稅收征管工作存在的問題及對(duì)策建議.doc

_當(dāng)前征管工作存在問題的調(diào)研提綱征管部分一、征管基礎(chǔ)方面存在的問題及建議（一）戶籍管理存在的問題1、在辦理開業(yè)登記、變更登記存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳）需辦理臨時(shí)稅務(wù)登記的納稅人，大廳受理時(shí)是否隨時(shí)辦理，既然納稅人屬于臨時(shí)經(jīng)營或未取得營業(yè)執(zhí)照，是否需要納稅人出具房租合同或產(chǎn)權(quán)證明。2、登記信息采集、錄入的完整性、準(zhǔn)確性上存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳）開業(yè)登記信息采集不完整、不準(zhǔn)確。一是納稅人聯(lián)系電話不完整，應(yīng)把聯(lián)系電話由非必錄項(xiàng)改為必錄項(xiàng)，同樣問題的有總機(jī)構(gòu)（分支機(jī)構(gòu)）信息的錄入和投資方信息的錄入；二是國標(biāo)行業(yè)的錄入不準(zhǔn)確，例如納稅人主行業(yè)為營業(yè)稅征管范圍的，在錄入國標(biāo)行業(yè)時(shí)，“國標(biāo)行業(yè)（主行業(yè)）”為本身所屬行業(yè)還是國稅所管行業(yè)；3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度（或者財(cái)務(wù)軟件）的備案存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳）納稅人使用的財(cái)務(wù)軟件不便于備案，由于納稅人使用的軟件大體都是同樣幾類如用友、光碟等，建議財(cái)務(wù)軟件不用備案，納稅人報(bào)備財(cái)務(wù)軟件名稱即可。4、停復(fù)業(yè)登記辦理、非正常戶認(rèn)定、重新稅務(wù)登記方面存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）一是納稅人月末最后一天辦理停業(yè)時(shí)，由于省局提前提取了應(yīng)申報(bào)數(shù)據(jù)，會(huì)發(fā)生重復(fù)扣款現(xiàn)象；二是納稅人復(fù)業(yè)解封存發(fā)票時(shí)，應(yīng)點(diǎn)擊解封存按鈕，如果前臺(tái)操作人員誤點(diǎn)擊“發(fā)放”按鈕，需要省局修改。非正常戶解除時(shí)，對(duì)已作流失的發(fā)票領(lǐng)購簿，未先行繳銷處理，誤點(diǎn)擊“發(fā)放”按鈕，同樣需要省局修改處理，建議下放此權(quán)限；三是未達(dá)點(diǎn)戶，由于平常不產(chǎn)生應(yīng)申報(bào)信息只有年度匯總申報(bào)產(chǎn)生應(yīng)申報(bào)信息，如果發(fā)現(xiàn)納稅人失蹤后作非正常戶認(rèn)定，一旦納稅人重新恢復(fù)經(jīng)營，由于無未申報(bào)信息相關(guān)違規(guī)處理信息，容易導(dǎo)致執(zhí)法系統(tǒng)出現(xiàn)過錯(cuò)；DL四是小微企業(yè)為了享受國家補(bǔ)貼，長期零申報(bào)或不申報(bào)，也無法找到該企業(yè)法人，只有轉(zhuǎn)為非正常戶，給管理帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)。GP五是重新稅務(wù)登記辦理后，系統(tǒng)自動(dòng)恢復(fù)了納稅人的機(jī)內(nèi)信息，包括主管稅務(wù)官員信息，管理局并不知道是否辦理重新登記，建議完善軟件，需要補(bǔ)錄的信息跟新辦戶一樣空著。5、企業(yè)及其他納稅人注銷稅務(wù)登記時(shí)，在注銷程序、繳銷發(fā)票、清算稅款等方面存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）一是工作流程未明確規(guī)定企業(yè)注銷清算的范圍、具體要求、方法等，對(duì)于經(jīng)營期較長的企業(yè)，比如三年以上，是否需要從開始經(jīng)營之日到終止日把賬全部查一遍，建議明確清算期間；二是注銷報(bào)告是否要求必須列明所有發(fā)票使用情況和納稅申報(bào)情況；三是大部份企業(yè)在注銷時(shí)均需要向稅務(wù)機(jī)關(guān)就財(cái)產(chǎn)處置等事項(xiàng)進(jìn)行清算申報(bào)，到目前為止仍無清算申報(bào)表，造成管理環(huán)節(jié)不能及時(shí)進(jìn)行注銷處理；四是由于需要納稅人重新到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理清算申報(bào)，影響納稅服務(wù)質(zhì)量，部份納稅人不來申報(bào)造成其信息長期掛在機(jī)內(nèi)無法處理，影響管理質(zhì)量。DL五是對(duì)清算注銷是否必須由中介機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告請予明確。SH六是納稅人注銷時(shí)存貨較大，存在風(fēng)險(xiǎn)。部份納稅人生產(chǎn)經(jīng)營期間進(jìn)項(xiàng)留抵大，不納稅或納稅少，待進(jìn)項(xiàng)留抵抵完后，立即注銷，再成立小規(guī)模納稅人銷售之前注銷時(shí)留下的存貨，規(guī)避納稅；七是目前注銷流程不經(jīng)過區(qū)縣局領(lǐng)導(dǎo)審批存在風(fēng)險(xiǎn)，為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，建議大型企業(yè)或重點(diǎn)稅源在注銷前必須經(jīng)過納稅評(píng)估。6、漏征漏管戶的清理存在什么問題，與工商登記信息交換和比對(duì)存在什么問題？具體列舉說明。（稅源管理單位）一是我局個(gè)體工商登記信息從綜合治稅辦獲取，其中信息據(jù)包含地稅信息數(shù)據(jù)等，由于數(shù)據(jù)量較大，加之崗位人員同時(shí)兼有其他工作，無力對(duì)大量的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行清分和比對(duì)，導(dǎo)致此項(xiàng)工作操作粗放，效果不明顯；二是工商登記數(shù)據(jù)信息不準(zhǔn)確，無法查找到納稅人，如部份企業(yè)委托辦證代理辦理營業(yè)執(zhí)照，其預(yù)留的地址、電話等與實(shí)際不符；DL三是部份納稅人變動(dòng)頻繁尤其城郊結(jié)合部，增長較快，以現(xiàn)有管理力量很難消除漏征漏管；DL四是個(gè)體環(huán)評(píng)不過關(guān)的，無法辦到工商營業(yè)執(zhí)照，導(dǎo)致工商登記信息交換和比對(duì)存在問題。GP7、在稅務(wù)登記違法處罰方面存在什么問題。具體列舉說明。（辦稅大廳）營改增初期，對(duì)營改增納稅人進(jìn)行稅務(wù)登記錄入開業(yè)時(shí)間時(shí)，大部分納稅人都超期辦理，但又不符合逾期辦理稅務(wù)登記受處罰的納稅人，于是不得不登記制作不予處罰決定書，產(chǎn)生大量的無效工作。8、外出經(jīng)營活動(dòng)證明開具與管理方面存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳）一是報(bào)驗(yàn)繳銷證件均不按時(shí)，絕大多數(shù)的外出施工企業(yè)是到了需要發(fā)票報(bào)賬時(shí)才匆忙申請開具外管證，或才持早已申請到手的外管證到經(jīng)營地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)驗(yàn)登記。一旦發(fā)票開具到手，對(duì)外管證的繳銷就不再放在心上，往往是管理員多次催促或企業(yè)需要再次開具發(fā)票時(shí)，才又匆忙地到經(jīng)營地辦理注銷回開手續(xù)，然后持逾期的外管證回機(jī)構(gòu)所在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)。二是超期限仍續(xù)開與法不符。工期比較長的，一個(gè)重大項(xiàng)目往往需花一年甚至幾年的時(shí)間才能建成。征管法規(guī)定，納稅人在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)外出經(jīng)營累計(jì)超過180天的，應(yīng)當(dāng)向經(jīng)營地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。如果一個(gè)項(xiàng)目工期超過180天，外出經(jīng)營納稅人應(yīng)在經(jīng)營地全額納稅。9、其他稅務(wù)登記問題，具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）登記信息中地址、電話、財(cái)務(wù)人員等信息不準(zhǔn)確，極大地加大了管理難度，使非正常戶快速增長。DL10、對(duì)上述問題的對(duì)策建議。（辦稅大廳、稅源管理單位）（二）申報(bào)征收存在的問題1、一般納稅人申報(bào)存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）2、小規(guī)模納稅人（建帳）申報(bào)存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）一是征收期最后一天申報(bào)成功，但催報(bào)清冊中仍然存在；二是辦理了延期申報(bào)，仍然存在于催報(bào)清冊中；3、個(gè)體雙定戶申報(bào)存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）一是帳戶有足額存款，但扣款不成功，導(dǎo)致逾期未申報(bào)；GP二是征收期最后一天申報(bào)成功，但催報(bào)清冊中仍然存在；三是個(gè)體雙定戶匯總申報(bào)中對(duì)代開專票部分是否需要進(jìn)行補(bǔ)稅。4、申報(bào)表及附列資料、財(cái)務(wù)報(bào)表等申報(bào)資料的填制、類型選擇、報(bào)送方面存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）一是建議完善征管軟件系統(tǒng)，納稅申報(bào)時(shí)主表和財(cái)務(wù)報(bào)表必須同時(shí)申報(bào)，系統(tǒng)才認(rèn)可申報(bào)成功；XG二是申報(bào)時(shí)軟件自動(dòng)提示納稅人哪些報(bào)表資料還未報(bào)送；三是既有按月申報(bào)增值稅又有按季申報(bào)所得稅的納稅人在申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，納稅人報(bào)了月報(bào)還用報(bào)季報(bào)嗎，如納稅人已報(bào)所得稅月報(bào)而未報(bào)季報(bào)，財(cái)務(wù)報(bào)表完整率考核提取數(shù)據(jù)時(shí)仍會(huì)提出此戶。5、納稅評(píng)估是否均通過補(bǔ)充申報(bào)，存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）按屬期進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)。6、滯納金加收存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）7、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)、年度匯繳申報(bào)存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位、政策法規(guī)科）8、“營改增”納稅人申報(bào)存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位、政策法規(guī)科）一是納稅人存文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)未申報(bào)，是否納入考核；二是建議完善系統(tǒng)，廣告服務(wù)的納稅人只有同時(shí)申報(bào)主表和文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)時(shí)，才提示申報(bào)成功；9、稅票開具、稅款上解、入庫銷號(hào)存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位、收核科）“一稅一票”設(shè)置不合理。代開一張發(fā)票最少需要開具4張稅票（包括增值稅、教育費(fèi)附加、教育費(fèi)附加、價(jià)格調(diào)節(jié)基金，還不包括地稅征收的稅收），這樣即增加了稅務(wù)人員的工作量、又增加了納稅人等候的時(shí)間、也增加了征稅成本，建議實(shí)行“一票多稅”。10、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加、價(jià)調(diào)基金、廢舊電子基金、文化事業(yè)費(fèi)征收存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）11、催報(bào)催繳方面、逾期申報(bào)、逾期納稅處罰存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）一是辦理延期申報(bào)的納稅人仍存在催報(bào)清冊中；二是征收期最后一天申報(bào)成功，但催報(bào)清冊中仍然存在；12、延期申報(bào)辦理、預(yù)繳稅款核定存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）13、延期繳納稅款辦理、審批存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）14、欠稅管理、公告存在什么問題？（稅源管理單位）15、其他申報(bào)征收問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）16、對(duì)上述問題的對(duì)策建議。（辦稅大廳、稅源管理單位、政策法規(guī)科、收核科）（三）發(fā)票管理存在的問題1、稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部發(fā)票計(jì)劃、調(diào)撥、領(lǐng)用、保管、監(jiān)督盤點(diǎn)存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳）2、發(fā)票資格認(rèn)定、具體票種核定以及領(lǐng)、用、存有什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）發(fā)票票種評(píng)定時(shí)，經(jīng)辦人員可以選擇其他人員，而不是登錄的實(shí)際操作人員，一是評(píng)定錯(cuò)誤，無法追究到具體操作人員。3、發(fā)票驗(yàn)舊供新、發(fā)票交舊領(lǐng)新、發(fā)票繳銷存在在什么問題？具體列舉說明。發(fā)票領(lǐng)購是采取驗(yàn)舊供新還是發(fā)票交舊領(lǐng)新方式？具體說明理由。（辦稅大廳、稅源管理單位）一是部分納稅人用票量不大，半年驗(yàn)舊發(fā)票，增加了稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作量，也造成空白發(fā)票的浪費(fèi)，增加了納稅成本和征稅成本。建議百元版、千元版發(fā)票由現(xiàn)在的半年驗(yàn)舊延長到一年一次；GP、XG二是建議實(shí)行發(fā)票交舊領(lǐng)新，大廳應(yīng)當(dāng)場收繳并保管驗(yàn)舊過的發(fā)票XG；4、發(fā)票開具金額錄入存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳）（1）定額發(fā)票不能按月錄入,無法比對(duì)開票金額和申報(bào)收入。5、發(fā)票開具金額與納稅人申報(bào)收入比對(duì)方面存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）（1）“發(fā)票交舊驗(yàn)舊管理”模塊中開票金額和申報(bào)收入比對(duì)功能中開票金額的數(shù)據(jù)來源？部份與發(fā)票驗(yàn)舊日報(bào)表中每月發(fā)票開票額不一致。6、代開發(fā)票存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款代開發(fā)票時(shí)，特別是對(duì)增值稅和改征增值稅的業(yè)務(wù)，征管系統(tǒng)無法實(shí)現(xiàn)對(duì)預(yù)繳稅款所代開的發(fā)票內(nèi)容所屬稅種進(jìn)行監(jiān)控比對(duì)。根據(jù)代開發(fā)票內(nèi)容來看，納稅人應(yīng)申報(bào)繳納的稅種的預(yù)算級(jí)次有可能和預(yù)繳的時(shí)的稅種預(yù)算級(jí)次不一致，造成混級(jí)混庫；實(shí)例：如納稅人在預(yù)繳稅款時(shí)，稅種為增值稅，征收品目為商業(yè)，征收率為3%；然后代開發(fā)票時(shí)實(shí)際業(yè)務(wù)為廣告費(fèi)或鑒證費(fèi)。對(duì)此種情況系統(tǒng)無法監(jiān)控。7、企業(yè)自印發(fā)票管理存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）8、發(fā)票的日常檢查存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）9、發(fā)票違章行為處罰方面存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）貴州省稅務(wù)行政處罰自由裁量權(quán)實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)，丟失發(fā)票10份以上按規(guī)定處罰1萬以上的罰款，個(gè)體戶一但丟失發(fā)票就是一本，由于罰款數(shù)額大造成征納雙方矛盾大，特別是驗(yàn)舊過的發(fā)票；XG10、其他發(fā)票管理問題，具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）11、對(duì)上述問題的對(duì)策建議。（辦稅大廳、稅源管理單位）（四）稅款核定征收存在的問題1、個(gè)體定額核定以及個(gè)體定稅軟件使用中存在什么問題？具體列舉說明。（稅務(wù)分局）問題：定額項(xiàng)目未及時(shí)增加，導(dǎo)致在定額核定時(shí)無定額項(xiàng)目。建議：定額項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)需要及時(shí)調(diào)整增加。GP2、個(gè)體定額調(diào)整存在什么問題？具體列舉說明。（稅務(wù)分局）（1）問題：現(xiàn)在的定額調(diào)整只能調(diào)高不能調(diào)低，調(diào)低定額需要調(diào)查報(bào)告，建議：應(yīng)該實(shí)事求是，按照納稅人的經(jīng)營情況具體定額。舉例：四面山時(shí)代電器店（GP）N（2）建議對(duì)季節(jié)性強(qiáng)的行業(yè)定額調(diào)整應(yīng)有變化。如賣皮衣和羽絨服裝的個(gè)體戶。另營該增的個(gè)體戶定額調(diào)整機(jī)內(nèi)無法采集，只能手工錄入。（XG）N3、個(gè)體定額核定（調(diào)整）流程存在什么問題？具體列舉說明。（稅務(wù)分局）（1）實(shí)際操作中并未執(zhí)行“定額公示”程序。4、個(gè)體發(fā)票金額超定額補(bǔ)稅存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅務(wù)分局）（1）問題：發(fā)票驗(yàn)舊開票金額和申報(bào)定稅額進(jìn)行比對(duì)時(shí)，系統(tǒng)不能自動(dòng)彈出發(fā)票超定額需要補(bǔ)稅的提示。建議：一是升級(jí)征管軟件系統(tǒng)，發(fā)票驗(yàn)舊時(shí)能自動(dòng)彈出提示信息，并自動(dòng)生成催繳稅款通知書，方便稅收管理員催報(bào)催繳；二是如果納稅人不補(bǔ)繳稅款，發(fā)票發(fā)售模塊會(huì)自動(dòng)鎖死，停止對(duì)其發(fā)售發(fā)票。待稅源管理部門處理并追征了稅款后，發(fā)票發(fā)售模塊才自動(dòng)解鎖，發(fā)售發(fā)票。5、個(gè)體發(fā)票金額連續(xù)三個(gè)月超定額50以上，是否進(jìn)行定額調(diào)整，進(jìn)行定額調(diào)整時(shí)存在什么問題？具體列舉說明。（稅務(wù)分局）問題：個(gè)體發(fā)票金額連續(xù)三個(gè)月超定額50以上的，系統(tǒng)缺乏自動(dòng)監(jiān)控提示功能。建議完善軟件功能，自動(dòng)計(jì)算，便于管理分局及時(shí)調(diào)整定額，提高工作效率。GP6、企業(yè)所得稅核定征收存在什么問題？房地產(chǎn)企業(yè)所得稅核定存在什么問題？具體列舉說明。（稅源管理單位、政策法規(guī)科）7、其他稅款核定征收問題？具體列舉說明。（稅源管理單位、政策法規(guī)科）8、對(duì)上述問題的對(duì)策建議。（辦稅大廳、稅源管理單位、政策法規(guī)科）（五）征管文書資料檔案管理存在的問題1、征管文書的種類、使用方面存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）2、紙質(zhì)資料收集、傳遞、時(shí)限、接收、整理、歸檔存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）3、其他征管檔案管理問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）4、對(duì)上述問題的對(duì)策建議。（辦稅大廳、稅源管理單位）二、稅源專業(yè)化管理改革的問題及建議1、專業(yè)化改革實(shí)踐中上下銜接存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）2、系列間劃分、協(xié)調(diào)配合存在在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）一是存在納稅人管理信息斷裂的情況。如由于檔案集中管理，各類資料的傳遞減少，導(dǎo)致一些納稅人管理信息鏈條斷裂，一定程度導(dǎo)致后續(xù)管理的脫節(jié)現(xiàn)象。二是存在各系列協(xié)調(diào)配合不到位的情況。納稅人到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理涉稅事項(xiàng)不再只是簡單的辦理，更多的是各類疑難雜癥問題的解決。而由于稅源專業(yè)化改革將事項(xiàng)進(jìn)行專業(yè)化分工，導(dǎo)致納稅人的問題不容易在一個(gè)崗位就能解決，需要多部門的配合。三是為適應(yīng)市局各領(lǐng)導(dǎo)和職能部門的分工情況，區(qū)局的班子分工依然采取職能部門的分工方式，未按照稅源專業(yè)化改革的五大系列進(jìn)行分工，導(dǎo)致各系列領(lǐng)導(dǎo)職權(quán)的交叉，從而影響到系列間的銜接脫節(jié)情況的發(fā)生。3、后臺(tái)支持前臺(tái)，前后臺(tái)之間銜接存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）4、稅源分類管理，行業(yè)稅源管理機(jī)構(gòu)設(shè)置存在什么問題？具體列舉說明？（稅源管理單位）建議由一個(gè)分局專司個(gè)體的管理，兩個(gè)以上稅源管理專司納稅評(píng)估，其他的專司事項(xiàng)管理，可以減少納稅人排隊(duì)等候的時(shí)間。（XG）5、其他稅源管理部門內(nèi)部分工怎樣比較合理？具體列舉說明？（辦稅大廳、稅源管理單位）6、專業(yè)化崗責(zé)體系在崗位設(shè)置、職責(zé)劃分、崗位銜接、工作量匹配等方面存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）7、以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向，縣市區(qū)局風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門是成立專門的機(jī)構(gòu)還是崗位？具體說明理由。（稅源管理單位）8、納稅評(píng)估是由專門機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，還是分散由稅源管理部門負(fù)責(zé)？具體說明理由。（稅源管理單位）我局5名專職評(píng)估人員，其余43名為兼職，主要是管理分局的人員。但運(yùn)行情況相反，專職評(píng)估人員的納稅評(píng)估成效從稅款入庫上來看遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于兼職人員。區(qū)局將稅源管理一科職責(zé)調(diào)整為專司納稅評(píng)估工作，配備了五名區(qū)局的業(yè)務(wù)精英和評(píng)估能手，專業(yè)化評(píng)估成效顯著。9、專業(yè)化改革后，如何繼承和揚(yáng)棄稅收管理員制度？具體說明理由。（稅源管理單位）10、即辦事項(xiàng)與非即辦事項(xiàng)劃分存在什么問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）11、征管質(zhì)量考核評(píng)價(jià)機(jī)制建立有何建議？具體說明理由。（辦稅大廳、稅源管理單位）12、其他專業(yè)化改革問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）13、對(duì)上述問題的對(duì)策建議。（辦稅大廳、稅源管理單位）三、行業(yè)稅源管理存在的問題及建議1、各地在探索行業(yè)稅源管理，提煉、總結(jié)稅收管理的方法、模型、經(jīng)驗(yàn)以及編寫指南中存在什么問題？具體舉例說明。（稅源管理單位）一是對(duì)編寫稅源管理方法、模型以及指南，沒有相應(yīng)的考核和激勵(lì)機(jī)制，導(dǎo)致稅務(wù)人員既無動(dòng)力也無壓力；2、貫徹省、市局行業(yè)稅源管理指南，在實(shí)踐中存在什么問題？具體舉例說明。（稅源管理單位）一是存在行業(yè)稅源管理混亂的現(xiàn)象，專門管理軍工企業(yè)的稅源管理單位存在其他行業(yè)；二是存在管理人員既管理個(gè)體又管企業(yè)的現(xiàn)象；三是存在重點(diǎn)稅源的管理人員缺乏對(duì)重點(diǎn)稅源的管理能力。建議：一是依據(jù)行業(yè)內(nèi)在規(guī)律和行業(yè)規(guī)模，分別確定各類行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，并確定重點(diǎn)管理行業(yè)；二是對(duì)分類管理中確定的重點(diǎn)行業(yè)，分行業(yè)設(shè)立不同的管理組，組織專業(yè)管理人員實(shí)施專門管理；三是分行業(yè)培訓(xùn)稅收管理員，建立專業(yè)型稅源管理人才；四是建議個(gè)體工商戶專門由一個(gè)稅務(wù)分局進(jìn)行管理；3、對(duì)行業(yè)稅源管理的激勵(lì)和評(píng)價(jià)機(jī)制建立有何建議？（稅源管理單位）一是利用信息化技術(shù)建立平臺(tái)，通過軟件平臺(tái)實(shí)現(xiàn)對(duì)稅收管理員工作質(zhì)量和效率的過程監(jiān)控和績效評(píng)價(jià)；二是實(shí)施分行業(yè)的稅源管理考核評(píng)價(jià)體系。分行業(yè)確定稅源管理的考核指標(biāo)，既要確立對(duì)稅收管理員的考核標(biāo)準(zhǔn)，也要建立對(duì)稅源管理部門的考核標(biāo)準(zhǔn)，而且要可量化；三是可以先行試用市局征管十率考核指標(biāo)規(guī)范稅收管理員的管理工作流程，制定考核辦法，實(shí)施經(jīng)濟(jì)懲戒，實(shí)現(xiàn)稅源管理質(zhì)量和效率的提高。4、其他行業(yè)稅源管理問題？具體列舉說明。（稅源管理單位）5、對(duì)上述問題的對(duì)策建議。（稅源管理單位）四、征管狀況分析考核1、征管狀況指標(biāo)設(shè)置存在什么問題？具體舉例說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）一是普通發(fā)票驗(yàn)舊繳銷半年不科學(xué)；二是普通發(fā)票票種核定準(zhǔn)確率，未達(dá)點(diǎn)評(píng)定百元版無任何意義；三是發(fā)票開具金額錄入，定額發(fā)票不能按月錄入；四是準(zhǔn)期申報(bào)率不應(yīng)考核稅務(wù)機(jī)關(guān)，應(yīng)還責(zé)于納稅人；2、征管狀況指標(biāo)取數(shù)口徑、計(jì)算方法、考核時(shí)間段存在什么問題？具體舉例說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）3、其他征管狀況分析考核問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）4、對(duì)上述問題的對(duì)策建議。（辦稅大廳、稅源管理單位）建議取消“準(zhǔn)期申報(bào)率”，考核“逾期申報(bào)責(zé)令限改率”、“逾期申報(bào)處罰率”，以全面衡量納稅申報(bào)管理的過程和結(jié)果?！皽?zhǔn)期申報(bào)率”作為考核結(jié)果的參考指標(biāo)。五、綜合征管系統(tǒng)存在問題1、綜合征管軟件操作和運(yùn)維存在的問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位、信息中心）一是對(duì)使用普通發(fā)票的納稅人發(fā)票驗(yàn)舊情況與申報(bào)情況系統(tǒng)沒有提供批量的查詢比對(duì)功能，需從不同模塊在不同地方單戶查詢?nèi)斯け葘?duì)，不利于稅務(wù)人員進(jìn)行常態(tài)化的比對(duì)管控；二是增值稅一般納稅人在注銷稅務(wù)登記前必須取消相關(guān)資格，建議CTAIS操作此類注銷時(shí)可在機(jī)內(nèi)登記受理；三是建議修改綜合征管軟件流程，對(duì)未達(dá)起征點(diǎn)個(gè)體戶，經(jīng)調(diào)查后，可認(rèn)定為非正常戶。2、網(wǎng)上申報(bào)操作和運(yùn)維存在的問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位）一是電子申報(bào)軟件修改和補(bǔ)丁升級(jí)過于頻繁，導(dǎo)致稅務(wù)人員和納稅人適應(yīng)起來有一定的困難，基層一線人員和納稅人在使用時(shí)不知道該軟件到底做了哪些修改，無法查找原因，引起納稅人反復(fù)往返稅務(wù)機(jī)關(guān)尋求解決辦法，納稅人登錄電子申報(bào)軟件時(shí)，如遇軟件升級(jí)，建議在登錄界面作提示，讓納稅先閱讀再做申報(bào)；二是納稅人在電子申報(bào)軟件錄入報(bào)表保存時(shí)，即使報(bào)表邏輯有誤，仍然能強(qiáng)制保通過，給報(bào)表數(shù)據(jù)帶來混亂，建議完善軟件，控制運(yùn)算邏輯，正確保存。三是常有網(wǎng)上申報(bào)納稅人省局后臺(tái)提取數(shù)據(jù)不成功的情況；四是網(wǎng)上申報(bào)存問題，納稅人不進(jìn)行抄報(bào)稅也可以進(jìn)行納稅申報(bào)，建議設(shè)置控制；3、稅庫銀系統(tǒng)存在的問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位、收核科）一是批量扣稅存在重復(fù)扣稅的情況。建議完善軟件功能，每月每戶納稅人只能執(zhí)行一次批量扣稅；二是存在扣款不成功的現(xiàn)象，納稅人必須到大廳繳納，增加了納稅人負(fù)擔(dān)和基層的工作量；三是上級(jí)要求征收期最后一天不允許發(fā)起扣款指令，而納稅人在征收期最后一天存款又是正當(dāng)權(quán)利，建議完善軟件。4、其他綜合征管系統(tǒng)問題？具體列舉說明。（辦稅大廳、稅源管理單位、信息中心）一是生產(chǎn)機(jī)的“數(shù)據(jù)查詢組”一直未賦其相應(yīng)查詢權(quán)限，導(dǎo)致負(fù)責(zé)催報(bào)催繳的人員無法第一時(shí)間掌握納稅人申報(bào)信息（特別是申報(bào)期最后一天），建議CTAIS系統(tǒng)生產(chǎn)機(jī)“數(shù)據(jù)查詢”增加“申報(bào)查詢”功能，方便稅源管理單位使用；二是納稅人發(fā)生電話號(hào)碼變化時(shí)，納稅人必須進(jìn)廳進(jìn)行變更，建議賦予更多崗位變更其非關(guān)鍵登記信息的權(quán)限；三是建議在查詢新增欠稅模塊中加入所屬分局字段。方便及時(shí)了解和查詢各稅源管理單位的欠稅情況。5、對(duì)上述問題的對(duì)策建議。（辦稅大廳、稅源管理單位、信息中心、收核科）風(fēng)控部分一、職責(zé)劃分方面1、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、任務(wù)推送、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、審核反饋、績效評(píng)價(jià)等各環(huán)節(jié)職責(zé)是否清晰？（稅源管理單位、政策法規(guī)科、收核科）一是任務(wù)推送環(huán)節(jié)推送的任務(wù)信息未集中統(tǒng)一下達(dá)，導(dǎo)致本級(jí)承接任務(wù)信息時(shí)不夠流暢；二是審核反饋環(huán)節(jié)反饋成果信息不及時(shí)、不準(zhǔn)確，原因是未嚴(yán)格執(zhí)行考核評(píng)價(jià)制度； 2、各環(huán)節(jié)崗位是否固定，職責(zé)是否能具體落實(shí)到相應(yīng)崗位？該崗位同時(shí)兼有的職責(zé)還有哪些？（稅源管理單位、政策法規(guī)科、收核科）一是由于風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)崗位兼有基礎(chǔ)管理崗，事項(xiàng)管理崗，各部門在應(yīng)對(duì)結(jié)束后，不能及時(shí)將應(yīng)對(duì)結(jié)果反饋風(fēng)控管理崗，實(shí)現(xiàn)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理成果無法及時(shí)得到共享；二是風(fēng)控管理崗也同時(shí)兼有其他工作且人員少，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的排查、識(shí)別往往力不從心，不能做到深入細(xì)致的分析；3、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)崗責(zé)劃分和有何意見和建議？（稅源管理單位、政策法規(guī)科、收核科）存在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控崗位不下達(dá)推送任務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)崗就無事可干的現(xiàn)象，根源在于未切實(shí)組建風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控團(tuán)隊(duì)，未及時(shí)有效分析識(shí)別下達(dá)風(fēng)控任務(wù)。二、運(yùn)行機(jī)制方面1、風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制是否順暢？各環(huán)節(jié)流程是否清晰便捷，如何體現(xiàn)流轉(zhuǎn)痕跡，運(yùn)行中容易出現(xiàn)問題有哪些？（稅源管理單位、政策法規(guī)科、收核科）一是由于沒有專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門或團(tuán)隊(duì)作支撐，風(fēng)險(xiǎn)管理的導(dǎo)向作用不夠明顯；二是風(fēng)險(xiǎn)管理各環(huán)節(jié)其中審核反饋、績效評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)沒有發(fā)揮各部門職能作用，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的內(nèi)容、方式、進(jìn)程、結(jié)果，雖已逐級(jí)反饋，由于未嚴(yán)格執(zhí)行制度的考核和約束，反饋的情況不細(xì)致不準(zhǔn)確，如風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)結(jié)束后，應(yīng)對(duì)效果即稅款的入庫情況掌握不準(zhǔn)確；三是承接上級(jí)局推送的任務(wù)信息未集中下發(fā)，不時(shí)存在本級(jí)部門間任務(wù)推送不統(tǒng)一；2、對(duì)完善運(yùn)行機(jī)制有何意見和建議？（稅源管理單位、政策法規(guī)科、收核科）從根源上由于未建立專門的風(fēng)控職能部門，即便制定了相關(guān)的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理制度，基層局在實(shí)踐中也很難形成流暢的風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制。建議組建專業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控部門或團(tuán)隊(duì)，再配套完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度，建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制才有保障。3、對(duì)各地自行選取納稅評(píng)估案件工作有何建議？（稅源管理單位、政策法規(guī)科、收核科）由于本級(jí)更能有效掌握企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，自行選取納稅評(píng)估案件更有針對(duì)性，層次性。區(qū)縣存在數(shù)據(jù)信息來源單一、零散、不集中，要從大量的數(shù)據(jù)中提取有針對(duì)性的數(shù)據(jù)確實(shí)不易，加之區(qū)縣級(jí)信息技術(shù)人才匱乏，不能有效的從系統(tǒng)中提取想要的數(shù)據(jù)。建議市局集中信息技術(shù)力量，提取各區(qū)縣財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)、申報(bào)數(shù)據(jù)，建立各區(qū)縣數(shù)據(jù)倉庫。4、對(duì)納稅評(píng)估如何體現(xiàn)內(nèi)部控制，有效防范執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)方面有何建議？（稅源管理單位、政策法規(guī)科、收核科）一是風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控崗必須按規(guī)定程序和時(shí)限完成篩選工作，確保符合評(píng)估條件的企業(yè)不被漏選，不符合評(píng)估條件的企業(yè)不被列入；二是納稅評(píng)估人員能力要適應(yīng)納稅評(píng)估工作的需求，與被評(píng)企業(yè)存在利害關(guān)系的人員必須回避；三是真實(shí)、完整的做好約談?dòng)涗浐褪占e證材料，并按規(guī)定為納稅人提供的信息資料保密；四是必須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，實(shí)地調(diào)查工作必須緊緊圍繞約談舉證需要說明的問題展開，禁止接受企業(yè)宴請和參與對(duì)公正執(zhí)法有影響的娛樂活動(dòng)；五是評(píng)估結(jié)果處理必須經(jīng)集體研究作出的決定，符合移送稽查條件的必須移送。三、績效評(píng)價(jià)方面1、現(xiàn)行的評(píng)價(jià)體系是否健全，客觀，需要從哪些方面修改完善？（稅源管理單位、政策法規(guī)科、收核科）一是完善風(fēng)險(xiǎn)特征庫。應(yīng)在每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)任務(wù)完成后，對(duì)該次任務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特征指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，通過對(duì)指標(biāo)有效性和指向性來判斷其科學(xué)性、合理性，從而確定是否保留該指標(biāo)，并及時(shí)修正完善特征庫；二是評(píng)價(jià)體系應(yīng)以提高征管質(zhì)效及稅法遵從度為目標(biāo)。風(fēng)險(xiǎn)管理不能以收入論成敗，要看稅收征管的質(zhì)量和效益是否提高，看征管漏洞是否得以發(fā)現(xiàn)與彌補(bǔ)，看稅收流失率是否降低，看征管秩序是否好轉(zhuǎn)、納稅人遵從度和滿意度是否提升；三是各部門和人員納入評(píng)價(jià)體系。風(fēng)險(xiǎn)管理不再是風(fēng)控部門和稅源管理部門的事，例如信息中心應(yīng)提供信息技術(shù)支撐，稅政部門應(yīng)提供政策服務(wù)，收核部門應(yīng)提供稅收統(tǒng)計(jì)分析。不能把各類業(yè)務(wù)彼此割裂，而應(yīng)明確各單位、各部門、各崗位的分工和職責(zé)，共同納入績效評(píng)價(jià)的對(duì)象；四是現(xiàn)行評(píng)價(jià)體系總體上是好的，但對(duì)風(fēng)控結(jié)果的量化和評(píng)價(jià)仍需進(jìn)一步完善?，F(xiàn)行的風(fēng)控結(jié)果評(píng)價(jià)指標(biāo)多從稅款入庫、進(jìn)項(xiàng)及虧損額的調(diào)整予以反映和評(píng)價(jià)，對(duì)經(jīng)核實(shí)排除風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn)這一風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)結(jié)果未包含在內(nèi)。DL2、對(duì)近期市局按照總局績效考核指標(biāo)體系細(xì)化的考核內(nèi)容有何意見和建議？（稅源管理單位、政策法規(guī)科、收核科）涉及風(fēng)險(xiǎn)管理部分總局績效考核內(nèi)容：（1）風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制創(chuàng)建；（2）完成上級(jí)下達(dá)風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)情況（市局分解為五個(gè)指標(biāo)：應(yīng)對(duì)及時(shí)率、應(yīng)對(duì)處理率、應(yīng)對(duì)成果率、應(yīng)對(duì)完整率、風(fēng)險(xiǎn)排除率）；（3）風(fēng)險(xiǎn)管理工作專題報(bào)告；（4）行業(yè)納稅評(píng)估模型及案例；（5）納稅評(píng)估貢獻(xiàn)率。建議：一是應(yīng)對(duì)成果率 該指標(biāo)主要針對(duì)有稅款入庫或納稅調(diào)整（包括進(jìn)項(xiàng)稅額調(diào)整和虧損額調(diào)整）的情況。但我們認(rèn)為，應(yīng)對(duì)成果還應(yīng)該包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有效排除。既然是風(fēng)險(xiǎn)管理，其工作成果就應(yīng)該包括對(duì)風(fēng)險(xiǎn)問題的糾正和排除兩大方面。DL二是行業(yè)納稅評(píng)估及案例：可作為加分指標(biāo)，最多只能考核到區(qū)縣一級(jí)。要建立一個(gè)有效的行業(yè)管理模型不是一個(gè)簡單的事，也不可能憑一個(gè)分局、一個(gè)科的一已之力就能做到。DL三是評(píng)價(jià)納稅人稅收遵從度指標(biāo)，包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)完整指標(biāo)、申報(bào)數(shù)據(jù)完整指標(biāo)、繳納稅款及時(shí)指標(biāo)。四、任務(wù)管理方面1、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)工作量和工作統(tǒng)籌管理的意見和建議？是否存在風(fēng)險(xiǎn)重復(fù)推送和反復(fù)推送的情況？按事項(xiàng)和時(shí)間逐一舉例說明。對(duì)解決該問題的建議？（稅源管理單位、政策法規(guī)科、收核科）建議：區(qū)局、市局、省局除常規(guī)調(diào)查以外的核查等工作任務(wù)由風(fēng)控統(tǒng)一安排、統(tǒng)一推送，各級(jí)核查情況統(tǒng)一報(bào)送風(fēng)控，由風(fēng)控向所需各部門反饋。DL 2、如何建立風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)臺(tái)帳？對(duì)實(shí)現(xiàn)臺(tái)帳管理的信息化有何建議？（稅源管理單位、政策法規(guī)科、收核科）一是建議電子臺(tái)帳功能可以在原風(fēng)控平臺(tái)系統(tǒng)上加以完善，沒有必要各級(jí)都建；DL二是建立的風(fēng)險(xiǎn)管理任務(wù)臺(tái)帳一定要反應(yīng)應(yīng)對(duì)成果的落實(shí)情況、評(píng)估稅款的入庫情況，建議任務(wù)臺(tái)帳的設(shè)