調(diào)查問(wèn)卷有關(guān)事項(xiàng).doc

附件1：調(diào)查問(wèn)卷有關(guān)事項(xiàng)一、調(diào)查目的針對(duì)部分水利事業(yè)單位內(nèi)控制度不健全、不完善、不落實(shí)，以及預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與檢查中發(fā)現(xiàn)的部分單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱等情況，擬定調(diào)查提綱，開(kāi)展內(nèi)控制度建設(shè)與落實(shí)情況以及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員配備情況等會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作調(diào)查，旨在了解各單位的財(cái)會(huì)基礎(chǔ)管理實(shí)際情況，通過(guò)匯總分析，探求進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系、規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的途徑，以指導(dǎo)各單位加強(qiáng)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)管理、提高財(cái)務(wù)管理水平。二、填寫(xiě)說(shuō)明1、本次調(diào)查范圍：水利部直屬事業(yè)單位及其下屬獨(dú)立核算預(yù)算單位。2、選擇題請(qǐng)?jiān)谀J(rèn)可的選項(xiàng)前“”內(nèi)打“”（可以是多項(xiàng)），如您認(rèn)為有未盡事項(xiàng)，可直接填寫(xiě)“其他 ”項(xiàng)列舉說(shuō)明。3、表格類(lèi)題目請(qǐng)?jiān)谙鄳?yīng)的選項(xiàng)下方打“”。4、本問(wèn)卷是匿名填寫(xiě)，僅為調(diào)查分析所用，請(qǐng)就您所了解的情況如實(shí)填寫(xiě)。三、基本情況1、您單位屬于哪一級(jí)預(yù)算單位：二級(jí)預(yù)算單位 三級(jí)預(yù)算單位 四級(jí)預(yù)算單位 五級(jí)及以下預(yù)算單位2、您目前任職的崗位：?jiǎn)挝回?fù)責(zé)人 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 其他相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人 會(huì)計(jì)主管 附件2：水利事業(yè)單位基本內(nèi)控制度狀況調(diào)查問(wèn)卷一制度建設(shè)及執(zhí)行情況：您單位在財(cái)務(wù)管理方面制訂并實(shí)施了哪些內(nèi)控制度：內(nèi)控制度是否有此類(lèi)業(yè)務(wù)是否制訂并實(shí)施實(shí)施效果是否是否好一般不好預(yù)算編制及執(zhí)行管理方面制度資金使用與管理方面制度國(guó)有資產(chǎn)管理方面制度國(guó)庫(kù)管理方面制度合同管理制度政府采購(gòu)管理制度基本建設(shè)資金財(cái)務(wù)管理制度銀行賬戶(hù)管理制度不相容職位內(nèi)部牽制制度財(cái)務(wù)收支審批制度票據(jù)使用管理制度出國(guó)費(fèi)管理制度會(huì)議費(fèi)管理制度會(huì)計(jì)電算化管理制度會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)決策審批制度財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查制度財(cái)務(wù)報(bào)告制度對(duì)外投資管理制度財(cái)務(wù)報(bào)表考評(píng)制度支出控制管理制度價(jià)格收費(fèi)管理制度預(yù)算項(xiàng)目績(jī)效考評(píng)制度預(yù)算執(zhí)行考評(píng)制度（包括支付進(jìn)度）財(cái)務(wù)績(jī)效考核制度重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制除了以上內(nèi)控制度外，您所在的單位還制定了哪些內(nèi)控制度，效果如何，請(qǐng)列出：二內(nèi)部控制要素情況（一）內(nèi)部控制環(huán)境1您認(rèn)為水利事業(yè)單位內(nèi)部控制應(yīng)發(fā)揮什么樣的作用：促進(jìn)單位事業(yè)活動(dòng)合法合規(guī)促進(jìn)單位資產(chǎn)安全與完整促進(jìn)單位財(cái)務(wù)資料及相關(guān)信息真實(shí)正確促進(jìn)單位資金有效使用，實(shí)現(xiàn)單位發(fā)展目標(biāo)其他： 2您認(rèn)為建立健全單位內(nèi)部控制體系應(yīng)由哪些人參與：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo) 會(huì)計(jì)人員、審計(jì)人員所有管理人員 單位所有人員3您認(rèn)為您所在單位的內(nèi)部控制體系是否健全：是 否如果您的答案為“否”，請(qǐng)繼續(xù)回答您認(rèn)為在哪些方面不健全：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)缺乏內(nèi)部控制意識(shí) 缺乏規(guī)范的內(nèi)部控制制度由于執(zhí)行力度不夠，已有內(nèi)部控制制度沒(méi)有得到很好地實(shí)施已有的內(nèi)部控制制度缺乏可操作性其他： 4請(qǐng)就您了解的情況，回答下列各項(xiàng)在您所在單位是否實(shí)施（在相應(yīng)的選項(xiàng)下方打“”）；如果您的答案為“是”，請(qǐng)繼續(xù)評(píng)價(jià)其實(shí)施效果?？?制 環(huán) 境是否實(shí)施實(shí)施效果是否不清楚很好較好不好誠(chéng)信和道德價(jià)值觀A單位負(fù)責(zé)人具備誠(chéng)信的原則和道德價(jià)值觀B制定有成文的單位行為準(zhǔn)則管理和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格C領(lǐng)導(dǎo)具備較好控制意識(shí)，并帶頭遵守已有的單位規(guī)章制度D職工具備較好控制意識(shí)，主動(dòng)嚴(yán)格遵守了單位的規(guī)章制度E組織結(jié)構(gòu)合理，單位預(yù)算等各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)組織井然有序，權(quán)責(zé)明確F存在積極向上的價(jià)值觀和單位文化G具有嚴(yán)格、公開(kāi)的人力資源招聘、培訓(xùn)和考核激勵(lì)制度H建立了獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，能有效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作I具備健全的財(cái)務(wù)預(yù)算制度（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估5對(duì)于以下幾方面的風(fēng)險(xiǎn)控制因素，您所在單位是否已開(kāi)展了相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估活動(dòng)并不斷調(diào)整應(yīng)對(duì)策略？請(qǐng)就您了解的情況在相應(yīng)的選項(xiàng)下方打“”。是否開(kāi)展了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有無(wú)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略能否不斷調(diào)整應(yīng)對(duì)策略是否有無(wú)能一般否A 職工專(zhuān)業(yè) 勝任能力B事業(yè)活動(dòng)C資產(chǎn)管理D財(cái)務(wù)狀況E監(jiān)管要求F技術(shù)進(jìn)步G控制環(huán)境6請(qǐng)?jiān)谏媳硖岬降?個(gè)方面風(fēng)險(xiǎn)控制因素中，列出您認(rèn)為最重要的三項(xiàng)（排序分先后，用字母代替即可）：您的答案： A、 B、 C、 7您所在單位是否實(shí)施以下四種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略：風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)降低風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)（三）控制活動(dòng)8請(qǐng)就您了解的情況，填寫(xiě)下列各項(xiàng)控制措施在所在單位是否使用（在相應(yīng)的選項(xiàng)下方打“”）；如果您的答案為“是”，請(qǐng)繼續(xù)評(píng)價(jià)其實(shí)施效果?？刂拼胧┦欠駥?shí)施實(shí)施效果是否不清楚很好較好不好不相容職位分離控制A具有明確的職務(wù)分工，形成各司其職、各負(fù)其責(zé)、相互制約的工作機(jī)制B職責(zé)清晰，權(quán)責(zé)明確，不存在同一職務(wù)負(fù)責(zé)一業(yè)務(wù)流程所有工作現(xiàn)象授權(quán)審批控制C根據(jù)相關(guān)的授權(quán)規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相應(yīng)責(zé)任D重大業(yè)務(wù)和事項(xiàng)（如對(duì)外投資、重大資產(chǎn)購(gòu)置），實(shí)行集體決策審批或者聯(lián)簽制度會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制E嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度，明確會(huì)計(jì)處理程序，會(huì)計(jì)資料真實(shí)完整F會(huì)計(jì)檔案的保管、使用、銷(xiāo)毀等都有完整記錄財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制G資產(chǎn)的領(lǐng)用與處置有嚴(yán)格的審批制度H對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行定期清查預(yù)算控制J全面實(shí)施預(yù)算管理制度，按照各項(xiàng)事業(yè)活動(dòng)確定資金預(yù)算K預(yù)算編制、審批程序、預(yù)算執(zhí)行檢查、預(yù)算調(diào)整、決算分析考核等均有明確的規(guī)定L執(zhí)行收支兩條線制度，規(guī)費(fèi)收入存入指定銀行賬戶(hù)績(jī)效考評(píng)控制M建立了科學(xué)的考核指標(biāo)體系、客觀的績(jī)效考評(píng)過(guò)程N(yùn)建立了重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和突發(fā)事件應(yīng)急處理機(jī)制9您所在單位在貨幣資金控制方面采取了哪些控制措施：對(duì)貨幣資金不相容崗位分離控制，并有明確規(guī)定建立了貨幣資金審批制度，根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要性和貨幣資金的大小設(shè)置不同的審批權(quán)限，并明確職責(zé) 保管支票人員不同時(shí)保管印鑒，會(huì)計(jì)與出納職務(wù)嚴(yán)格分離 在各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)均經(jīng)過(guò)主管部門(mén)批準(zhǔn)定期與銀行對(duì)賬 單位有內(nèi)部稽核制度其他： 10您所在單位在政府采購(gòu)活動(dòng)中采取了哪些控制措施： 編制了政府采購(gòu)計(jì)劃和預(yù)算 具備完善的政府采購(gòu)申請(qǐng)和審批制度 由獨(dú)立于請(qǐng)購(gòu)、采購(gòu)和會(huì)計(jì)部門(mén)的驗(yàn)收部門(mén)來(lái)嚴(yán)格按照合同約定條款負(fù)責(zé)驗(yàn)收其他： 11您單位在對(duì)外投資方面采取了哪些措施：對(duì)外投資項(xiàng)目進(jìn)行了可行性研究 重大投資項(xiàng)目實(shí)行集體審議聯(lián)簽制度 建立了對(duì)外投資審批制度，并按規(guī)定的權(quán)限和程序辦理相關(guān)手續(xù)定期對(duì)對(duì)外投資績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)其他： 12您所在單位在固定資產(chǎn)管理方面采取了哪些措施：執(zhí)行固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，不相容職位相互分離建立固定資產(chǎn)預(yù)算管理制度和購(gòu)置審批制度每年年末由固定資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)固定資產(chǎn)的處置具備嚴(yán)格的控制制度其他： 13您單位在合同管理方面采取了哪些措施：建立了合同管理制度 合同管理有歸口管理部門(mén) 建立了合同審簽和備案制度單位支付合同款有審批、驗(yàn)收相關(guān)規(guī)定其他： 14您所在單位在預(yù)算控制方面是否有以下問(wèn)題： 預(yù)算編制不細(xì)，隨意性大預(yù)算編制不全面未建立預(yù)算執(zhí)行檢查、考核制度預(yù)算管理缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制無(wú)以上問(wèn)題15您所在單位在費(fèi)用支出控制方面是否有以下問(wèn)題： 擠占、挪用專(zhuān)項(xiàng)資金基本支出中人員經(jīng)費(fèi)擠占公用經(jīng)費(fèi)擅自擴(kuò)大支出范圍，提高支出標(biāo)準(zhǔn)辦理無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出 報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)缺乏相應(yīng)的核查和審批制度 未經(jīng)批準(zhǔn)擅自改變資金用途 招待費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、車(chē)輛費(fèi)均缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)無(wú)以上問(wèn)題16您單位在國(guó)庫(kù)資金支付管理方面是否存在以下問(wèn)題：未建立了國(guó)庫(kù)資金支付管理責(zé)任制度，未明確項(xiàng)目資金支付責(zé)任人 以現(xiàn)金發(fā)放工資及津補(bǔ)貼 資金支付時(shí)混用或串用預(yù)算支出科目為加快資金支付進(jìn)度，在支付手續(xù)不完備的情況下付款未經(jīng)財(cái)政批準(zhǔn)從零余額賬戶(hù)歸墊資金無(wú)以上問(wèn)題17您所在單位在工程項(xiàng)目控制方面是否存在以下問(wèn)題： 缺乏對(duì)項(xiàng)目的可行性研究，未經(jīng)審查就盲目開(kāi)工 對(duì)于重大項(xiàng)目，缺乏具備規(guī)定資質(zhì)和勝任能力的專(zhuān)業(yè)人士對(duì)工程項(xiàng)目資金籌集與運(yùn)用、物資采購(gòu)與使用、財(cái)產(chǎn)清理與變現(xiàn)等業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算不夠重視 缺乏項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)制度無(wú)以上問(wèn)題18您所在單位在業(yè)務(wù)層面如何對(duì)下屬單位進(jìn)行控制（如為五級(jí)預(yù)算單位，可不填此題）：加強(qiáng)對(duì)所屬單位的考核與審計(jì)監(jiān)督明確規(guī)定所屬單位的審批權(quán)限指導(dǎo)所屬單位制定重大事項(xiàng)的內(nèi)部報(bào)告制度對(duì)所屬單位發(fā)生的金額較大或風(fēng)險(xiǎn)較高的重大投資項(xiàng)目、借款實(shí)施審核監(jiān)督其他： 19您所在單位在人力資源控制方面存在哪些缺陷：人力資源選拔標(biāo)準(zhǔn)不夠嚴(yán)格，過(guò)程不夠透明對(duì)關(guān)鍵崗位人員未進(jìn)行任期前的背景調(diào)查 人力資源結(jié)構(gòu)不合理，崗位職責(zé)安排不科學(xué) 人力資源激勵(lì)約束機(jī)制不合理，導(dǎo)致人才流失，經(jīng)營(yíng)效率低下 無(wú)以上問(wèn)題（四）信息與溝通20請(qǐng)就您了解的情況，填寫(xiě)下列各項(xiàng)信息與溝通方式在所在單位是否實(shí)施（在相應(yīng)的選項(xiàng)下方打“”）；如果您的答案為“是”，請(qǐng)繼續(xù)評(píng)價(jià)該方式的實(shí)際效果。信息與溝通是否實(shí)施實(shí)施效果是否不清楚很好較好不好A 建立了明確的內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞制度B 在單位內(nèi)部各管理層次、責(zé)任單位、業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)之間建立了良好的溝通與反饋制度C 建立了定期財(cái)務(wù)報(bào)告制度D 利用了信息技術(shù)進(jìn)行信息的集成與共享E 建立了對(duì)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、訪問(wèn)與變更、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管的控制措施F 建立了反舞弊機(jī)制（如舉報(bào)投訴制度等）21您所在單位通常將哪些情況視為反舞弊的重點(diǎn)：在自行采購(gòu)、資金撥付等環(huán)節(jié)，收受回扣或賄賂 未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用單位資產(chǎn)，牟取不當(dāng)利益在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和信息披露等方面存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等 有關(guān)管理人員濫用職權(quán)其他： （五）內(nèi)部監(jiān)督22請(qǐng)就您了解的情況，填寫(xiě)下列各項(xiàng)內(nèi)部監(jiān)督措施在所在單位是否實(shí)施（在相應(yīng)的選項(xiàng)下方打“”）；如果您的答案為“是”，請(qǐng)繼續(xù)評(píng)價(jià)該措施的實(shí)施效果。內(nèi)部監(jiān)督是否實(shí)施實(shí)施效果是否不清楚很好較好不好A 建立了內(nèi)部控制監(jiān)督制度來(lái)促使內(nèi)部控制的有效執(zhí)行B明確了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)）在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限C 建立了內(nèi)部控制缺陷糾正、改進(jìn)機(jī)制D 定期對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行自我評(píng)價(jià)并出具自我評(píng)價(jià)報(bào)告23您所在單位進(jìn)行內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容通常包括以下哪些方面：?jiǎn)挝唤M織結(jié)構(gòu)中職責(zé)分工是否健全，不相容崗位是否相互分離各項(xiàng)內(nèi)部控制制度及相關(guān)措施是否健全、規(guī)范，運(yùn)行是否有效各項(xiàng)工作中的業(yè)務(wù)處理和記錄程序是否規(guī)范經(jīng)濟(jì)，其執(zhí)行是否有效各項(xiàng)工作中的授權(quán)、批準(zhǔn)、執(zhí)行、記錄、核對(duì)、報(bào)告等手續(xù)是否完備24您認(rèn)為所在單位內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容應(yīng)包括以下哪些方面：對(duì)財(cái)務(wù)收支的合法合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)對(duì)本單位及所屬單位事業(yè)活動(dòng)的效率和效果進(jìn)行審計(jì)對(duì)本單位各部門(mén)及所屬單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)對(duì)單位事業(yè)活動(dòng)中的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況進(jìn)行審計(jì)附件3：水利事業(yè)單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范調(diào)查問(wèn)卷一、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員：1您單位專(zhuān)職從事財(cái)會(huì)工作的人員中（不含下屬單位），博士研究生_人，碩士研究生_人，大學(xué)本科_人，大專(zhuān)_人，中專(zhuān)_人，高中及以下_人。2您單位專(zhuān)職從事財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的人員中（不含下屬單位），所學(xué)專(zhuān)業(yè)為財(cái)會(huì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)_人，經(jīng)濟(jì)類(lèi)專(zhuān)業(yè)_人，理工類(lèi)專(zhuān)業(yè)_人，其他類(lèi)專(zhuān)業(yè)_人。3您單位專(zhuān)職從事財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)工作的人員中（不含下屬單位），高級(jí)會(huì)計(jì)師_人，會(huì)計(jì)師_人，助理會(huì)計(jì)師_人，會(huì)計(jì)員_人，其他_人。4您單位設(shè)置財(cái)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)現(xiàn)狀：?jiǎn)为?dú)設(shè)置財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)在辦公室或其他部門(mén)內(nèi)設(shè)置財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)在辦公室或其他部門(mén)設(shè)置財(cái)會(huì)崗位其他： 5就您單位情況您認(rèn)為是否有必要設(shè)置總會(huì)計(jì)師：是 否6若您認(rèn)為有必要設(shè)置總會(huì)計(jì)師，其理由是：適應(yīng)改革和事業(yè)發(fā)展的需要 加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)需要發(fā)揮會(huì)計(jì)職能作用的需要 保證國(guó)有資產(chǎn)和資金的安全其他： 7您認(rèn)為什么樣的水利事業(yè)單位才需要設(shè)置總會(huì)計(jì)師：?jiǎn)挝豢側(cè)藬?shù)超過(guò)3000人的大型水利事業(yè)單位單位總?cè)藬?shù)超過(guò)1000人中型的水利事業(yè)單位帶有行政職能的水利事業(yè)單位所有部屬二級(jí)水利事業(yè)單位其他： 8您單位設(shè)置的財(cái)會(huì)崗位有：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人崗位 會(huì)計(jì)主管崗位 原始憑證審核崗位稽核崗位 出納崗位 財(cái)產(chǎn)物資核算崗位工資核算崗位 成本費(fèi)用核算崗位 資金核算崗位會(huì)計(jì)檔案管理崗位 往來(lái)結(jié)算崗位 總賬/明細(xì)賬登記崗位 會(huì)計(jì)電算化管理崗位 財(cái)務(wù)成果核算與財(cái)務(wù)報(bào)告崗位其他： 9您單位出納崗位的設(shè)置和崗位職責(zé)履行情況：未單獨(dú)設(shè)置出納崗位 單獨(dú)設(shè)置并只負(fù)責(zé)出納方面工作 單獨(dú)設(shè)置并兼管稽核、檔案保管、收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目登記多項(xiàng)或單項(xiàng)工作 10您單位的財(cái)會(huì)人員配備現(xiàn)狀：配備了財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 指定了會(huì)計(jì)主管人員 配備了專(zhuān)職的會(huì)計(jì)人員 任（聘）用非專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員 11您單位上崗會(huì)計(jì)人員具有從業(yè)資格狀況：全部都有會(huì)計(jì)從業(yè)資格 部分有會(huì)計(jì)從業(yè)資格 沒(méi)有會(huì)計(jì)從業(yè)資格 12您單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）具有的學(xué)歷為：研究生 大學(xué)本科 專(zhuān)科 中專(zhuān) 高中及以下13您單位財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）具有的專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格為：會(huì)計(jì)師中級(jí)（含中級(jí)）以上 初級(jí)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格 無(wú)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格14. 您單位聘用財(cái)會(huì)人員實(shí)行回避制度情況：?jiǎn)挝活I(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬擔(dān)任本單位財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員 財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬擔(dān)任本單位財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的出納工作以上兩種情況都不存在15. 您單位的財(cái)會(huì)人員是否每年按規(guī)定完成繼續(xù)教育培訓(xùn)學(xué)時(shí)：全部人員完成 部分人員完成 均沒(méi)有完成16. 您單位的財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)或離職時(shí)的工作交接情況：辦理了書(shū)面交接等完整手續(xù) 作了口頭交待 沒(méi)有辦理移交手續(xù)二、會(huì)計(jì)核算17您單位記賬憑證審核與填制是由：一人完成 不同職責(zé)的人共同完成 18您單位財(cái)會(huì)部門(mén)在編制會(huì)計(jì)憑證時(shí)是否存在以下問(wèn)題：不附原始單據(jù) 原始單據(jù)明細(xì)不詳或不附明細(xì)清單 原始單據(jù)內(nèi)容與單位業(yè)務(wù)不相符 原始單據(jù)內(nèi)容與會(huì)計(jì)分錄不一致 原始單據(jù)有涂改或挖補(bǔ)痕跡 19您單位財(cái)會(huì)部門(mén)對(duì)原始憑證要素填寫(xiě)是否完整與規(guī)范、單據(jù)是否齊全并已簽章的處理：不符合要求的不受理、予以退還 不符合受理但要求補(bǔ)齊手續(xù) 直接受理 20您單位填制計(jì)提、分配、攤銷(xiāo)各項(xiàng)稅費(fèi)等記賬憑證時(shí)：附自制原始憑證及相應(yīng)依據(jù)或明細(xì)資料 僅做相關(guān)處理，不附相關(guān)原始憑證21您單位對(duì)審核發(fā)現(xiàn)的不符合規(guī)定的會(huì)計(jì)憑證是否退回原填制人員更正：是 不是22您單位會(huì)計(jì)電算化：有明確的會(huì)計(jì)電算化核算規(guī)程規(guī)范，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)摘要輸入、科目代碼輸入、業(yè)務(wù)金額的輸入、會(huì)計(jì)分錄編制以及改錯(cuò)更正等作出具體規(guī)定制定了電算化會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制建立了電算化系統(tǒng)權(quán)限控制制度電算化各崗位的密碼定期更換數(shù)據(jù)文件進(jìn)行日備份，月備份23您單位記賬人員是否在會(huì)計(jì)憑證的記賬人員欄簽名或蓋章并標(biāo)明記賬標(biāo)記：是 不是24您單位會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿及會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料（含電子、磁介質(zhì)及會(huì)計(jì)軟件等）是否建立了會(huì)計(jì)檔案并有專(zhuān)人或部門(mén)保管：是/有專(zhuān)人保管 是/有人兼管 是/送檔案部門(mén) 沒(méi)有25您單位歸檔的會(huì)計(jì)資料主要包括：會(huì)計(jì)憑證類(lèi) 會(huì)計(jì)賬簿類(lèi) 財(cái)務(wù)報(bào)告類(lèi) 其他類(lèi)26您單位記賬憑證的摘要：模糊填寫(xiě)，基本反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容 詳細(xì)填寫(xiě)，全面反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容27. 您單位設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿有: 總賬 明細(xì)賬 日記賬 其他輔助性賬簿28您單位財(cái)會(huì)部門(mén)在登記賬簿時(shí)：?jiǎn)挝毁~簿扉頁(yè)的“賬簿啟用及經(jīng)管人員一覽表”填寫(xiě)清楚完整 能從賬面上清楚及時(shí)地反映累計(jì)發(fā)生額或余額 購(gòu)置固定資產(chǎn)全部登記入賬調(diào)整賬簿時(shí)有依據(jù)和書(shū)面說(shuō)明 沒(méi)有使用鉛筆登賬或結(jié)賬現(xiàn)象29您單位財(cái)會(huì)部門(mén)賬簿核對(duì)情況：賬證、賬賬及賬表核對(duì)完全相符 賬證、賬賬、賬實(shí)及賬表有的不相符 30您單位賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符及盤(pán)點(diǎn)情況：賬實(shí)相符 賬款相符 每年盤(pán)點(diǎn)一次 每半年盤(pán)點(diǎn)一次 每季度盤(pán)點(diǎn)一次 每月盤(pán)點(diǎn)一次 不定期盤(pán)點(diǎn)31您單位對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審簽情況：由單位負(fù)責(zé)人簽名并蓋章財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（或會(huì)計(jì)