì)力量通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體向革命歷史紀(jì)念館的捐贈(zèng) B 企業(yè)單位通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈(zèng) C 社會(huì)團(tuán)體通過(guò)非營(yíng)利性社會(huì)團(tuán)體向紅十字事業(yè)的捐贈(zèng) D 事業(yè)單位通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)向非盈利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng) 14 不能視為新辦企業(yè)的是 ABCD A 原有企業(yè)一分為幾 B 改變企業(yè)名稱的 C 合并后繼續(xù)經(jīng)營(yíng)的 D 搬遷轉(zhuǎn)產(chǎn)的 15 個(gè)人所得稅納稅籌劃的途徑有 CD A 合理簽訂勞務(wù)合同 提高名義勞務(wù)費(fèi)用 B 將對(duì)企業(yè)的投資轉(zhuǎn)化為應(yīng)獲收益 C 由企業(yè)向職工提供交通工具 減少工資中的交通補(bǔ)貼 D 企業(yè)向職工轉(zhuǎn)售股票認(rèn)購(gòu)權(quán) 16 稅務(wù)籌劃的意義有 ABCDE A 提高納稅人納稅意識(shí) B 實(shí)現(xiàn)納稅人財(cái)務(wù)利益最大化 C 促進(jìn)納稅人經(jīng)營(yíng) 財(cái)務(wù)管理水平 D 有利于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和資源配置 E 有利于提高納稅人競(jìng)爭(zhēng)力 F 有利于促進(jìn)稅制改革 17 稅務(wù)籌劃有哪些基本特征 ABCDEF 5 A 合法性 B 超前性 C 時(shí)效性 D 綜合性 E 專業(yè)性 F 目的性 18 納稅人采用稅基式避稅主要有 ABCDE A 采用改變存貨計(jì)價(jià)法 B 負(fù)債避稅法 C 費(fèi)用分?jǐn)偡?D 融資租賃法 E 折舊計(jì)算法 F 稅率選擇法 19 稅務(wù)籌劃有那些風(fēng)險(xiǎn) BCD A 違法風(fēng)險(xiǎn) B 投資扭曲風(fēng)險(xiǎn) C 經(jīng)營(yíng)損益風(fēng)險(xiǎn) D 稅款支付風(fēng)險(xiǎn) E 成本風(fēng)險(xiǎn) 20 不屬于增值稅納稅人銷售額中價(jià)外費(fèi)用的是 CD A 代收款項(xiàng)和代款項(xiàng) B 包裝費(fèi)和包裝物租金 C 向購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額 D 受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅 21 對(duì)于納稅人來(lái)說(shuō) 為了避免費(fèi)用損失被剔除 必須注意 ABCD A 建立健全會(huì)計(jì)制度 B 委托注冊(cè)會(huì)計(jì)師監(jiān)盤簽證 C 及時(shí)申報(bào)損失 D 申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核 三 判斷題三 判斷題 1 折扣銷售是指銷貨方在銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)后 為了鼓勵(lì)購(gòu)貨方及早償還貨款而協(xié)議許諾給予購(gòu)貨方 的一種折扣優(yōu)待 會(huì)計(jì)上也稱現(xiàn)金折扣 F 2 在實(shí)務(wù)中 抵賬的貨物價(jià)格一般高于該種產(chǎn)品的銷售價(jià)格 如果嚴(yán)格按規(guī)定計(jì)算銷項(xiàng)稅 同時(shí)向?qū)?方索要增值稅專用發(fā)票 該易貨貿(mào)易視為銷售的應(yīng)交增值稅將會(huì)是正值 對(duì)企業(yè)會(huì)更有利 F 3 如果外國(guó)投資者在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前先進(jìn)行股利分配 合法地使轉(zhuǎn)讓價(jià)格降低 可以節(jié)稅 T T 4 以外購(gòu)或委托加工收回的已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)貴重首飾及珠寶玉石時(shí) 盡可能不要生產(chǎn)在零售 環(huán)節(jié)納稅的金銀首飾 T 5 凡是將旅客或貨物由境外載運(yùn)境內(nèi)的 屬于營(yíng)業(yè)稅的管轄權(quán)范圍 凡是將旅客或貨物由境內(nèi)載運(yùn)出 境的 就不屬于營(yíng)業(yè)稅管轄權(quán)范圍 F 6 納稅人出租房產(chǎn)交納個(gè)人所得稅時(shí) 如果有修理費(fèi)用支出 選擇維修時(shí)機(jī)可有效節(jié)稅 如果納稅人 要對(duì)自己的租賃房產(chǎn)進(jìn)行維修 就應(yīng)該在房產(chǎn)租賃期間進(jìn)行 使維修費(fèi)用充分地在稅前列支 從而減輕 稅負(fù) T 7 在加工復(fù)出口貨物耗用的國(guó)產(chǎn)料件少且貨物的退稅率小于征收率的情況下 選擇進(jìn)料加工方式成本 小 F 8 納稅人合并時(shí)未繳清稅款的 合并后的納稅人無(wú)責(zé)任繼續(xù)履行未履行的納稅義務(wù) F 9 稅基式納稅籌劃是指通過(guò)縮小計(jì)稅基礎(chǔ)的方式來(lái)減少納稅總額 T 10 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額的稅款 可以暫扣 作為納稅人下期預(yù)付稅款 F 11 納稅人 扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)所作的決定 享有陳述 申辯 申請(qǐng)行政復(fù)議 提起行政訴訟 請(qǐng) 求國(guó)家賠償?shù)臋?quán)力 T 15 稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)需出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書 即可進(jìn)行稅務(wù)檢查 并有責(zé)任為被檢查人保守秘 密 被檢查人無(wú)權(quán)拒絕接受檢查 F 12 稅收征管法 規(guī)定納稅人不能按期辦理納稅申報(bào) 或有特殊困難不能按期繳納稅款的 經(jīng)稅務(wù)機(jī) 關(guān)核準(zhǔn) 可以延期申報(bào)和延期繳納稅款 T 6 13 企業(yè)或者外國(guó)企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu) 場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái) 應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取或者支付價(jià)款 費(fèi)用 T 14 廣義的稅務(wù)籌劃既包括節(jié)稅 還包括避稅和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 T 15 納稅人 扣繳義務(wù)人 納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅下發(fā)生爭(zhēng)議時(shí) 必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決 定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保 然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議 對(duì)行政復(fù)議決定不服 的 可以依法向人民法院起訴 T 16 納稅人最大和最基本的權(quán)利 是不需要繳納比稅法規(guī)定的更多的稅款 T 17 稅務(wù)籌劃的主要目標(biāo)是尋求最低稅負(fù)點(diǎn)和遞延納稅 稅務(wù)籌劃有利于促進(jìn)國(guó)家稅收政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn) T 18 銷售不動(dòng)產(chǎn)屬于銷售貨物 也應(yīng)該征收增值稅 F 19 稅基式納稅籌劃是指通過(guò)縮小計(jì)稅基礎(chǔ)的方式來(lái)減少納稅總額 T 20 企業(yè)如果想在包裝物上節(jié)約消費(fèi)稅 關(guān)鍵是包裝物不能作價(jià)隨同產(chǎn)品出售 而應(yīng)采用收取 押金 的方式 此 押金 并入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅稅額 尤其當(dāng)包裝物價(jià)值較大時(shí) 更加必要 F 21 如果投資方企業(yè)所得稅稅率高于聯(lián)營(yíng)企業(yè) 投資方從聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回的利潤(rùn)及股息 紅利應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅 T 22 稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)需出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書 即可進(jìn)行稅務(wù)檢查 并有責(zé)任為被檢查人保守秘 密 被檢查人無(wú)權(quán)拒絕接受檢查 F F 四 名詞解釋四 名詞解釋 1 稅務(wù)籌劃 4 2 稅基籌劃原理 37 3 避稅 15 4 出口退稅 91 5 應(yīng)納稅所得額 6 節(jié)稅 14 7 轉(zhuǎn)移定價(jià)法 8 混合銷售行為 85 9 現(xiàn)金折扣 77 10 兼營(yíng)銷售行為 85 11 預(yù)提所得 稅 五 簡(jiǎn)答題五 簡(jiǎn)答題 1 簡(jiǎn)述企業(yè)注冊(cè)地點(diǎn)的納稅籌劃 2 簡(jiǎn)要分析實(shí)施稅務(wù)籌劃的前提條件和基本步驟 3 簡(jiǎn)要回答延期納稅技術(shù)的特點(diǎn) 4 國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)符合哪些條件 5 不同企業(yè)組織形式如何履行納稅義務(wù) 企業(yè)選擇組織形式的籌劃策略有哪些 6 簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的基本原則 7 比較絕對(duì)收益籌劃和相對(duì)收益籌劃的聯(lián)系與區(qū)別 8 企業(yè)如何利用分公司和子公司的設(shè)立形式進(jìn)行稅務(wù)籌劃 六 案例分析題六 案例分析題 1 某化妝品公司 既生產(chǎn)化妝品 又生產(chǎn)護(hù)膚護(hù)發(fā)品 2005 年銷售額共計(jì) 9000 萬(wàn)元 企業(yè)合并報(bào)稅交 消費(fèi)稅為 9000 30 2700 萬(wàn)元 該公司經(jīng)稅務(wù)籌稅務(wù)籌劃劃 2006 年實(shí)行兩類產(chǎn)品分別核算 分別申報(bào)納稅 2006 年共計(jì)銷售額為 8700 萬(wàn)元 其中化妝品 4600 萬(wàn)元 護(hù)膚護(hù)發(fā)品 4100 萬(wàn)元 試分析納稅籌劃對(duì)公司 的影響 7 2 某企業(yè) 2009 年 10 月成立 設(shè)在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi) 被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè) 開業(yè)當(dāng)年實(shí) 現(xiàn)所得額 40 萬(wàn)元 預(yù)計(jì) 2010 年可以實(shí)現(xiàn)所得額 180 萬(wàn)元 預(yù)計(jì) 2011 年可以實(shí)現(xiàn)所得額 220 萬(wàn)元 企業(yè) 所得稅稅率 15 企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃 3 某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人 出口貨物的征稅稅率為 17 退稅稅率為 13 2010 年 4 月的有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)為 購(gòu)進(jìn)原材料一批 取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款 200 萬(wàn)元 外 購(gòu)貨物準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額 34 萬(wàn)元 貨已驗(yàn)收入庫(kù) 上月末留抵稅款 5 萬(wàn)元 本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售 額 100 萬(wàn)元 收款 117 萬(wàn)元存入銀行 本月出口貨物的銷售額折合人民幣 200 萬(wàn)元 試計(jì)算該企業(yè)的 免 抵 退 稅額 4 2012 年 5 月 A 銀行從 B 銀行借入一筆資金轉(zhuǎn)貸給一家企業(yè) 借款利息 50 萬(wàn)元 貸 款利息 55 萬(wàn)元 而上個(gè)月 B 銀行代 A 銀行進(jìn)行了一批金融業(yè)務(wù)的結(jié)算 本月 A 銀行就向 B 銀行支付結(jié) 算款 2 萬(wàn)元 兩家銀行進(jìn)行稅務(wù)籌劃后 A 銀行請(qǐng)求 B 銀行將借款利息從 50 萬(wàn)元 提高到 51 萬(wàn)元 增加的 1 萬(wàn)元用于沖抵結(jié)算款 問(wèn)兩銀行在稅務(wù)籌劃后分別應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅稅額是多少 籌劃后的結(jié)果是什么 5 某公司是一個(gè)年含稅銷售額在 110 萬(wàn)元左右的生產(chǎn)性企業(yè) 公司每年購(gòu)進(jìn)的可按 17 的稅率進(jìn)行 抵扣的含稅價(jià)格大致在 85 萬(wàn)元左右 如果是一般納稅人 公司產(chǎn)品的增值稅適用稅率 17 如果是小規(guī) 模納稅人 公司產(chǎn)品的增值稅適用稅率為 3 試判別企業(yè)作為一般納稅人適宜還是作為小規(guī)模納稅人適 宜 含稅平衡點(diǎn)增值率為 20 05 含稅平衡點(diǎn)抵扣率 82 35 6 某建筑裝飾公司銷售建筑材料 并代顧客裝修 2010 年度 該公司取得裝修工程總收入 1200 萬(wàn)元 該公司為裝修購(gòu)進(jìn)材料款項(xiàng) 936 萬(wàn)元 價(jià)款 800 萬(wàn)元 增值稅款 136 萬(wàn)元 該公司銷售建筑材料適用增 值稅稅率為 17 裝飾工程的營(yíng)業(yè)稅適用稅率為 3 該公司如何就繳納流轉(zhuǎn)稅進(jìn)行稅務(wù)籌劃 含稅平 衡點(diǎn)增值率為 20 65 7 某建筑公司中標(biāo)承包某政府部門包括電梯 中央空調(diào) 土建及內(nèi)外裝修在內(nèi)總造價(jià)為 2000 萬(wàn)元 的某建筑安裝工程 工程合同中電梯價(jià)款 100 萬(wàn)元 中央空調(diào)價(jià)款 200 萬(wàn)元 土建及內(nèi)外裝修的價(jià)款 1700 萬(wàn)元 建筑