3000企業(yè)層面的內(nèi)控控制評估.xls

中瑞岳華會計師事務所有限公司 編編號號科科目目名名稱稱工工作作底底稿稿名名稱稱索索引引號號是是否否顯顯示示 1了解被鑒證單位企業(yè)層編制說明是 2了解被鑒證單位企業(yè)層程序表3200是 3了解被鑒證單位企業(yè)層企業(yè)層面內(nèi)部控制了解和評價匯總表3200是 4了解被鑒證單位企業(yè)層控制環(huán)境3210是 5了解被鑒證單位企業(yè)層風險評估過程3220是 6了解被鑒證單位企業(yè)層信息系統(tǒng)與溝通3230是 7了解被鑒證單位企業(yè)層控制活動3240是 8了解被鑒證單位企業(yè)層對控制的監(jiān)督3250是 在在被被審審計計單單位位整整體體層層面面了了解解和和評評價價內(nèi)內(nèi)部部控控制制的的編編制制說說明明 被鑒證單位 1 在被審計單位整體層面了解和評價內(nèi)部控制的主要工作包括 1 了解被審計單位整體層面內(nèi)部控制的設計 并記錄所獲得的了解 2 針對被審計單位整體層面內(nèi)部控制的控制目標 記錄相關(guān)的控制活動 3 執(zhí)行詢問 觀察和檢查程序 評價控制的執(zhí)行情況 4 記錄在了解和評價整體層面內(nèi)部控制的設計和執(zhí)行過程中存在的缺陷以及擬采取的應對措施 2 在進行評價前 我們需要獲取下述資料 公司行為準則 董事會章程 審計委員會章程 投資委員會章程 薪酬委員會章程 其他重要委員會章程 重要人力資源政策 對于特殊例外事項的處理政策 全面預算管理文件 會計政策及會計估計 風險評估程序 全面信息技術(shù)的戰(zhàn)略計劃 董事會會議紀要 審計委員會會議紀要 其他各專業(yè)委員會會議紀要 內(nèi)部的工作備忘和電子郵件 有關(guān)程序執(zhí)行過程中的與第三方的信件或電子郵件 員工提交的有疑問事項的處理記錄 實物資產(chǎn)被定期盤點的記錄 培訓計劃和實施情況記錄 財務預算執(zhí)行情況的分析報告 關(guān)鍵業(yè)務的風險評估程序記錄 如可行性研究報告 決策文件 審計委員會遵守獨立性的聲明文件 會計制度會計估計變更的復核過程記錄文件 授權(quán)體系的文件 對非常規(guī)交易的授權(quán)記錄 3 本審計工作底稿中列示的 控制目標 和 被審計單位已經(jīng)實施的控制 僅為說明有關(guān)表格的使用方法 并非對所有控制目標和控制活動的全面列示 在執(zhí)行審計業(yè)務時 項目組應根據(jù)被審計單位的實際情況予以填寫 標有紅色標簽的底稿應該結(jié)合企業(yè)實際情況完成 4 本審計工作底稿列示的 控制目標 和 被審計單位已經(jīng)實施的控制 中 凡標有 和 為RSM要求執(zhí)行的項 目 5 本審計工作底稿中提供了 詢問工作底稿 供項目組參考使用 6 如果我們擬信賴以前審計獲取的審計證據(jù) 應通過詢問并結(jié)合觀察或者檢查程序 獲取控制活動是否已經(jīng)發(fā) 生變化的審計證據(jù) 并予以記錄 7 實施的風險評估程序 一列 應根據(jù)注冊會計師針對控制目標計劃采取的審計程序 包括詢問 觀察和檢 查 被審計單位的控制 一列應記錄被審計單位實際采取的控制活動 詢問記錄 一列應填寫針對前述控制 目標和控制環(huán)節(jié)向被詢問人所了解到的公司具體的內(nèi)部控制措施以及詢問對象的姓名 級別 所在部門以及詢問 日期等內(nèi)容 觀察 檢查程序原則需要另行編制底稿 8 我們對控制的評價結(jié)論可能是 1 內(nèi)部控制要素有助于建立有效的內(nèi)部控制和可信賴的財務信息的處理過程 2 內(nèi)部控制要素無助于建立有效的內(nèi)部控制和可信賴的財務信息的處理過程 9 控制不足是指當我們得出結(jié)論認為 某項控制的設計對于達到相關(guān)控制目標的目的不適當或不存在 或控制 沒有適當?shù)膱?zhí)行 重大不足是指當我們得出結(jié)論認為 控制未能滿足審計相當重要的控制目標 如果我們認為未能更正控制不足將 會導致被審計單位遭受損失或?qū)е仑攧請蟊戆l(fā)生較為重要的錯報時 我們將有關(guān)內(nèi)部控制的不足視為重大 重大缺陷是指對財務報表構(gòu)成重大影響的某項控制不足或控制不足的組合 中中瑞瑞岳岳華華會會計計師師事事務務所所有有限限公公司司 被被鑒鑒證證單單位位 索索引引號號 3200頁頁次次 項項目目 了了解解被被鑒鑒證證單單位位企企業(yè)業(yè)層層面面內(nèi)內(nèi)部部控控制制編編制制人人 日日期期 財財務務報報表表截截止止日日 期期間間 復復核核人人 日日期期 一一 了了解解被被鑒鑒證證單單位位企企業(yè)業(yè)層層面面內(nèi)內(nèi)部部控控制制 通通過過了了解解被被鑒鑒證證單單位位企企業(yè)業(yè)層層面面內(nèi)內(nèi)部部控控制制的的制制定定和和執(zhí)執(zhí)行行情情況況 以以評評價價內(nèi)內(nèi)部部控控制制的的有有效效性性 二二 了了解解被被鑒鑒證證單單位位企企業(yè)業(yè)層層面面內(nèi)內(nèi)部部控控制制鑒鑒證證程程序序 具具體體程程序序是是否否執(zhí)執(zhí)行行索索引引號號 一一 了了解解和和評評價價被被鑒鑒證證單單位位控控制制環(huán)環(huán)境境3210 1 了解和評價被鑒證單位對誠信和道德價值觀念的溝通與落實 2 了解和評價被鑒證單位對勝任能力的重視 3 了解和評價被鑒證單位治理層的參與程度 4 了解和評價被鑒證單位管理層的理念和經(jīng)營風格 5 了解和評價被鑒證單位組織結(jié)構(gòu) 6 了解和評價被鑒證單位職權(quán)與責任的分配 7 了解和評價被鑒證單位人力資源的政策與實務 二二 了了解解和和評評價價被被鑒鑒證證單單位位的的風風險險評評估估程程序序3220 三三 了了解解和和評評價價被被鑒鑒證證單單位位信信息息系系統(tǒng)統(tǒng)與與溝溝通通3230 1 了解和評價被鑒證單位與財務報告相關(guān)的信息系統(tǒng)的建立和執(zhí)行情況 2 了解和評價被鑒證單位信息系統(tǒng)的溝通 3 了解和評價被鑒證單位反舞弊機制的建立和執(zhí)行情況 4 了解和評價被鑒證單位舉報投訴制度的建立和執(zhí)行情況 四四 了了解解和和評評價價被被鑒鑒證證單單位位的的控控制制活活動動3240 1 了解和評價被鑒證單位信息技術(shù)的一般控制情況 2 了解和評價被鑒證單位主要控制活動 五五 了了解解和和評評價價被被鑒鑒證證單單位位對對控控制制的的監(jiān)監(jiān)督督3250 1 了解和評價被鑒證單位持續(xù)監(jiān)督情況 2 了解和評價被鑒證單位對控制監(jiān)督的專門評價情況 中中瑞瑞岳岳華華會會計計師師事事務務所所有有限限公公司司 被被鑒鑒證證單單位位 索索引引號號 3200頁頁次次 項項目目 在在被被鑒鑒證證單單位位企企業(yè)業(yè)層層面面了了解解和和評評價價內(nèi)內(nèi)部部控控制制匯匯總總表表 編編制制人人 日日期期 財財務務報報表表截截止止日日 期期間間 復復核核人人 日日期期 1 1 企企業(yè)業(yè)層層面面內(nèi)內(nèi)部部控控制制要要素素 執(zhí)執(zhí)行行的的程程序序索索引引號號 控制環(huán)境 被鑒證單位的風險評估過程 信息系統(tǒng)與溝通 控制活動 對控制的監(jiān)督 2 信信息息技技術(shù)術(shù)一一般般控控制制采采用用的的系系統(tǒng)統(tǒng) 使用的信息技術(shù)系統(tǒng) 信信息息系系統(tǒng)統(tǒng)名名稱稱計計算算機機運運作作環(huán)環(huán)境境來來源源初初次次安安裝裝日日期期 初次安裝后對信息系統(tǒng)進行的任何重大修改 開發(fā)與維護 信信息息系系統(tǒng)統(tǒng)名名稱稱修修改改修修改改日日期期 中中瑞瑞岳岳華華會會計計師師事事務務所所有有限限公公司司 被被鑒鑒證證單單位位 索索引引號號 3200頁頁次次 項項目目 在在被被鑒鑒證證單單位位企企業(yè)業(yè)層層面面了了解解和和評評價價內(nèi)內(nèi)部部控控制制匯匯總總表表 編編制制人人 日日期期 財財務務報報表表截截止止日日 期期間間 復復核核人人 日日期期 擬于將來實施的重大修改 開發(fā)與維護計劃 本年度對信息系統(tǒng)進行的重大修改 開發(fā)與維護及其影響 3 3 在在企企業(yè)業(yè)層層面面評評估估內(nèi)內(nèi)部部控控制制的的結(jié)結(jié)論論 控制要素識別的缺陷 是否屬重大缺 陷 索引號 列入與管理 層溝通事項 是 否 列入與治理層溝通 事項 是 否 內(nèi)部控制要素有助于建立有效的內(nèi)部控制和可信賴的財務信息的處理過程 內(nèi)部控制要素無助于建立有效的內(nèi)部控制和可信賴的財務信息的處理過程 8 中中瑞瑞岳岳華華會會計計師師事事務務所所有有限限公公司司 被被鑒鑒證證單單位位 索索引引號號 3210頁頁次次 項項目目 了了解解和和評評價價控控制制環(huán)環(huán)境境編編制制人人 日日期期 財財務務報報表表截截止止日日 期期間間 復復核核人人 日日期期 控控制制目目標標制制度度設設計計的的健健全全性性制制度度執(zhí)執(zhí)行行的的有有效效性性 相相關(guān)關(guān)底底稿稿索索引引號號結(jié)結(jié)論論存存在在的的缺缺陷陷 一一 對對誠誠信信和和道道德德價價值值觀觀念念的的溝溝通通與與落落實實 員工有可供遵循的行為規(guī)范并得到執(zhí)行 建立信息傳達機制 使員工能夠清晰了解管 理層的理念 與公司的利益相關(guān)者 如投資者 債權(quán)人等 保持良好的關(guān)系 對違反公司規(guī)定的行為及時采取補救措施 并將這些措施傳達至相應層次的員工 對違反公司現(xiàn)有控制的行為進行調(diào)查和記錄 員工和管理層的工作壓力恰當 二二 對對勝勝任任能能力力的的重重視視 公司崗位責任明確 任職條件清晰 確保相 應的崗位人員具有相應的勝任能力 公司制定相應的政策或采取必要的措施 保 持并提高員工的勝任能力 財會人員和信息管理人員具有相應的勝任能 力 確保財務報表不會因?qū)I(yè)勝任能力不足 而發(fā)生錯誤 三三 治治理理層層的的參參與與程程度度 9 中中瑞瑞岳岳華華會會計計師師事事務務所所有有限限公公司司 被被鑒鑒證證單單位位 索索引引號號 3210頁頁次次 項項目目 了了解解和和評評價價控控制制環(huán)環(huán)境境編編制制人人 日日期期 財財務務報報表表截截止止日日 期期間間 復復核核人人 日日期期 控控制制目目標標制制度度設設計計的的健健全全性性制制度度執(zhí)執(zhí)行行的的有有效效性性 相相關(guān)關(guān)底底稿稿索索引引號號結(jié)結(jié)論論存存在在的的缺缺陷陷 在董事會內(nèi)部建立監(jiān)督機制 保證董事會成員具備適當?shù)慕?jīng)驗和資歷 并 保持成員相對的穩(wěn)定性 董事會及其鑒證委員會成員能夠獨立履行其 職責 董事會 鑒證委員會或類似機構(gòu)獨立于管理 層 四四 管管理理層層的的理理念念和和經(jīng)經(jīng)營營風風格格 管理層之間權(quán)利分配合理 董事會能對管理 層的行為作出有效監(jiān)督 以使其能恰當?shù)芈?行職責 管理層具有適當?shù)膭偃文芰η冶３址€(wěn)定 確 保其能正確地履行職責及保持管理理念及經(jīng) 營風格的延續(xù)性 管理層創(chuàng)造了良好的工作氛圍 內(nèi)部控制不 因業(yè)績目標而被規(guī)避 管理層在對待風險的問題上是適度的 不接 受超過風險承受度之外的風險 管理層對業(yè)務分支機構(gòu)保持有效控制 以確 保內(nèi)部控制在公司范圍內(nèi)得以有效運行 管理層對會計記錄和財務報告有負責任的態(tài) 度 確保財務報告的公允表達 管理層重視已有政策 程序的執(zhí)行 管理層對信息技術(shù)的控制給予適當關(guān)注 確 保信息系統(tǒng)能有效運行 五五 組組織織結(jié)結(jié)構(gòu)構(gòu) 10 中中瑞瑞岳岳華華會會計計師師事事務務所所有有限限公公司司 被被鑒鑒證證單單位位 索索引引號號 3210頁頁次次 項項目目 了了解解和和評評價價控控制制環(huán)環(huán)境境編編制制人人 日日期期 財財務務報報表表截截止止日日 期期間間 復復核核人人 日日期期 控控制制目目標標制制度度設設計計的的健健全全性性制制度度執(zhí)執(zhí)行行的的有有效效性性 相相關(guān)關(guān)底底稿稿索索引引號號結(jié)結(jié)論論存存在在的的缺缺陷陷 組織結(jié)構(gòu)合理 具備提供管理各類活動所需 信息的能力 對交易授權(quán)的控制建立在適當?shù)膶哟紊?組織內(nèi)人員職責及權(quán)限均有明確規(guī)定 對于分散 分權(quán) 的運作存在適當?shù)谋O(jiān)控 管理層制定和修訂會計系統(tǒng)和控制活動的政 策 建立順暢的報告體系 保持員工 特別是負有監(jiān)督和管理責任的員 工數(shù)量充足 建立了完善的信息系統(tǒng)并保持其相對獨立性 組織內(nèi)相關(guān)的交易處理均具有正式的書面文 件規(guī)定 便于理解和操作 管理層定期評估組織結(jié)構(gòu)的恰當性 六六 職職權(quán)權(quán)與與責責任任的的分分配配 明確員工的崗位職責 包括具體任務 報告 關(guān)系及所受限制等 并傳達到本人 在被鑒證單位內(nèi)部有明確的職責劃分和崗位 分離 保持權(quán)力和責任的對等 對授權(quán)交易及系統(tǒng)改善的控制有適當?shù)挠涗?對數(shù)據(jù)處理的控制適當記錄 七七 人人力力資資源源的的政政策策與與實實務務 有規(guī)范的人力資源政策 關(guān)鍵管理人員具備崗位所需的豐富知識和經(jīng) 驗 設定程序以使人力資源政策不受地域限制 在公司范圍內(nèi)得到充分溝通和執(zhí)行 11 中中瑞瑞岳岳華華會會計計師師事事務務所所有有限限公公司司 被被鑒鑒證證單單位位 索索引引號號 3210頁頁次次 項項目目 了了解解和和評評價價控控制制環(huán)環(huán)境境編編制制人人 日日期期 財財務務報報表表截截止止日日 期期間間 復復核核人人 日日期期 控控制制目目標標制制度度設設計計的的健健全全性性制制度度執(zhí)執(zhí)行行的的有有效效性性 相相關(guān)關(guān)底底稿稿索索引引號號結(jié)結(jié)論論存存在在的的缺缺陷陷 公司的人力資源政策應能確保員工具有與其 職務相符的專業(yè)勝任能力 并讓員工得到發(fā) 展的機會 相關(guān)人力資源政策能讓員工具有相對寬松的 工作環(huán)境 使其能較好地履行自己的工作職 責 人事政策中強調(diào)員工需保持適當?shù)膫惱砗偷?德標準 人力資源政策與程序清晰 并定期發(fā)布和更 新 12 中中瑞瑞岳岳華華會會計計師師事事務務所所有有限限公公司司 被被鑒鑒證證單單位位 索索引引號號 32203220頁頁次次 項項目目 了了解解和和評評價價被被鑒鑒證證單單位位風風險險評評估估過過程程編編制制人人 日日期期 財財務務報報表表截截止止日日 期期間間 復復核核人人 日日期期 控控制制目目標標制制度度設設計計的的健健全全性性 制制度度執(zhí)執(zhí)行行的的有有 效效性性 相相關(guān)關(guān)底底稿稿索索 引引號號 結(jié)結(jié)論論存存在在的的缺缺陷陷 建立公司整體目標并傳達到相關(guān)層次 具體策略和業(yè)務流程層面的目標與整體目標協(xié)調(diào) 明確影響整體目標實施的關(guān)鍵因素 各級管理人員的參與制定目標 建立風險評估方法 建立風險識別 應對機制 處理具有普遍影響的變化 對于可能對被鑒證單位產(chǎn)生迅速 巨大并持久影響的變化 建立相應的識別和應對機制 13 中中瑞瑞岳岳華華會會計計師師事事務務所所有有限限公公司司 被被鑒鑒證證單單位位 索索引引號號 32203220頁頁次次 項項目目 了了解解和和評評價價被被鑒鑒證證單單位位風風險險評評估估過過程程編編制制人人 日日期期 財財務務報報表表截截止止日日 期期間間 復復核核人人 日日期期 控控制制目目標標制制度度設設計計的的健健全全性性 制制度度執(zhí)執(zhí)行行的的有有 效效性性 相相關(guān)關(guān)底底稿稿索索 引引號號 結(jié)結(jié)論論存存在在的的缺缺陷陷 會計部門建立流程適應會計準則的重大變化 當被鑒證單位業(yè)務操作發(fā)生變化并影響交易記錄的流程時 及時通知會計部門 風險管理部門建立流程以識別經(jīng)營環(huán)境的重大變化 針對識別的風險 采取必要的措施 將風險控制在可容忍度 之內(nèi) 賦予風險管理人員相應的風險管理責任 并向董事會報告 建立了重大風險報告制度 持續(xù)監(jiān)督 確保政策和程序得到有效執(zhí)行 對于可能對被鑒證單位產(chǎn)生迅速 巨大并持久影響的變化 建立相應的識別和應對機制 中中瑞瑞岳岳華華會會計計師師事事務務所所有有限限公公司司 被被鑒鑒證證單單位位 索索引引號號 32303230頁頁次次 項項目目 了了解解和和評評價價被被鑒鑒證證單單位位信信息息系系統(tǒng)統(tǒng)與與溝溝通通編編制制人人 日日期期 財財務務報報表表截截止止日日 期期間間 復復核核人人 日日期期 控控制制目目標標制制度度設設計計的的健健全全性性制制度度執(zhí)執(zhí)行行的的有有效效性性 相相關(guān)關(guān)底底稿稿索索 引引號號 結(jié)結(jié)論論存存在在的的缺缺陷陷 一一 與與財財務務報報告告相相關(guān)關(guān)的的信信息息系系統(tǒng)統(tǒng) 信息系統(tǒng)能夠向管理層提供有關(guān)被鑒證單位經(jīng)營 的相關(guān)信息 向適當人員提供的信息充分 具體且及時 使其 能夠有效地履行職責 與財務報告相關(guān)的信息系統(tǒng)的開發(fā)及改善基于戰(zhàn) 略考慮 與被鑒證單位整體層面的信息系統(tǒng)緊密 相關(guān) 有助于實現(xiàn)被鑒證單位整體層面和業(yè)務流 程層面的目標 提供適當?shù)娜肆拓斄﹂_發(fā)必需的信息系統(tǒng) 監(jiān)督信息系統(tǒng)的開發(fā) 變更和測試工作 建立重大災難數(shù)據(jù)恢復計劃 確保信息系統(tǒng)安全 二二 信信息息系系統(tǒng)統(tǒng)的的溝溝通通 管理層就崗位職責與員工進行有效溝通 針對可疑的不恰當事項和行為建立溝通渠道 組織內(nèi)部有充分暢通的橫向溝通渠道 橫向信息 傳遞完整 及時 并能提供有關(guān)人員履行其職責 所需的充分信息 管理層認真聽取和采納員工提出的改進意見 管理層與客戶 供應商 監(jiān)管者和其他外部人士 有效地溝通 中中瑞瑞岳岳華華會會計計師師事事務務所所有有限限公公司司 被被鑒鑒證證單單位位 索索引引號號 32303230頁頁次次 項項目目 了了解解和和評評價價被被鑒鑒證證單單位位信信息息系系統(tǒng)統(tǒng)與與溝溝通通編編制制人人 日日期期 財財務務報報表表截截止止日日 期期間間 復復核核人人 日日期期 控控制制目目標標制制度度設設計計的的健健全全性性制制度度執(zhí)執(zhí)行行的的有有效效性性 相相關(guān)關(guān)底底稿稿索索 引引號號 結(jié)結(jié)論論存存在在的的缺缺陷陷 外部人士了解被鑒證單位的行為守則 管理層與客戶 供應商 監(jiān)管者和其他外部人士 有效地溝通 中中瑞瑞岳岳華華會會計計師師事事務務所所有有限限公公司司 被被鑒鑒證證單單位位 索索引引號號 32303230頁頁次次 項項目目 了了解解和和評評價價被被鑒鑒證證單單位位信信息息系系統(tǒng)統(tǒng)與與溝溝通通編編制制人人 日日期期 財財務務報報表表截截止止日日 期期間間 復復核核人人 日日期期 控控制制目目標標制制度度設設計計的的健健全全性性制制度度執(zhí)執(zhí)行行的的有有效效性性 相相關(guān)關(guān)底底稿稿索索 引引號號 結(jié)結(jié)論論存存在在的的缺缺陷陷 三三 反反舞舞弊弊機機制制 建立反舞弊機制 及時發(fā)現(xiàn)舞弊行為并采取行動 四四 舉舉報報投投訴訴制制度度 建立舉報投訴制度 及時有效掌握信息 17 中中瑞瑞岳岳華華會會計計師師事事務務所所有有限限公公司司 被被鑒鑒證證單單位位 索索引引號號 32403240頁頁次次 項項目目 了了解解和和評評價價被被鑒鑒證證單單位位的的控控制制活活動動編編制制人人 日日期期 財財務務報報表表截截止止日日 期期間間 復復核核人人 日日期期 控控制制目目標標制制度度設設計計的的健健全全性性制制度度執(zhí)執(zhí)行行的的有有效效性性 相相關(guān)關(guān)底底稿稿索索 引引號號 結(jié)結(jié)論論存存在在的的缺缺陷陷 一一 信信息息技技術(shù)術(shù)的的一一般般控控制制 有適合企業(yè)自身實際情況的信息系統(tǒng)組 織及相應的信息系統(tǒng)資源管理和控制的 政策和程序 已建立相應的制度 以確保信息受控制 及保護 應用新的信息系統(tǒng)或?qū)υ械男畔⑾到y(tǒng) 進行改動時 系統(tǒng)運行應處于可控狀態(tài) 并且在系統(tǒng)內(nèi)建立了相應的防護措施 為確保信息系統(tǒng)為使用者提供有效及有 效率的服務 并保持系統(tǒng)安全 計算機 系統(tǒng)的運行受到適當?shù)目刂?使用者在持續(xù)使用公司網(wǎng)絡時 網(wǎng)絡數(shù) 據(jù)的保密性及完整性能得到有效保障 信息系統(tǒng)有合理的使用控制 以防止未 經(jīng)授權(quán)者使用系統(tǒng)及其數(shù)據(jù) 手提式的信息系統(tǒng)資產(chǎn)受保護 18 中中瑞瑞岳岳華華會會計計師師事事務務所所有有限限公公司司 被被鑒鑒證證單單位位 索索引引號號 32403240頁頁次次 項項目目 了了解解和和評評價價被被鑒鑒證證單單位位的的控控制制活活動動編編制制人人 日日期期 財財務務報報表表截截止止日日 期期間間 復復核核人人 日日期期 控控制制目目標標制制度度設設計計的的健健全全性性制制度度執(zhí)執(zhí)行行的的有有效效性性 相相關(guān)關(guān)底底稿稿索索 引引號號 結(jié)結(jié)論論存存在在的的缺缺陷陷 二二 主主要要控控制制活活動動 主要經(jīng)營活動的開展都必須有可供遵循 的政策和程序 嚴格的授權(quán)批準制度 確保所有的交易 和事項的處理均在授權(quán)范圍內(nèi)進行 與公司經(jīng)營活動相適應的不相容職務分 離制度 以降低舞弊和不當行為發(fā)生的 風險 明確的職責分派 確保工作按時完成 管理層為達到經(jīng)營目標 有相應的預算 控制措施 監(jiān)控預算的執(zhí)行情況 對預 算和實際的差異進行調(diào)查并采取必要的 行動 選擇適當?shù)年P(guān)鍵績效衡量指標 持續(xù)評 價企業(yè)績效 適時解決關(guān)鍵指標與目標 績效的偏差 適當 適時的報告制度 滿足不同層次 的管理需求 嚴格的財產(chǎn)保護制度 確保公司財產(chǎn)的 安全 建立重大風險預警機制和突發(fā)事件應急 處理機制 確保發(fā)生突發(fā)事件時能得到 及時妥善處理 盡量避免或減輕重大不 確定因素給企業(yè)帶來的損失 19 中中瑞瑞岳岳華華會會計計師師事事務務所所有有限限公公司司 被被鑒鑒證證單單位位 索索引引號號 3250頁頁次次 項項目目 了了解解和和評評價價被被鑒鑒證證單單位位對對控控制制的的監(jiān)監(jiān)督督編編制制人人 日日期期 財財務務報報表表截截止止日日 期期間間 復復核核人人 日日期期 控控制制目目標標制制度度設設計計的的健健全全性性制制度度執(zhí)執(zhí)行行的的有有效效性性 相相關(guān)關(guān)底底稿稿 索索引引號號 結(jié)結(jié)論論存存在在的的缺缺陷陷 一一 持持續(xù)續(xù)監(jiān)監(jiān)督督 內(nèi)部控制定期評價 評價內(nèi)部控制制度對常規(guī)工作活動有效運 行的保障程度 外界溝通所獲取的信息能夠反映內(nèi)部控制 運行的有效性 管理層對內(nèi)部鑒證人員和注冊會計師提出 的內(nèi)部控制方面的意見和建議進行適當?shù)?處理 管理層能夠獲得關(guān)于控制有效的反饋信息 定期詢問員工遵循公司行為守則的情況 重要控制活動執(zhí)行的有效性 內(nèi)部鑒證工作有效 政策和程序得到有效執(zhí)行 20