2016繼續(xù)教育2

一 單選題一 單選題 1 2014 年 3 月 境外某公司為我國甲企業(yè)提供技術咨詢服務 取得含稅價款 300 萬元 該 境外公司在境內(nèi)未設立經(jīng)營機構(gòu) 也沒有其他境內(nèi)代理人 則甲企業(yè)應當扣繳的增值稅稅 額是 萬元 A 0 B 16 98 C 43 59 D 8 74 正確答案 B 2 下列選項中 適用 13 低稅率產(chǎn)品的是 A 原油 B 石油液化氣 C 肉桂油 D 調(diào)制乳 正確答案 B 3 應稅服務年銷售額未超過 的納稅人為小規(guī)模納稅人 A 200 萬 B 50 萬 C 80 萬 D 500 萬 正確答案 D 4 根據(jù)增值稅的有關規(guī)定 下列增值稅一般納稅人 不可以按 3 征收率計算納稅的是 A 以自己采掘的砂 土 石料連續(xù)生產(chǎn)的磚 瓦 石灰 B 供電部門供應的電力 C 建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂 土 石料 D 用人或動物的血液或組織制成的生物制品 正確答案 B 5 下列關于增值稅納稅人固定資產(chǎn)處理的表述中 正確的是 A 發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷售行為 對已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的 以固定資產(chǎn)原 值為銷售額 B 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn) 應按 3 的征收率征收增值稅 C 增值稅一般納稅人銷售自己使用過的 2009 年 1 月 1 日以后購進的固定資產(chǎn) 按照簡易 辦法依照 3 征收率減按 2 征收增值稅 D 自 2013 年 8 月 1 日起 原增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的摩托車 汽車 游艇 其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣 正確答案 D 6 某生產(chǎn)企業(yè) 小規(guī)模納稅人 2014 年 3 月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明價款 10000 元 稅款 1700 元 當月銷售貨物 稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款為 80000 元 其本月應納增值稅為 A 700 元 B 2400 元 C 4800 元 D 13600 元 正確答案 B 7 對于營改增企業(yè) 下列選項中可以抵扣進項稅額的是 A 將外購的貨物用于集體福利或個人消費的進項稅 B 用于正常損失貨物的進項稅 C 用于適用簡易計稅方法計稅項目的進項稅 D 用于旅客運輸服務的進項稅 正確答案 B 8 下列說法不屬于增值稅專用發(fā)票開具要求的是 A 項目齊全 與實際交易相符 B 字跡清楚 不得壓線 錯格 C 發(fā)票聯(lián)合抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章 D 只要字跡清楚 可以壓線 正確答案 D 9 商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物 可以開具增值稅專用發(fā)票的是 A 化妝品 B 煙 C 服裝 D 勞保專用品 正確答案 D 10 納稅人以 1 個月或者 1 個季度為 1 個納稅期的 自期滿之日起 內(nèi)申報納稅 A 5 日 B 10 日 C 15 日 D 20 日 正確答案 C 二 多選題二 多選題 1 增值稅一般納稅人銷售下列貨物或勞務 適用 17 稅率征收增值稅的有 A 銷售礦產(chǎn)品 B 舊機動車經(jīng)營單位銷售舊機動車 C 銷售音像制品 D 修理汽車 正確答案 AD 2 下列屬于增值稅視同銷售行為的有 A 將外購的貨物用于非增值稅應稅項目 B 將自產(chǎn) 委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費 C 將自產(chǎn) 委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者 D 將自產(chǎn) 委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人 正確答案 BCD 3 下列納稅人經(jīng)營活動中適用簡易辦法征收增值稅的有 A 自來水公司銷售自來水 B 典當業(yè)銷售死當物品 C 一般納稅人銷售他人抵債的設備 D 舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨 正確答案 ABD 4 營改增政策規(guī)定 納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物 提供加工修理修配勞務 或者應稅服務的 應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額 未分別核算銷售額的 按照以下 適用稅率或征收率 A 兼有不同稅率的銷售貨物 提供加工修理修配勞務或者應稅服務的 從高適用稅率 B 兼有不同征收率的銷售貨物 提供加工修理修配勞務或者應稅服務的 從高適用征收率 C 兼有不同稅率和征收率的銷售貨物 提供加工修理修配勞務或者應稅服務的 從高適用 稅率 D 兼有不同稅率和征收率的銷售貨物 提供加工修理修配勞務或者應稅服務的 按征收率 計算增值稅 正確答案 ABC 5 向購買方收取的下列費用計征增值稅的有 A 手續(xù)費 B 返還利潤 C 代墊款項 D 優(yōu)質(zhì)費 正確答案 ABCD 6 某生產(chǎn)企業(yè)下列項目中 可以抵扣進項稅的有 A 外購大型生產(chǎn)設備 B 購進生產(chǎn)設備修理用零備件 C 購進材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品 D 外購生產(chǎn)用水 電 氣 正確答案 ABD 7 一般納稅人有下列 情形的 不得領購開具專用發(fā)票 A 計核算不健全 不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額 進項稅額 應納稅額數(shù)據(jù)及 其他有關增值稅稅務資料的 B 有 稅收征管法 規(guī)定的稅收違法行為 拒不接受稅務機關處理的 C 虛開增值稅專用發(fā)票 經(jīng)稅務機關責令限期改正而仍未改正的 D 未按規(guī)定申請辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行 經(jīng)稅務機關責令限期改正而仍未改正的 正確答案 ABCD 8 下列作為增值稅扣稅憑證的有 A 增值稅專用發(fā)票 B 海關進口增值稅專用繳款書 C 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 D 普通發(fā)票 正確答案 ABC 9 下列關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間表述正確的有 A 銷售貨物或者應稅勞務 為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天 先開具發(fā) 票的 為開具發(fā)票的當天 B 采取直接收款方式銷售貨物 不論貨物是否發(fā)出 均為收到銷售款或者取得索取銷售款 憑據(jù)的當天 C 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物 為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)當天 D 納稅人發(fā)生視同提供應稅服務的 其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天 正確答案 ABCD 10 下列關于增值稅的政策正確的有 A 設計服務出口適用零稅率 B 離岸服務外包業(yè)務 工程設計領域 免征增值稅 C 技術轉(zhuǎn)讓免征增值稅 D 融資租賃實際稅負超 2 部分即征即退 正確答案 ABC 三 判斷題三 判斷題 1 單位以承包 承租 掛靠方式經(jīng)營的 承包人 承租人 掛靠人 以下統(tǒng)稱承包人 發(fā) 生應稅行為 承包人以發(fā)包人 出租人 被掛靠人 以下統(tǒng)稱發(fā)包人 名義對外經(jīng)營并由 發(fā)包人承擔相關法律責任的 以承包人為納稅人 否則以發(fā)包人為納稅人 Y 對 N 錯 正確答案 N 2 中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應稅勞務 在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構(gòu)的 以其境內(nèi)代理人為扣繳義務人 在境內(nèi)沒有代理人的 以購買方為扣繳義務人 Y 對 N 錯 正確答案 Y 3 境外單位或個人向境內(nèi)銷售貨物需要購買方履行扣繳義務 Y 對 N 錯 正確答案 N 4 向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè) 郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務視同銷售 但 以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外 Y 對 N 錯 正確答案 Y 5 納稅人兼營免稅 減稅項目的 應當分別核算免稅 減稅項目的銷售額 未分別核算銷 售額的 不得免稅 減稅 Y 對 N 錯 正確答案 Y 6 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)按 3 計算繳納增值稅 Y 對 N 錯 正確答案 N 7 增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應補繳的增值稅稅款 如果納稅人有進項留抵稅額 可 以用增值稅留抵稅額抵減查補稅款欠稅 Y 對 N 錯 正確答案 Y 8 納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的 其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的 當天 Y 對 N 錯 正