2015年上半年浙江省內(nèi)審師《經(jīng)營管理技術(shù)》必備：企業(yè)文化與績效模擬試題

2015 年上半年浙江省內(nèi)年上半年浙江省內(nèi)審師審師 經(jīng)營經(jīng)營管理技管理技術(shù)術(shù) 必必備備 企 企業(yè)業(yè) 文化與文化與績績效模效模擬試題擬試題 一 單項(xiàng)選擇題 共一 單項(xiàng)選擇題 共 25 題 每題題 每題 2 分 每題的備選項(xiàng)中 只有分 每題的備選項(xiàng)中 只有 1 個(gè)事最符合個(gè)事最符合 題意 題意 1 觀察法被認(rèn)為是一項(xiàng)可靠的審計(jì)程序 但是它的用途有限 盡管如此 這種 方法仍被用于許多不同的業(yè)務(wù)場合 對于觀察法作為一種審計(jì)技術(shù) 以下表述 正確的是 A 在填制內(nèi)部控制調(diào)查問卷時(shí) 它是最有效的方法 B 除了存在性 它在證實(shí)其他任何審計(jì)認(rèn)定時(shí)都是不充分的 C 在了解被審計(jì)期間交易是如何處理時(shí) 它是最有說服力的方法 D 在確認(rèn)是否發(fā)生舞弊行為時(shí) 它是最有說服力的方法 2 以下哪項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃工具在性質(zhì)上是通用的 并可用于確保各時(shí)期的恰當(dāng) 業(yè)務(wù)范圍 A 長期計(jì)劃 B 業(yè)務(wù)工作方案 C 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的預(yù)算 D 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程 3 以下哪一項(xiàng)控制程序在預(yù)防將采購訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無效 的 A 要求所有的采購都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨商 該清單由負(fù)責(zé) 簽發(fā)采購訂單的人獨(dú)自保存 B 依據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況 要求只能對事前批準(zhǔn)的供貨商支付采購款 C 要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商 D 要求一個(gè)月的總采購額不得超過該月的預(yù)算采購額 4 在以下哪種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)化的內(nèi)部審計(jì)方案 A 經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定 變動(dòng)極少 B 經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變 C 進(jìn)行類似經(jīng)營的多個(gè)分支機(jī)構(gòu) D 在同一地點(diǎn)進(jìn)行的后續(xù)存貨審計(jì) 5 根據(jù)下列資料回答 4 6 題 一家大型銀行擁有 30 個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng) 支持 著超過 250 個(gè)不同類型的客戶賬戶 包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信 托賬戶 這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了 25 年 使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng) 單獨(dú)就某 個(gè)系統(tǒng)來說 系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯(cuò)誤 然而 不同的系統(tǒng)有不同的用 戶界面 這就增加了對新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間 也增加了系統(tǒng)使用錯(cuò)誤 的可能性 8 年以前 賬戶業(yè)務(wù)人員對所有的賬戶類型都很熟悉 并且可以向 客戶建議選擇哪種合適的賬戶 但是現(xiàn)在 只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉 大多數(shù)賬戶種類 甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶 選擇合適的賬戶組合 管理部門認(rèn)識到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬 戶業(yè)務(wù)人員 如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類 客戶就可以 得到更好的服務(wù) 通過多次討論 管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好 的關(guān)系 本銀行將落后于它的競爭對手 同時(shí)銀行也不能一下子安裝所有新的 系統(tǒng) 經(jīng)過許多次會議討論之后 管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng) 應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見 如果經(jīng)過了一段時(shí)間 銀行把賬 戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了 并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員 經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成 功地使用系 A a 生命周期法 B b 模擬法 C c 原型法 D d 分層 輸入 處理 輸出 HIPO 6 許多調(diào)查問卷是由采用相同回答選項(xiàng) 例如 非常同意 同意 既不同意也 不反對 不同意 很不同意 的一系列不同問題組成 一些設(shè)計(jì)是讓不同群體的 調(diào)查對象來回答不同版本的調(diào)查問卷 這些不同版本的調(diào)查問卷將問題按不同 順序排列 將選擇項(xiàng)的梯度次序顛倒 例如 同意在右邊不同意在左邊 或反之 這類問卷變量的目的是 A 消除故意的虛假陳述 B 減少模式反應(yīng)傾向的影響 C 測試回答者是否閱讀了調(diào)查問卷 D 運(yùn)用相同的問題 可能獲得一個(gè)以上人口參數(shù)的信息 7 面向?qū)ο箝_發(fā)過程中的用戶接受度測試比在傳統(tǒng)環(huán)境下更重要 這是因?yàn)榍?者 A 沒有設(shè)計(jì)文檔 B 缺乏一個(gè)變動(dòng)追蹤系統(tǒng) C 具有連續(xù)監(jiān)控的潛能 D 屬性可在層次間繼承 8 關(guān)于根據(jù) 專業(yè)實(shí)務(wù)框架 實(shí)施的質(zhì)量保障檢查 以下哪項(xiàng)說法是不正確的 A 公司管理人員或董事會獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門 因此 只要他們符合條件 就可以成為外部審查小組的成員 B 人們期望質(zhì)量保障小組對內(nèi)部審計(jì)部門的效率和成效進(jìn)行審查 C 質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會分享 D 質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計(jì) 部門的反饋意見 9 在一個(gè)計(jì)算機(jī)環(huán)境下 下列哪一種訪問設(shè)置是適當(dāng)?shù)?對生產(chǎn)數(shù)據(jù) 的修改訪問權(quán) 對生產(chǎn)程序的修改訪問權(quán) 用戶擁有 應(yīng)用程序員擁有 用戶擁有 應(yīng)用程序員擁有 A a 是 否 否 否 B b 是 否 否 是 C c 否 是 是 否 D d 否 是 是 是 10 內(nèi)部控制僅能為組織的目標(biāo)和目的有效和效果的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證 以 下哪些因素限制了內(nèi)部控制實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的可能性 A 內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超出其收益 B 管理層監(jiān)督業(yè)績 C 內(nèi)部審計(jì)師的首要職責(zé)是檢查舞弊 D 審計(jì)委員會是能起作用的 獨(dú)立的 11 樣本精度范圍從 200 000 降低到 100 000 將導(dǎo)致 A 樣本規(guī)模擴(kuò)大 B 樣本規(guī)模縮小 C 總體標(biāo)準(zhǔn)差提高 D 總體標(biāo)準(zhǔn)差降低 12 在六西格瑪方法中 質(zhì)量功能展開方法用于 A 改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性 B 測量流程性能 C 實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制 D 改進(jìn)組織流程 13 在六西格瑪方法中 差錯(cuò)預(yù)防方法用于 A 改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性 B 測量流程性能 C 實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制 D 改進(jìn)組織流程 14 一家大型制造企業(yè)的生產(chǎn)數(shù)據(jù)模型顯示了原材料的數(shù)量和人工小時(shí)與作業(yè) 命令的數(shù)量相關(guān) 并且原材料的數(shù)量及人工小時(shí)與它們的成本相關(guān) 根據(jù)以上 信息可知 這種數(shù)據(jù)模型是下列哪一種 A a 邏輯模型 B b 物理模型 C c 決策模型 D d 數(shù)據(jù)庫模型 15 某財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)現(xiàn)有一個(gè)競爭者似乎能接觸到該公司的定價(jià)信息 內(nèi)部審計(jì) 師認(rèn)為 信息泄漏 是在數(shù)據(jù)從分公司向總公司進(jìn)行電子傳輸時(shí)發(fā)生的 下列 哪項(xiàng)控制措施能最有效地防止信息泄漏 A 不同步傳輸 B 加密 C 使用光纖傳輸線路 D 使用口令 16 內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)要求制定書面的政策和程序來指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng) 對于這項(xiàng)要求 以下哪項(xiàng)表述是錯(cuò)誤的 A 書面政策和程序的形式和內(nèi)容應(yīng)該與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的規(guī)模相適應(yīng) B 所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都應(yīng)該有詳細(xì)的政策和程序手冊 C 不是所有的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)都需要正式的管理和技術(shù)手冊 D 小型內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)可以通過密切監(jiān)督和書面?zhèn)渫泚磉M(jìn)行非正式管理 17 下列控制措施中能確保所有的存貨發(fā)送項(xiàng)目都向客戶開具了發(fā)票的是 A 貨運(yùn)單預(yù)先編號并獨(dú)立地核算和與銷售發(fā)票相核對 B 銷售發(fā)票預(yù)先編號并獨(dú)立地核算 并一直傳遞至銷售日記賬 C 記錄銷售業(yè)務(wù)和核算客戶賬戶余額的職責(zé)分離 D 客戶對發(fā)票方面的投訴由財(cái)務(wù)總監(jiān)辦公室負(fù)責(zé)調(diào)查 18 為了防止工資計(jì)算系統(tǒng)按原計(jì)劃自動(dòng)給那些沒有完成任務(wù)的員工提高工資 A 應(yīng)將工資登記簿與員工的主文件相比較 B 應(yīng)將工資主文件與員工的主文件相比較 C 應(yīng)由工資發(fā)放部門提出工資的增加方案 D 應(yīng)經(jīng)適當(dāng)?shù)闹鞴苋藛T明確批準(zhǔn)后 工資方能按計(jì)劃增加 19 內(nèi)部審計(jì)專業(yè)界使用的 標(biāo)準(zhǔn) 不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容 A 用于評估和衡量內(nèi)部審計(jì)結(jié)構(gòu)運(yùn)行情況的標(biāo)準(zhǔn) B 內(nèi)部審計(jì)師最低限度的道德行為標(biāo)準(zhǔn) C 旨在說明內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)怎樣實(shí)施的陳述 D 適用于各種內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) 20 內(nèi)部審計(jì)主管了解到某審計(jì)人員將秘密信息透露給一個(gè)親戚 內(nèi)部審計(jì)主 管和該審計(jì)人員都是 CIA 盡管該審計(jì)人員沒有從這筆交易中或益 但他的親 戚卻用這一信息取得了高額收益 內(nèi)部審計(jì)主管處理此事的最佳方法是 A 口頭批評該審計(jì)人員 B 立即解雇該審計(jì)人員并向委員會報(bào)告 C 由于該審計(jì)人員沒有從這件事中獲益 因此不采取措施 D 告知董事會并根據(jù)公司的政策采取人事措施 21 以下哪項(xiàng)是用于傳輸網(wǎng)頁的因特網(wǎng)協(xié)議 A 超文本傳輸協(xié)議 HTTP B 簡單郵件傳輸協(xié)議 SMTP C 文件傳輸協(xié)議 FTP D 網(wǎng)絡(luò)電傳 Telnet 協(xié)議 22 一家大型國際咨詢公司的地區(qū)辦事處的經(jīng)理可以從公司總部的數(shù)據(jù)庫中訪 問到人力資源的信息 為了使這種訪問的效果更好 提出了使用分布式數(shù)據(jù)庫 的建議 有關(guān)個(gè)人的數(shù)據(jù)可以存儲在地區(qū)辦事處的計(jì)算機(jī)中 但經(jīng)理們可以在 世界范圍內(nèi)對其進(jìn)行訪問 這項(xiàng)建議的風(fēng)險(xiǎn)是下列哪一項(xiàng) I 在網(wǎng)絡(luò)或計(jì)算機(jī)出 現(xiàn)故障時(shí)數(shù)據(jù)庫的完整性可能得不到維護(hù) 同集中化的系統(tǒng)相比數(shù)據(jù)更加容 易受到攻擊 不相容的職責(zé)分離在公司的總部可能得不到貫徹 數(shù)據(jù)更新 可能沒有集中化的系統(tǒng)那樣快 A a 只有 I 和 B b I lIl 和 全有 C c 只有 I 和 D d 只有 l 和 23 在使用 CAAT 軟件時(shí) 審計(jì)師最不可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)審計(jì)過程 A 在應(yīng)收賬款余額中查找信用余額 B 檢查存貨余額 以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況 C 檢查應(yīng)收賬款 確定正面和負(fù)面的確認(rèn) D 列出異常的大額存貨賬戶 24 根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架 能實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的途徑是 A 人員配置和監(jiān)督 B 持續(xù)的專業(yè)發(fā)展和應(yīng)有的職業(yè)審慎 C 人際關(guān)系和溝通 D 組織狀況和客觀性 25 在審計(jì)一個(gè)計(jì)算機(jī)會計(jì)系統(tǒng)時(shí) 下列有關(guān)整合測試設(shè)施 ITF 的敘述中 哪 項(xiàng)不正確 A ITF 只是重復(fù)處理實(shí)際的 而非虛擬的交易 B 對交易的測試可以不通過使用計(jì)算機(jī)操作員的知識而提交 C ITF 測試操作中的實(shí)際程序 D ITF 方法也被稱為小公司技術(shù) 二 多項(xiàng)選擇題 共二 多項(xiàng)選擇題 共 25 題 每題題 每題 2 分 每題的備選項(xiàng)中 有分 每題的備選項(xiàng)中 有 2 個(gè)或個(gè)或 2 個(gè)以上符個(gè)以上符 合題意 至少有合題意 至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng) 錯(cuò)選 本題不得分 少選 所選的每個(gè)選項(xiàng)得個(gè)錯(cuò)項(xiàng) 錯(cuò)選 本題不得分 少選 所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0 5 分 分 1 某公司正在組建調(diào)查小組 調(diào)查公司采用作業(yè)成本計(jì)算制度的可能性 讓一 名內(nèi)部審計(jì)師參加該調(diào)查小組的理由是內(nèi)部審計(jì)師 A 了解作業(yè)和成本驅(qū)動(dòng)因素 B 了解目前的產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu) C 了解信息處理程序 D 了解內(nèi)部控制的不同方案 2 在對某公司生產(chǎn)過程審計(jì)的初步調(diào)查階段 管理當(dāng)局聲明對廢料的出售采取 了很好的控制 為了取得證實(shí)這一聲明的證據(jù)的最佳方法是 A 本期和前期廢料銷售收入進(jìn)行比較 B 與負(fù)責(zé)收集和保管廢料的職員進(jìn)行面談 C 將預(yù)計(jì)產(chǎn)生的廢料數(shù)量與已出售的數(shù)量進(jìn)行比較 D 將對庫存廢料的實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)量與永續(xù)盤存記錄進(jìn)行比較 3 假定組織安排你來組建內(nèi)部審計(jì)部門 你最有可能聘用以下哪類人員 A 每位掌握了處理所有業(yè)務(wù)所需技能的內(nèi)部審計(jì)師 B 沒有經(jīng)驗(yàn)的人員 并按組織希望的方式培訓(xùn)他們 C 擁有會計(jì)學(xué)學(xué)位的人員 由于多數(shù)內(nèi)部審計(jì)工作與會計(jì)學(xué)有關(guān) D 從整體上擁有開展內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的職責(zé)所需的知識和技能的內(nèi)部審計(jì)師 4 某中等規(guī)模內(nèi)部審計(jì)組織的內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官擔(dān)心管理當(dāng)局不重視內(nèi)部審 計(jì)職能 因此他采用了一個(gè)積極方案來促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)部門職能的發(fā)揮 他計(jì)劃 在使用新方案以后將結(jié)果呈報(bào)給管理當(dāng)局和審計(jì)委員會 并建議修訂內(nèi)部審計(jì) 章程 以下六項(xiàng)就是首席審計(jì)執(zhí)行官為了樹立組織中內(nèi)部審計(jì)的良好形象而采 取的行動(dòng) 審計(jì)業(yè)務(wù)集中于經(jīng)濟(jì)性和效率性審計(jì) 只關(guān)心成本節(jié)約額并且 在每份審計(jì)報(bào)告中都要強(qiáng)調(diào)潛在的成本節(jié)約額 省略消極的審計(jì)發(fā)現(xiàn) 盡管經(jīng) 濟(jì)性 效率性審計(jì)很新 但被審計(jì)單位樂于接受 所有審計(jì)報(bào)告的草稿都 要經(jīng)過被審計(jì)單位的仔細(xì)審查以便征求他們的意見 在形成最終審計(jì)報(bào)告時(shí) 內(nèi)部審計(jì)師要仔細(xì)考慮被審計(jì)單位的意見 在計(jì)算機(jī)應(yīng)用的開發(fā)期 EDP 內(nèi)部審計(jì)師作為開發(fā)小組的一員參與對擬加入主要計(jì)算機(jī)應(yīng)用的控制措施的審 查 考慮到審計(jì)資源有限 審計(jì)經(jīng)理在確定審計(jì)對象時(shí)應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析 這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營活動(dòng)至少在三年內(nèi)被審查的政策 為 了節(jié)約時(shí)間 首席審計(jì)執(zhí)行官不再要求每項(xiàng)審計(jì)中都使用標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制問卷 調(diào)查表 如果內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)管理當(dāng)局和被審計(jì)單位沒有制定出特定的標(biāo) 準(zhǔn)或數(shù)據(jù)來評估被審經(jīng)營活動(dòng) 就指令審計(jì)組進(jìn)行研究 制定特定標(biāo)準(zhǔn)并交給 被審計(jì) A I 和 II B I 和 III C 只有 I D II 和 III 5 對于電子商務(wù)而言 以下哪一項(xiàng)不是潛在的安全問題 A 交易團(tuán)體的正確標(biāo)識 B 計(jì)算機(jī)病毒的擴(kuò)散 C 決定誰有權(quán)作出交易決策 D 支付數(shù)據(jù)的確認(rèn) 6 在確定賬面銷售是否有效時(shí) 以下哪項(xiàng)信息將會是最為可靠的 A 從貨運(yùn)部總監(jiān)處取得的一份備忘錄表明另外有員工證實(shí)貨運(yùn)部已將商品運(yùn) 送給客戶 B 客戶采購訂單的復(fù)印件 C 應(yīng)收賬款記錄顯示已從客戶處收取了現(xiàn)金 D 商品的貨運(yùn)單 單獨(dú)的裝貨單和發(fā)票 7 信息系統(tǒng)和審計(jì)主管均認(rèn)為需要確保傳輸信息和數(shù)據(jù)的安全性和完整性 那 么確保衛(wèi)星傳輸保密性的最佳手段是 A 監(jiān)控軟件 B 循環(huán)冗余檢查 C 加密 D 訪問控制 8 以下哪項(xiàng)技術(shù)能用于估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)離差 A 比率估計(jì) B 發(fā)現(xiàn)抽樣 C 回歸 D 試驗(yàn)樣本 9 初步調(diào)查過程中 內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑單要求對以 前發(fā)票中重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整 這可能表明 A 有必要進(jìn)行額外測試以便確定相關(guān)控制和當(dāng)前對供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可 能性 B 有可能對多付的款項(xiàng)沒有記錄相應(yīng)的負(fù)債 C 驗(yàn)收部門用以保證及時(shí)通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全 D 存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使多付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián) 因此 不需要 再進(jìn)行審計(jì) 10 以下哪項(xiàng)表述表明用錯(cuò)誤的方式使用內(nèi)部控制問卷方式 A 用文字說明或流程圖補(bǔ)充一個(gè)已完成的調(diào)查問卷 B 在與負(fù)責(zé)被審計(jì)領(lǐng)域的人面談過程中填寫調(diào)查問卷 C 構(gòu)造一份調(diào)查問卷 以便否定的回答能夠引起重視 D 用書面注釋或解釋闡述所有答案 11 公司 2007 年運(yùn)營情況的有關(guān)數(shù)據(jù)如下銷售收入 150 000 個(gè) 9 000 000 變 動(dòng)成本直接材料 1 800 000 直接人工 720 000 制造費(fèi)用 1 080 000 銷售費(fèi)用 450 000 固定成本制造費(fèi)用 600 000 管理費(fèi)用 567 840 銷售費(fèi)用 352 800 所 得稅率 40 公司估計(jì)下一年度直接材料成本將上升 10 直接人工成本將每個(gè) 上升 0 60 元 達(dá)到每個(gè) 5 4 元 固定銷售費(fèi)用將上升 29 520 元 所有其他成本 將保持與本年同樣的比例或金額 公司 2007 年的損益平衡銷售量是 A 36495 個(gè) B 42240 個(gè) C 46080 個(gè) D 56320 個(gè) 12 在發(fā)送審計(jì)報(bào)告之前 某報(bào)紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)組 織的資金 審計(jì)師有充足的信息相信該報(bào)道 一位記者就此事采訪了他 這位 審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆从呈?A 和盤托出 因?yàn)閷徲?jì)師講的是與總經(jīng)理個(gè)人有關(guān)的是 而與該組織無關(guān) B 將這一要求交由審計(jì)委員會或董事會 C 以匿名方式提供有關(guān)資料 使文章不能明確指出信息的來源 D 以調(diào)查不全面而推托 13 根據(jù) 專業(yè)實(shí)務(wù)框架 績效審計(jì)的最終審計(jì)報(bào)告中應(yīng)排除以下哪項(xiàng)內(nèi)容 A 內(nèi)部審計(jì)師不偏不倚的結(jié)論 B 及時(shí)相關(guān)的信息 C 建議和結(jié)論 D 與非法行為有關(guān)的信息 14 內(nèi)部審計(jì)主管負(fù)責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)部門的人力發(fā)展規(guī)劃 依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則 人 力發(fā)展規(guī)劃應(yīng)當(dāng)包括以下那項(xiàng)內(nèi)容 A 持續(xù)教育機(jī)會與業(yè)績評價(jià) B 明確的職業(yè)生涯規(guī)劃與咨詢 C 明確的培訓(xùn)規(guī)劃與章程 D 工作描述與有競爭力的薪資水平 15 某內(nèi)部審計(jì)師想要從包括 475 張存貨控制表的總體中 選取具有統(tǒng)計(jì)代表 性的樣本 每張表列示了 50 個(gè)項(xiàng)目的說明 實(shí)物盤點(diǎn)數(shù)量 條形碼和單位成本 該審計(jì)師使用隨機(jī)數(shù)表選擇樣本 前兩列列示如下 14326 是隨機(jī)選擇的起點(diǎn) 即樣本的第一項(xiàng)選擇在第 143 頁第 26 行 審計(jì)師的使用順序是從 A 列自上而下 然后到 B 列的頂部 A 列 B 列 75233 0685214326 4290476562 6585428123 0497864227 3315080938 0430122539 4124029452 69521 樣本的第五項(xiàng)位于哪 A 第 809 頁 第 38 行 B 第 429 頁 第 4 行 C 第 68 頁 第 52 行 D 第 331 頁 第 50 行 16 由于某公司所屬工廠的工作性質(zhì) 保證輻射安全極為重要 有項(xiàng)業(yè)務(wù)是測 試輻射性物質(zhì)在采購 配送與使用方面的系統(tǒng)控制 測試中有充分的證據(jù)表明 這個(gè)流程的記錄情況良好 安全部門工作人員也很熟悉安全的運(yùn)作流程 由于 采購部門和設(shè)備部門也涉及這個(gè)流程 內(nèi)部審計(jì)師正在考慮對這兩個(gè)部門的放 射性物質(zhì)處理過程進(jìn)行檢查 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該 A 由于安全部門對放射性物質(zhì)的安全負(fù)有主要責(zé)任 且安全部門的控制程序 嚴(yán)密詳細(xì) 所以內(nèi)部審計(jì)師不用檢查其他部門 B 在需要時(shí)調(diào)整審計(jì)工作安排和預(yù)算 并與采購及設(shè)備部門的人員訪談 確 定是否存在附加控制來補(bǔ)充安全部門已經(jīng)建立的控制 C 測試安全部門已經(jīng)建立的控制 如果結(jié)果不理想 再考慮是否涉及其他部 門 D 推遲對采購 設(shè)備和其他部門的調(diào)查 直至安排好審計(jì)方案 17 對計(jì)算機(jī)系統(tǒng)控制措施的測試 A 可以只使用實(shí)際交易數(shù)據(jù)就可以完成 因?yàn)閷τ谀M數(shù)據(jù)的測試是沒有依 據(jù)的 B 既可以使用實(shí)際交易數(shù)據(jù) 也可以使用模擬交易數(shù)據(jù) C 是不現(xiàn)實(shí)的 因?yàn)橛?jì)算機(jī)處理活動(dòng)很少可以留下可見的證據(jù) D 是不明智的 因?yàn)檫@將破壞主文件中的證據(jù) 18 以下行為中損害了內(nèi)部審計(jì)師的獨(dú)立性的是 A 內(nèi)部審計(jì)師由于升職不久將負(fù)責(zé)某一分部 但仍繼續(xù)