《稅收征管法與稽查工作規(guī)程》參考答案

第六章 稅收征管法與稽查工作規(guī)程參考答案 一 判斷題 1 答案 錯(cuò) 解析 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 第十五條 納稅人因 住所 經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng) 涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的 應(yīng)當(dāng)在向 工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變更或者注銷(xiāo)登 記前或者住所 經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前 向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦 理注銷(xiāo)稅務(wù)登記 并在30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅 務(wù)登記 2 答案 對(duì) 解析 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 第十六條 納稅人在 辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前 應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款 滯納 金 罰款 繳銷(xiāo)發(fā)票 稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件 3 答案 對(duì) 解析 稅收征收管理法 第十條 各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì) 其工作人員執(zhí)行法律 行政法規(guī)和廉潔自律準(zhǔn)則的情況進(jìn)行 監(jiān)督檢查 4 答案 錯(cuò) 解析 發(fā)售發(fā)票時(shí)不需要回避 稅收征收管理法 第十 二條 稅務(wù)人員征收稅款和查處稅收違法案件 與納稅人 扣 繳義務(wù)人或者稅收違法案件有利害關(guān)系的 應(yīng)當(dāng)回避 5 答案 錯(cuò) 解析 從事生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)的納稅人 而非所有納稅人 扣 繳義務(wù)人 稅收征收管理法 第十七條 從事生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)的納 稅人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定 持稅務(wù)登記證件 在銀行或者 其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶和其他存款賬戶 并將其全 部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 6 答案 錯(cuò) 解析 稅收征收管理法 第二十七條 經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理 申報(bào) 報(bào)送的 應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或 者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款 并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅 款結(jié)算 7 答案 錯(cuò) 解析 稅收征收管理法 第五十二條 因納稅人 扣繳 義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤 未繳或者少繳稅款的 稅務(wù)機(jī)關(guān)在 三年內(nèi)可以追征稅款 滯納金 有特殊情況的 追征期可以延 長(zhǎng)到五年 8 答案 錯(cuò) 解析 稅收征收管理法 第五十一條 納稅人超過(guò)應(yīng)納 稅額繳納的稅款 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還 9 答案 錯(cuò) 解析 稅務(wù)登記管理辦法 國(guó)家稅務(wù)總局令第7號(hào) 第 四十一條 納稅人被列入非正常戶超過(guò)三個(gè)月的 稅務(wù)機(jī)關(guān) 可以宣布其稅務(wù)登記證件失效 其應(yīng)納稅款的追征仍按 稅 收征管法 及其 實(shí)施細(xì)則 的規(guī)定執(zhí)行 10 答案 錯(cuò) 解析 不是 之后 而是 之前 稅收征收管理法 第四十 九條 欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額 資產(chǎn)之前 應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 11 答案 對(duì) 解析 稅收征收管理法 第三十六條 企業(yè)或者外國(guó)企 業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu) 場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián) 企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái) 應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收 取或者支付價(jià)款 費(fèi)用 不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收 取或者支付價(jià)款 費(fèi)用 而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額 的 稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整 12 答案 錯(cuò) 解析 應(yīng)在規(guī)定的納稅期之前 責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款 稅收征收管理法 第三十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生 產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的 可以在規(guī)定的納 稅期之前 責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款 在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有 明顯的轉(zhuǎn)移 隱匿其應(yīng)納稅的商品 貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者 應(yīng)納稅的收入的跡象的 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納稅 擔(dān)保 如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保 經(jīng)縣以上稅務(wù)局 分局 局長(zhǎng)批準(zhǔn) 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施 13 答案 錯(cuò) 解析 稅收征收管理法 第四十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)濫用職 權(quán)違法采取稅收保全措施 強(qiáng)制執(zhí)行措施 或者采取稅收保 全措施 強(qiáng)制執(zhí)行措施不當(dāng) 使納稅人 扣繳義務(wù)人或者納 稅擔(dān)保人的合法權(quán)益遭受損失的 應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)賠償責(zé)任 14 答案 錯(cuò) 解析 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 第三十二條 納稅人 享受減稅 免稅待遇的 在減稅 免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦 理納稅申報(bào) 15 答案 對(duì) 解析 稅收征收管理法 第六十條 納稅人不辦理稅務(wù) 登記的 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正 逾期不改正的 經(jīng)稅務(wù)機(jī) 關(guān)提請(qǐng) 由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照 16 答案 對(duì) 解析 稅收征收管理法 第七十九條 稅務(wù)機(jī)關(guān) 稅務(wù) 人員查封 扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的 住房和用品的 責(zé)令退還 依法給予行政處分 構(gòu)成犯罪的 依法追究刑事責(zé)任 17 答案 錯(cuò) 解析 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 第十五條 納稅人發(fā) 生解散 破產(chǎn) 撤銷(xiāo)以及其他情形 依法終止納稅義務(wù)的 應(yīng) 當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前 持 有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記 18 答案 錯(cuò) 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第二十二條 檢查前 應(yīng)當(dāng) 告知被查對(duì)象檢查時(shí)間 需要準(zhǔn)備的資料等 但預(yù)先通知 有礙檢查的除外 19 答案 錯(cuò) 解析 稅務(wù)登記管理辦法 第四十條 已辦理稅務(wù)登記 的納稅人未按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅 在稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其限 期改正后 逾期不改正的 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)派員實(shí)地檢查 查 無(wú)下落并且無(wú)法強(qiáng)制其履行納稅義務(wù)的 由檢查人員制作非 正常戶認(rèn)定書(shū) 存入納稅人檔案 稅務(wù)機(jī)關(guān)暫停其稅務(wù)登記 證件 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和發(fā)票的使用 20 答案 錯(cuò) 解析 稅收征收管理法 第四十五條 納稅人欠繳稅款 同時(shí)又被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款 沒(méi)收違法所得的 稅收優(yōu) 先于罰款 沒(méi)收違法所得 21 答案 錯(cuò) 解析 稅務(wù)登記管理辦法 第二十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng) 自受理之日起 30 日內(nèi) 審核辦理變更稅務(wù)登記 納稅人稅務(wù) 登記表和稅務(wù)登記證中的內(nèi)容都發(fā)生變更的 稅務(wù)機(jī)關(guān)按變 更后的內(nèi)容重新核發(fā)稅務(wù)登記證件 納稅人稅務(wù)登記表的內(nèi) 容發(fā)生變更而稅務(wù)登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的 稅務(wù)機(jī)關(guān) 不重新核發(fā)稅務(wù)登記證件 22 答案 錯(cuò) 解析 稅務(wù)登記管理辦法 第二十五條 納稅人在停業(yè) 期間發(fā)生納稅義務(wù)的 應(yīng)當(dāng)按照稅收法律 行政法規(guī)的規(guī)定 申報(bào)繳納稅款 23 答案 對(duì) 解析 根據(jù) 稅收征管法 第二條的規(guī)定 凡依法由稅務(wù) 機(jī)關(guān)征收的各種稅收的征收管理 均適用本法 根據(jù) 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加快落實(shí)地方財(cái)政耕地占用稅和契稅征 管職能劃轉(zhuǎn)工作的通知 2009 年 12 月 31 日前 完成兩稅征 管職能由地方財(cái)政部門(mén)劃轉(zhuǎn)到地方稅務(wù)部門(mén)的各項(xiàng)工作 所以從 2011 年 1 月 1 日起 契稅和耕地占用稅的征收和管 理適用征收管理法 24 答案 錯(cuò) 解析 稅務(wù)登記管理辦法 第 10 條 三 從事生產(chǎn) 經(jīng) 營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立 的 應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 30 日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記 稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本 25 答案 錯(cuò) 解析 稅收登記管理辦法 第二十三條 實(shí)行定期定額 征收方式的個(gè)體工商戶需要停業(yè)的 應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī) 關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記 納稅人的停業(yè)期限不得超過(guò)一年 26 答案 錯(cuò) 解析 稅收征收管理法 第四條 法律 行政法規(guī)規(guī)定 負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人 27 答案 對(duì) 解析 稅收征收管理法 第三十五條 納稅人有下列情 形之一的 稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額 五 發(fā)生納稅義務(wù) 未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào) 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào) 逾期仍不申報(bào)的 28 答案 對(duì) 解析 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 第二十一條 從事生 產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣 市 臨時(shí)從事生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的 應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)填開(kāi)的外出經(jīng)營(yíng) 活動(dòng)稅收管理證明 向營(yíng)業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記 接受稅務(wù) 管理 29 答案 錯(cuò) 解析 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 第十六條 納稅人 在辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記前 應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款 滯 納金 罰款 繳銷(xiāo)發(fā)票 稅務(wù)登記證件和其他稅務(wù)證件 30 答案 錯(cuò) 解析 稅務(wù)登記管理辦法 第十五條 納稅人提交的證 件和資料明顯有疑點(diǎn)的 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查 核實(shí)后 予以發(fā)放稅務(wù)登記證件 31 答案 對(duì) 解析 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 第十三條 扣繳義務(wù) 人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起 30 日內(nèi) 向所在地的主管稅 務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記 領(lǐng)取扣繳稅款登記證件 稅 務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人 可以只在其稅務(wù)登 記證件上登記扣繳稅款事項(xiàng) 不再發(fā)給扣繳稅款登記證件 32 答案 對(duì) 解析 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 第三十一條 納稅人 采取電子方式辦理納稅申報(bào)的 應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期 限和要求保存有關(guān)資料 并定期書(shū)面報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 33 答案 對(duì) 解析 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 第三十一條 納稅人 采取郵寄方式辦理納稅申報(bào)的 應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報(bào)專 用信封 并以郵政部門(mén)收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù) 34 答案 錯(cuò) 解析 稅收征收管理法 第五十二條 因納稅人 扣繳 義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤 未繳或者少繳稅款的 稅務(wù)機(jī)關(guān)在 三年內(nèi)可以追征稅款 滯納金 有特殊情況的 追征期可以延 長(zhǎng)到五年 35 答案 錯(cuò) 解析 稅收征收管理法 第五十二條 對(duì)偷稅 抗稅 騙 稅的 稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款 滯納金或者所 騙取的稅款 不受前款規(guī)定期限的限制 36 答案 對(duì) 解析 稅收征收管理法 第四十四條 欠繳稅款的納稅 人或者他的法定代表人需要出境的 應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機(jī) 關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款 滯納金或者提供擔(dān)保 未結(jié)清稅款 滯納 金 又不提供擔(dān)保的 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止 其出境 37 答案 錯(cuò) 解析 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 第七十六條 縣級(jí)以 上各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將納稅人的欠稅情況 在辦稅場(chǎng)所或者 廣播 電視 報(bào)紙 期刊 網(wǎng)絡(luò)等新聞媒體上定期公告 38 答案 對(duì) 解析 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 第三十條 數(shù)據(jù)電文 方式 是指稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的電話語(yǔ)音 電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡(luò) 傳輸?shù)入娮臃绞?39 答案 錯(cuò) 解析 稅務(wù)登記管理辦法 第二十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng) 自受理之日起 30 日內(nèi) 審核辦理變更稅務(wù)登記 40 答案 錯(cuò) 解析 稅務(wù)登記管理辦法 第二十六條 納稅人應(yīng)當(dāng)于 恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之前 向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理復(fù)業(yè)登記 如實(shí)填 寫(xiě) 停 復(fù)業(yè)報(bào)告書(shū) 領(lǐng)回并啟用稅務(wù)登記證件 發(fā)票領(lǐng)購(gòu) 簿及其停業(yè)前領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票 41 答案 對(duì) 解析 稅務(wù)登記管理辦法 第三十三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)按照 一地一證的原則 核發(fā) 外管證 外管證 的有效期限一般 為 30 日 最長(zhǎng)不得超過(guò) 180 天 42 答案 錯(cuò) 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第二條 稽查局主要職責(zé) 是依法對(duì)納稅人 扣繳義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人履行納稅義 務(wù) 扣繳義務(wù)情況及涉稅事項(xiàng)進(jìn)行檢查處理 以及圍繞檢查 處理開(kāi)展的其他相關(guān)工作 稽查局具體職責(zé)由國(guó)家稅務(wù)總局 依照 稅收征管法 稅收征管法細(xì)則 有關(guān)規(guī)定確定 43 答案 錯(cuò) 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第四條 稽查局在所屬稅 務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展稅務(wù)稽查工作 44 答案 錯(cuò) 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第七條 稅務(wù)稽查人員有 稅收征管法細(xì)則 規(guī)定回避情形的 應(yīng)當(dāng)回避 被查 對(duì)象要求稅務(wù)稽查人員回避的 或者稅務(wù)稽查人員自己提 出回避的 由稽查局局長(zhǎng)依法決定是否回避 45 答案 錯(cuò) 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第十七條 國(guó)家稅務(wù)總局和 各級(jí)國(guó)家稅務(wù)局 地方稅務(wù)局在稽查局設(shè)立稅收違法案件 舉報(bào)中心 負(fù)責(zé)受理單位和個(gè)人對(duì)稅收違法行為的檢舉 46 答案 錯(cuò) 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第十九條 稅務(wù)局相關(guān)部門(mén) 移交的稅收違法信息 稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的 應(yīng)當(dāng)及 時(shí)告知移交信息的部門(mén) 移交信息的部門(mén)仍然認(rèn)為需要立案 檢查的 經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后 由稽查局立案檢查 47 答案 對(duì) 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第二十三條 實(shí)施檢查時(shí) 依照法定權(quán)限和程序 可以采取實(shí)地檢查 調(diào)取賬簿資料 詢問(wèn) 查詢存款賬戶或者儲(chǔ)蓄存款 異地協(xié)查等方法 對(duì) 采用電子信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的被查對(duì)象 可以要求 其打開(kāi)該電子信息系統(tǒng) 或者提供與原始電子數(shù)據(jù) 電子 信息系統(tǒng)技術(shù)資料一致的復(fù)制件 48 答案 錯(cuò) 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第二十八條 當(dāng)事人 證人 口頭提出變更陳述或者證言的 檢查人員應(yīng)當(dāng)就變更部分重 新制作筆錄 注明原因 由當(dāng)事人 證人逐頁(yè)簽章 捺指印 當(dāng)事人 證人變更書(shū)面陳述或者證言的 不退回原件 49 答案 錯(cuò) 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第三十一條 檢查人員實(shí)地 調(diào)查取證時(shí) 可以制作現(xiàn)場(chǎng)筆錄 勘驗(yàn)筆錄 對(duì)實(shí)地檢查情 況予以記錄或者說(shuō)明 制作現(xiàn)場(chǎng)筆錄 勘驗(yàn)筆錄 應(yīng)當(dāng)載明 時(shí)間 地點(diǎn)和事件等內(nèi)容 并由檢查人員簽名和當(dāng)事人簽章 50 答案 錯(cuò) 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第四十二條 檢查結(jié)束時(shí) 應(yīng)當(dāng)根據(jù) 稅務(wù)稽查工作底稿 及有關(guān)資料 制作 稅務(wù)稽 查報(bào)告 由檢查部門(mén)負(fù)責(zé)人審核 51 答案 錯(cuò) 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第四十三條 檢查完畢 檢 查部門(mén)應(yīng)當(dāng)將 稅務(wù)稽查報(bào)告 稅務(wù)稽查工作底稿 及相 關(guān)證據(jù)材料 在 5 個(gè)工作日內(nèi)移交審理部門(mén)審理 并辦理 交接手續(xù) 52 答案 錯(cuò) 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第七十八條 本規(guī)程相關(guān) 稅務(wù)文書(shū)的式樣 由國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定 53 答案 錯(cuò) 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第十八條 稅收違法案件 舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)對(duì)檢舉信息進(jìn)行分析篩選 區(qū)分不同情形 經(jīng) 稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后分別處理 四 不屬于自己受理范圍的檢 舉 將檢舉材料轉(zhuǎn)送有處理權(quán)的單位 54 答案 錯(cuò) 解析 稅收征收管理法 第四條 納稅人 扣繳義務(wù)人 必須依照法律 行政法規(guī)的規(guī)定繳納稅款 代扣代繳 代收 代繳稅款 55 答案 對(duì) 解析 稅收征收管理法 第五條 地方各級(jí)人民政府應(yīng) 當(dāng)依法加強(qiáng)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)稅收征收管理工作的領(lǐng)導(dǎo)或者 協(xié)調(diào) 支持稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù) 依照法定稅率計(jì)算稅額 依法征收稅款 56 答案 對(duì) 解析 稅收征收管理法 第十九條 納稅人 扣繳義務(wù) 人按照有關(guān)法律 行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院財(cái)政 稅務(wù)主管部門(mén)的 規(guī)定設(shè)置賬簿 根據(jù)合法 有效憑證記賬 進(jìn)行核算 57 答案 錯(cuò) 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第二十六條 需要將空白 發(fā)票調(diào)出查驗(yàn)時(shí) 應(yīng)當(dāng)向被查驗(yàn)的單位或者個(gè)人開(kāi)具 調(diào)驗(yàn) 空白發(fā)票收據(jù) 58 答案 錯(cuò) 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第五十二條 對(duì)被查對(duì)象或 者其他涉稅當(dāng)事人的陳述 申辯意見(jiàn) 審理人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對(duì) 待 提出判斷意見(jiàn) 59 答案 錯(cuò) 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第五十五條 稅務(wù)處理 決定書(shū) 稅務(wù)行政處罰決定書(shū) 不予稅務(wù)行政處罰 決定書(shū) 稅務(wù)稽查結(jié)論 引用的法律 行政法規(guī) 規(guī)章 及其他規(guī)范性文件 應(yīng)當(dāng)注明文件全稱 文號(hào)和有關(guān)條 款 60 答案 錯(cuò) 解析 稅收征收管理法 第十八條 納稅人按照國(guó)務(wù)院 稅務(wù)主管部門(mén)的規(guī)定使用稅務(wù)登記證件 稅務(wù)登記證件不得 轉(zhuǎn)借 涂改 損毀 買(mǎi)賣(mài)或者偽造 二 單項(xiàng)選擇題 1 答案 A 解析 本題考核稅務(wù)機(jī)關(guān)行使稅收保全措施的程序規(guī) 定 根據(jù)規(guī)定 在納稅人納稅期限屆滿之前 稅務(wù)機(jī)關(guān)有根 據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)情形的 可以責(zé)令其提前繳納 稅款 在限期內(nèi)納稅人有轉(zhuǎn)移 隱匿資產(chǎn)跡象的 可要求其 提供納稅擔(dān)保 如不提供納稅提保 則可實(shí)施稅收保全措施 2 答案 B 解析 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 第 43 條 3 答案 D 解析 A B 選項(xiàng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定應(yīng)納稅的情形 C 項(xiàng)是稅收保全的程序的部分內(nèi)容 但不全面 D 選項(xiàng)較全面 在此基礎(chǔ)上 經(jīng)縣以上稅務(wù)局 分局 局長(zhǎng)批準(zhǔn) 實(shí)施稅收保 全措施 4 答案 A 解析 稅收征收管理法 第 27 條 5 答案 解析 稅收征收管理辦法 第六十條第二款納稅人不 辦理稅務(wù)登記的 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正 逾期不改正的 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng) 由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè)執(zhí)照 6 答案 解析 稅收征收管理法 第四十六條 納稅人有欠稅情 形而以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押 質(zhì)押的 應(yīng)當(dāng)向抵押權(quán)人 質(zhì)權(quán)人 說(shuō)明其欠稅情況 抵押權(quán)人 質(zhì)權(quán)人可以請(qǐng)求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供 有關(guān)的欠稅情況 7 答案 D 解析 從事生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng) 自其在同一 縣 市 實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起 在連續(xù)的 12 個(gè)月內(nèi)累計(jì) 超過(guò) 180 天的 應(yīng)當(dāng)自期滿之日起 30 日內(nèi) 向生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)所 在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記 稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登 記證及副本 8 答案 D 解析 稅務(wù)機(jī)關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日 起 60 日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任 繳納稅款 滯 納金 9 答案 A 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第 19 條第三款 稅務(wù)局相關(guān) 部門(mén)移交的稅收違法信息 稽查局經(jīng)篩選未立案檢查的 應(yīng) 當(dāng)及時(shí)告知移交信息的部門(mén) 移交信息的部門(mén)仍然認(rèn)為需要 立案檢查的 經(jīng)所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后 由稽查局立案檢查 10 答案 C 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第 23 條第二款 對(duì)采用電子 信息系統(tǒng)進(jìn)行管理和核算的被查對(duì)象 可以要求其打開(kāi)該電 子信息系統(tǒng) 或者提供與原始電子數(shù)據(jù) 電子信息系統(tǒng)技術(shù) 資料一致的復(fù)制件 被查對(duì)象拒不打開(kāi)或者拒不提供的 經(jīng) 稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn) 可以采用適當(dāng)?shù)募夹g(shù)手段對(duì)該電子信息系 統(tǒng)進(jìn)行直接檢查 或者提取 復(fù)制電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查 但所 采用的技術(shù)手段不得破壞該電子信息系統(tǒng)原始電子數(shù)據(jù) 或 者影響該電子信息系統(tǒng)正常運(yùn)行 11 答案 B 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第 60 條 稅收違法行為涉 嫌犯罪的 填制 涉嫌犯罪案件移送書(shū) 經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng) 批準(zhǔn)后 依法移送公安機(jī)關(guān) 并附送以下資料 一 涉嫌犯 罪案件情況的調(diào)查報(bào)告 二 稅務(wù)處理決定書(shū) 稅務(wù)行政 處罰決定書(shū) 的復(fù)制件 三 涉嫌犯罪的主要證據(jù)材料復(fù)制 件 四 補(bǔ)繳應(yīng)納稅款 繳納滯納金 已受行政處罰情況明細(xì) 表及憑據(jù)復(fù)制件 12 答案 B 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第 75 條 稅務(wù)稽查案卷按 照以下情況確定保管期限 一 偷稅 逃避追繳欠稅 騙稅 抗稅案件 以及涉嫌犯罪案件 案卷保管期限為永久 二 一般行政處罰的稅收違法案件 案卷保管期限為 30 年 三 前兩項(xiàng)規(guī)定以外的其他稅收違法案件 案卷保管期限為 10 年 13 答案 C 解析 中華人民共和國(guó)稅收征收管理法 第五十三條 第二款對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān) 財(cái)政機(jī)關(guān)依法查出的稅收違法行為 稅 務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)機(jī)關(guān)的決定 意見(jiàn)書(shū) 依法將應(yīng)收的稅 款 滯納金按照稅款入庫(kù)預(yù)算級(jí)次繳入國(guó)庫(kù) 并將結(jié)果及時(shí) 回復(fù)有關(guān)機(jī)關(guān) 14 答案 B 解析 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 第六十六條 稅務(wù)機(jī) 關(guān)執(zhí)行稅收征管法第三十七條 第三十八條 第四十條的規(guī) 定 實(shí)施扣押 查封時(shí) 對(duì)有產(chǎn)權(quán)證件的動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn) 稅 務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)令當(dāng)事人將產(chǎn)權(quán)證件交稅務(wù)機(jī)關(guān)保管 同時(shí)可 以向有關(guān)機(jī)關(guān)發(fā)出協(xié)助執(zhí)行通知書(shū) 有關(guān)機(jī)關(guān)在扣押 查封 期間不再辦理該動(dòng)產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的過(guò)戶手續(xù) 15 答案 D 解析 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 第二十一條 從事生 產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)的納稅人到外縣 市 臨時(shí)從事生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的 應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證副本和稅務(wù)機(jī)關(guān)填開(kāi)的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅 收管理證明 向營(yíng)業(yè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)驗(yàn)登記 接受稅務(wù)管理 從事生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng) 在同一地累計(jì)超過(guò) 180 天的 應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù) 16 答案 C 解析 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 第四十條 稅務(wù)機(jī)關(guān) 應(yīng)當(dāng)根據(jù)方便 快捷 安全的原則 積極推廣使用支票 銀行 卡 電子結(jié)算方式繳納稅款 17 答案 B 解析 稅收征收管理法 第九十一條 中華人民共和國(guó) 同外國(guó)締結(jié)的有關(guān)稅收的條約 協(xié)定同本法有不同規(guī)定的 依照條約 協(xié)定的規(guī)定辦理 18 答案 B 解析 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 第四十二條 稅務(wù)機(jī) 關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起 20 日內(nèi)作出批 準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定 不予批準(zhǔn)的 從繳納稅款期限屆滿 之日起加收滯納金 19 答案 B 解析 國(guó)稅發(fā) 2004 110 號(hào)文 20 答案 B 解析 欠稅公告辦法 試行 第六條 企業(yè) 單位納稅 人欠繳稅款 200 萬(wàn)元以下 不含 200 萬(wàn)元 個(gè)體工商戶和其 他個(gè)人欠繳稅款 10 萬(wàn)元以下 不含 10 萬(wàn)元 的由縣級(jí)稅務(wù) 局 分局 在辦稅服務(wù)廳公告 21 答案 D 解析 稅收征收管理法 第五十二條第二款 因納稅 人 扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤 未繳或者少繳稅款的 稅 務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款 滯納金 有特殊情況的 追征 期可以延長(zhǎng)到五年 22 答案 A 解析 稅收征收管理法 第七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣 傳稅收法律 行政法規(guī) 普及納稅知識(shí) 無(wú)償?shù)貫榧{稅人提 供納稅咨詢服務(wù) 23 答案 D 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第二條 稅務(wù)稽查由稅務(wù)局 稽查局依法實(shí)施 稽查局主要職責(zé) 是依法對(duì)納稅人 扣繳 義務(wù)人和其他涉稅當(dāng)事人履行納稅義務(wù) 扣繳義務(wù)情況及涉 稅事項(xiàng)進(jìn)行檢查處理 以及圍繞檢查處理開(kāi)展的其他相關(guān)工 作 稽查局具體職責(zé)由國(guó)家稅務(wù)總局依照 稅收征管法 稅 收征管法細(xì)則 有關(guān)規(guī)定確定 24 答案 A 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第五十五條第二款 稅務(wù) 處理決定書(shū) 稅務(wù)行政處罰決定書(shū) 不予稅務(wù)行政處罰決 定書(shū) 稅務(wù)稽查結(jié)論 引用的法律 行政法規(guī) 規(guī)章及其他 規(guī)范性文件 應(yīng)當(dāng)注明文件全稱 文號(hào)和有關(guān)條款 25 答案 C 解析 稅收征收管理法規(guī)定第五十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán) 進(jìn)行下列稅務(wù)檢查 六 經(jīng)縣以上稅務(wù)局 分局 局長(zhǎng)批準(zhǔn) 憑全國(guó)統(tǒng)一格式的檢查存款賬戶許可證明 查詢從事生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)的納稅人 扣繳義務(wù)人在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)的存款 賬戶 稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查稅收違法案件時(shí) 經(jīng)設(shè)區(qū)的市 自治 州以上稅務(wù)局 分局 局長(zhǎng)批準(zhǔn) 可以查詢案件涉嫌人員的儲(chǔ) 蓄存款 稅務(wù)機(jī)關(guān)查詢所獲得的資料 不得用于稅收以外的 用途 26 答案 C 解析 稅收征收管理法 第 45 條 稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款 稅收優(yōu)先于無(wú)擔(dān)保債權(quán) 法律另有規(guī)定的除外 納稅人欠繳 的稅款發(fā)生在納稅人以其財(cái)產(chǎn)設(shè)定抵押 質(zhì)押或者納稅人的 財(cái)產(chǎn)被留置之前的 稅收應(yīng)當(dāng)先于抵押權(quán) 質(zhì)權(quán) 留置權(quán)執(zhí) 行 27 答案 A 解析 稅務(wù)登記管理辦法 第 33 條 28 答案 B 解析 稅收征管法實(shí)施細(xì)則 第 77 條 29 答案 D 解析 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 第 32 條 第 33 條 30 答案 C 解析 稽查工作規(guī)程 第 77 條 31 答案 B 解析 稅收征管法 第 16 條 從事生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)的納稅人 稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的 自工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登 記之日起三十日內(nèi)或者在向工商行政管理機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理注 銷(xiāo)登記之前 持有關(guān)證件向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更或者注銷(xiāo) 稅務(wù)登記 32 答案 A 解析 征管法實(shí)施細(xì)則 第 31 條 納稅人采取郵寄方 式辦理納稅申報(bào)的 應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的納稅申報(bào)專用信封 并 以郵政部門(mén)收據(jù)作為申報(bào)憑據(jù) 郵寄申報(bào)以寄出的郵戳日期 為實(shí)際申報(bào)日期 33 答案 D 解析 征管法實(shí)施細(xì)則 第 59 條第三款 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì) 單價(jià) 5000 元以下的其他生活用品 不采取稅收保全措施和 強(qiáng)制執(zhí)行措施 第 63 條 稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)行扣押 查封商品 貨物或者其他 財(cái)產(chǎn)時(shí) 應(yīng)當(dāng)由兩名以上稅務(wù)人員執(zhí)行 并通知被執(zhí)行人 被執(zhí)行人是自然人的 應(yīng)當(dāng)通知被執(zhí)行人本人或者其成年家 屬到場(chǎng) 被執(zhí)行人是法人或者其他組織的 應(yīng)當(dāng)通知其法定 代表人或者主要負(fù)責(zé)人到場(chǎng) 拒不到場(chǎng)的 不影響執(zhí)行 34 答案 C 解析 征管法實(shí)施細(xì)則 第 9 條第二款 國(guó)家稅務(wù)總局 應(yīng)當(dāng)明確劃分稅務(wù)局和稽查局的職責(zé) 避免職責(zé)交叉 35 答案 B 解析 征管法實(shí)施細(xì)則 第 61 條第二款 納稅保證人 是指在中國(guó)境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的自然人 法人或者其他 經(jīng)濟(jì)組織 36 答案 A 解析 稅收征收管理法 第 36 條 企業(yè)或者外國(guó)企業(yè) 在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu) 場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企 業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái) 應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取 或者支付價(jià)款 費(fèi)用 不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取 或者支付價(jià)款 費(fèi)用 而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的 稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整 37 答案 C 解析 稅收征收管理法 第 77 條 納稅人 扣繳義務(wù)人 有本法第六十三條 第六十五條 第六十六條 第六十七條 第七十一條規(guī)定的行為涉嫌犯罪的 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法移交 司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任 第八十一條 稅務(wù)人員利用職務(wù) 上的便利 收受或者索取納稅人 扣繳義務(wù)人財(cái)物或者謀取 其他不正當(dāng)利益 構(gòu)成犯罪的 依法追究刑事責(zé)任 尚不構(gòu)成 犯罪的 依法給予行政處分 第八十二條 稅務(wù)人員徇私 舞弊或者玩忽職守 不征或者少征應(yīng)征稅款 致使國(guó)家稅收 遭受重大損失 構(gòu)成犯罪的 依法追究刑事責(zé)任 尚不構(gòu)成犯 罪的 依法給予行政處分 稅務(wù)人員濫用職權(quán) 故意刁難 納稅人 扣繳義務(wù)人的 調(diào)離稅收工作崗位 并依法給予行 政處分 稅務(wù)人員徇私舞弊 對(duì)依法應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)追 究刑事責(zé)任的不移交 情節(jié)嚴(yán)重的 依法追究刑事責(zé)任 38 答案 C 解析 稅收征收管理法 第 60 條 納稅人有下列行為 之一的 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正 可以處二千元以下的罰 款 情節(jié)嚴(yán)重的 處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款 一 未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記 變更或者注銷(xiāo)登記的 二 未按照規(guī)定設(shè)置 保管帳簿或者保管記帳憑證和有關(guān)資 料的 三 未按照規(guī)定將財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù) 會(huì)計(jì)處理 辦法和會(huì)計(jì)核算軟件報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備查的 四 未按照規(guī)定 將其全部銀行帳號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的 五 未按照規(guī)定安 裝 使用稅控裝置 或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的 納 稅人不辦理稅務(wù)登記的 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正 逾期不 改正的 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng) 由工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)其營(yíng)業(yè) 執(zhí)照 39 答案 D 解析 稅收征收管理法 第 64 條第一款 納稅人 扣繳 義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的 由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正 并 處五萬(wàn)元以下的罰款 40 答案 B 解析 稅收征收管理法 第 88 條 納稅人 扣繳義務(wù)人 納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí) 必須先依照稅 務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相 應(yīng)的擔(dān)保 然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議 對(duì)行政復(fù)議決定不 服的 可以依法向人民法院起訴 當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰 決定 強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的 可以依法申 請(qǐng)行政復(fù)議 也可以依法向人民法院起訴 當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī) 關(guān)的處罰決定逾期不申請(qǐng)行政復(fù)議也不向人民法院起訴 又 不履行的 作出處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取本法第四十條 規(guī)定的強(qiáng)制執(zhí)行措施 或者申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行 41 答案 A 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第 61 條第二款 執(zhí)行部門(mén) 在送達(dá)相關(guān)稅務(wù)文書(shū)時(shí) 應(yīng)當(dāng)及時(shí)通過(guò)稅收征管信息系統(tǒng)將 稅收違法案件查處情況通報(bào)稅源管理部門(mén) 42 答案 A 解析 稅收征收管理法 第 70 條 納稅人 扣繳義務(wù)人 逃避 拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的 由稅務(wù)機(jī) 關(guān)責(zé)令改正 可以處一萬(wàn)元以下的罰款 情節(jié)嚴(yán)重的 處一萬(wàn) 元以上五萬(wàn)元以下的罰款 43 答案 C 解析 征管法實(shí)施細(xì)則 第 98 條 稅務(wù)代理人違反稅收 法律 行政法規(guī) 造成納稅人未繳或者少繳稅款的 除由納 稅人繳納或者補(bǔ)繳應(yīng)納稅款 滯納金外 對(duì)稅務(wù)代理人處納 稅人未繳或者少繳稅款 50 以上 倍以下的罰款 44 答案 解析 2001 年 4 月 28 日第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù) 委員會(huì)第二十一次會(huì)議通過(guò) 45 答案 解析 稅收征管法 第 54 條規(guī)定 46 答案 C 解析 稅收征管法 第 51 條 納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳 納的稅款 稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還 納稅人自結(jié)算繳 納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的 可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳 的稅款并加算銀行同期存款利息 稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng) 立即退還 涉及從國(guó)庫(kù)中退庫(kù)的 依照法律 行政法規(guī)有關(guān)國(guó) 庫(kù)管理的規(guī)定退還 47 答案 A 解析 征管法實(shí)施細(xì)則 第 45 條 稅收征管法第三十 四條所稱完稅憑證 是指各種完稅證 繳款書(shū) 印花稅票 扣 收 稅憑證以及其他完稅證明 48 答案 C 解析 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 第 8 條 稅務(wù)人員在 核定應(yīng)納稅額 調(diào)整稅收定額 進(jìn)行稅務(wù)檢查 實(shí)施稅務(wù)行 政處罰 辦理稅務(wù)行政復(fù)議時(shí) 與納稅人 扣繳義務(wù)人或者 其法定代表人 直接責(zé)任人有下列關(guān)系之一的 應(yīng)當(dāng)回避 一 夫妻關(guān)系 二 直系血親關(guān)系 三 三代以內(nèi)旁系血親 關(guān)系 四 近姻親關(guān)系 五 可能影響公正執(zhí)法的其他利害 關(guān)系 49 答案 C 解析 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 第 49 條第二款 發(fā) 包人或者出租人應(yīng)當(dāng)自發(fā)包或者出租之日起 日內(nèi)將承包 人或者承租人的有關(guān)情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 發(fā)包人或者 出租人不報(bào)告的 發(fā)包人或者出租人與承包人或者承租人承 擔(dān)納稅連帶責(zé)任 50 答案 B 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第七十六條 查閱或者借閱 稅務(wù)稽查案卷 應(yīng)當(dāng)按照檔案管理規(guī)定辦理手續(xù) 稅務(wù)機(jī)關(guān) 人員需要查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的 應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長(zhǎng) 批準(zhǔn) 稅務(wù)機(jī)關(guān)以外人員需要查閱的 應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局所屬稅 務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 51 答案 B 解析 稅務(wù)處理 含處罰 結(jié)果均可公開(kāi) 稅務(wù)處理結(jié)果 應(yīng)當(dāng)按規(guī)定公告 52 答案 A 解析 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 第 72 條 稅收征管 法所稱存款 包括從事生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)的個(gè)體工商戶的儲(chǔ)蓄存款 53 答案 D 解析 稽查工作規(guī)程 第四十九條 稅務(wù)稽查報(bào)告 認(rèn)定的稅收違法事實(shí)清楚 證據(jù)充分 但適用法律 行政法 規(guī) 規(guī)章及其他規(guī)范性文件錯(cuò)誤 或者提出的稅務(wù)處理 處 罰建議錯(cuò)誤或者不當(dāng)?shù)?審理部門(mén)應(yīng)當(dāng)另行提出稅務(wù)處理 處罰意見(jiàn) 54 答案 D 解析 稅收征收管理法 第三十八條 納稅人在前款規(guī) 定的限期內(nèi)繳納稅款的 稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措 施 關(guān)于下發(fā) 貫徹實(shí)施稅收征管法及其實(shí)施細(xì)則若干問(wèn)題 的規(guī)定的通知 規(guī)定 根據(jù) 征管法 第二十五條 第二十六條 的規(guī)定 納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后按照稅務(wù)機(jī) 關(guān)規(guī)定的期限繳納稅款的 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在收到稅款或銀行 轉(zhuǎn)回的稅票后 24 小時(shí)內(nèi)解除稅收保全 55 答案 A 解析 稅收征收管理法 第三十六條 企業(yè)或者外國(guó)企 業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu) 場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián) 企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái) 應(yīng)當(dāng)按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收 取或者支付價(jià)款 費(fèi)用 不按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收 取或者支付價(jià)款 費(fèi)用 而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額 的 稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整 56 答案 B 解析 稅收征收管理法 第三十三條 納稅人可以依照 法律 行政法規(guī)的規(guī)定書(shū)面申請(qǐng)減稅 免稅 減稅 免稅的申 請(qǐng)須經(jīng)法律 行政法規(guī)規(guī)定的減稅 免稅審查批準(zhǔn)機(jī)關(guān)審批 地方各級(jí)人民政府 各級(jí)人民政府主管部門(mén) 單位和個(gè)人違 反法律 行政法規(guī)規(guī)定 擅自作出的減稅 免稅決定無(wú)效 稅 務(wù)機(jī)關(guān)不得執(zhí)行 并向上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告 納稅人減稅 免 稅條件發(fā)生變化的 應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起 15 日內(nèi)向稅務(wù) 機(jī)關(guān)報(bào)告 57 答案 C 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第八十條 本規(guī)程自 2010 年 1 月 1 日起執(zhí)行 國(guó)家稅務(wù)總局 1995 年 12 月 1 日印發(fā)的 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 同時(shí)廢止 58 答案 D 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第七條 稅務(wù)稽查人員有 稅收征管法細(xì)則 規(guī)定回避情形的 應(yīng)當(dāng)回避 被查對(duì)象要 求稅務(wù)稽查人員回避的 或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的 由稽查局局長(zhǎng)依法決定是否回避 稽查局局長(zhǎng)發(fā)現(xiàn)稅務(wù)稽查 人員有規(guī)定回避情形的 應(yīng)當(dāng)要求其回避 稽查局局長(zhǎng)的回 避 由所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)依法審查決定 59 答案 B 解析 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 第十二條 從事生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起 30 日內(nèi) 向生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù) 登記 如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記表 并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求提供有 關(guān)證件 資料 前款規(guī)定以外的納稅人 除國(guó)家機(jī)關(guān)和個(gè)人 外 應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 30 日內(nèi) 持有關(guān)證件向所在 地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記 個(gè)人所得稅的納稅人 辦理稅務(wù)登記的辦法由國(guó)務(wù)院另行規(guī)定 稅務(wù)登記證件的式 樣 由國(guó)家稅務(wù)總局制定 60 答案 B 解析 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 第四十四條 稅務(wù)機(jī) 關(guān)根據(jù)有利于稅收控管和方便納稅的原則 可以按照國(guó)家有 關(guān)規(guī)定委托有關(guān)單位和人員代征零星分散和異地繳納的稅 收 并發(fā)給委托代征證書(shū) 受托單位和人員按照代征證書(shū)的 要求 以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義依法征收稅款 納稅人不得拒絕 納 稅人拒絕的 受托代征單位和人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān) 二 多項(xiàng)選擇題 1 答案 BCD 解析 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 第 61 條 稅收征管 法第三十八條 第八十八條所稱擔(dān)保 包括經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可 的納稅保證人為納稅人提供的納稅保證 以及納稅人或者第 三人以其未設(shè)置或者未全部設(shè)置擔(dān)保物權(quán)的財(cái)產(chǎn)提供的擔(dān) 保 納稅保證人 是指在中國(guó)境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的自然 人 法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織 法律 行政法規(guī)規(guī)定的沒(méi)有擔(dān) 保資格的單位和個(gè)人 不得作為納稅擔(dān)保人 2 答案 ABD 解析 稅務(wù)登記管理辦法 第 2 條 企業(yè) 企業(yè)在外地 設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所 個(gè)體工商戶和從 事生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位 均應(yīng)當(dāng)按照 稅收征管法 及 實(shí)施 細(xì)則 和本辦法的規(guī)定辦理稅務(wù)登記 前款規(guī)定以外的納稅 人 除國(guó)家機(jī)關(guān) 個(gè)人和無(wú)固定生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的流動(dòng)性農(nóng) 村小商販外 也應(yīng)當(dāng)按照 稅收征管法 及 實(shí)施細(xì)則 和本辦 法的規(guī)定辦理稅務(wù)登記 根據(jù)稅收法律 行政法規(guī)的規(guī)定負(fù) 有扣繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人 國(guó)家機(jī)關(guān)除外 應(yīng)當(dāng)按照 稅收征管法 及 實(shí)施細(xì)則 和本辦法的規(guī)定辦理扣繳稅款 登記 3 答案 ABCD 解析 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 第 42 條納稅人需要 延期繳納稅款的 應(yīng)當(dāng)在繳納稅款期限屆滿前提出申請(qǐng) 并 報(bào)送下列材料 申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告 當(dāng)期貨幣資金余額 情況及所有銀行存款賬戶的對(duì)賬單 資產(chǎn)負(fù)債表 應(yīng)付職工 工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的支出預(yù)算 稅 務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)延期繳納稅款報(bào)告之日起 20 日內(nèi)作 出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定 不予批準(zhǔn)的 從繳納稅款期限 屆滿之日起加收滯納金 4 答案 ACD 解析 稅收征收管理法 第 35 條 納稅人有下列情形 之一的 稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額 一 依照法律 行政 法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的 二 依照法律 行政法規(guī)的 規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的 三 擅自銷(xiāo)毀賬簿或者拒不 提供納稅資料的 四 雖設(shè)置賬簿 但賬目混亂或者成本資 料 收入憑證 費(fèi)用憑證殘缺不全 難以查賬的 五 發(fā)生 納稅義務(wù) 未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào) 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé) 令限期申報(bào) 逾期仍不申報(bào)的 六 納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù) 明顯偏低 又無(wú)正當(dāng)理由的 第三十七條 對(duì)未按照規(guī)定辦理 稅務(wù)登記的從事生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納 稅人 由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額 5 答案 ABCD 解析 稅收征管法實(shí)施細(xì)則 第 34 條 納稅人辦理納 稅申報(bào)時(shí) 應(yīng)當(dāng)如實(shí)填寫(xiě)納稅申報(bào)表 并根據(jù)不同的情況相 應(yīng)報(bào)送下列有關(guān)證件 資料 一 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明材 料 二 與納稅有關(guān)的合同 協(xié)議書(shū)及憑證 三 稅控裝置的 電子報(bào)稅資料 四 外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅 憑證 五 境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件 六 稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件 資料 6 答案 CD 解析 稅務(wù)登記管理辦法 第二十八條 納稅人發(fā)生解 散 破產(chǎn) 撤銷(xiāo)以及其他情形 依法終止納稅義務(wù)的 應(yīng)當(dāng)在 向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷(xiāo)登記前 持有關(guān) 證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記 按規(guī) 定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注冊(cè)登記 的 應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起 15 日內(nèi) 持有 關(guān)證件和資料向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記 納 稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予 以撤銷(xiāo)登記的 應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)或者被撤銷(xiāo)登記之日 起 15 日內(nèi) 向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記 第二 十九條 納稅人因住所 經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng) 涉及改變稅務(wù)登記機(jī) 關(guān)的 應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理變 更 注銷(xiāo)登記前 或者住所 經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)前 持有關(guān)證件和 資料 向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記 并自注銷(xiāo) 稅務(wù)登記之日起 30 日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登 記 7 答案 ABCD 解析 稅收征收管理法第五條 國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)主 管全國(guó)稅收征收管理工作 各地國(guó)家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局應(yīng) 當(dāng)按照國(guó)務(wù)院規(guī)定的稅收征收管理范圍分別進(jìn)行征收管理 地方各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)稅收征收 管理工作的領(lǐng)導(dǎo)或者協(xié)調(diào) 支持稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù) 依 照法定稅率計(jì)算稅額 依法征收稅款 各有關(guān)部門(mén)和單位應(yīng) 當(dāng)支持 協(xié)助稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù) 稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職 務(wù) 任何單位和個(gè)人不得阻撓 8 答案 AB 解析 稅收征收管理法第八條 納稅人 扣繳義務(wù)人有 權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國(guó)家稅收法律 行政法規(guī)的規(guī)定以及與納 稅程序有關(guān)的情況 9 答案 BC 解析 稅收征收管理法第二十三條 國(guó)家根據(jù)稅收征收 管理的需要 積極推廣使用稅控裝置 納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定 安裝 使用稅控裝置 不得損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置 10 答案 ABC 解析 稅收征收管理法第四十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí) 行措施時(shí) 對(duì)前款所列納稅人 扣繳義務(wù)人 納稅擔(dān)保人未 繳納的滯納金同時(shí)強(qiáng)制執(zhí)行 個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活 必需的住房和用品 不在強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi) 11 答案 AB 解析 稅收征收管理法 第四十九條 欠繳稅款數(shù)額較 大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前 應(yīng)當(dāng)向稅務(wù) 機(jī)關(guān)報(bào)告 12 答案 CD 解析 稅收征收管理法 第三十八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù) 認(rèn)為從事生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的 可以 在規(guī)定的納稅期之前 責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款 在限期內(nèi)發(fā) 現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移 隱匿其應(yīng)納稅的商品 貨物以及其 他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅 人提供納稅擔(dān)保 如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保 經(jīng)縣以上 稅務(wù)局 分局 局長(zhǎng)批準(zhǔn) 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措 施 一 書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納 稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款 二 扣押 查封納稅人的 價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品 貨物或者其他財(cái)產(chǎn) 13 答案 ACD 解析 稅收征管法 的適用范圍是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的各 種稅收 由財(cái)政部門(mén)征收或由海關(guān)代征的稅種 不屬于 征管 法 的適用范圍 A 錯(cuò)誤 稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)廣泛宣傳稅收法律 行政法規(guī) 普及納稅知識(shí) 無(wú)償?shù)貫榧{稅人提供納稅咨詢服 務(wù) B 正確 納稅人 扣繳義務(wù)人有權(quán)向稅務(wù)機(jī)關(guān)了解國(guó)家稅 收法律 行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關(guān)的情況 C 錯(cuò) 誤 稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收 管理 檢查 行政復(fù)議的人員的職責(zé) 應(yīng)當(dāng)明確 并相互分離 相互制約 D 錯(cuò)誤 14 答案 BCD 解析 為了維護(hù)征納雙方的權(quán)益 實(shí)施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措 施有較嚴(yán)格的限定 包括必須責(zé)令期滿 告誡在先 縣以上 稅務(wù)局 分局 局長(zhǎng)批準(zhǔn) 稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不僅僅適用于從 事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅入 也適用于扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人 15 答案 ACDE 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第五十條 審理部門(mén)接到檢 查部門(mén)移交的 稅務(wù)稽查報(bào)告 及有關(guān)資料后 應(yīng)當(dāng)在 15 日 內(nèi)提出審理意見(jiàn) 但下列時(shí)間不計(jì)算在內(nèi) 一 檢查人員補(bǔ) 充調(diào)查的時(shí)間 二 向上級(jí)機(jī)關(guān)請(qǐng)示或者向相關(guān)部門(mén)征詢政 策問(wèn)題的時(shí)間 案情復(fù)雜確需延長(zhǎng)審理時(shí)限的 經(jīng)稽查局局 長(zhǎng)批準(zhǔn) 可以適當(dāng)延長(zhǎng) 16 答案 ABCE 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第三十條 以電子數(shù)據(jù)的內(nèi) 容證明案件事實(shí)的 應(yīng)當(dāng)要求當(dāng)事人將電子數(shù)據(jù)打印成紙質(zhì) 資料 在紙質(zhì)資料上注明數(shù)據(jù)出處 打印場(chǎng)所 注明 與電 子數(shù)據(jù)核對(duì)無(wú)誤 并由當(dāng)事人簽章 需要以有形載體形式固 定電子數(shù)據(jù)的 應(yīng)當(dāng)與提供電子數(shù)據(jù)的個(gè)人 單位的法定代 表人或者財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一起將電子數(shù)據(jù)復(fù)制到存儲(chǔ)介質(zhì)上并 封存 同時(shí)在封存包裝物上注明制作方法 制作時(shí)間 制作 人 文件格式及長(zhǎng)度等 注明 與原始載體記載的電子數(shù)據(jù) 核對(duì)無(wú)誤 并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章 17 答案 ABE 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第四十四條 有下列情形之 一 致使檢查暫時(shí)無(wú)法進(jìn)行的 檢查部門(mén)可以填制 稅收違法 案件中止檢查審批表 附相關(guān)證據(jù)材料 經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn) 后 中止檢查 一 當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的 二 賬簿 記賬憑證及有關(guān)資料被其他國(guó)家機(jī)關(guān)依法調(diào)取且 尚未歸還的 三 法律 行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的 其他可以中止檢查的 中止檢查的情形消失后 應(yīng)當(dāng)及時(shí)填 制 稅收違法案件解除中止檢查審批表 經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn) 后 恢復(fù)檢查 18 答案 ACD 解析 根據(jù) 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第五十六條 稅務(wù)處 理決定書(shū) 應(yīng)當(dāng)包括以下主要內(nèi)容 一 被查對(duì)象姓名或者 名稱及地址 二 檢查范圍和內(nèi)容 三 稅收違法事實(shí)及所 屬期間 四 處理決定及依據(jù) 五 稅款金額 繳納期限及地 點(diǎn) 六 稅款滯納時(shí)間 滯納金計(jì)算方法 繳納期限及地點(diǎn) 七 告知被查對(duì)象不按期履行處理決定應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任 八 申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟的途徑和期限 九 處 理決定的文號(hào) 制作日期 稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱及印章 19 答案 ABCD 解析 本題考核納稅申報(bào)的規(guī)定 根據(jù)規(guī)定 納稅人在 納稅內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅額或者享受減免稅待遇的 均應(yīng)辦理納稅 申報(bào) 20 答案 BD 解析 本題考核 征管法 第三十五條核定征收的情形 核定征收共有六種情形 本題選項(xiàng) B D 即屬核定征收的情 形 21 答案 BCD 解析 本題考核稅款征收措施的內(nèi)容 代理申報(bào)不屬于 稅款征收措施的范圍 22 答案 ABCD 解析 稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則 第三十三條 納稅人 扣繳義務(wù)人的納稅申報(bào)或者代扣代繳 代收代繳稅款報(bào)告表 的主要內(nèi)容包括 稅種 稅目 應(yīng)納稅項(xiàng)目或者應(yīng)代扣代繳 代收代繳稅款項(xiàng)目 計(jì)稅依據(jù) 扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn) 適用稅率 或者單位稅額 應(yīng)退稅項(xiàng)目及稅額 應(yīng)減免稅項(xiàng)目及稅額 應(yīng)納稅額或者應(yīng)代扣代繳 代收代繳稅額 稅款所屬期限 延期繳納稅款 欠稅 滯納金等 23 答案 ABD 解析 按照規(guī)定安裝 適用稅控裝置和及時(shí)提供信息 屬于納稅人的義務(wù) 而不是權(quán)利 24 答案 AB 解析 稅收征收管理法 第十五條 工商行政管理機(jī)關(guān) 應(yīng)當(dāng)將辦理登記注冊(cè) 核發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的情況 定期向稅務(wù)機(jī) 關(guān)通報(bào) 25 答案 CD 解析 稅收征收管理法 第二十七條 納稅人 扣繳義 務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳 代收代繳稅 款報(bào)告表的 經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn) 可以延期申報(bào) 經(jīng)核準(zhǔn)延期 辦理前款規(guī)定的申報(bào) 報(bào)送事項(xiàng)的 應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上 期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款 并在 核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算 26 答案 ABD 解析 稅收征收管理法 第六十三條 納稅人偽造 變 造 隱匿 擅自銷(xiāo)毀賬簿 記賬憑證 或者在賬簿上多列支出 或者不列 少列收入 或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知申報(bào)而拒不申報(bào) 或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào) 不繳或者少繳應(yīng)納稅款的 是偷 稅 27 答案 ABC 解析 中華人民共和國(guó)稅收征收管理法第五十條 欠繳 稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán) 或者放棄到期債權(quán) 或 者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) 或者以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓 人知道該情形 對(duì)國(guó)家稅收造成損害的 稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依照 合同法第七十三條 第七十四條的規(guī)定行使代位權(quán) 撤銷(xiāo)權(quán) 28 答案 ABCD 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程 第十六條 選案部門(mén)應(yīng)當(dāng)建 立案源信息檔案 對(duì)所獲取的案源信息實(shí)行分類(lèi)管理 案源 信息主要包括 一 財(cái)務(wù)指標(biāo) 稅收征管資料 稽查資料 情 報(bào)交換和協(xié)查線索 二 上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)交辦的稅收違法案件 三 上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)安排的稅收專項(xiàng)檢查 四 稅務(wù)局相關(guān)部 門(mén)移交的稅收違法信息 五 檢舉的涉稅違法信息 六 其 他部門(mén)和單位轉(zhuǎn)來(lái)的涉稅違法信息 七 社會(huì)公共信息 八 其他相關(guān)信息 29 答案 ABC 解析 稅務(wù)稽查工作規(guī)程第十八條 稅收違法案件舉報(bào) 中心應(yīng)當(dāng)對(duì)檢舉信息進(jìn)行分析篩選 區(qū)分不同情形 經(jīng)稽查 局局長(zhǎng)批準(zhǔn)后分別處理 一 線索清楚 涉嫌偷稅 逃避追繳 欠稅 騙稅 虛開(kāi)發(fā)票 制售假發(fā)票或者其他嚴(yán)重稅收違法 行為的 由選案部門(mén)列入案源信息 二 檢舉內(nèi)容不詳 無(wú)明 確線索或者內(nèi)容重復(fù)的 暫存待辦 三 屬于稅務(wù)局其他部 門(mén)工作職責(zé)范圍的 轉(zhuǎn)交相關(guān)部門(mén)處理 四 不屬于自己受 理范圍的檢舉 將檢舉材料轉(zhuǎn)送有處理權(quán)的單位 30 答案 BCD 解析 征管法 第八十八條 納稅人 扣繳義務(wù)人 納稅 擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí) 必須先依照稅務(wù)機(jī) 關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的 擔(dān)保 然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議 對(duì)行政復(fù)議決定不服的 可以依法向人