農(nóng)村信用社風(fēng)險分析.doc

農(nóng)村信用社風(fēng)險分析【摘要】農(nóng)村信用社作為我國最基層的金融機構(gòu)，是我國農(nóng)村金融系統(tǒng)的主力軍。在經(jīng)濟體制不斷改革的今天，我國的農(nóng)村信用社在農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展中起到了十分重要的作用。但是由于其管理和經(jīng)營體制等深層次的問題沒有得到有效的解決，使其在經(jīng)營管理中存在著很大的風(fēng)險。同時農(nóng)信社的服務(wù)對象特殊，國家相應(yīng)政策的不完善，也制約了它健康穩(wěn)定的發(fā)展。本文從農(nóng)村信用社的各類風(fēng)險入手，分析其現(xiàn)有風(fēng)險的種類及其產(chǎn)生的原因，把研究重點放在幾個有代表性的風(fēng)險中。利用近幾年農(nóng)村信用社發(fā)展的信息和參考其他學(xué)者的研究案例來總結(jié)農(nóng)信社的風(fēng)險成因。最后結(jié)合我國農(nóng)信社的實際發(fā)展情況，為其主要風(fēng)險的解決辦法提出合理的建議。【關(guān)鍵詞】農(nóng)村信用社；風(fēng)險分析；經(jīng)營風(fēng)險；防范措施The Rural Credit Cooperatives Risk AnalysisAbstract：Rural credit cooperatives in China as the most basic financial institutions, is the mainstay of rural financial system in our country. In the economic system reform continuously today, Chinas rural credit cooperatives in rural economic development plays a very important role. But because of its management and operation system, deep problems didnt get effective solution, make its in business management exist in a lot of risks. At the same time of the rural credit cooperatives service object special, the state of the relevant policies is not perfect, also have restricted the healthy and stable development of it. This paper, from the various kinds of risks of rural credit cooperatives, and analyzes its existing types of risk and the reasons, and the research emphasis on several typical risk. Use of rural credit cooperatives in recent years the development of information and reference other research of the case to the risk of rural credit cooperatives summary causes. The last of the rural credit cooperatives in combination with the actual development situation, for the main risk solutions put forward reasonable Suggestions.Key words: Rural Credit Cooperatives; Risk Analysis; Business Risk; Preventive Measures 目 錄摘 要Abstract引 言1一、我國農(nóng)村信用社現(xiàn)狀分析2（一）經(jīng)營現(xiàn)狀21.體制方面32.經(jīng)營環(huán)境方面33.管理方面34.信用方面35.流動性方面3（二）操作上的不足41.柜臺業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)42.重要空白憑證、印章和柜員卡及密碼管理方面43.現(xiàn)金調(diào)撥和金庫、尾箱管理及帳務(wù)管理方面4（三）財務(wù)現(xiàn)狀41. 財務(wù)核算存在很多問題42. 財務(wù)管理人員的素質(zhì)不高43. 沒有形成現(xiàn)代財務(wù)管理機制4（四）金融生態(tài)風(fēng)險5二、我國農(nóng)村信用社風(fēng)險形成的主要原因5（一）管理體制和政策性因素6（二）自身經(jīng)營和組織上的不足6三、農(nóng)村信用社風(fēng)險的防范措施8（一）加強銀監(jiān)會的監(jiān)管力度8（二）提高職工整體素質(zhì)9（三）提高資產(chǎn)質(zhì)量，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)、降低不良貸款率9（四）完善內(nèi)部管理機制9（五）國家對農(nóng)優(yōu)惠政策的爭取9參考文獻10致謝1112 引言首先考慮的是本文的研究背景，在社會主義市場經(jīng)濟向縱深推進及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整下，農(nóng)村信用社在其舊體制下積累形成的深層次矛盾不斷地被暴露，金融風(fēng)險日漸顯現(xiàn)出來，嚴(yán)重的制約著農(nóng)村信用社的發(fā)展，明顯危及到農(nóng)村信用體系的金融安全。因此研究我國信用社金融風(fēng)險的控制對于促進我國農(nóng)村信用社的改革、保證農(nóng)村金融健康穩(wěn)定的發(fā)展有著非常重要的現(xiàn)實意義。農(nóng)村信用社是在農(nóng)村擁有分支機構(gòu)最多的金融機構(gòu)，是三農(nóng)的主要資金來源和金融樞紐中心，其擔(dān)負(fù)著服務(wù)“三農(nóng)”的重要責(zé)任，在如今金融危機的大環(huán)境下，國家要求其要加大對鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小企業(yè)和“三農(nóng)”的信貸支持力度，因此其本身經(jīng)營的穩(wěn)健性就成為了重要的前提。為更好地為“三農(nóng)”提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，更好地發(fā)揮其支農(nóng)效應(yīng)，農(nóng)信社首先要對其自身的風(fēng)險狀況加以控制，建立科學(xué)、靈敏、適用的風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警指標(biāo)體系，根據(jù)預(yù)測的風(fēng)險狀況積極采取適當(dāng)?shù)拇胧馄渲械娘L(fēng)險，這對于我國農(nóng)村信用社能更好地為“三農(nóng)”服務(wù)具有重要得的意義。由于農(nóng)村信用社其所處的特殊的社會環(huán)境，與商業(yè)銀行存在相當(dāng)大的差異，導(dǎo)致其在資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)規(guī)模、盈利能力、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等方面與商業(yè)銀行相比都存在著明顯的劣勢，更加大了它的信貸風(fēng)險。也正因為農(nóng)村信用社的特殊性，在對農(nóng)村信用社的風(fēng)險管理與監(jiān)管上就要與商業(yè)銀行有所區(qū)別、有所側(cè)重，要針對其自身的特性，深入進行農(nóng)村信用社風(fēng)險分析，為農(nóng)村經(jīng)濟、農(nóng)業(yè)、農(nóng)民提供更有效、更充分的金融服務(wù)，并有利于監(jiān)管部門的風(fēng)險監(jiān)管。本身農(nóng)信社的風(fēng)險分析研究就是個熱門學(xué)題，很多學(xué)者都對其有過研究，以下我就簡單介紹一下各位專家學(xué)者對農(nóng)信社風(fēng)險的研究。曾憲明(2003)指出農(nóng)村信用社具有資金規(guī)模小、專業(yè)特色強、地域性經(jīng)營等特點，同時也面臨著資金保障不足、融資能力不強、運營成本高及政策限制等經(jīng)營性風(fēng)險因素。徐筱雯、陸桂賢(2002)指出農(nóng)村信用社融風(fēng)險的起因主要有體制性原因、行業(yè)特點、內(nèi)部控制機制存在缺陷、農(nóng)信社人員文化水平及素質(zhì)較低等幾方面。中國農(nóng)村信用社風(fēng)險形成機制研究課題組(2006)對我國農(nóng)村信用社的風(fēng)險形成機制進行了研究，提出農(nóng)村信用社的風(fēng)險是指農(nóng)村信用社在資金營運過程中，因偶發(fā)性和不完全確定性因素引起的收益的不確定性和資產(chǎn)損失的可能性或是由于各種無法事先預(yù)料的不確定因素的影響，而使其蒙受損失的可能性。邱光婷(2007)認(rèn)為我國農(nóng)村信用社金融風(fēng)險的成因有信息不靈通、缺乏有效管理機制、抵押擔(dān)保存在嚴(yán)重的法律風(fēng)險及金融風(fēng)險責(zé)任追究不到位等。饒黎靜(2008)指出了近幾年農(nóng)村信用社存在著存款短期化趨勢和貸款長期化趨勢這種存貸款期限錯配的現(xiàn)狀，這將導(dǎo)致引起流動性風(fēng)險、產(chǎn)生利率風(fēng)險、加劇信貸風(fēng)險，并據(jù)此提出了相應(yīng)的建議。羅劍鋒(2008)指出農(nóng)村信用社脆弱性的主要成因有產(chǎn)權(quán)制度改革不徹底、法人治理結(jié)構(gòu)不完善和外部人干預(yù)，主要表現(xiàn)為不良資產(chǎn)數(shù)額大、信貸風(fēng)險突出，操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險和內(nèi)部人控制嚴(yán)重等問題。巴特爾(2008)指出我國農(nóng)村信用社的操作風(fēng)險主要有會計操作風(fēng)險和貸款操作風(fēng)險兩類，經(jīng)濟案件和不安全責(zé)任事件的時有發(fā)生主要是由于制度不到位、操作風(fēng)險防范發(fā)力、監(jiān)督制約機制不健全。基于我國農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀，國內(nèi)各學(xué)者普遍提出的改革建議主要有：建立科學(xué)的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，加強風(fēng)險防范；完善監(jiān)督機制和法人治理機制；強化員工素質(zhì)；加大對農(nóng)信社的扶持等方面一、我國農(nóng)村信用社現(xiàn)狀分析（一）經(jīng)營現(xiàn)狀農(nóng)村信用社作為一個特殊的金融機構(gòu)，在許多方面與其他金融機構(gòu)相比有著自己的特征。農(nóng)村信用社一直沿用自上而下的垂直領(lǐng)導(dǎo)的管理方法，既不利于信用社的自主經(jīng)營，也不利于堅持合作制原則。因此存在著較大的經(jīng)營風(fēng)險。1. 體制方面農(nóng)村信用社自成立以來，是被要求以合作制的原則去經(jīng)營和管理，但這么多年來，信用社并沒有真正意義上的實現(xiàn)合作制這一最初目標(biāo)和原則，而實際上行使的是相當(dāng)于商業(yè)銀行的經(jīng)營體制。在管理方式、方法上錯位,從而導(dǎo)致風(fēng)險的積聚。近年來，信用社的不良貸款增加，財務(wù)狀況惡化，表面看來的歷年風(fēng)險積累的暴露，而實際上深層次的原因是管理體制的錯為所造成的，在圖1.1中可以看到農(nóng)我國信社近幾年來不良貸款的情況。這些不良貸款大部分都是體制改革不全面導(dǎo)致的殘留問題。表1.1 2008-2009年我國農(nóng)村信用社和商業(yè)銀行不良貸款的比較農(nóng)村信用社2008200920102011不良貸款（億元）5938.955093.13614.22不良貸款率15.94%10.84%7.70%商業(yè)銀行2008200920102011不良貸款（億元）5,681.804973.34293.264279.56不良貸款率2.45%1.58%1.14%1.00%從上圖可以看出，2008-2011年間農(nóng)村信用社的不良貸款在逐年減少，不良貸款率也呈現(xiàn)下降趨勢，但和我國商業(yè)銀行的不良貸款率相比還是存在較大的差距，因此信用社首要風(fēng)險就是體制風(fēng)險，只有深化體制改革，才能使信用社得以安全穩(wěn)健的經(jīng)營。2. 經(jīng)營環(huán)境方面從宏觀分析，國家的政策引導(dǎo)信用社資金投資方向。國家政策環(huán)境的變化對農(nóng)村信用社的經(jīng)營產(chǎn)生較大的影響和產(chǎn)生較大的風(fēng)險。從微觀上看，農(nóng)村信用社面臨的經(jīng)營環(huán)境風(fēng)險。一是地方的政府部門對其貸款業(yè)務(wù)不恰當(dāng)?shù)男姓深A(yù)；二是信用社受體制，經(jīng)營實力和人才的制約，在運用新技術(shù)，發(fā)展新業(yè)務(wù)等方面嚴(yán)重滯后，使其難以留住發(fā)展壯大起來的優(yōu)良客戶；三是在為社員服務(wù)的同時，農(nóng)村信用社還要服務(wù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)，而這些企業(yè)是最不穩(wěn)定的，行為最不規(guī)范的群體，他們惡意逃避債務(wù)的現(xiàn)象較為嚴(yán)重。3.管理方面管理方面的不足在農(nóng)村信用社的表現(xiàn)更加突出，更為明顯。農(nóng)村信用社的管理上的不足主要體現(xiàn)在經(jīng)營管理的風(fēng)險以及內(nèi)部控制的風(fēng)險：經(jīng)營管理的風(fēng)險是由于長期受粗放式經(jīng)營思想的影響，使信用社往往偏重于業(yè)務(wù)發(fā)展的速度，輕視了業(yè)務(wù)發(fā)展的效益，注重了量的擴張，而輕視了質(zhì)的提高。內(nèi)部控制風(fēng)險是由于農(nóng)信社內(nèi)部的監(jiān)督控制上的不足而產(chǎn)生的風(fēng)險，沒有系統(tǒng)的內(nèi)部監(jiān)督管理體系的農(nóng)信社大多存在這樣的問題。4.信用方面因為農(nóng)業(yè)的經(jīng)營受自然條件的影響比較嚴(yán)重，從而使很多農(nóng)民無法償還貸款的可能性較大，同時大多數(shù)農(nóng)民的受教育程度不高，認(rèn)為他們拿的是國家的錢，晚點還沒事，這樣導(dǎo)致很多的還款被拖欠，農(nóng)村信用社面臨的信用風(fēng)險更加突出，所以如何采取措施來減少和化解信用風(fēng)險，對信用社而言更為關(guān)鍵。5. 流動性方面農(nóng)村信用社現(xiàn)在的貸款投放模式一般是春放秋收冬不貸，因此在春耕時節(jié)和夏末時資金緊張，在年末和年初卻有大量資金閑置不能產(chǎn)生效益，造成了資金使用效率低下與流動性風(fēng)險偏高交替存在。作為一個金融機構(gòu)，保持其合理的流動性是非常有必要的，它是金融機構(gòu)能夠安全穩(wěn)健經(jīng)營的保證，農(nóng)村信用社更是如此。（二）操作上的不足操作風(fēng)險大多是在信用社可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風(fēng)險，如何加強內(nèi)控管理，有效防范風(fēng)險，已經(jīng)成為農(nóng)村信用社改革和發(fā)展的重中之重。這里例舉幾個典型的信用社操作風(fēng)險：1.開銷戶、存取款、掛失、解掛及凍結(jié)、扣劃和解凍等柜臺業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)。柜臺業(yè)務(wù)操作中要求柜臺人員精神高度集中，在日常到工作中由于疏忽大意而出現(xiàn)的錯誤時有發(fā)生，如身份證核查工作中的漏查現(xiàn)象，存取款業(yè)務(wù)中的金額差錯現(xiàn)象，掛失及凍結(jié)業(yè)務(wù)中登記簿登記內(nèi)容不齊全現(xiàn)象等。2.現(xiàn)金調(diào)撥和金庫、尾箱管理及帳務(wù)管理方面。社內(nèi)對賬制度要求日帳日清，與單位戶的對賬要求嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，記賬與對賬分開，責(zé)任分明，及時發(fā)現(xiàn)和控制可能存在的風(fēng)險。這些方面由于人員素質(zhì)不高、責(zé)任心不強及內(nèi)控監(jiān)管不力而造成的操作風(fēng)險比較大，近幾年來信用社因現(xiàn)金及對賬管理不嚴(yán)格而發(fā)生案件的現(xiàn)象比較多，金額比較大。3.重要空白憑證、印章和柜員卡及密碼管理方面。隨著信用社業(yè)務(wù)的增長，每天業(yè)務(wù)量的不斷上升造成了柜臺員工及管理人員精神懈怠，一時的疏忽極有可能讓不法份子趁虛而入，有機可乘。（三）財務(wù)現(xiàn)狀農(nóng)村信用社的財務(wù)風(fēng)險客觀存在于財務(wù)工作的各個環(huán)節(jié)。農(nóng)信社的財務(wù)活動具有特殊性，以下例舉幾個農(nóng)信社典型的財務(wù)風(fēng)險：1. 財務(wù)核算存在很多問題。一是不相容職務(wù)不能相間職務(wù)沒有得到有效分離。信用社人員編制少，人員分工不能有效細(xì)化。同時該分離的職務(wù)沒有得到有效分離。如核算手續(xù)交接不清，憑證傳遞不按操作程序辦理，進出憑證不換人復(fù)核，財務(wù)崗位長期不輪換，重要的個人崗位權(quán)利行為沒受到限制。二是會計核算隨意性大，有的信用社無視商業(yè)銀行法等財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)會計制度的規(guī)定，為逃避上級信貨規(guī)模監(jiān)控和資產(chǎn)負(fù)債比例管理，利用同會計類科目或過渡科目虛構(gòu)業(yè)務(wù)，空轉(zhuǎn)賬務(wù)，透支、挪用資金搞帳外經(jīng)營，使信用社的資產(chǎn)不真實。三是電算化核算存在問題。主要是不按規(guī)定權(quán)限進行會計業(yè)務(wù)處理，存在操作規(guī)程和代碼口令不保密，相互越權(quán)操作、相互串崗現(xiàn)象。更有甚者，不設(shè)操作口令或隨意泄露口令，使外人能夠非法進入操作竊取或修改財務(wù)數(shù)據(jù)。2. 財務(wù)管理人員的素質(zhì)不高。農(nóng)信社本就在人才管理方面有所欠缺，很多員工都是關(guān)系戶，財務(wù)管理意識淺薄。其不足主要體現(xiàn)在認(rèn)識存在偏差，風(fēng)險意識淡??；財務(wù)人員素質(zhì)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展和財務(wù)管理的需要；財務(wù)人員流動性較大，新上的人員對專業(yè)技能不熟悉。3.沒有形成現(xiàn)代財務(wù)管理機制。當(dāng)前，多數(shù)農(nóng)村信用社財務(wù)管理主要圍繞傳統(tǒng)的各業(yè)務(wù)計劃展開，基本上還是屬于記賬型會計，側(cè)重于事后核算，而對財務(wù)預(yù)測、財務(wù)控制很少涉及。年初在制定財務(wù)收入預(yù)算時，由于歷史數(shù)據(jù)不全面、測算方法不科學(xué)，造成計算結(jié)果與實際誤差太大；而財務(wù)開支隨意性較大，主要表現(xiàn)是大額臨時性開支較多，根本不按照年初制定的計劃執(zhí)行，導(dǎo)致財務(wù)收支計劃表現(xiàn)為一紙空文，無法嚴(yán)格按照計劃執(zhí)行。此外，很多新的業(yè)務(wù)操作都沒有制度規(guī)定，如組織銀團貸款的收費、參與銀團貸款的付費、接收土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)作為抵債資產(chǎn)的賬務(wù)處理，一直缺少明確的制度規(guī)定。（四）金融生態(tài)風(fēng)險金融生態(tài)風(fēng)險是個較新的金融名詞，是由中國銀行行長周小川提出的，所謂金融生態(tài)環(huán)境也就是指金融業(yè)在運行過程中的各種外部環(huán)境，它主要包括了經(jīng)濟環(huán)境、法制環(huán)境、信用環(huán)境、市場環(huán)境以及制度環(huán)境等。對于農(nóng)村信用社這樣一個特殊的金融機構(gòu)來說，其金融生態(tài)風(fēng)險是一個典型的例子，農(nóng)村所處的地方信用基礎(chǔ)較差，而且信用文化較為單純，相關(guān)的信用保障制度不夠健全，一些信用中介服務(wù)機構(gòu)缺失，這些金融生態(tài)環(huán)境的影響因素使得農(nóng)村信用社的信貸風(fēng)險不斷增加、信用社的權(quán)利和利益得不到保障，從而從外部環(huán)境上給農(nóng)村信用社的經(jīng)營和管理造成巨大的障礙。在這樣一個金融生態(tài)圈中，研究農(nóng)村信用社金融風(fēng)險的控制對于促進我國農(nóng)村信用社的改革、確保農(nóng)村金融健康穩(wěn)定發(fā)展有著非常重要的現(xiàn)實意義。二、我國農(nóng)村信用社風(fēng)險形成的主要原因農(nóng)村信用合作社長期以來一直是農(nóng)村金融的重要組成部分，特別是隨著國有金融機構(gòu)從農(nóng)村逐漸淡出，它已成為支持農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的主要資金渠道。然而，農(nóng)信社金融支農(nóng)的作用并未有效地發(fā)揮出來，原因是多方面的，在上節(jié)列出的四大類風(fēng)險各有其風(fēng)險產(chǎn)生的特有原因，本文不一一研究，而是從中挑選出有代表性的風(fēng)險來探究其形成因素。（一）管理體制和政策性因素我國農(nóng)村信用社自上個世紀(jì)5O年代設(shè)立起，一直在改革發(fā)展的路途上探索前行著，尋求一個經(jīng)營模式以更好地為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)。從第一階段由農(nóng)業(yè)銀行代管的模式，到改革開放后與農(nóng)業(yè)銀行脫鉤，由人民銀行直接負(fù)責(zé)監(jiān)管，制度幾經(jīng)改革，仍然存在深層次的問題沒有解決，而且由于農(nóng)業(yè)銀行撤出農(nóng)村市場后遺留下了大部分不良貸款、虧損壞賬，這使得農(nóng)信社背上了沉重的歷史包袱，造成不良貸款長期居高不下，給農(nóng)信社的經(jīng)營造成困難。另外，農(nóng)村信用社是集體金融機構(gòu)，其在國家政策下?lián)?fù)著服務(wù)三農(nóng)的使命，但業(yè)務(wù)的擴展等一些方面受到限制，在與其他金融機構(gòu)的競爭中處于不平等的地位。農(nóng)村信用社實際中已漸漸背離了合作制的初衷，地方政府為大力促進農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展，給予村辦、鄉(xiāng)辦企業(yè)一定的金融支持，會對農(nóng)村信用社造成一定程度的行政干預(yù)，將風(fēng)險轉(zhuǎn)移到農(nóng)信社上，導(dǎo)致不良資產(chǎn)上升，增大農(nóng)信社的信貸風(fēng)險，這些都影響了農(nóng)村信用社的改革發(fā)展。雖然政府已給予了農(nóng)信社較大的扶持，但仍不是很有效，農(nóng)信社在稅收、遵循法規(guī)上仍與商業(yè)銀行相同，這對于農(nóng)信社的發(fā)展和支農(nóng)的效應(yīng)是不利的。我國農(nóng)村信用社的管理體制的波動性造成了現(xiàn)在信用社管理上存在許多問題，導(dǎo)致了許多風(fēng)險的發(fā)生管理體制仍存在缺陷。我國的農(nóng)村信用社的管理體制隨著農(nóng)村體制的變化而經(jīng)歷了多次變革但是至今農(nóng)村信用社的體制改革仍然不到位使農(nóng)村信用社管理體制長期處于改革和動蕩之中。管理制度的缺陷一是多次變革給農(nóng)村信用社留下了沉重的歷史包袱，隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，許多規(guī)模小污染大，規(guī)模小，效益差的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)紛紛被破產(chǎn)，改組和兼并，有的地方和部門更借機逃、廢債，造成農(nóng)村信用社大量債權(quán)懸空和資產(chǎn)的損失，二是受地方黨政領(lǐng)導(dǎo)行政的干涉，某些地方領(lǐng)導(dǎo)為了地方利益和其自身的利益，經(jīng)常以行政干預(yù)的方式指令特定的貸款，形成農(nóng)村信用社大量貸款的沉淀，債權(quán)難以保障，體現(xiàn)了監(jiān)管約束的嚴(yán)重不足。農(nóng)村信用社的業(yè)務(wù)經(jīng)營存在著分散的特點這使的其經(jīng)營管理的成本增加，也不便于監(jiān)督管理一是資金的分散性由于服務(wù)對象的特殊性，農(nóng)村信用社吸收的存款為農(nóng)民們的零星存款，各項存款中定期存款較多，而且信用社一般經(jīng)營的為小額農(nóng)村信用貸款，營業(yè)資金分散到千家萬戶經(jīng)營管理的費用較大其庫存現(xiàn)金占壓，運鈔費用開支，資金結(jié)算以及各項運營成本均高于其他金融機構(gòu)，難以形成規(guī)模效益；二是機構(gòu)的分散性，農(nóng)村信用社經(jīng)營網(wǎng)點比較多，而且分散于各個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，因此增加了管理的成本。（二）自身經(jīng)營和組織上的不足1.經(jīng)營方式上的局限。農(nóng)村信用社根據(jù)國務(wù)院及人民銀行的要求，主要服務(wù)于“農(nóng)民、農(nóng)村、農(nóng)業(yè)”。我國的農(nóng)業(yè)以小家庭為主要生產(chǎn)單位，農(nóng)村企業(yè)數(shù)量又極少，規(guī)模又不大，技術(shù)水平比較低，并且因為易受自然環(huán)境和市場因素的影響，所以農(nóng)村信用社所吸收的資金主要都是農(nóng)民的零星存款，而其中定期存款占比較高，以致資金的籌集成本相應(yīng)也較高。農(nóng)村信用社的貸款主要是發(fā)放到田間地頭的小額農(nóng)戶貸款，經(jīng)營管理費用較大，庫存現(xiàn)金占壓和運鈔費用開支、資金的結(jié)算，以及其他各項營運成本等等，都比商業(yè)銀行要高出許多；農(nóng)業(yè)的高風(fēng)險、低收益又決定了一旦發(fā)生重大自然災(zāi)害而造成貸款農(nóng)戶財產(chǎn)及生產(chǎn)遭受損失，以致難以償還信用社的貸款，勢必使信用社間接成為自然災(zāi)害所造成的巨大損失的風(fēng)險承擔(dān)者。在機構(gòu)的設(shè)置與分布上，農(nóng)村信用社點多面廣，業(yè)務(wù)量多而金額小，規(guī)模有限，增資擴股的渠道狹窄、單一，資本金不足，抵抗風(fēng)險的能力也相應(yīng)較弱。 2.經(jīng)營機制不靈活。按照有關(guān)規(guī)定，基層農(nóng)村信用社應(yīng)當(dāng)建立起“自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險、自我發(fā)展”的經(jīng)營機制。事實上的情況卻是基層信用社經(jīng)營不夠靈活，而且由于聯(lián)社統(tǒng)得過死而沒有實現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利的有效統(tǒng)一。大多數(shù)信用社只有放貸約束機制，卻沒有制定完善的效益考核辦法和放貸激勵機制，“惜貸”、“怕貸”、“懼貸”思想較為嚴(yán)重，限制了業(yè)務(wù)的發(fā)展。另外，信用社在經(jīng)營中還缺少自主權(quán)，從人到財、到物的管理權(quán)全部收歸聯(lián)社，妨礙了業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營管理水平的提高，一旦出現(xiàn)了經(jīng)營風(fēng)險也會因之而轉(zhuǎn)嫁給聯(lián)社承擔(dān)，每個基層信用社經(jīng)營狀況的好壞及風(fēng)險的大小，與其管理者的報酬、待遇和職工的工資、福利并無太大影響，因此職工們工作主動性差，整體缺乏化解風(fēng)險的壓力和動力。3.不合理的制度安排。我國農(nóng)村經(jīng)濟體制的多次變革給農(nóng)村信用社背上了沉重的歷史包袱，加大了道德風(fēng)險和資產(chǎn)風(fēng)險。隨著社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，許多規(guī)模小、效益差的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)被改組、被兼并或是破產(chǎn)，有的故意借此機會逃債廢債，導(dǎo)致信用社大量資金損失，一部分債權(quán)懸空。另一方面，有些地方的黨政領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)常以行政干預(yù)方式指令貸款，造成部分信用社資產(chǎn)風(fēng)險。并且現(xiàn)行擔(dān)保法中規(guī)定，土地所有權(quán)以及耕地、宅基地、自留地等集體所有的土地使用權(quán)均不允許用來辦理貸款抵押，許多農(nóng)村貸戶無物可以用來抵押，再加上辦理抵押登記的手續(xù)比較繁瑣，費用較高，造成信用社的大量貸款實際上并無抵押擔(dān)保，債權(quán)難有保障。4.缺乏監(jiān)管約束。就農(nóng)村信用社自身來說，雖然大多按合作制原則建立了社員代表大會和理事會以及監(jiān)事會，但由于各種原因，實際上是形同虛設(shè)，并不能真正實現(xiàn)民主管理，信用社的自我約束能力有限。以下是農(nóng)村信用社的法人結(jié)構(gòu)圖：經(jīng)營機構(gòu)（執(zhí)行機構(gòu)）監(jiān)事會（監(jiān)督機構(gòu)）社員代表大會（最高權(quán)力機構(gòu)）理事會（決策機構(gòu)）圖2.1 農(nóng)村信用社的法人結(jié)構(gòu)圖從上圖可以看出我出國農(nóng)信社的組織結(jié)構(gòu)簡單，各個機構(gòu)之間沒有很直接的相互監(jiān)管關(guān)系，有一頭獨大的趨勢的，這樣的組織結(jié)構(gòu)本身就沒有很好的監(jiān)管約束能力。就監(jiān)管機構(gòu)來說，銀監(jiān)會首先是監(jiān)管操作上難。銀監(jiān)會的監(jiān)管是以金融機構(gòu)內(nèi)控機制和行業(yè)自律機制為基礎(chǔ)的，外部的監(jiān)管只有通過內(nèi)部的有效監(jiān)控機制，才能發(fā)揮應(yīng)有作用，由于農(nóng)村信用社尚未建立行業(yè)自律組織，銀監(jiān)會在對信用社實施監(jiān)管時難以準(zhǔn)確定位。其次是大多農(nóng)村信用社虧損嚴(yán)重，歷史包袱也不輕，以致對其違規(guī)經(jīng)營行為所進行的經(jīng)濟處罰有時不能及時兌現(xiàn)；又因為農(nóng)村信用社缺乏經(jīng)營人才而不能順利對其法人代表實施行政處罰。再就是基層信用社數(shù)量較多，并且指令性監(jiān)管項目也較多，而銀監(jiān)會現(xiàn)有負(fù)責(zé)合作金融監(jiān)管的人員有限，監(jiān)管手段有限，在監(jiān)管工作過程中常會出現(xiàn)顧此失彼、鞭長莫及的狀況，特別是對風(fēng)險業(yè)務(wù)監(jiān)管中出現(xiàn)的新情況和新問題缺乏應(yīng)有措施，不能及時解決。三、農(nóng)村信用社風(fēng)險的防范措施對于農(nóng)村信用社存在的風(fēng)險，不能簡單的就化解論化解，必須把它置于發(fā)展和變革的環(huán)境中，在變革中尋求解決問題的途徑，在發(fā)展中消化存在的風(fēng)險，才能收到好的效果。為了防范和化解農(nóng)村信用社的風(fēng)險，我們必須從以下幾方面著手。 （一）加強銀監(jiān)會的監(jiān)管力度。首先要完善金融監(jiān)管責(zé)任制，落實監(jiān)管責(zé)任，明確高風(fēng)險社的化險責(zé)任、非高風(fēng)險社的防險責(zé)任、銀監(jiān)會與聯(lián)社的監(jiān)管責(zé)任。其次是要充實監(jiān)管人員，加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高人員素質(zhì)，提高工作水平面。再就是完善對農(nóng)村信用社的金融監(jiān)管機制和手段，提高監(jiān)管工作效率和質(zhì)量，強化現(xiàn)場監(jiān)管和非現(xiàn)場監(jiān)管，及時發(fā)現(xiàn)并處置各類風(fēng)險，特別是支付風(fēng)險的擴大和蔓延。第四要加大對高風(fēng)險社的處置力度，督促農(nóng)村信用社深化產(chǎn)權(quán)制度改革，增資擴股，充實資本金，提高資本充足充率，以增強信用社自身抵抗風(fēng)險的能力。（二）提高職工整體素質(zhì)。農(nóng)村信用社職工整體素質(zhì)的高低在激烈的金融競爭中至關(guān)重要，甚至可以說在一定程度上決定著信用社經(jīng)營的成敗。農(nóng)村信用社要想從根本上發(fā)展壯大，就必須通過加強金融知識和業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)來提高員工素質(zhì)；通過考試、考核改善員工隊伍結(jié)構(gòu)；根據(jù)職工的個人素質(zhì)、工作成績和工作能力等因素綜合考核，競爭上崗，能者上，庸者下，培養(yǎng)出一支思想好、業(yè)務(wù)精、作風(fēng)硬的新世紀(jì)金融人才隊伍。（三）提高資產(chǎn)質(zhì)量，改善負(fù)債結(jié)構(gòu)、降低不良貸款率。近年來我國農(nóng)村信用社的存款逐漸增加，但負(fù)債結(jié)構(gòu)還不甚理想。農(nóng)村信用社吸收的負(fù)債大部分是農(nóng)民的儲蓄存款，導(dǎo)致較高的資金成本，同時農(nóng)村信用社的經(jīng)營帶有政策性質(zhì)，其宗旨是不斷擴大對三農(nóng)的信貸支持，為其發(fā)展提供優(yōu)惠便利，然而農(nóng)村的區(qū)域經(jīng)濟普遍欠發(fā)達，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)的效益比較低，這使得農(nóng)村信用社的高成本資金的付出無法取得高收益。同時隨著近年來不斷加大改革力度和不良貸款核銷力度，資產(chǎn)質(zhì)量已有明顯改善，不良貸款絕對額和相對額逐年下降，但不良貸款率仍然較高。農(nóng)村信用社的不良貸款率則仍有很大的改善空間。（四）完善內(nèi)部管理機制。加快建立完善的貸款等級授信管理制度步伐。首先應(yīng)提高員工的內(nèi)控意識，增強職工遵紀(jì)守法的觀念，自覺地用銀行各項規(guī)章制度來約束自己，做到有法必依、有章必循。其次應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)控措施，根據(jù)農(nóng)村信用社自身特點，科學(xué)地制定本系統(tǒng)的風(fēng)險防范指標(biāo)體系，對不同時期的風(fēng)險及其程度進行監(jiān)測和預(yù)防，在注重銀行經(jīng)營原則的前提下，完善內(nèi)控制度，使其成為促進農(nóng)村信用社穩(wěn)健經(jīng)營的保證。第三是健全內(nèi)控制度約束機制，規(guī)范經(jīng)營管理行為，在遵守現(xiàn)行法規(guī)的基礎(chǔ)上對農(nóng)村信用社內(nèi)部現(xiàn)有的各項規(guī)章進行全面清理和補充，使之形成體系；并加強和完善信用聯(lián)社內(nèi)部稽核的權(quán)威性，賦予稽核部門相對獨立的地位，保障各項制度、措施的貫徹和實施。四是要深化農(nóng)村信用社勞動用工和工資制度改革，建立與農(nóng)村信用社經(jīng)營管理體制相適應(yīng)的新型勞動用工和工資制度，充分調(diào)動職工的積極性和創(chuàng)造性，提高員工隊伍的整體素質(zhì)。（五）國家對農(nóng)優(yōu)惠政策的爭取。農(nóng)村信用社由于長期承擔(dān)支農(nóng)政策性業(yè)務(wù)，并形成了沉重的歷史包袱，所以對農(nóng)村信用社予以適當(dāng)政策扶持是合理的。如果像目前這樣基本按照商業(yè)銀行的標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)村信用社納稅，那么對于以“三農(nóng)”為主要服務(wù)對象，承擔(dān)一定政策性業(yè)務(wù)，經(jīng)營規(guī)模不大而資金成本較高、形成較大金融風(fēng)險、歷史包袱較為沉重的農(nóng)村信用社來說是極為不公平的。因此，在農(nóng)村信用社的困難情況下適當(dāng)給予一些優(yōu)惠的差別稅率亦是必要的。其次應(yīng)增加央行支農(nóng)再貸款、保支付再貸款和專項再貸款，解決農(nóng)村信用社支農(nóng)資金不足、已經(jīng)或可能發(fā)生支付風(fēng)險、包袱較為沉重等問題，幫助農(nóng)村信用社恢復(fù)生存、發(fā)展的能力。第三應(yīng)在農(nóng)村信用社自身承受能力的范圍之內(nèi)，允許其提高呆帳核銷的比例，加大其核銷呆帳的力度，增強農(nóng)村信用社的風(fēng)險補償能力。第四應(yīng)針對農(nóng)村信用社經(jīng)營的特點，對農(nóng)村信用社存放央行款項實行優(yōu)惠利率，實現(xiàn)保本微利，降低農(nóng)村信用社的財務(wù)風(fēng)險。參考文獻：1宋養(yǎng)琰，宋潔塵農(nóng)信社改革“五化”觀J中國農(nóng)村信用合作，2005，（01）.2饒黎靜轄內(nèi)農(nóng)村信用社存貸款期限錯配現(xiàn)狀及成因J華南金融電腦，2008，(12).3阮紅霞謹(jǐn)防農(nóng)信社改制后“風(fēng)險放大”的思路與對策J農(nóng)業(yè)經(jīng)濟，2007，（04）4趙杰，邵新國，盛建明改革時期農(nóng)村信用社的新情況新問題J金融縱橫，2004；（7）.5王霄松.淺談農(nóng)村信用社風(fēng)險管理的有效途徑J.黑河學(xué)刊,2009(5).6 金永日,高鑫. 競爭格局下農(nóng)信社的經(jīng)營風(fēng)險新動向及防范對策J. 中國農(nóng)村金融, 2010;03.7羅劍鋒,楊青,潘安娥. 農(nóng)村信用社脆弱性分析J. 全國商情(經(jīng)濟理論研究), 2008;18.8張兵, 方金兵, 林元潔. 區(qū)域農(nóng)村金融體系脆弱性研究基于熵權(quán)法的測度、分析和預(yù)警J. 經(jīng)濟經(jīng)緯,2009；03.9徐筱雯;陸桂閑農(nóng)村信用社金融風(fēng)險的成因及防范 2002(12).10巴特爾農(nóng)村信用社操作風(fēng)險的識別與防范 2008(27).11劉群農(nóng)村信用社信貸業(yè)務(wù)操作風(fēng)險防范的博弈分析J金融經(jīng)濟，2010，(2)：5412張勇.加強農(nóng)村信用社風(fēng)險管理的對策建議.科技信息(學(xué)術(shù)版),2008(21).13張俊偉.張彥生農(nóng)村信用社經(jīng)營狀況調(diào)查J金融參考，2003；（10）：7-1514張功平關(guān)于農(nóng)村信用社改革發(fā)展的幾個問題J中國金融，2003；（4）：54-59致 謝在論文即將完成之際，我的心情十分的激動。從論文的選題、資料的收集到論文的撰寫編排整個過程中，我得到了許多的熱情幫助。首先我要感謝的是我的論文指導(dǎo)老師陳昆，在陳老師的幫助下，我才能十分順利的完成寫作，是陳老師教會了我在寫論文時要注重實事的分析，再簡單的題目也要認(rèn)真的對待，找出創(chuàng)新之處。同時我還要感謝我的同學(xué)舍友，在我的論文寫作過程中給了我相當(dāng)大的鼓勵，在寫農(nóng)信社的風(fēng)險形成和防范措施這篇論文時，我?guī)状蜗敕艞夁x擇其他題目，在舍友的支持下，我堅持了下來，雖然這個題目有些死板難寫，但對于從小城市來的我有很大的意義和感觸。再次感謝在論文寫作上對我有幫助的同學(xué)和老師，無論論文寫得好壞，這次的寫作經(jīng)歷都讓我難忘。南京審計學(xué)院金審學(xué)院畢業(yè)論文（設(shè)計）任務(wù)書論文題目農(nóng)村信用社風(fēng)險分析學(xué)生姓名學(xué) 號js0845126專 業(yè)金融學(xué)指導(dǎo)教師職 稱講師學(xué) 歷博士研究生論文（設(shè)計）起止時間2011年12月至2012年5月1畢業(yè)論文（設(shè)計）課題來源及應(yīng)達到的目的：課題來源：根據(jù)南京審計學(xué)院金審學(xué)院金融專業(yè)論文選題范圍，結(jié)合學(xué)生專業(yè)知識以及興趣，與指導(dǎo)老師商定。通過本畢業(yè)論文的寫作，培養(yǎng)學(xué)生綜合地、創(chuàng)造性地運用所學(xué)知識和技能，提高分析與解決較為復(fù)雜問題的能力，培養(yǎng)學(xué)生勇于探索的創(chuàng)新精神，邏輯思維與形象思維相結(jié)合的文字表達能力。同時，通過對本選題的研究，從農(nóng)村信用社的各類風(fēng)險入手，分析其現(xiàn)有風(fēng)險的種類及其產(chǎn)生的原因，利用近幾年農(nóng)村信用社發(fā)展的信息和參考其他學(xué)者的研究案例來總結(jié)農(nóng)信社的風(fēng)險成因，為其主要風(fēng)險的解決辦法提出合理的建議。2 畢業(yè)論文（設(shè)計）課題任務(wù)的內(nèi)容和要求：運用所學(xué)的專業(yè)知識，查閱大量的文獻綜述，收集相關(guān)資料與數(shù)據(jù)，對課題進行認(rèn)真研究與思考，對我國農(nóng)信社的風(fēng)險現(xiàn)狀進行深入的研究，并總結(jié)出其風(fēng)險產(chǎn)生的原因，最后提出有用的建議。力求體現(xiàn)科學(xué)性、思想性和實用性，創(chuàng)造性構(gòu)思新穎、設(shè)計科學(xué)完整，有一定的先進性和較強的實用性。具體要求：閱讀與選題相關(guān)的專著不少于2本、論文不少于10篇，開題報告能夠準(zhǔn)確闡述選題的目的、依據(jù)、價值、基本內(nèi)容、初步構(gòu)思、研究方法、預(yù)期目標(biāo)等；并對選題所涉及論題國內(nèi)外已有研究成果、研究水平作出綜合評述；開題報告的字?jǐn)?shù)不少于3000字；一般專業(yè)畢業(yè)論文字?jǐn)?shù)不少于8000字；嚴(yán)禁抄襲他人論文成果，用詞準(zhǔn)確；按時完成各個階段論文任務(wù)，格式規(guī)范嚴(yán)格參照南京審計學(xué)院畢業(yè)論文（設(shè)計）格式規(guī)范。3進度安排：2011年12月2012年1月，撰寫開題報告；2012年1月2012年3月，撰寫論文初稿并在指導(dǎo)教師指導(dǎo)下認(rèn)真修改；2012年3月2012年4月，根據(jù)指導(dǎo)教師意見完成修改稿，提交指導(dǎo)教師審閱；2012年4月2012年5月15日，根據(jù)指導(dǎo)教師審閱意見完成定稿；指導(dǎo)教師填寫論文評語；2012年5月2010年6月2日，論文評閱、答辯，成績評定。4參考文獻：1饒黎靜轄內(nèi)農(nóng)村信用社存貸款期限錯配現(xiàn)狀及成因J華南金融電腦，2008，(12).2阮紅霞謹(jǐn)防農(nóng)信社改制后“風(fēng)險放大”的思路與對策J農(nóng)業(yè)經(jīng)濟，2007，（04）3趙杰，邵新國，盛建明改革時期農(nóng)村信用社的新情況新問題J金融縱橫，2004；（7）.4王霄松.淺談農(nóng)村信用社風(fēng)險管理的有效途徑J.黑河學(xué)刊,2009(5).5 金永日,高鑫. 競爭格局下農(nóng)信社的經(jīng)營風(fēng)險新動向及防范對策J. 中國農(nóng)村金融, 2010;03.6羅劍鋒,楊青,潘安娥. 農(nóng)村信用社脆弱性分析J. 全國商情(經(jīng)濟理論研究), 2008;18.指導(dǎo)教師簽名：2011年 12月 30日所在專業(yè)審查意見：專業(yè)系（教研室）主任簽名： 年 月 日南京審計學(xué)院金審學(xué)院畢業(yè)論文（設(shè)計）開題報告（文獻綜述）論文題目農(nóng)村信用社風(fēng)險分析學(xué)生姓名學(xué) 號Js0845126專 業(yè)金融學(xué)指導(dǎo)教師職 稱講師學(xué) 歷博士研究生 一、文獻綜述 曾憲明(2003)指出農(nóng)村信用社具有資金規(guī)模小、專業(yè)特色強、地域性經(jīng)營等特點，同時也面臨著資金保障不足、融資能力不強、運營成本高及政策限制等經(jīng)營性風(fēng)險因素。徐筱雯、陸桂賢(2002)指出農(nóng)村信用社融風(fēng)險的起因主要有體制性原因、行業(yè)特點、內(nèi)部控制機制存在缺陷、農(nóng)信社人員文化水平及素質(zhì)較低等幾方面。中國農(nóng)村信用社風(fēng)險形成機制研究課題組(2006)對我國農(nóng)村信用社的風(fēng)險形成機制進行了研究，提出農(nóng)村信用社的風(fēng)險是指農(nóng)村信用社在資金營運過程中，因偶發(fā)性和不完全確定性因素引起的收益的不確定性和資產(chǎn)損失的可能性或是由于各種無法事先預(yù)料的不確定因素的影響，而使其蒙受損失的可能性。邱光婷(2007)認(rèn)為我國農(nóng)村信用社金融風(fēng)險的成因有信息不靈通、缺乏有效管理機制、抵押擔(dān)保存在嚴(yán)重的法律風(fēng)險及金融風(fēng)險責(zé)任追究不到位等。饒黎靜(2008)指出了近幾年農(nóng)村信用社存在著存款短期化趨勢和貸款長期化趨勢這種存貸款期限錯配的現(xiàn)狀，這將導(dǎo)致引起流動性風(fēng)險、產(chǎn)生利率風(fēng)險、加劇信貸風(fēng)險，并據(jù)此提出了相應(yīng)的建議。羅劍鋒(2008)指出農(nóng)村信用社脆弱性的主要成因有產(chǎn)權(quán)制度改革不徹底、法人治理結(jié)構(gòu)不完善和外部人干預(yù)，主要表現(xiàn)為不良資產(chǎn)數(shù)額大、信貸風(fēng)險突出，操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險和內(nèi)部人控制嚴(yán)重等問題。巴特爾(2008)指出我國農(nóng)村信用社的操作風(fēng)險主要有會計操作風(fēng)險和貸款操作風(fēng)險兩類，經(jīng)濟案件和不安全責(zé)任事件的時有發(fā)生主要是由于制度不到位、操作風(fēng)險防范發(fā)力、監(jiān)督制約機制不健全。基于我國農(nóng)村信用社的現(xiàn)狀，國內(nèi)各學(xué)者普遍提出的改革建議主要有：建立科學(xué)的風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，加強風(fēng)險防范；完善監(jiān)督機制和法人治理機制；強化員工素質(zhì)；加大對農(nóng)信社的扶持等方面二、選題背景和選題意義在社會主義市場經(jīng)濟向縱深推進及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略性調(diào)整下，農(nóng)村信用社在其舊體制下積累形成的深層次矛盾不斷地被暴露，金融風(fēng)險日漸顯現(xiàn)出來，嚴(yán)重的制約著農(nóng)村信用社的發(fā)展，明顯危及到農(nóng)村信用體系的金融安全。因此研究我國信用社金融風(fēng)險的控制對于促進我國農(nóng)村信用社的改革、保證農(nóng)村金融健康穩(wěn)定的發(fā)展有著非常重要的現(xiàn)實意義。農(nóng)村信用社是在農(nóng)村擁有分支機構(gòu)最多的金融機構(gòu)，是三農(nóng)的主要資金來源和金融樞紐中心，其擔(dān)負(fù)著服務(wù)“三農(nóng)”的重要責(zé)任，在如今金融危機的大環(huán)境下，國家要求其要加大對鄉(xiāng)鎮(zhèn)中小企業(yè)和“三農(nóng)”的信貸支持力度，因此其本身經(jīng)營的穩(wěn)健性就成為了重要的前提。為更好地為“三農(nóng)”提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，更好地發(fā)揮其支農(nóng)效應(yīng)，農(nóng)信社首先要對其自身的風(fēng)險狀況加以控制，建立科學(xué)、靈敏、適用的風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警指標(biāo)體系，根據(jù)預(yù)測的風(fēng)險狀況積極采取適當(dāng)?shù)拇胧?，化解其中的風(fēng)險，這對于我國農(nóng)村信用社能更好地為“三農(nóng)”服務(wù)具有重要得的意義。由于農(nóng)村信用社其所處的特殊的社會環(huán)境，與商業(yè)銀行存在相當(dāng)大的差異，導(dǎo)致其在資產(chǎn)質(zhì)量、資產(chǎn)規(guī)模、盈利能力、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等方面與商業(yè)銀行相比都存在著明顯的劣勢，更加大了它的信貸風(fēng)險。也正因為農(nóng)村信用社的特殊性，在對農(nóng)村信用社的風(fēng)險管理與監(jiān)管上就要與商業(yè)銀行有所區(qū)別、有所側(cè)重，要針對其自身的特性，深入進行農(nóng)村信用社風(fēng)險分析，為農(nóng)村經(jīng)濟、農(nóng)業(yè)、農(nóng)民提供更有效、更充分的金融服務(wù)，并有利于監(jiān)管部門的風(fēng)險監(jiān)管。三、 初步擬定的論文提綱 摘 要引 言選題背景及意義 相關(guān)文獻回顧 有關(guān)我國農(nóng)村信用社風(fēng)險研究的相關(guān)文獻一、序論部分自改革開放以來，農(nóng)村信用社各項業(yè)務(wù)有了很大發(fā)展，但它本身也有著較為明顯的缺陷，因而造成農(nóng)村信用社風(fēng)險，其社會風(fēng)險形成的因素較多，本文試圖對當(dāng)前導(dǎo)致農(nóng)村信用社風(fēng)險的諸多因素進行分析，從而能更好的防范和化解農(nóng)村信用社風(fēng)險。二、本論部分1.我國農(nóng)村信用社如今存在的風(fēng)險重點寫財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險等2.我國農(nóng)村信用社風(fēng)險形成的主要原因從信用社體制問題，自身經(jīng)營問題等方面來寫3.農(nóng)村信用社風(fēng)險的防范措施綜合現(xiàn)階段農(nóng)信社風(fēng)險的特點給出合理的建議三、結(jié)論對全文做出的總結(jié)四、參考文獻1宋養(yǎng)琰，宋潔塵農(nóng)信社改革“五化”觀J中國農(nóng)村信用合作，2005，（01）.2饒黎靜轄內(nèi)農(nóng)村信用社存貸款期限錯配現(xiàn)狀及成因J華南金融電腦，2008，(12).3阮紅霞謹(jǐn)防農(nóng)信社改制后“風(fēng)險放大”的思路與對策J農(nóng)業(yè)經(jīng)濟，2007，（04）4趙杰，邵新國，盛建明改革時期農(nóng)村信用社的新情況新問題J金融縱橫，2004；（7）.5王霄松.淺談農(nóng)村信用社風(fēng)險管理的有效途徑J.黑河學(xué)刊,2009(5).6 金永日,高鑫. 競爭格局下農(nóng)信社的經(jīng)營風(fēng)險新動向及防范對策J. 中國農(nóng)村金融, 2010;03.7羅劍鋒,楊青,潘安娥. 農(nóng)村信用社脆弱性分析J. 全國商情(經(jīng)濟理論研究), 2008;18.8張兵, 方金兵, 林元潔. 區(qū)域農(nóng)村金融體系脆弱性研究基于熵權(quán)法的測度、分析和預(yù)警J. 經(jīng)濟經(jīng)緯,2009；03.9徐筱雯;陸桂閑農(nóng)村信