成本費(fèi)用報(bào)銷制度.doc

精品文檔成本費(fèi)用報(bào)銷制度第一條 目的為規(guī)范財(cái)務(wù)核算，加強(qiáng)內(nèi)部物資進(jìn)出、費(fèi)用報(bào)銷管理及其他內(nèi)部控制管理，按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定及公司財(cái)務(wù)管理制度，并結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 適用范圍本制度由公司財(cái)務(wù)部制定并執(zhí)行。第三條 制度內(nèi)容（一）費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)符合資金管理辦法、發(fā)票管理辦法的規(guī)定。（二）費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”?！百M(fèi)用報(bào)銷單”應(yīng)具備日期、報(bào)銷內(nèi)容、金額、報(bào)銷。（三）費(fèi)用報(bào)銷審批程序公司嚴(yán)格按照預(yù)算管理制度執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷。各子公司財(cái)務(wù)部根據(jù)上報(bào)給集團(tuán)財(cái)務(wù)批準(zhǔn)的每月資金支出預(yù)算表審核相關(guān)費(fèi)用。在該預(yù)算范圍內(nèi)的費(fèi)用報(bào)銷：財(cái)務(wù)人員依據(jù)由報(bào)銷人填制的“費(fèi)用報(bào)銷單”經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽審后支付款項(xiàng)。在該預(yù)算范圍外的費(fèi)用報(bào)銷：由子公司上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部，經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)人員方可再按相關(guān)程序給予支付。（四）費(fèi)用開支范圍包括：利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。1、利息支出：指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。2、營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括：職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、車輛使用費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、差旅費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、水電費(fèi)、合同配合費(fèi)（包含扣稅）、罰款、違約金、賠款、購(gòu)入固定資產(chǎn)等其他費(fèi)用。3、購(gòu)入固定資產(chǎn)：應(yīng)符合公司固定資產(chǎn)使用規(guī)定。4、職工工資：是指與公司簽訂勞動(dòng)合同關(guān)系并為公司提供勞動(dòng)的員工的工資，包括合同工作時(shí)間外的工資。5、車輛使用費(fèi)：公司所有權(quán)的車輛：是指使該車能夠安全運(yùn)行產(chǎn)生的一切費(fèi)用，包括：油費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、運(yùn)管費(fèi)、年審費(fèi)、修理費(fèi)、其他。個(gè)人所有權(quán)的車輛：是指公司給該車的補(bǔ)貼費(fèi)。6、通訊費(fèi)：是指為保證經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)正常開展而支付給職工的一種補(bǔ)貼支出。（具體執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)見通訊費(fèi)使用規(guī)定）。7、交通費(fèi)：是指為辦理公司業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的必要的且符合相關(guān)文件規(guī)定或經(jīng)上級(jí)領(lǐng)批準(zhǔn)的交通費(fèi)用。8、會(huì)議費(fèi)：是指為準(zhǔn)備會(huì)議而發(fā)生的會(huì)前、會(huì)中、會(huì)后費(fèi)用，包括：租車費(fèi)、場(chǎng)地費(fèi)、會(huì)議點(diǎn)綴裝飾費(fèi)、茶點(diǎn)飲品費(fèi)、會(huì)議紀(jì)念品、食宿費(fèi)等(報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)參每次會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)審批單)。9、辦公費(fèi)：包括：辦公用品、無特定用途的且價(jià)值小或使用壽命短的設(shè)備（如電話機(jī)，實(shí)驗(yàn)室和維修部的專用設(shè)備不屬于辦公費(fèi)）、電話費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)。（遵照辦公用品采購(gòu)管理辦法、辦公用品領(lǐng)用管理辦法）。10、董事會(huì)費(fèi)：是指企業(yè)章程規(guī)定的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議所產(chǎn)生的會(huì)議費(fèi)等。董事費(fèi)是支付給企業(yè)章程規(guī)定的董事、監(jiān)事的勞務(wù)費(fèi)。11、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)：是指企業(yè)開展業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)所支付的費(fèi)用，主要是指未通過媒體的廣告性支出，包括企業(yè)發(fā)放的印有企業(yè)標(biāo)志的禮品，紀(jì)念品等。12、 勞務(wù)費(fèi)：是指與公司無勞動(dòng)合同但又為公司事務(wù)提供服務(wù)而支付的人工費(fèi)。13、差旅費(fèi)：是指因公司業(yè)務(wù)需求外出而產(chǎn)生的食宿費(fèi)、交通費(fèi)、補(bǔ)貼費(fèi)等（報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)參出差管理規(guī)定）。14、修理費(fèi)：是指為保證公司設(shè)備（除車輛外）能正常運(yùn)行所花費(fèi)的必不可少的材料和人工費(fèi)。15、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)：是指在工作中為保護(hù)職工生命安全及健康而支付的費(fèi)用，如電焊手套、防署用品。16、職工教育經(jīng)費(fèi)：是指經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的本公司職工因提高工作能力而產(chǎn)生的再教育費(fèi)用（報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)參職工再教育管理規(guī)定）。17、合同配合費(fèi)：是指于合同簽訂前經(jīng)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意給付與合同單位的費(fèi)用，并于給付前由集團(tuán)公司總經(jīng)理審批支付。18、業(yè)務(wù)招待費(fèi)：是指用于招待企業(yè)客戶等發(fā)生的費(fèi)用。經(jīng)辦人員應(yīng)在事前填寫“接待費(fèi)用申請(qǐng)表”，將接待事由人數(shù)、接待預(yù)計(jì)天數(shù)、標(biāo)準(zhǔn)、申請(qǐng)金額等填寫清楚，報(bào)公司總經(jīng)理審批。因公出差在外需發(fā)生的臨時(shí)應(yīng)酬費(fèi)，應(yīng)事前電話請(qǐng)示公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。19、其它營(yíng)業(yè)支出：是指與公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的費(fèi)用。如罰款、違約金、賠償金、賠款等。各種罰款及賠款需有公司總經(jīng)理同意書或權(quán)威機(jī)構(gòu)認(rèn)定書。（五）材料成本的范圍包括：主要材料、輔助材料、低值易耗品。1、主要材料：是指組成本公司所生產(chǎn)商品的不可缺少的材料。2、輔助材料：是指為生產(chǎn)本公司商品而花費(fèi)的不可缺少的材料。3、低值易耗品：是指組成商品或?yàn)樯a(chǎn)該商品而花費(fèi)的不可缺少的、但金額較小的材料。原材料的采購(gòu)統(tǒng)一由采購(gòu)部門辦理，其他部門不得自行購(gòu)買。采購(gòu)人員必須建立各供應(yīng)商單位明細(xì)臺(tái)帳，登記每一筆報(bào)銷或付款金額，每月與財(cái)務(wù)、供應(yīng)商核對(duì)余額。（六）凡是超過本文件控制范圍的費(fèi)用或超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用（其他相關(guān)文件所規(guī)