會(huì)計(jì)檔案管理辦法

會(huì)計(jì)檔案管理辦法 第一條 為規(guī)范會(huì)計(jì)檔案管理 確保會(huì)計(jì)檔案真實(shí) 安全 完 整 充分發(fā)揮會(huì)計(jì)檔案的利用 特制定本辦法 第二條 本辦法所稱會(huì)計(jì)檔案是指記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的 重要史料和證據(jù) 包括會(huì)計(jì)憑證 會(huì)計(jì)帳簿 財(cái)務(wù)報(bào)告以及其他在 會(huì)計(jì)活動(dòng)中形成的資料 第三條會(huì)計(jì)檔案管理的具體要求 一 會(huì)計(jì)檔案的整理 整理好會(huì)計(jì)檔案是保存和利用會(huì)計(jì)檔案 的前提 因此會(huì)計(jì)檔案的整理要做到裝訂整齊 完整 牢固 便于 保管和查閱 1 會(huì)計(jì)憑證的整理 首先 負(fù)責(zé)裝訂會(huì)計(jì)憑證的人員 應(yīng)按會(huì) 計(jì)期間將所有應(yīng)歸檔的會(huì)計(jì)憑證收集整齊 根據(jù)不同的種類 按一 定順序 記帳憑證按憑證號(hào) 逐張排放好 其次 整理會(huì)計(jì)憑證的 附件 補(bǔ)充遺漏的必不可少的核算資料 清除訂書釘 曲別針等金 屬物 按適當(dāng)?shù)暮穸确殖扇舾杀?最后 裝訂歸檔 記帳憑證要認(rèn) 真填好會(huì)計(jì)憑證封面和卷脊上的項(xiàng)目 卷脊項(xiàng)目應(yīng)寫上 某年某月 自第 號(hào)至第 號(hào) 第 冊(cè)共 冊(cè) 會(huì)計(jì)主管人員 裝訂人員要蓋 章 2 會(huì)計(jì)帳簿的整理 每年在 1 月底 2 月初之前 各組應(yīng)將所 負(fù)責(zé)的上一年度的帳簿 包括倉存系統(tǒng)的材料 產(chǎn)成品明細(xì)帳 固 定資產(chǎn)系統(tǒng)的固定資產(chǎn)清單 EXCL 在產(chǎn)品明細(xì)帳 打印歸類整理 送交總帳會(huì)計(jì)統(tǒng)一裝訂歸檔 帳簿打印的要求 總帳系統(tǒng)都采用 A4 紙打印 資產(chǎn)類 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收帳款 其他應(yīng)收款 預(yù)付帳款 原材料 產(chǎn)成品 和負(fù)債類 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付帳款 預(yù)收帳款 其他應(yīng)付款 均打印核算項(xiàng)目明細(xì)帳 其他 帳簿打印到最低一級(jí)明細(xì)分類帳 所有帳簿的字段均應(yīng)含 會(huì)計(jì) 期間 憑證字號(hào) 摘要 借方金額 貸方金額 余額 倉存系統(tǒng)的存貨明細(xì)帳 固定資產(chǎn)系統(tǒng)的固定資產(chǎn)清單 都 采用 A3 紙打印 存貨明細(xì)帳按倉庫號(hào)打印 物料收發(fā)匯總表 原 材料應(yīng)包含的字段 會(huì)計(jì)期間 物料名稱 期初結(jié)存 本期收入 本期發(fā)出 本期結(jié)存 數(shù)量 基本 單位 基本 單價(jià) 基本 金額 產(chǎn)成品應(yīng)包含的字段 會(huì)計(jì)期間 物料名稱 期初結(jié)存 本期收入 本期發(fā)出 本期結(jié)存 數(shù)量 基本 數(shù)量 常用 單價(jià) 常用 金額 帳簿打印的分工 成本組負(fù)責(zé)所有存貨類 總帳和倉存系統(tǒng) 成本類帳簿的打印 整理 營(yíng)銷組負(fù)責(zé)應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收帳款 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 等帳簿的打印整理 綜合組負(fù)責(zé)除成本組 營(yíng)銷組外的所有帳簿的 打印整理 同時(shí)負(fù)責(zé)所有帳簿的統(tǒng)一裝訂歸檔 帳簿裝訂要求 綜合組總帳會(huì)計(jì)將各種帳簿分資產(chǎn) 負(fù)債 權(quán)益 成本 損益按會(huì)計(jì)科目順序排列 分適當(dāng)厚度裝訂成本 并 加貼封面 封面內(nèi)容要寫全 應(yīng)寫 單位名稱 全稱 年 帳 會(huì)計(jì)主管人員要蓋章 3 財(cái)務(wù)報(bào)告的整理 財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)報(bào)表 附表 附注及文 字說明 其他財(cái)務(wù)報(bào)告和報(bào)表 平時(shí) 月 季 度報(bào)表 由主管報(bào) 表的人員保存 年度終了 由主管報(bào)表的人員統(tǒng)一收集全年財(cái)務(wù)報(bào) 表 按時(shí)間順序整理裝訂成冊(cè) 并加貼封面 逐項(xiàng)寫明報(bào)表名稱 報(bào)表所屬年度 會(huì)計(jì)主管簽章 移交檔案管理員 4 其他會(huì)計(jì)資料的整理 其他財(cái)會(huì)資料 包括銀行存款余額調(diào) 節(jié)表 銀行對(duì)帳單 往來帳對(duì)帳單 會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè) 會(huì)計(jì)檔案 保管清冊(cè) 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 支票存根 收據(jù)存根 發(fā)票存根 工資表 各類文件 及其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)資料 這些資料平時(shí)由 專管人員負(fù)責(zé)保存 年終整理裝訂成冊(cè)交檔案管理員歸檔 二 會(huì)計(jì)檔案的保管 以上會(huì)計(jì)資料裝訂成冊(cè)后統(tǒng)一交檔案管理員歸檔 并編造移交 清冊(cè) 見附表一 交檔案管理員保管 對(duì)于需要保存的電子文檔 如統(tǒng)計(jì)報(bào)表 成本報(bào)表 工資表 會(huì)計(jì)報(bào)表等 這些電子資料平時(shí) 由檔案管理員每月采用光盤或 U 盤備份一次統(tǒng)一保管 三 會(huì)計(jì)檔案的借用 本部門會(huì)計(jì)工作人員查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí) 一般應(yīng)在檔案室查閱 閱完應(yīng)及時(shí)歸位 外部人員借閱檔案 原件不得借出 如有特殊需 要 須經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn) 可在指定地點(diǎn)查閱 并由檔案管理員 詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位 查閱日期 會(huì)計(jì)檔案名稱及 查閱理由 歸還時(shí)檔案管理員要清點(diǎn) 查閱會(huì)計(jì)檔案人員 不許在 會(huì)計(jì)檔案上做任何記錄 更不能抽撤單據(jù) 違者應(yīng)視情節(jié)輕重進(jìn)行 嚴(yán)肅處理 四 會(huì)計(jì)檔案保管期限 各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限 從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起 按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)規(guī)定的年限保管 具體可參照附表二 五 會(huì)計(jì)檔案的銷毀 會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí) 由檔案管理員提出銷毀意見 交會(huì)計(jì)主管進(jìn)行嚴(yán)格鑒定 其中是否有未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)和涉及其 他未了事項(xiàng)等 準(zhǔn)備銷毀前 檔案管理員應(yīng)編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 列明需要銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱 冊(cè)數(shù) 起止年度 應(yīng)保管期限 已 保管期限 銷毀時(shí)間等 并報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批后 由會(huì)