08銀行各類計算公式(12月更新)

銀行各類計算公式銀行各類計算公式 一 存款準備金一 存款準備金 存款準備金 分為法定存款準備金和超額存款準備金 主要構(gòu)成是存放央 行及現(xiàn)金 不包括存放同業(yè)資金 下表為目前最新的各類銀行業(yè)金融機構(gòu)存 款準備金水平 法定存款準備金率是指中央銀行規(guī)定的 存款性金融機構(gòu)必須保有的存款 準備金對其存款負債總額的比率 在其他情況不變的條件下 中央銀行可通過 提高或降低法定準備金率直接地改變貨幣乘數(shù) 從而達到控制貨幣供給量的目 的 所以 在貨幣乘數(shù)的各個決定因素中 法定存款準備金比率基本是一個可 由中央銀行直接操作的外生變量 目前央行實施的是平均法考核存款準備金水 平 超額備付金是銀行短期流動性管理工具 是日常清算必要頭寸 具有一定 剛性 目前銀行業(yè)超額備付金率平均在 2 左右 總體來看 大行超額備付金率 較低 而城商行相對較高 最高在 4 左右 銀監(jiān)會 2016 年披露的季報顯示 商業(yè)銀行人民幣超額備付金率為 2 07 二 資本充足率二 資本充足率 根據(jù)巴塞爾協(xié)議的要求 銀行資本劃分為核心一級資本 其他一級資本以 及二級資本三個部分 三類資本的共同特點是 在危機發(fā)生時可用來彌補銀行 損失 即便二級資本也可核銷或轉(zhuǎn)化為普通股 根據(jù)以上三類資本 可將資本充足率的要求劃分為核心一級資本充足率 核心一級資本 扣減項 風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn) 一級資本充足率 一級資本 扣減項 風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn) 與資本充足率 總資本 扣減項 風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn) 銀監(jiān)會 對商業(yè)銀行的資本充足性要求 分別為 5 6 和 8 三 信用風(fēng)險指標三 信用風(fēng)險指標 信用風(fēng)險是指商業(yè)銀行面臨的違約風(fēng)險 資本充足率部分已對信用風(fēng)險加 權(quán)資產(chǎn)的計量進行了簡單概述 此部分將介紹信用風(fēng)險的監(jiān)管指標 包括不良 資產(chǎn)率 單一客戶授信集中度和全部關(guān)聯(lián)度 1 1 不良資產(chǎn)率與不良貸款率不良資產(chǎn)率與不良貸款率 不良資產(chǎn)率顧名思義 即為不良資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比例 由不良資產(chǎn)與之資 產(chǎn)總額比計算得出 依據(jù) 商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標 試行 的要求 該 指標不應(yīng)高于 4 不良資產(chǎn)率有一個非常重要的二級指標 即不良貸款率 不良貸款率由不良貸款與貸款總額之比計算得出 依據(jù) 商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān) 管核心指標 試行 的要求 不良貸款率不應(yīng)高于 5 2 2 單一集團客戶授信集中度與單一客戶貸款集中度單一集團客戶授信集中度與單一客戶貸款集中度 單一客戶風(fēng)險授信集中度為最大一家集團客戶授信總額與資本凈額之比 銀監(jiān)會要求該比例不應(yīng)高于 15 即 扣除保證金 銀行存單和國債后的授 信余額 資本凈額 100 15 該項指標為一級指標 其包括一個二級指標 單一客戶貸款集中度 單一客戶貸款集中度為最大一家客戶貸款總額與資本凈 額之比 銀監(jiān)會要求該比例不應(yīng)高于 10 即 最大一家客戶貸款總額 資本 凈額 100 10 該兩指標為防止商業(yè)銀行風(fēng)險集中化 促進銀行授信和貸 款管理合理化與信貸風(fēng)險分散化 3 3 全部關(guān)聯(lián)度全部關(guān)聯(lián)度 全部關(guān)聯(lián)度為全部關(guān)聯(lián)授信與資本凈額之比 不應(yīng)高于 50 即全部關(guān)聯(lián) 方授信總額 資本凈額 100 50 該指標目的為規(guī)范商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)交易行 為 控制關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險 其中關(guān)聯(lián)方的認定應(yīng)符合銀監(jiān)會發(fā)布的 商業(yè)銀行與 內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法 四 市場風(fēng)險指標四 市場風(fēng)險指標 市場風(fēng)險是指商業(yè)銀行因匯率和利率變化而面臨的風(fēng)險 在資本充足率部 分對市場風(fēng)險資本計量進行了簡單概述 此部分介紹市場風(fēng)險的監(jiān)管指標 包 括累計外匯敞口頭寸比例和利率風(fēng)險敏感度 1 累計外匯敞口頭寸比例 累計外匯敞口頭寸比例為累計外匯敞口頭寸與資本凈額之比 不應(yīng)高于 20 即累計外匯敞口頭寸 資本凈額 25 該指標需按 照本幣和外幣分別計算 當前國內(nèi)商業(yè)銀行的流動性較為充足 依據(jù)銀監(jiān)會發(fā) 布的 2016 年第一季度報 一季度商業(yè)銀行流動性比例為 48 08 2 2 流動性覆蓋率流動性覆蓋率 流動性覆蓋率旨在確保商業(yè)銀行具有充足的合格優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn) 能夠在 銀監(jiān)會規(guī)定的流動性壓力情景下 通過變現(xiàn)這些資產(chǎn)滿足未來至少 30 天的流動 性需求 商業(yè)銀行的流動性覆蓋率應(yīng)當不低于 100 即 合格優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn) 未來 30 天現(xiàn)金凈流出量 100 100 改流動性指標在未來銀行監(jiān)管體系中越來越重要 主要在于其衡量商業(yè)銀 行流動性風(fēng)險相對更加敏感 考慮到了銀行自身的現(xiàn)金流流入和流出的部分敏 感性假設(shè) 對上述流動性覆蓋率 LCR 的信息解讀大致可以為 銀監(jiān)會需要區(qū)別 銀行用自身造血功能可以維持銀行失血 30 天 這也是監(jiān)管層或股東討論救助方 案所需要的寶貴時間 分子就是銀行自身造血能力 分子就是失血的速度 3 3 存貸比存貸比 流動性覆蓋率是去年銀監(jiān)會新引入的流動性監(jiān)管指標 同時將存貸比由監(jiān) 管指標改為監(jiān)測指標 4 4 月末存款偏離度月末存款偏離度 為加強存款穩(wěn)定性管理 約束月末存款 沖時點 的行為 2014 年國務(wù)院 頒布 關(guān)于緩解企業(yè)融資成本高問題的指導(dǎo)意見 首次提及 存款偏離度指 標 研究將其納入銀行業(yè)金融機構(gòu)績效評價體系扣分項 隨后銀監(jiān)會發(fā)布 關(guān) 于加強商業(yè)銀行存款偏離度管理有關(guān)事項的通知 規(guī)定月末存款偏離度不得 超過 3 同時 為防止商業(yè)銀行在季末通過沖高月日均存款 規(guī)避存款偏離率 約束 附加限制季末月日均存款的可計入金額 月末存款偏離度 月末最后一 日各項存款 本月日均存款 本月日均存款 100 5 5 凈穩(wěn)定資金比率凈穩(wěn)定資金比率 凈穩(wěn)定資金比率是計算銀行一年以內(nèi)可用的穩(wěn)定資金與業(yè)務(wù)所需的穩(wěn)定資 金之比 它主要衡量一家機構(gòu)在特定壓力情景下 可用的長期穩(wěn)定資金支持業(yè) 務(wù)發(fā)展的能力 由于巴塞爾委員會正在修訂凈穩(wěn)定資金比例相關(guān)標準 2014 年 初發(fā)布的 流動性風(fēng)險管理辦法 以下簡稱 辦法 并沒有正式引入該比 例 6 6 流動性缺口流動性缺口 流動性缺口是指以合同到期日為基礎(chǔ) 按特定方法測算未來各個時間段到 期的表內(nèi)外資產(chǎn)和負債 并將到期資產(chǎn)與到期負債相減獲得的差額 計算公式為 未來各個時間段的流動性缺口 未來各個時間段到期的表內(nèi)外 資產(chǎn) 未來各個時間段到期的表內(nèi)外負債 7 7 流動性缺口率 流動性缺口率 流動性缺口率是指未來各個時間段的流動性缺口與相應(yīng)時間段到期的表內(nèi) 外資產(chǎn)的比例 計算公式為 流動性缺口率 未來各個時間段的流動性缺口 相應(yīng)時間段到 期的表內(nèi)外資產(chǎn) 100 8 8 核心負債比例核心負債比例 核心負債比例是指中長期較為穩(wěn)定的負債占總負債的比例 計算公式為 核心負債比例 核心負債 總負債 100 9 9 同業(yè)市場負債比例同業(yè)市場負債比例 同業(yè)市場負債比例是指商業(yè)銀行從同業(yè)機構(gòu)交易對手獲得的資金占總負債 的比例 計算公式為 同業(yè)市場負債比例 同業(yè)拆借 同業(yè)存放 賣出回購款項 總 負債 100 10 10 最大十戶存款比例最大十戶存款比例 最大十戶存款比例是指前十大存款客戶存款合計占各項存款的比例 計算公式為 最大十戶存款比例 最大十家存款客戶存款合計 各項存款 100 1111 最大十家同業(yè)融入比例 最大十家同業(yè)融入比例 最大十家同業(yè)融入比例是指商業(yè)銀行通過同業(yè)拆借 同業(yè)存放和賣出回購 款項等業(yè)務(wù)從最大十家同業(yè)機構(gòu)交易對手獲得的資金占總負債的比例 計算公式為 最大十家同業(yè)融入比例 最大十家同業(yè)機構(gòu)交易對手同業(yè)拆 借 同業(yè)存放 賣出回購款項 總負債 100 1212 超額備付金率 超額備付金率 超額備付金率是指商業(yè)銀行的超額備付金與各項存款的比例 計算公式為 超額備付金 商業(yè)銀行在中央銀行的超額準備金存款 庫存現(xiàn) 金 超額備付金率 超額備付金 各項存款 100 13 重要幣種的流動性覆蓋率 重要幣種的流動性覆蓋率是指對某種重要幣種單獨計算的流動性覆蓋率 八 風(fēng)險抵補類指標八 風(fēng)險抵補類指標 風(fēng)險抵補類指標衡量商業(yè)銀行抵補風(fēng)險損失的能力 包括盈利能力 準備 金充足程度和資本充足程度三個方面 資本充足率已在第二部分闡述 此處不 再贅述 1 1 準備金充足率準備金充足率 銀行經(jīng)營過程中出現(xiàn)的風(fēng)險損失一般分為預(yù)期損失 非預(yù)期損失和極端損 失 銀行在經(jīng)營過程中 針對預(yù)期損失要計提減值準備 也就是準備金 充分 抵御這種損失 假如銀行有成熟的高級內(nèi)評法 那么違約概率 PD 違約風(fēng) 險暴露 EAD 違約損失率 LED 就是預(yù)期損失 非預(yù)期損失部分則由資本 金來覆蓋 資本金又分為監(jiān)管資本和經(jīng)濟資本 篇幅有限 此部分不展開討論 監(jiān)管資本即為第二部分的討論的資本 1 貸款損失準備 銀監(jiān)會 2012 年 7 月發(fā)布的 商業(yè)銀行貸款損失準備管理辦法 指出貸款損 失準備是指商業(yè)銀行在成本中列支 用以抵御貸款風(fēng)險的準備金 不包括在利 潤分配中計提的一般風(fēng)險準備 商業(yè)銀行貸款損失準備不得低于銀行業(yè)監(jiān)管機 構(gòu)設(shè)定的監(jiān)管標準 貸款損失準備的監(jiān)管標準即為貸款撥備率和撥備覆蓋率兩 項標準中的較高者 2 貸款撥備率 貸款撥備率為貸款損失準備與各項貸款余額之比 其計算公式為 貸款撥 備率 貸款損失準備金余額 各項貸款余額 100 監(jiān)管要求該指標不能小 于 2 5 3 撥備覆蓋率 撥備覆蓋率為貸款損失準備與不良貸款余額之比 其計算公式為 撥備覆 蓋率 貸款損失準備金余額 不良貸款余額 100 監(jiān)管要求該指標不能小 于 150 4 不良率與貸款撥備率和撥備覆蓋率 貸款質(zhì)量分類為后三類的貸款 即不良貸款 會面臨企業(yè)還款困難而轉(zhuǎn)核 銷的情況 不良率 不良貸款余額 貸款余額 將其與貸款撥備率和撥備覆蓋率 的計算公式聯(lián)系 可知 貸款撥備率 不良率 撥備覆蓋率 2 2 盈利性指標盈利性指標 盈利能力指標是除資本充足性和準備金充足性后另一類風(fēng)險抵補類指標 衡量商業(yè)銀行的盈利能力及相應(yīng)的抵抗風(fēng)險的能力 銀監(jiān)會規(guī)定的監(jiān)管指標包 括成本收入比 資產(chǎn)利潤率和資本利潤率 1 成本收入比 成本收入比為營業(yè)費用加折舊與營業(yè)收入之比 不應(yīng)高于 35 營業(yè)費用 是指按金融企業(yè)會計制度要求編制的損益表中營業(yè)費用 營業(yè)收入是指按金融 企業(yè)會計制度要求編制的損益表中利息凈收入與其他各項營業(yè)收入之和 2 資產(chǎn)利潤率 資產(chǎn)利潤率為稅后凈利潤與平均資產(chǎn)總額之比 不應(yīng)低于 0 6 凈利潤是 指按照金融企業(yè)會計制度編制損益表中凈利潤 資產(chǎn)是指按照金融企業(yè)會計制 度編制的資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)總計余額 3 資本利潤率 資本利潤率為稅后凈利潤與平均凈資產(chǎn)之比 不應(yīng)低于 11 所有者權(quán)益 是指按照金融企業(yè)會計制度編制的資產(chǎn)負債表中所有者權(quán)益余額 凈利潤定義 與資產(chǎn)利潤率指標中定義一致 銀監(jiān)會發(fā)布的 2016 年一季度監(jiān)管指標數(shù)據(jù)顯示 一季度末 商業(yè)銀行當年 累計實現(xiàn)凈利潤 4716 億元 同比增長 6 32 一季度 商業(yè)銀行平均資產(chǎn)利潤 率為 1 19 比上季末上升 0 09 個百分點 平均資本利潤率 15 93 比上季末 上升 0 95 個百分點 九 額度管理九 額度管理 銀行的監(jiān)管額度 是指監(jiān)管機構(gòu)定期審核并分配給銀行的監(jiān)管指標 主要 有短期外債 中長期外債 綜合結(jié)售匯頭寸 信貸發(fā)放新增額度 即合意貸款 但今年開始將過渡到 MPA 目前尚未正式實施 1 1 短期外債管理額度短期外債管理額度 2016 年之前每年度外管局對中資銀行和外資銀行分別核定一個總額度 比 如 2014 年度 中資銀行短期外債額度 139 億美元 外資法人銀行和外資銀行分 行總額度為 165 4 億美元 然后再根據(jù)總額度對每家銀行進行細分 5000 萬到 10 億美金不等 但 關(guān)于在全國范圍內(nèi)實施全口徑跨境融資宏觀審慎管理的通知 銀發(fā) 2016 132 號 2016 04 29 將全口徑外債的概念推廣到全國 廢除了短期 外債額度的概念 央行全口徑跨境融資控制主要指 央行全口徑跨境融資控制主要指 跨境融資風(fēng)險加權(quán)余額 跨境融資風(fēng)險加權(quán)余額上限 1 跨境融資風(fēng)險加權(quán)余額跨境融資風(fēng)險加權(quán)余額 本外幣跨境融資余額 期限風(fēng)險轉(zhuǎn)換因子 類 別風(fēng)險轉(zhuǎn)換因子 外幣跨境融資余額 匯率風(fēng)險折算因子 期限風(fēng)險轉(zhuǎn)換因子 還款期限在 1 年 不含 以上的中長期跨境融資的期 限風(fēng)險轉(zhuǎn)換因子為 1 還款期限在 1 年 含 以下的短期跨境融資的期限風(fēng)險 轉(zhuǎn)換因子為 1 5 類別風(fēng)險轉(zhuǎn)換因子 表內(nèi)融資的類別風(fēng)險轉(zhuǎn)換因子設(shè)定為 1 表外融資 或 有負債 的類別風(fēng)險轉(zhuǎn)換因子暫定為 1 匯率風(fēng)險折算因子 0 5 2 跨境融資風(fēng)險加權(quán)余額上限的計算 跨境融資風(fēng)險加權(quán)余額上限的計算 跨境融資風(fēng)險加權(quán)余額上限 資 本或凈資產(chǎn) 跨境融資杠桿率 宏觀審慎調(diào)節(jié)參數(shù) 資本或凈資產(chǎn) 企業(yè)按凈資產(chǎn)計 銀行類金融機構(gòu) 包括政策性銀行 商 業(yè)銀行 農(nóng)村合作銀行 城市信用合作社 農(nóng)村信用合作社 外資銀行 按一 級資本計 非銀行金融機構(gòu)按資本 實收資本或股本 資本公積 計 以最近一 期經(jīng)審計的財務(wù)報告為準 跨境融資杠桿率 企業(yè)和非銀行金融機構(gòu)為 1 銀行類金融機構(gòu)為 0 8 宏觀審慎調(diào)節(jié)參數(shù) 1 2 2 中長期外債額度管理中長期外債額度管理 外資銀行目前中長期外債是發(fā)改委的發(fā)生額的額度審批和央行的全口徑外 債管理仍選一種 一經(jīng)選定不得更改 對于中資銀行筆者理解是需要同時滿足 兩種額度控制 發(fā)改委的中長期外債實行發(fā)生額管理 即銀行每年新簽的從境外借款超過 1 年以上的外債發(fā)生額 即便明年未到期也不會繼續(xù)占用明年的額度 該額度 由國家發(fā)展和改革委員會外資司銀行處根據(jù)銀行每上一年使用情況和新一年的 潛在業(yè)務(wù)發(fā)展情況核定 銀行借用這些中長期外債必須用于支持 實體經(jīng)濟 也就意味著用途必須是發(fā)放 1 年期以上的貸款 央行和外管局的全口徑跨境融資管理參見上面短期外債部分的介紹內(nèi)容 一旦納入 全口徑 就不區(qū)分中長期和短期 3 3 綜合結(jié)售匯頭寸額度管理綜合結(jié)售匯頭寸額度管理 和前面提及的 美元敞口頭寸比例 有點類似的概念 但不同之處在于這 里的綜合結(jié)售匯頭寸包括衍生品部分 比如遠期 期權(quán) 用 delta 系數(shù)折扣后 合并計入綜合結(jié)售匯頭寸 綜合計算多頭和空頭之后得出差額 4 4 4 銀行間同業(yè)拆借最高拆入限額和最高拆出限額管理 銀行間同業(yè)拆借最高拆入限額和最高拆出限額管理 1 政策性銀行的均不超過其上年末待償還金融債券余額的 8 2 中資商業(yè)銀行不超過其各項存款余額的 8 3 外商獨資銀行 中外合資銀行不超過其實收資本的 2 倍 4 外國銀行分行不超過其人民幣營運資金的 2 倍 2016 年 7 月份交易中心進一步簡化了銀行拆借額度的調(diào)整 但只是調(diào)整起 來更便捷 總的額度控制并沒有改變 5 5 代客境外理財投資額度代客境外理財投資額度 目前代客境外理財在外管局審批相對比較寬松 銀行按照實際產(chǎn)品發(fā)行計 劃向外管局申請 只按照資金流入流出差額計算額度占用情況 比如流出 1 億 美金 但 1 年后全部虧損 則這 1 億美金永久占用 QDII 額度 因為不可能再回 流了 6 6 央行信貸額度管理央行信貸額度管理 1 1 20162016 年之前的合意新增貸款年之前的合意新增貸款 合意貸款起始于 2011 年初 差別化存款準備金起始于 2011 年 2 月初 都 是因為當時全國銀行業(yè)金融機構(gòu)在 1 月份信貸規(guī)模突飛猛進 尤其是元旦后的 一周內(nèi) 2 2 合意貸款和差別化存款準備金率的關(guān)系 合意貸款和差別化存款準備金率的關(guān)系 合意貸款是指不用繳納差別化存款準備金的新增貸款規(guī)模 也就是一般而 言如果突破了央行的合意貸款規(guī)模則需要向央行申請增加 如果沒有獲得央行 同意或未申請額外增加合意貸款規(guī)模 商業(yè)銀行需要額外繳納差別化存款準備 金 3 3 從 從 20162016 年開始央行不再考核合意貸款年開始央行不再考核合意貸款 而是改為 MPA 宏觀審慎考核 廣義信貸這個概念在整個廣義信貸這個概念在整個 MPAMPA 考核中處于最核心的地位 考核中處于最核心的地位 此前筆者大致做 過測算 MPA 考核 7 大體系指標中 最容易讓銀行落入 C 檔的就是宏觀審慎資 本充足率不達標 而宏觀審慎資本充足率最主要的變量就是 逆周期資本 逆周期資本要求和 廣義信貸 增幅呈線性關(guān)系 所以廣義信貸同比增幅是決 定了大多數(shù)銀行在季度 MPA 考核中是否達標的核心要素 從 2017 年開始 央行將表外銀行理財也納入到廣義信貸計算公式中 旨在 限制表外理財擴張沖動太大